VAT: REWOLUCJA OD 1 LIPCA 2018 R. SPLIT PAYMENT, NOWE DEKLARACJE VAT I KOLEJNA NOWELIZACJA WIELU PRZEPISÓW

Transkrypt

1 VAT: REWOLUCJA OD 1 LIPCA 2018 R. SPLIT PAYMENT, NOWE DEKLARACJE VAT I KOLEJNA NOWELIZACJA WIELU PRZEPISÓW Od dnia 1 lipca 2018 r. wchodzi w życie mechanizm podzielonej płatności (split payment). Będzie to stanowić istotną rewolucję w rozliczeniu podatku od towarów i usług, która będzie miała bezpośrednie przełożenie na płynność finansową przedsiębiorstw i sposób dokonywanych płatności. Wchodzące w życie przepisy wiążą się również ze zmianami kształtu deklaracji VAT 7, które będą obowiązywać począwszy do rozliczenia za lipiec 2018 r. Warto już teraz poznać praktyczne aspekty wprowadzanych zmian i ich wpływu na bieżące rozliczanie podatku od towarów i usług. Warto również zwrócić uwagę na nowelizację ustawy VAT, która zgodnie z założeniami również ma wejść w życie z dniem 1 lipca 2018 r. Proponowane przepisy m.in. zakazują wystawiania faktur do paragonów, wprowadzają dodatkową sankcję w wysokości 100% w przypadku odliczenia VAT z faktury niezawierającej numeru VAT nabywcy czy też modyfikują zasady pierwszego zasiedlenia. Celem wykładu jest przedstawienie praktycznych skutków nowelizacji co umożliwi podatnikom prawidłowe rozliczanie VAT. 1. Podzielona płatność nowelizacja od 1 lipca 2018 r. ustawy VAT jak się przygotować. a) Podzielona płatność jako mechanizm likwidacji nadużyć w podatku od towarów i usług istota i uchwalony model w RP. b) Zasady stosowania systemu podzielonej płatność kto jest uprawniony, w jakich przypadkach? c) Czy sprzedawca towarów i usług będzie miał wpływ na sposób płatności (standardowy/split payment)? d) Zasady tworzenia rachunków VAT czy należy złożyć wniosek do banku, czy rachunek będzie oprocentowany? e) Zasady dysponowania środkami finansowymi zgromadzonymi na rachunku VAT w jakich przypadkach sprzedawca może wydatkować środki z rachunku VAT? f) Zachęty do stosowania mechanizmu podzielonej płatności szybszy zwrot VAT, brak sankcji VAT i solidarnej odpowiedzialności, obniżone odsetki za zwłokę czy na pewno możemy mówić o preferencjach?. g) Zmniejszona kwota podatku do wypłaty w przypadku stosowania podzielonej płatności zasady wyliczania nowej ulgi w VAT i jej wysokość. h) Przepadek środków zgromadzonych na rachunku VAT w jakich sytuacjach jest możliwy? i) Zasady zakładania i prowadzenia rachunku VAT obowiązki podatnika związane z rachunkami bankowymi. j) Egzekucja środków zgromadzonych na rachunku VAT na jakich zasadach i w jakich przypadkach?

2 k) Kredyt na pokrycie strat związanych ze wróżeniem mechanizmu podzielonej płatności. l) Sposób księgowania płatności w systemie podzielonej płatności czy stosowanie nowego mechanizmu będzie miało wpływ na sposób księgowania? m) Wpływ podzielonej płatności na płynności finansową podatników możliwość swobodnego dysponowania jedynie kwotą netto z wystawionej faktury. n) Nowy tryb zwrotu podatku na rachunek VAT zasady stosowania. Czy jest obowiązkowy? 2. Zmiany wynikające z innych ustaw nowelizacyjnych. a) Nowe deklaracje VAT 7, VAT-7K, VAT-8, VAT-9M zasady wypełniania po zmianach z uwzględnieniem mechanizmu podzielonej płatności. b) Nowe przepisy dotyczące kas fiskalnych kiedy będzie można wystawić fakturę do paragonu (rewolucyjna zmiana)? c) Dodatkowa kara w przypadku odliczenia VAT z faktury bez numeru VAT kiedy będzie miała zastosowanie? d) Kodeks Dobrych Praktyk jako podstawa weryfikacji kontrahentów skutki dla podatników. e) Nowa sankcja VAT w wysokości tylko 15% w przypadku dobrowolnej korekty w trakcie kontroli. f) Tzw. czarna lista lista podatników wykreślonych z rejestrów VAT i ewentualnie przywróconych do rejestru VAT. g) Nowe zasady wykreślenia i przywrócenia statusu podatnika VAT czynnego. h) Modyfikacja zasad pierwszego zasiedlenia istota zmiana dla podatników dokonujących dostawy nieruchomości zabudowanych. i) Ograniczenie zakresu zwolnienia z opodatkowania ze względu na obrót do zł kto nie będzie miał prawa do zwolnienia? j) Koniec ważności kas fiskalnych z papierowym zapisem kopii od kiedy? 3. Aktualne problemy VAT wynikające z orzecznictwa sądowego i interpretacji indywidualnych. REWOLUCYJNE ZMIANY W PODATKU CIT NA ROK 2018 ORAZ INNE WYBRANE ZAGADNIENIA ZWIĄZANE Z ZAMKNIĘCIEM ROKU W CIT A. Najważniejsze zmiany w CIT od 2018r 1. Nowe źródło przychodów w podatków CIT

3 a. Zyski kapitałowe jako nowe źródło przychodów zakres przedmiotowy i podmiotowy b. Omówienie katalogu przychodów z zysków kapitałowych c. Zasady ewidencjonowania przychodów i kosztów w zakresie źródeł przychodów d. Rozliczanie strat podatkowych 2. Ograniczanie kosztów finansowania dłużnego a. Kogo dotyczą ograniczenia związane z zaliczaniem do kosztów podatkowych kosztów finansowania dłużnego? b. Obliczanie wskaźnika EBITDA kosztów finansowania dłużnego c. Definicja kosztów finansowania dłużnego d. Metodyka ustalania kwoty kosztów podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów e. Długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej f. Koszty finansowania dłużnego pomiędzy podmiotami powiązanymi, a podmiotami niepowiązanymi g. Rozliczanie w następnych latach kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów 3. Ograniczenie kosztów poniesionych na nabycie usług i wartości niematerialnych a. Omówienie katalogu kosztów poniesionych na nabycie usług i wartości niematerialnych b. Refaktury oraz koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem lub nabyciem towaru lub usługi c. Koszty poniesione na wytworzenie towaru lub usługi ewidencjonowanie d. Obliczanie kosztów podlegających wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów e. Odliczenie kosztów poniesionych na nabycie usług i wartości niematerialnych wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów w kolejnych latach 4. Minimalny podatek dochodowy a. Opodatkowanie nieruchomości podatkiem CIT zakres zastosowania i wyłączenia b. Ustalenie podatnika podatku c. Ustalanie podstawy opodatkowania podatkiem CIT nieruchomości komercyjnych d. Wpłacanie zaliczek na podatek 5. Ceny transferowe tj. wyłączenie z obowiązku dokumentacyjnego podmiotów kontrolowanych przez Skarb Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego 6. Straty z tytułu zbycia wierzytelności. Odpisy aktualizujące i umorzenie wierzytelności. 7. Zmiany związane z opodatkowaniem aportów 8. Zwiększona wartość wydatków na zakup środków trwałych, które mogą zostać zaliczone jednorazowo do kosztów podatkowych 9. Zmiany związane z zagranicznymi spółkami kontrolowanymi (CFC) a. Wymogi w zakresie udziału kapitałowego/praw głosu b. Wskaźnik udziału przychodów pasywnych c. Wprowadzenie efektywnej stawki podatku

4 10. Zniesienie dochodów wolnych od podatku dochodowego w części przeznaczonej na działalność rolniczą, 11. Nowe uregulowania związane z Podatkowymi Grupami Kapitałowymi ograniczenie restrykcji, uszczegółowienie przepisów a. Zmniejszenie minimalnego średniego kapitału zakładowego, b. Niższy udział spółki dominującej w spółkach zależnych, c. Obniżenie minimalnego dochodu PGK, 12. Planowane zmiany w CIT, które wejdą w życie w trakcie 2018r., dotyczące dochodów osiągniętych od początku 2018r. B. Zagadnienia CIT związane ze zmianami w 2017r. 1. Najważniejsze zmiany w CIT w 2017r. a. Limit kwotowy wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów przy dokonywaniu płatności bez pośrednictwa rachunku płatniczego b. Nowe zasady ustalania przychodów i kosztów z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część oraz zbycia takich udziałów (akcji) c. Ważne zmiany w zakresie dokumentacji podatkowych d. Zmiana zasad osiągania przychodów na terytorium RP a podatek u źródła e. Zmiany w zakresie podatku u źródła od zakupu biletów od przewoźników zagranicznych oraz jednorazowej amortyzacji nowych środków trwałych 2. Wybrane zagadnienia w zakresie CIT a. Przychody i koszty uzyskania przychodu - Koszty uzyskania przychodów i koszty nie będące kosztem uzyskania przychodów (na przykładach dotyczących poszczególnych wydatków) - Korekta kosztów i przychodów podatkowych - Działania marketingowe w podatku CIT koszty reprezentacji i reklamy (spotkania z kontrahentami, prezenty dla kontrahentów, imprezy integracyjne dla kontrahentów) b. Ceny transferowe oraz ich dokumentacja (za lata poprzednie i wg regulacji obecnie obowiązujących) c. Pozostałe istotne zagadnienia w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych m.in. - Certyfikat rezydencji podatkowej - Podatek u źródła - Nieodpłatne świadczenia i świadczenia częściowo odpłatne (zarząd i rada nadzorcza bez wynagrodzenia, pozostawiona dywidenda w spółce i inne)

5 - Świadczenia na rzecz członków zarządu, członków rad nadzorczych, prokurentów. d. Najnowsze interpretacje i orzeczenia sądów administracyjnych dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych. ISTOTNE ZMIANY W PIT OD 1 STYCZNIA 2018 R. ORAZ INNE WYBRANE ZAGADNIENIA ZWIĄZANE Z ROZLICZENIEM ROCZNYM W PIT A. Wybrane zmiany z PIT na Zwolnienie z obowiązku wpłacania zaliczek na podatek dochodowy 2. Zmiany w programach motywacyjnych, 3. 50% koszty uzyskania przychodów a. katalog twórców b. nowy limit kosztów uzyskania przychodów 4. Zmiany w katalogu zwolnień z podatku dochodowego, a. Wygrane w grach hazardowych, b. Otrzymane zapomogi c. Świadczenia z zfśs d. Świadczenia na rzecz emerytów i rencistów e. Wynagrodzenia za udzielanie pomocy służbom państwowym f. Umorzone na podstawie ustawy o finansach publicznych zobowiązania związane z najmem lokalu mieszkalnego 5. Zmiany w katalogu kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu, 6. Obliczanie kwoty wolnej od podatku w 2018 r. 7. Podatek ryczałtowy od najmu limit kwotowy i stawka podatkowa 8. Odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych w darowiźnie. Amortyzacja majątku dziedziczonego 9. Planowane zmiany w PIT, które mają wejść w życie w trakcie 2018 dotyczące dochodów osiągniętych od początku 2018r. B. Inne wybrane zagadnienia związane z podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników i możliwe formy ustalenia wartości świadczeń z uwzględnieniem treści wyroku TK z 8 lipca 2014 r., sygn. akt K 7/ Samochód służbowy i telefon służbowy, 2. Nieodpłatne dojazdy do pracy 3. Imprezy integracyjne 4. Niskooprocentowane lub nieoprocentowane pożyczki 5. Stroje służbowe i inne nieodpłatne świadczenia.

6 Źródła przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych rodzaje źródeł i omówienie wybranych, kwalifikacja przychodów do danego źródła przychodu, możliwe formy optymalizacyjne związane z wynagradzaniem osób współpracujących 1. Zastosowanie definicji działalności gospodarczej - praktyczne konsekwencje 2. Przychody otrzymywane z tytułu działalności wykonywanej osobiście 3. Możliwe formy zatrudniania i wynagradzania osób współpracujących (prokura, pozarolnicza działalność gospodarcza, wynagrodzenie funkcyjne) Wybrane zwolnienia przedmiotowe w podatku dochodowym od osób fizycznych (omówienie zwolnień i podstaw do ich zastosowania). 1. Zwolnienia przedmiotowe w PIT (świadczenia na rzecz pracowników); zasady stosowania przepisów o zwolnieniach; szczegółowe omówienie wybranych zwolnień przedmiotowych; zasady uwzględnienia rozliczeń w informacji PIT 8AR i PIT 8C dla osób niebędących pracownikami; wyliczenie wartości rynkowej świadczeń nie korzystających ze zwolnienia. 2. Wydatki pracodawcy na działalność socjalną dofinansowanie urlopów pracowniczych, świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników, prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, posiłki i napoje dla pracowników, pakiety medyczne, podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, okulary i szkła korygujące, odszkodowania, odsetki od zaległych wynagrodzeń, ekwiwalenty 3. Podróże służbowe pracowników i podróże osób niebędących pracownikami warunki zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Świadczenia na rzecz nierezydentów podatkowych RODO 2018 NAJWAŻNIEJSZE ZMIANY W PRZEPISACH O OCHRONIE DANYCH OSOBOWYCH. 1. Blok organizacyjny 2. Akty prawne 3. Podstawowe pojęcia 4. Zasady przetwarzania danych osobowych 5. Dyskusja 6. Zasady bezpieczeństwa informacji GIODO kto to i jakie ma zadania 7. icebreaker 8. Prezentacja oczekujących aktów prawnych 9. Wprowadzenie do nowych przepisów

7 10. Nowe obowiązki Administratora Danych 11. Prawa osób których dane dotyczą - Prawo do przejrzystości danych - Prawo dostępu do danych - Prawo do sprostowania i usunięcia danych - Prawo do ograniczenia przetwarzania - Prawo do przenoszenia danych - Prawo do sprzeciwu - Prawa związane z profilowaniem danych - Papierowa treść aktów, karty z obserwacji 12. Siedem sformułowanych zasad według RODO - zasada zgodności z prawem, rzetelności i przejrzystości, - zasada ograniczenia celu przetwarzania danych, - zasada minimalizacji danych, - zasada ograniczenia przechowania danych, - zasada integralności i poufności danych, - zasada rozliczalności. 13. Pozostałe zmiany: - Ograniczenia profilowania - Dokumentacja - Zgody - Transfer danych poza Unię Europejską - Jednolitość prawa w całej Europie - Prawo dopasowane do rodzaju przedsiębiorstwa - Większa siła "oddziaływania" nowego prawa - Wiedza ekspercka Inspektora Ochrony Danych osobowych - Ułatwione składanie skarg do GIODO - Prywatność domyślnie i od podstaw - Zachęta (art.42 RODO) do ustanawiania mechanizmów certyfikacji w zakresie ochrony danych osobowych. - Dokonywanie oceny skutków przetwarzania - Nowe obowiązki i ograniczenia procesorów (zleceniobiorcy) - Raportowanie naruszenia bezpieczeństwa danych do PUODO - Szerszy katalog danych wrażliwych - Poszerzony obowiązek informacyjny - Przetwarzanie danych dzieci 14. Dyskusja. Wyjaśnienie wątpliwości 15. Oświadczenia