Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku

Transkrypt

1 Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej przeprowadzonej w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego do przeprowadzania kontroli wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska inspektor Ewa Juralewicz - pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku przeprowadziła w dniu 10 maja 2007 r. w Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku kontrolę przestrzegania procedur kontroli obejmującej co najmniej 5 % wydatków roku Kontrolę przeprowadzono w siedzibie jednostki przy ul. Narutowicza 9 w Słupsku. I. Ustalenia ogólne Dyrektorem Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku jest Pan Rafał Nosewicz. Stanowisko powierzono na okres 5 lat szkolnych tj. od dnia 01 września 2003 r. do dnia 31 sierpnia 2008 r. Główną księgową jest Pani Janina Idzik zatrudniona na stanowisku od dnia r. W aktach osobowych znajduje się zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności z dnia r. dostosowany do wymogów art. 45 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 269 poz.2104) oraz upoważnienie kierownika jednostki z dnia r. do pełnienia obowiązków i powierzenia odpowiedzialności w zakresie rachunkowości i dokonywania kontroli wstępnej, wydane na podstawie art. 44 ust.2 w/w ustawy. Procedury kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych wprowadzono zarządzeniem Nr 17/2005 Dyrektora Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej w Słupsku z dnia 31 grudnia 2005 r. wprowadzające instrukcję wewnętrzną: Zasady wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków - zał. nr 1, Procedury kontroli wewnętrznej procesów związanych z prowadzeniem i rozdysponowaniem środków publicznych - zał. nr 2, Wykaz osób upoważnionych do zatwierdzania dokumentów - zał. nr 3

2 Wzór wniosku o zaangażowanie zał. nr 4 Aneksem do Zarządzenia Nr 17/2005 Dyrektora PPP z dnia r. wprowadzono zmiany w Załączniku Nr 3 dotyczące zmian w wykazie osób upoważnionych do zatwierdzania dokumentów. II. Ustalenia szczegółowe Kontrolę wydatków jednostki w 2007 r. w zakresie przestrzegania procedur wewnętrznej kontroli finansowej przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104). Kontrolą objęto wydatki poniesione w jednostce z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników za m-c styczeń 2007 r. Plan jednostkowy wydatków budżetowych na rok 2007 przedstawia się następująco: Dział 854 Rozdział ,00 zł ,00 zł ,00 zł. Ogółem ,00 zł Na podstawie planu jednostkowego wydatków budżetowych na rok 2007 określono minimalną kwotę wydatków objętych kontrolą: ,00 zł x 5 % = ,25 zł. Wynagrodzenia w jednostce wypłacane są na podstawie list płac sporządzanych komputerowo w systemie ProgMan. Listy płac zawierają daty ich sporządzenia i zatwierdzenia do wypłaty, są sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych, wprowadzonymi zarządzeniem Dyrektora Nr 17/2005 z dnia 31 grudnia 2005 r. Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc styczeń 2007 r. Sprawdzono listy płac: Brutto: Lista płac nr 1 dla nauczycieli mianowanych ,79 2

3 Lista płac nr 2 dla nauczycieli kontraktowych 2.952,51 Lista płac nr 3 dla nauczycieli dyplomowanym ,72 Lista płac nr 4 dla nauczycieli stażystów 1.218,00 Lista płac nr 5 dla administracji KZP 5.074,70 Lista płac nr 6 dla dla obsługi 6.013,00 Lista płac nr 7 dla administracji 5.866,00 Ogółem: ,72 Naliczone na listach płac i wypłacone zasiłki płatne przez ZUS ,56 Naliczone od wynagrodzeń za miesiąc styczeń: składki ZUS pracodawcy ,27 składki na Fundusz Pracy 1.465,55 Łącznie ,54 co stanowi 5,78 % planowanych wydatków na rok 2007, objętych kontrolą. Zestawienie list wypłat na miesiąc styczeń 2007 r. stanowi załącznik Nr 1. Listy płac sporządzane są prawidłowo, sprawdzane pod względem merytorycznym, celowości, gospodarności i legalności oraz formalnym i rachunkowym, zatwierdzane do wypłaty przez dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli. Rozliczenie wynagrodzeń za miesiąc styczeń 2007 r. Wynagrodzenia netto i świadczenia ZUS ,54 w tym: przekazane przelewem ,06 dnia r. - WB nr 0001/2007 (dow.księg. 3) ,62 dnia r. - WB nr 0014/2007 (dow.księg. 33) 4.628,44 W/w kwoty obejmują wypłaty zasiłków ZUS w wysokości zł., o które pomniejszono przekazane do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych składki: - zasiłki chorobowe w kwocie 2.728,13 - zasiłki opiekuńcze 584,43 wypłacone z kasy 5.960,48 - dnia Raport kasowy Nr 01/07 za okres r. (dow. księg.17) 686,50 - dnia r. - Raport kasowy Nr 02/07 3

4 za okres r. (dow. księg.42) 5.273,98 Zaliczka na podatek dochodowy 4.587,00 przekazano dnia r. WB Nr 0028/2007 (dow. księg. 74) kwotę pomniejszoną o prowizję 1,00 zł. tj ,00 Składki na ubezpieczenie zdrowotne 4.470,56 Składki ZUS pracownika ,96 Składki ZUS pracodawcy ,27 FP 1.465,55 Łącznie składki ZUS ,34 pomniejszone o wypłacone zasiłki ZUS 3.312,56 Naliczono wynagrodzenie płatnika w wysokości 2,73 Zapłacono ,05 zgodnie z listami płac i deklaracją DRA za miesiąc styczeń 2007 r. dnia r. - WB nr 0020/2007 (dow. księg. 54). Inne potrącenia ogółem 7.136,22 z tego przekazano: 37 składki związkowe ZNP 36,62 dnia WB nr 0001/2007 r. (dow.księg. 3) 16,93 dnia WB nr 0014/2007 r. (dow. księg. 33) 19,69 składki i spłaty pożyczek PKZP 4.347,00 dnia WB nr 0001/2007 r. (dow. księg. 3) 2.382,00 dnia WB nr 0015/2007 r. (dow. księg. 35) 1.965,00 składki PZU 957,60 dnia WB nr 0001/2007 r. (dow. księg. 3) 558,60 dnia WB nr 0014/2007 r. (dow. księg. 33) 399,00 spłaty pożyczek mieszkaniowych 1.795,00 dnia WB nr 0001/2007 r. (dow.księg. 3) 1.250,00 dnia WB nr 0014/2007 r. (dow. księg. 33) 545,00 Razem wypłacono z list płac ,29 4

5 z tego: wynagrodzenia brutto ,72 zasiłki płatne z ZUS 3.312,56 Przekazane składki pracodawcy do ZUS ,82 pomniejszone o zasiłki ZUS 3.312, ,26 Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń następujących pracowników: 1. Dyrektor nauczyciel dyplomowany 2. Wicedyrektor nauczyciel dyplomowany 3. Psycholog - nauczyciel dyplomowany 4. Pedagog - nauczyciel mianowany 5. Psycholog nauczyciel mianowany ½ etatu 6. Psycholog nauczyciel mianowany ½ etatu 7. Rehabilitant - nauczyciel mianowany ½ etatu 8. Rehabilitant - nauczyciel kontraktowy ½ etatu 9. Nauczyciel kontraktowy 10. Pedagog nauczyciel dyplomowany 11. Główny księgowy 12. Referent ds administracyjnych - kat. zaszeregowania IX 13. Referent ds finansowo - księgowych - kat. zaszeregowania XI 14. Starsza woźna - kat. zaszeregowania VI 15. Sprzątaczka kat. zaszeregowania V. W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac za miesiąc styczeń 2007r. kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne, dodatki motywacyjne i inne należne dodatki oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych. Stawki wynagrodzeń administracji i obsługi zgodne są z kategorią zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. 5

6 Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor Rafał Nosewicz Inspektor Ewa Juralewicz Główny Księgowy Janina Idzik Słupsk, dnia 16 maja 2007 r. 6