FB-IV Łódź, dnia 28 lipca 2017 r. SPRAWOZDANIE

Transkrypt

1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, dnia 28 lipca 2017 r. Pan Robert Jarzębak Wójt Gminy Dobroń SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Dobroń w okresie od dnia 19 maja 2017 r. do dnia 28 lipca 2017 r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 19, 29, 30 maja 2017 r. oraz czerwca 2017r., przez Panią Izabelę Klimont - Klimowicz specjalistę w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję kierownika zespołu kontrolerów oraz Panią Darię Graczyk starszego specjalistę w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 11/1/2017 oraz Nr 11/02/2017 z dnia 17 maja 2017 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu z upoważnienia Wojewody Łódzkiego. Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2015 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r., przekazanej gminom w 2016 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia r. do dnia r. [akta kontroli, str. 1-30] ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) , +48 (42) , fax +48 (42) ,

2 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO 1. Wójtem Gminy Dobroń w okresie objętym kontrolą był oraz obecnie jest Pan Robert Jarzębak. W skład Gminy Dobroń wchodzi 18 sołectw. Ich wykaz zawiera 2 ust. 1 Uchwały nr IX/57/2011 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 21 czerwca 2011 r. zmieniającej Uchwałę nr VI/38/2003 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 28 kwietnia 2003 r. w sprawie uchwalenia Statutu Gminy Dobroń. 2. Uchwałą Nr XXXVIII/279/2014 z dnia 25 marca 2014 r., Rada Gminy w Dobroniu wyraziła zgodę na wyodrębnienie w budżecie Gminy Dobroń środków stanowiących fundusz sołecki w roku budżetowym 2015, tj. zgodnie z wymogami art. 2 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy, tj. do 31 marca roku poprzedzającego rok budżetowy. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. [akta kontroli, str ] 3. Wójt Gminy Dobroń, Zarządzeniem Nr VI/54/2014 z dnia 26 czerwca 2014 r., wprowadził procedurę wykorzystywania środków funduszu sołeckiego. W powyższym Zarządzeniu szczegółowo opisano warunki i tryb przyznawania środków z funduszu sołeckiego, wskazując jednocześnie nieprzekraczalne terminy ustawowe na dokonanie poszczególnych czynności. Ponadto, do procedury dołączono 18 wzorów pism w formie załączników do ww. zarządzenia, składanych w ramach funduszu sołeckiego, tj. m.in. pisma informującego sołtysów o wysokości przypadających na dane sołectwo środków stanowiących fundusz sołecki, wniosku sołectwa w sprawie przeznaczenia środków funduszu sołeckiego wraz z uchwałą i protokołem z zebrania wiejskiego oraz listą obecności mieszkańców, pisma informującego o przyjęciu/odrzuceniu wniosku sołectwa, wniosek o zrealizowanie w ramach funduszu sołeckiego dodatkowego przedsięwzięcia lub zmianę przedsięwzięcia wskazanego w pierwotnym wniosku. [akta kontroli, str ] 4. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Dobroń według stanu na dzień 30 czerwca 2014 r. określono w dokumencie pod nazwą Liczba mieszkańców wg. sołectw (stan na dzień 30 czerwca 2014 r.), sporządzonym na podstawie 1 ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.),

3 3 Powszechnego Elektronicznego Systemu Ewidencji Ludności (SELWIN), tj. łącznie osób. [akta kontroli, str ] 5. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (K b ), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z treścią art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 2 jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczbę mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego i wyniosła 2.813,54 zł. Do obliczenia kwoty bazowej, Gmina Dobroń przyjęła prawidłową liczbę mieszkańców zamieszkałych na terenie gminy na dzień r., tj. podaną przez GUS i wynoszącą osób (L m ) oraz prawidłową wysokość wykonanych dochodów bieżących gminy wynikającą z kwartalnego sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2013 r. w wysokości ,43 zł. 6. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z wzorem określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 3 : F=(2+L m /100) x K b i wyniosła łącznie ,26 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu: Lp. Nazwa sołectwa Liczba ludności na dzień 30 czerwca 2014 r. Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b (w zł) 1. Barycz ,98 2. Chechło Pierwsze ,40 3. Chechło Drugie ,40 2 3

4 4 Lp. Nazwa sołectwa Liczba ludności na dzień 30 czerwca 2014 r. Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b (w zł) 4. Dobroń Duży ,49 5. Dobroń Mały ,11 6. Dobroń Poduchowny ,40 7. Ldzań ,39 8. Morgi ,13 9. Markówka , Mogilno Duże , Mogilno Małe , Orpelów , Poleszyn , Przygoń , Róża , Wincentów , Wymysłów , Zakrzewki ,64 Razem: ,26 [akta kontroli, str ] 7. Kontrolującym okazano pisma z dnia 7 lipca 2014 r., skierowane do 18 sołtysów, zawierające informacje Wójta Gminy Dobroń o wysokości funduszu sołeckiego przypadającej dla poszczególnych sołectw na 2015 r.

5 5 Powyższe pisma zostały wysłane do sołtysów za pośrednictwem operatora pocztowego, za zwrotnym potwierdzeniem odbioru, co pozwala na ustalenie, że informacje te zostały przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art. 3 ust. 2 ustawy o funduszu sołeckim 4, tj. do 31 lipca 2014 r. [akta kontroli, str ] Wysokość środków przypadających dla poszczególnych sołectw w ramach funduszu sołeckiego na 2015 rok, podana w informacjach Wójta Gminy Dobroń, również została właściwie obliczona, tj. zgodnie z wzorem wynikającym z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 5. [akta kontroli, str ] 8. Wnioski o przyznanie w 2015 r. środków z funduszu sołeckiego złożyło 15 z 18 sołectw Gminy Dobroń. Łączna wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ww. wnioskach wynosiła ,30 zł i była niższa od łącznej kwoty środków przypadających na te sołectwa, określonych w pismach Wójta Gminy Dobroń z dnia 7 lipca 2014 r. informujących sołtysów o wysokości funduszu sołeckiego przypadającej dla poszczególnych sołectw na 2015 r., o kwotę 502,01 zł. Trzy sołectwa, tj. Mogilno Duże, Wymysłów oraz Zakrzewki nie złożyły wniosków. Wnioski pozostałych 15 sołectw zostały złożone w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy o funduszu sołeckim 6, tj. do dnia 30 września 2014 r. i zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu oraz listę obecności mieszkańców, zgodnie z przyjętymi przez Gminę Dobroń procedurami wykorzystywania środków funduszu sołeckiego 7. Skontrolowano zawartość wszystkich pierwotnie złożonych przez sołectwa wniosków, a także wniosków w sprawie zmiany przedsięwzięć oraz pełną załączoną dokumentację. Stwierdza się, że wszystkie wnioski były kompletne i zostały prawidłowo zweryfikowane przez Gminę. [akta kontroli, str ] zarządzenie Nr VI/54/2014 Wójta Gminy Dobroń z dnia 26 czerwca 2014 r. w sprawie określenia procedur wykorzystywania środków funduszu sołeckiego,

6 6 9. Uchwałą Nr II/7/2014 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 23 grudnia 2014 r. uchwalono budżet Gminy Dobroń na 2015 rok. W 14 ww. uchwały wyodrębniono środki finansowe na wydatki dla jednostek pomocniczych na 2015 rok Fundusz sołecki, zgodnie z załącznikiem nr 10, w którym określono łączną wysokość wydatków z funduszu sołeckiego w kwocie ,30 zł. Kontrolujący ustalili, iż plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2015 Załącznik nr 10 do ww. uchwały jest zgodny z zakresem rzeczowym i finansowym wskazanym w złożonych przez poszczególne sołectwa wnioskach. [akta kontroli, str ] W dniach r. i r. sołtys wsi Dobroń Poduchowny oraz sołtys wsi Barycz złożyli kolejne wnioski o zrealizowanie w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r. dodatkowych przedsięwzięć polegających na: budowie oświetlenia ulicznego w sołectwie Dobroń Poduchowny. Uzasadnieniem przyjęcia realizacji przedsięwzięcia było wykonanie projektu oświetlenia ulicznego w Dobroniu przy ul. M. Hłaski, Z. Herberta i ul. Grunwaldzkiej na odcinku od nr 9 do 22 - Dobroń Poduchowny; zakupie kamery bezprzewodowej oraz zagospodarowaniu terenu przy przystanku autobusowym - Barycz. Kontrolujący ustalili, że powodem powyższych zmian były oszczędności powstałe w związku z realizacją przez sołectwo Dobroń Poduchowny oraz sołectwo Barycz zadań wskazanych w pierwotnych wnioskach. Możliwość zmiany przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego lub ich zakresu przewiduje art. 7 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 8, zgodnie z którym W trakcie roku budżetowego, jednakże nie wcześniej niż po uchwaleniu budżetu gminy na dany rok i nie później niż do dnia 31 października danego roku budżetowego, sołectwo może złożyć do wójta (burmistrza, prezydenta miasta) wniosek o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego. Złożenie kolejnych wniosków przez ww. sołectwa nastąpiło odpowiednio w dniach 24 września 2015 r. (wniosek z r.) oraz 31 października 2015 r. (wniosek z r.), tj. z zachowaniem ustawowego terminu. Bez zmian pozostała 8

7 7 natomiast kwota środków przypadających na dane sołectwo zgodnie z dyspozycją art. 7 ust. 2 ww. ustawy. [akta kontroli, str oraz ] W związku z powyższym, Rada Gminy w Dobroniu dokonała zmian w budżecie Gminy Dobroń na rok 2015 następującymi uchwałami: Nr X/57/2015, z dnia 24 września 2015 r. dokonano zmiany z zadania pod nazwą Budowa oświetlenia ulicznego przy ul. Sportowej w Dobroniu na odcinku od boiska sportowego do ul. Jodłowej 2 etap, przy ul. Grunwaldzkiej na odcinku od nr 9-22 oraz na ul. Dojazdowej w Dobroniu na odcinku zabudowanym do ul. Sienkiewicza na zadanie pod nazwą Budowa oświetlenia ulicznego w sołectwie Dobroń Poduchowny (Załącznik Nr 7), Nr XII/82/2015, z dnia 17 listopada 2015 r. dokonano zmiany z zadania określonego w załączniku Nr 10 do Uchwały Nr II/7/2014 Rady Gminy w Dobroniu z dnia 23 grudnia 2014 r. pod nazwą Budowa wiaty przystankowej na zadanie pod nazwą Budowa wiaty przystankowej, zakup kamery bezprzewodowej, zagospodarowanie terenu przy przystanku autobusowym (Załącznik Nr 4). [akta kontroli, str ] 10. Gmina Dobroń sfinansowała w 2015 roku w ramach funduszu sołeckiego wydatki 15 sołectw w łącznej wysokości ,78 zł, co stanowiło 91 % wydatków zaplanowanych na ten cel w uchwale budżetowej po zmianach ( ,30 zł). Odnosząc się do wykonanych przez Gminę Dobroń wydatków poniesionych w ramach funduszu sołeckiego do wysokości środków przeznaczonych na dane sołectwa w 2015 r., obliczonych zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 9 oraz kwot planowanych wydatków wynikających z uchwały budżetowej (plan po zmianach), sporządzono poniższe zestawienie: 9

8 8 Lp. Nazwa sołectwa Wysokość środków przeznaczonych na dane sołectwo, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim F=(2+L m /100)xK b (w zł) Kwota planowanych wydatków wynikająca z uchwały budżetowej gminy (w zł) Kwota wydatków sfinansowanych ze środków z funduszu sołeckiego (w zł) % wykonanych wydatków Barycz , , ,79 99, Chechło Pierwsze Chechło Drugie , , , , , ,40 53,54 100,00 4 Dobroń Duży , , ,49 100,00 5 Dobroń Mały , , ,11 100,00 6 Dobroń Poduchowny , , ,70 81,18 7 Ldzań 9 847, , ,67 98,47 8 Markówka , , ,00 96,01 9 Mogilno Duże , Mogilno Małe , , ,00 91,96 11 Morgi , , ,00 100,00 12 Orpelów , , ,75 99,95 13 Poleszyn , , ,32 100,00 14 Przygoń , , ,29 100,00 15 Róża , , ,83 99,98 16 Wincentów , , ,85 87,36 17 Wymysłów 8 890, Zakrzewki , Razem: , , ,78 Z powyższego zestawienia wynika, że Gmina Dobroń sfinansowała wydatki ze środków funduszu sołeckiego w ramach środków obliczonych zgodnie z algorytmem określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim 10, a wydatki poszczególnych sołectw nie przekroczyły kwot zaplanowanych w uchwale budżetowej na 2015 rok po zmianach. 91,36 10

9 9 Środki zaplanowane w ramach funduszu sołeckiego na przedsięwzięcia określone w uchwale budżetowej Gminy Dobroń na rok 2015 nie zostały w pełni wydatkowane w poniżej wskazanych sołectwach, w następujących kwotach: Barycz 0,21 zł, Chechło Pierwsze ,82 zł, Dobroń Poduchowny 5.294,70 zł, Ldzań 150,72 zł, Markówka 432,13 zł, Mogilno Małe 860,00 zł, Orpelów 11,25 zł, Róża 1,67 zł, Wincentów 1.494,02 zł, Razem ,52 zł. 11. Wykonanie wydatków skontrolowano w oparciu o faktury i rachunki wystawione przez wykonawców realizujących przedsięwzięcia poszczególnych sołectw. Kontroli poddano 100% dowodów źródłowych. Kontrolujący stwierdzili, że wszystkie wydatki sfinansowane z funduszu sołeckiego uchwalonego na 2015 r. zostały poniesione w roku 2015, tj. wszystkie zobowiązania wynikające z rachunków i faktur zostały uregulowane do 31 grudnia 2015 r. Po dokonaniu porównania treści rachunków i faktur oraz naniesionych opisów merytorycznych z określonymi we wnioskach, a następnie w uchwale budżetowej (planie ze zmianami), zakresami przedsięwzięć przewidzianymi do realizacji w ramach środków funduszu sołeckiego - kontrolerzy stwierdzają zgodność zrealizowanych przez sołectwa wydatków z zakresem zadań zawartym w planie finansowym. [akta kontroli, str ] 12. Wójt Gminy Dobroń złożył w dniu 28 kwietnia 2016 r. wniosek o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego, tj. w terminie wynikającym z 4 ust. 1 rozporządzenia w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot 11, tj. do 31 maja 2016 r. 11 rozporządzenie Ministra Administracji i Cyfryzacji z dnia 8 lipca 2014 r. w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin

10 [akta kontroli, str ] 10 W wyniku weryfikacji wniosku przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi, Gmina Dobroń została zobowiązana do jego korekty w zakresie wysokości podanej przez Gminę kwoty bazowej Gminy Dobroń, stanowiącej element niezbędny do wyliczenia poziomu kwoty zwrotu w formie dotacji celowej. Skorygowany wniosek o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego Wójt Gminy Dobroń złożył w dniu 11 maja 2016 r., wykazując w nim prawidłowo wyliczoną kwotę bazową (2.813,54 zł) oraz wydatki wykonane w ramach tego funduszu w wysokości ,78 zł. Obliczona w oparciu o art. 3 ust. 8 ustawy o funduszu sołeckim 12 kwota zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w 2015 r. wynosiła ,51 zł. [akta kontroli, str ] Decyzją Wojewody Łódzkiego z dnia 19 sierpnia 2016 r. FB-I przyznana została na 2016 rok dla Gminy Dobroń dotacja celowa w dziale 758, rozdziale 75814, 2030 w kwocie ,87 zł oraz 6330 w kwocie ,64 zł, przeznaczona na zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r., która stanowiła 40% poniesionych przez gminę wydatków, stosownie do zapisów art. 3 ust. 8 ww. ustawy. [akta kontroli, str ] Środki dotacji w łącznej kwocie ,51 zł, przeznaczonej na zwrot części wydatków Gminy Dobroń, wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r. wpłynęły na rachunek bankowy gminy w dniu r. (WB Nr 242). [akta kontroli, str ] OCENA Wykonanie zadań w zakresie ustalenia przez Gminę Dobroń kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2015 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2015 r. ocenia się pozytywnie. wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot (Dz. U. z 2014 r., poz. 916 ze zm.), 12 patrz przypis 1.

11 11 WNIOSKI I ZALECENIA W związku z faktem, iż w zakresie będącym przedmiotem kontroli nie stwierdzono uchybień i nieprawidłowości, nie wydaje się zaleceń pokontrolnych. Jednocześnie informuję, że stosownie do zapisów 53 ust. 4 Regulaminu Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi 13 Wójt Gminy Dobroń w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego sprawozdania ma prawo przedstawić do niego stanowisko. Nie wstrzymuje to realizacji ustaleń kontroli. Z up. Wojewody Łódzkiego Marianna Pawłowska DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU 13 Regulamin Kontroli Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, stanowiący załącznik do Zarządzenia Nr 134/2012 Wojewody Łódzkiego z dnia 25 maja 2012 r. ze zmianami.