dla Akcjonariuszy ALCHEMIA S.A. z siedzib w Brzegu

Transkrypt

1 Raport niezalenego biegłego rewidenta z przegldu pełnego skonsolidowanego sprawozdania finansowego obejmujcego okres od 1 stycznia 2005 do 30 czerwca 2005 r. dla Akcjonariuszy ALCHEMIA S.A. z siedzib w Brzegu Dokonalimy przegldu załczonego skonsolidowanego ródrocznego sprawozdania finansowego ALCHEMIA S.A. z siedzib w Brzegu, ul. Krakusa 4, na które składaj si : 1. Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, 2. Skonsolidowany bilans sporzdzony na dzie , który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum tys. zł, 3. Skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od do wykazujcy zysk netto tys. zł, 4. Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od r. do r. wykazujce zwikszenie kapitału o kwot tys. zł, 5. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów rodków pieninych za okres od do wykazujce wzrost rodków w kwocie tys. zł, 6. Dodatkowe informacje (Raport SA - PS) wraz z notami objaniajcymi. Za sporzdzenie tego sprawozdania odpowiada kierownik jednostki. Naszym zadaniem było dokonanie przegldu tego sprawozdania. Przegld przeprowadzilimy stosownie do obowizujcych w Polsce przepisów prawa oraz norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajow Rad Biegłych Rewidentów. Normy nakładaj na nas obowizek zaplanowania i przeprowadzenia przegldu w taki sposób, aby uzyska umiarkowan pewno, e sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowoci. Przegldu dokonalimy głównie drog analizy danych sprawozdania finansowego, wgldu w ksigi rachunkowe oraz wykorzystania informacji uzyskanych od kierownictwa oraz osób odpowiedzialnych za finanse i ksigowo jednostki.

2 Zakres i metoda przegldu sprawozdania finansowego istotnie róni si od bada lecych u podstaw opinii wyraanej o prawidłowoci i jasnoci rocznego sprawozdania finansowego, dlatego nie moemy wyda takiej opinii o załczonym sprawozdaniu. Podczas dokonywania przegldu stwierdzilimy, e: Grupa nie spełniła nastpujcych zasad wynikajcych z Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej i Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci: Amortyzacj rodków trwałych rozpoczynano od miesica nastpnego po miesicu przyjcia rodka do uytkowania, nie za od momentu, gdy rodek jest dostpny do uytkowania, Nie wyceniano nalenoci na dzie bilansowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej ( z zastosowaniem dyskonta), lecz w wartoci nominalnej lub w kwocie wymagajcej zapłaty ( z doliczeniem nalenych odsetek), Ustalajc odpisy aktualizujce nalenoci uwzgldniano jedynie stopie prawdopodobiestwa ich odzyskania, nie za kwot, jako jednostka spodziewa si odzyska i czas jej odzyskania, Zobowiza nie wyceniono w skorygowanej cenie nabycia (z dyskontem) przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej lecz w wartoci nominalnej lub w kwocie wymagajcej zapłaty ( z doliczeniem nalenych odsetek). Spółka zalena nie dokonała wyceny posiadanych aktywów w walutach obcych po rednim kursie NBP z dnia r., przez co zawyono wynik Grupy kapitałowej o kwot ,16 zł. Poza powyszymi dokonany przez nas przegld nie ujawnił niczego, co wskazywałoby na istotne zniekształcenie obrazu sytuacji majtkowej i finansowej jednostki na dzie r. oraz jej wyniku finansowego za okres od r. do r. przekazywanego przez załczone sprawozdanie finansowe, sporzdzone zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci, Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej oraz zwizanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporzdze wykonawczych Komisji Europejskiej. Biegły rewident Roman Wróblewski Nr ewidencyjny 4481/152 Roman Wróblewski Toru Podmiot uprawniony do badania sprawozda finansowych Nr ewidencyjny KRBR 109 Toru, dnia 30 wrzenia 2004 r.

3 Przegld ródroczny Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres 1 stycznia - 30 czerwca 2005 r. str. 3 Memorandum z przegldu ksig rachunkowych Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres od do r. Informacje ogólne o jednostce. Nazwa i skład Grupy Kapitałowej. 1. Nazwa: grupa Kapitałowa ALCHEMIA S.A. 2. Skład Grupy Kapitałowej ALCHEMIA : ALCHEMIA SA w Brzegu jednostka dominujca, HUTA BATORY Sp. z o.o. w Chorzowie jednostka zalena. Przedmiot działalnoci Przedmiotem jej działalnoci jest zgodnie ze statutem i wpisem do KRS : ALCHEMIA SA w Brzegu: unieszkodliwianie odpadów, produkcja opakowa z tworzyw sztucznych, zagospodarowanie niemetalowych odpadów i wyrobów wybrakowanych, HUTA BATORY Sp. z o. o. w Chorzowie: produkcja eliwa i stali oraz stopów elaza, produkcja rur stalowych, przewodów rurowych i profili dronych pozostała obróbka wstpna eliwa i stali, produkcja stopów elaza, obróbka metali i nakładanie powłok na metale,

4 Przegld ródroczny Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres 1 stycznia - 30 czerwca 2005 r. str. 4 obróbka mechaniczna elementów metalowych, pozostała produkcja wyrobów metalowych, sprzeda hurtowa metali i rud metali, sprzeda hurtowa odpadów i złomu, Podstawy prawne działanoci Ustawa z dnia 15 wrzenia 2000 r. kodeks spółek handlowych (Dz. U. nr 94, poz. 1037), Ustawa z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. nr 121, poz. 591 z pón. zm.), Ustawa z dnia 14 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 1993 r. nr. 106, poz. 482 z pón. zm.), Statuty Spółek. Kapitał załoycielski Spółka dominujca wg stanu na r. posiada nastpujce spółki zalene: Spółka - zaleno Bezp.i por.udział W kapitale, % Bezp.i por.udział w praw. głosu, % 1. HUTA BATORY Sp. z o. o.. w 80 % 80 % Chorzowie 1 - Kapitał akcyjny spółki wynosi na dzie sprawozdawczy ,00 zł. Informacje dotyczce Zarzdu Zarzd spółki stanowi: - Pani Karina Wciubiak - prezes - Pan Aleksander Maciejowski wiceprezes. 1 Kontrola od dnia r., obecnie spółka dominujca posiada 100 % udziałów spółki zalenej.

5 Przegld ródroczny Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres 1 stycznia - 30 czerwca 2005 r. str. 5 Metoda konsolidacji Zastosowan metod konsolidacji jest metoda pełna. Informacje ogólne o jednostkowych sprawozdaniach finansowym za okres sprawozdawczy Przedmiotem badania było skonsolidowane sprawozdanie finansowe, podpisane przez Zarzd Spółki dominujcej, składajce si z: Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Skonsolidowany bilans sporzdzony na dzie , który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum tys. zł, Skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od do wykazujcy zysk netto tys. zł, Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od r. do r. wykazujce zwikszenie kapitału o kwot tys. zł, Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów rodków pieninych za okres od do wykazujce wzrost rodków w kwocie tys. zł, Dodatkowe informacje (Raport SA - PS) wraz z notami objaniajcymi. Przedmiotem przegldu były nastpujce sprawozdania jednostkowe: Spółka Biegły/firma rewidencka Data i rodzaj opinii ALCHEMIA SA w Brzegu Roman Wroblewski nr 4481/ , PODMIOT UPRAWNIONY Z zastrzeeniem NR 109 HUTA BATORY S.A. w Chorzowie - - Sprawozdanie jednostkowe spółki zalenej nie było poddane przegldowi ( nie sporzdzano raportu). Odpowiednie procedury zastosowano podczas przegldu sprawozdania skonsolidowanego. Informacje ogólne o sprawozdaniu finansowym za poprzedni okres sprawozdawczy Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdzone na 30 czerwca 2005 r. jest pierwszym sprawozdaniem skonsolidowanym grupy, gdy Spółka dominujca objła kontrol nad spółk zalen od dnia r. Spółka udostpniła wymagane dane i informacje oraz udzieliła wyjanie niezbdnych do przeprowadzenia przegldu ksig rachunkowych.

6 Przegld ródroczny Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres 1 stycznia - 30 czerwca 2005 r. str. 6 Podsumowanie wyników przegldu. Przegldu dokonano w dniach od 21 do 29 wrzenia 2005 r. w siedzibie Spółki. W okresie od stycznia do momentu zakoczenia przegldu w jednostce nie przeprowadzały kontroli organa skarbowe. W Spółce stwierdzono poprawne prowadzenie ksig rachunkowych, zgodne z postanowieniami ustawy o rachunkowoci z dnia 29 wrzenia 1994 r. jak równie skuteczne działanie systemu kontroli wewntrznej. Przegldu ródrocznego sprawozdania finansowego dokonano w oparciu o analiz danych, wgldu w ksigi rachunkowe oraz informacje uzyskane od Zarzdu oraz personelu odpowiedzialnego za finanse i ksigowo Spółki dominujcej i spółki zalenej.. Jednak Grupa nie spełniła nastpujcych zasad wynikajcych z Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej i Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci: Amortyzacj rodków trwałych rozpoczynano od miesica nastpnego po miesicu przyjcia rodka do uytkowania, nie za od momentu, gdy rodek jest dostpny do uytkowania, Nie wyceniano nalenoci na dzie bilansowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej ( z zastosowaniem dyskonta), lecz w wartoci nominalnej lub w kwocie wymagajcej zapłaty ( z doliczeniem nalenych odsetek), Ustalajc odpisy aktualizujce nalenoci uwzgldniano jedynie stopie prawdopodobiestwa ich odzyskania, nie za kwot, jako jednostka spodziewa si odzyska i czas jej odzyskania, Zobowiza nie wyceniono w skorygowanej cenie nabycia (z dyskontem) przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej lecz w wartoci nominalnej lub w kwocie wymagajcej zapłaty ( z doliczeniem nalenych odsetek). Ponadto spółka zalena nie dokonała wyceny posiadanych aktywów w walutach obcych po rednim kursie NBP z dnia r., przez co zawyono wynik Grupy kapitałowej o kwot ,16 zł.

7 Przegld ródroczny Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres 1 stycznia - 30 czerwca 2005 r. str. 7 Ogólna ocena sytuacji finansowej jednostki Wszystkie dane w tys. zł. Główne pozycje aktywów skonsolidowanego bilansu na r. stanowi : Tre Kwota tys. zł % udział w całoci aktywów 1. Aktywa trwałe, w tym: ,36 - Rzeczowe aktywa trwałe ,23 2. Aktywa obrotowe, w tym: ,64 - Zapasy ,73 - Nalenoci krótkoterminowe ,05 - Inwestycje krótkoterminowe ,48 Na najwaniejsze pozycje pasywów skonsolidowanego bilansu na r. składaj si: Tre Kwota tys. zł % udział w całoci pasywów 1. Kapitał własny, w tym: ,38 - Kapitał akcyjny ,80 - Kapitał z aktualizacji wyceny ,71 2. Kapitał mniejszoci ,08 3. Zobowizania i rezerwy ,54 - Zobowizania krótkoterminowe ,05

8 Przegld ródroczny Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres 1 stycznia - 30 czerwca 2005 r. str. 8 Wskaniki charakteryzujce sytuacj majtkow i finansow Grupy Kapitałowej wg stanu na 30 czerwca 2005 r. Nazwa wskanika Wielko wskanika Rentowno majtku [wynik finansowy netto / suma aktywów] 2,13 % Rentowno kapitału własnego [wynik finansowy netto/ kapitały 62,99 % własne] % Rentowno netto działalnoci [wynik finansowy netto/ przychody ze 6,33 % sprzeday i zrównane z nimi] % Rentowno brutto sprzeday [wynik ze sprzeday usług i towarów / 23,88 % przychody ze sprzeday] % Wskanik płynnoci I [aktywa obrotowe ogółem/ zobowizania 0,53 krótkoterminowe] Wskanik płynnoci II [aktywa obrotowe zapasy/ zobowizania 0,36 krótkoterminowe] Wskanik płynnoci III [inwestycje krótkoterminowe/ zobowizania 0,13 krótkoterminowe] Szybko obrotu nalenoci [nalenoci z tyt. dostaw i usług *ilo 113,34 dni/ przychód netto ze sprzeday] w dniach Naliczone spłaty zobowiza [zobowizania* ilo dni/ koszty sprzedanych towarów i produktów] wielokrotno Szybko obrotu zapasów [zapasy* ilo dni/ koszty sprzedanych towarów i produktów] wielokrotno Pokrycie majtku trwałego kapitałem własnym [kapitał własny+ rezerwy/ aktywa trwałe] wielokrotno Trwało struktury finansowania [kapitał własny+ rezerwy+ zobowizania/ suma aktywów] wielokrotno 231,31 118,35 0,07 0,99 Sytuacja grupy jest dobra.wpływ na to miał wynik dodatni spółki zalenej, bowiem spółka dominujca po raz kolejny notuje straty ( i to ju na działalnoci operacyjnej). Wskaniki rotacji s mylce, gdy spółka zalena prowadziła działalno od maja ( a wic dwa miesice) a jej przychody 96 % przychodów grupy.

9 Przegld ródroczny Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres 1 stycznia - 30 czerwca 2005 r. str. 9 Ocena systemu ksigowoci i kontroli wewntrznej Stosowane przez Grup zasady (polityka) rachunkowoci umoliwia pogrupowanie danych w przekrojach niezbdnych do sporzdzenia sprawozdania finansowego i zgodna jest z ustaw o rachunkowoci. Nie stwierdzono błdów natury systemowej. Jednak zwraca uwag niedostosowanie zasad do Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej i Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci do czego jednostka była zobowizana jako emitent notowany na Giełdzie Papierów Wartociowych. Operacja gospodarcze s udokumentowane i powizane z ewidencj ksigow oraz sprawozdaniem finansowym. Prawidłowo dokonano otwarcia ksig na 1 stycznia 2005 r. oraz kompletnie i poprawnie dokonano zapisów w ksigach roku Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdzone na r. wynika z ksig oraz zestawie obrotów i sald. Salda kont syntetycznych wynikaj z sald kont analitycznych i s wzajemnie zgodne. W toku przegldu nie stwierdzono: Zmian metod ksigowoci i wyceny, Zmian w sposobie sporzdzania sprawozdania finansowego, Znaczcych zdarze dotyczcych lat ubiegłych. Sprawozdanie skonsolidowane jest sporzdzone na podstawie sprawozda jednostkowych sporzdzonych za ten sam co jednostka dominujca okres obrachunkowy. Zapewniono, w istotnym zakresie, jednolito zasad wyceny i zasad sporzdzania sprawozda finansowych spółek grupy kapitałowej. Zarzd spółki dominujcej ustalił zasady konsolidacji, jednak nie w pełni uwzgldnił w nich Midzynarodowe Standardy Sprawozdawczoci Finansowej i Midzynarodowe Standardy Rachunkowoci. Dokumentacja konsolidacyjna zawiera komplet materiałów spółek podlegajcych konsolidacji. Dokumentacja konsolidacyjna zawiera zestaw informacji dodatkowych sporzdzonych przez poszczególne spółki na potrzeby konsolidacji. Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego w okresie objtym przegldem nie uległ rozszerzeniu.

10 Przegld ródroczny Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres 1 stycznia - 30 czerwca 2005 r. str. 10 Informacja dotyczca przegldu pozycji skonsolidowanego bilansu, których dotyczyły korekty konsolidacyjne wg stanu na r. Przegldu dokonano metod analizy zapisów ksigowych na poszczególnych kontach oraz wgldu w ksigi rachunkowe. Porównywano salda z wydruków komputerowych z poszczególnymi pozycjami sprawozdania finansowego. Podczas przegldu stwierdzono kompletno i dokładno ujcia poszczególnych pozycji w sprawozdaniu finansowym. Z wyjtkiem wymienionych w podsumowaniu wszystkie pozycje w bilansie zostały prawidłowo wykazane przy zachowaniu zasady ostronej wyceny. Zmiany pozycji bilansowych udokumentowano prawidłowo. Zmiany z tytułu konsolidacji przedstawiały si nastpujco: Aktywa Aktywa trwałe Warto firmy z konsolidacji w wartoci brutto 2 wynosi 8 tys. zł. Udziały w spółce zalenej 3 Minus warto nominalna udziałów 48 tys. zł, 40 tys. zł, 8 tys. zł. Udziały w spółce zalenej korekta konsolidacyjna wyniosła 48 tys. zł Pasywa Kapitał podstawowy: Wyeliminowano warto kapitału podstawowego jednostki zalenej w kwocie 50 tys.zł, w tym bdcego w posiadaniu jednostki dominujcej w kwocie 40 tys. zł. Wykazany na dzie r.. kapitał podstawowy grupy jest równy kapitałowi podstawowemu jednostki dominujcej 2 Spółka nabyła 80 % udziałów spółki zalenej o wartoci nominalnej 40 tys. zł za kwot 48 tys. zł. 3 W cenie nabycia.

11 Przegld ródroczny Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres 1 stycznia - 30 czerwca 2005 r. str. 11 Wynik finansowy omawianego okresu Strata spółki dominujcej Zysk spółki zalenej Zysk przypadajcy udziałowcom mniejszociowym Zysk Grupy Kapitałowej tys. zł, tys. zł, tys. zł, tys. zł. Jednak spółka zalena nie dokonała wyceny posiadanych aktywów w walutach obcych po rednim kursie NBP z dnia r., przez co zawyono wynik Grupy kapitałowej o kwot ,16 zł. Kapitały mniejszoci Udziały mniejszoci Udział w zysku 10 tys. zł, tys. zł, tys. zł. Przychody i zyski za okres od r. do r. Odpisy konsolidacyjne Udział w wyniku finansowym 4 spółki zalenej tys. zł. Wynik netto Na r. zysk netto grupy wynosi tys. zł. Jednak spółka zalena nie dokonała wyceny posiadanych aktywów w walutach obcych po rednim kursie NBP z dnia r., przez co zawyono wynik Grupy kapitałowej o kwot ,16 zł % Zysku spółki zalenej wynoszcego tys. zł.

12 Przegld ródroczny Grupy Kapitałowej ALCHEMIA S.A. za okres 1 stycznia - 30 czerwca 2005 r. str. 12 Inne uwagi i posumowanie W spółce nie ujawniono zdarze po dacie bilansu zniekształcajcych jej obraz wynikajcy z sprawozdania finansowego. Reasumujc dokonany przez nas przegld nie wykazał potrzeby dokonania istotnych zmian w załczonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, aby przedstawiało ono prawidłowo, rzetelnie i jasno sytuacj majtkow i finansow spółki na dzie r. oraz jej wynik finansowy i rentowno zgodnie z zasadami rachunkowoci okrelonymi w ustawie z dnia 29 wrzenia 1994r. o rachunkowoci (Dz.U. Nr 121, poz. 591), z wyjtkiem: Grupa nie spełniła nastpujcych zasad wynikajcych z Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej i Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci: Amortyzacj rodków trwałych rozpoczynano od miesica nastpnego po miesicu przyjcia rodka do uytkowania, nie za od momentu, gdy rodek jest dostpny do uytkowania, Nie wyceniano nalenoci na dzie bilansowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej ( z zastosowaniem dyskonta), lecz w wartoci nominalnej lub w kwocie wymagajcej zapłaty ( z doliczeniem nalenych odsetek), Ustalajc odpisy aktualizujce nalenoci uwzgldniano jedynie stopie prawdopodobiestwa ich odzyskania, nie za kwot, jako jednostka spodziewa si odzyska i czas jej odzyskania, Zobowiza nie wyceniono w skorygowanej cenie nabycia (z dyskontem) przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej lecz w wartoci nominalnej lub w kwocie wymagajcej zapłaty ( z doliczeniem nalenych odsetek). Spółka zalena nie dokonała wyceny posiadanych aktywów w walutach obcych po rednim kursie NBP z dnia r., przez co zawyono wynik Grupy kapitałowej o kwot ,16 zł. Biegły rewident Roman Wróblewski Roman Wróblewski Toru Nr ewidencyjny 4481/152 Podmiot uprawniony do bada nr 109 Toru, dnia 30 wrzenia 2005 r. Niniejszy raport zawiera poza stron tytułow 12 ponumerowanych stron zawierajcych Raport oraz memorandum a take załczniki stanowice bilans oraz rachunek zysków i strat objte niniejszym Raportem.