Protokół z kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od do..

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do użytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.8.2013.2.3.6 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 13 czerwca 2013 roku do 26 czerwca 2013 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim i podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działających na podstawie upoważnienia nr 19/2013 z dnia 22 maja 2013 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 i 2013roku. 2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. Dyrektorem Zespołu Szkół Ogólnokształcących jest Pani Ewa Sowa, której Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 268/2010 z dnia 23 czerwca 2010 roku powierzył stanowisko Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2010 roku do 31 sierpnia 2015 roku. Główną Księgową jest Pani Joanna Kawczyńska zatrudniona od 01 stycznia 2002 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: Joanna Kawczyńska - Główna Księgowa 2

Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na 1. Braku aktualizacji obowiązujących w jednostce aktów prawnych. 2. Niedopełnieniu obowiązku przedłożenia do akt osobowych nauczycieli informacji z Krajowego Rejestru Karnego. 3

1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2013 roku. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków dla Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za I kwartał 2013 r. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za I kwartał 2013 roku osiągnęły poziom 2.027.324,01 złotych, co stanowiło 31,32% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj. 1.780.279,59 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 87,81% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków był odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie 127.000,00 złotych, co stanowiło 6,26% ogólnych wydatków w tym okresie. Następną pozycją wydatków był zakup energii na kwotę 85.131,55 złotych, co stanowiło 4,20% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Inne formy pomocy uczniom osiągnęły kwotę 750,00 złotych, co stanowiło 0,04% ogólnych wydatków w tym okresie. Pozostałe 1,69% ogólnych wydatków tego okresu stanowiły wydatki na zakup usług, zakup materiałów i wyposażenia, wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń, szkolenia pracowników oraz podróże służbowe i osiągnęły kwotę 39.155,07 złotych. 3020 4010 4040 4110 4120 4210 4240 4260 4270 4280 4290 4300 4350 4370 4440 4700 Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wydatki za I kwartał 2013 roku Dział 801 6.261.780,00 1.957.919,93 31,78 Rozdział 80101 Szkoły podstawowe 5.389.521,00 1.663.006,76 30,86 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposażenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup świadczeń zdrowotnych dla osób nieobjętych obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Zakup usług telekomunikacyjnych Odpisy na ZFŚS Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 8.500,00 3.705.400,00 315.109,00 670.155,00 82.400,00 35.938,00 2.000,00 290.860,00 18.000,00 3.700,00 562,00 40.000,00 3.000,00 2.500,00 207.397,00 4.000,00 110,00 926.783,01 303.017,32 205.571,01 24.028,69 5.415,46 282,50 85.131,55 16.393,59 408,60 140,40 10.964,63 0,00 0,00 88.800,00 960,00 % 1,29 25,01 96,16 30,68 29,16 15,07 14,13 29,27 91,08 11,04 24,98 27,41 0,00 0,00 40,41 24,00 Rozdział 80110 Gimnazja 830.420,00 278.665,08 33,56 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 800,00 0,00 0,00 4

4010 4040 4110 4120 4280 4440 4210 4240 4300 4410 4700 3040 4440 4010 4040 4110 4120 4210 4440 4110 4120 4170 4210 4300 Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup usług zdrowotnych Odpisy na ZFŚS Rozdział 80146 nauczycieli Dokształcanie i doskonalenie Zakup materiałów i wyposażenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 610.260,00 53.300,00 114.210,00 14.900,00 450,00 36.500,00 168.084,29 50.130,46 36.258,52 4.045,81 146,00 20.000,00 27,54 94,05 31,75 27,15 32,44 54,79 8.000,00 3.848,09 48,10 800,00 500,00 2.500,00 2.500,00 1.700,00 208,95 0,00 1.100,00 1.249,14 1.290,00 26,12 0,00 44,00 49,97 75,88 Rozdział 80195 Pozostała działalność 33.839,00 12.400,00 36,64 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Odpisy na ZFŚS 1.600,00 32.239,00 0,00 12.400,00 0,00 38,46 Dział 854 Edukacyjna Opieka Wychowawcza 211.638,00 69.404,08 32,79 Rozdział 85401 Świetlice szkolne 204.983,00 64.722,64 31,57 Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposażenia Odpisy na ZFŚS Rozdział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług pozostałych 148.590,00 12.450,00 28.110,00 3.500,00 375,00 11.958,00 37.350,59 12.144,88 8.475,82 943,55 0,00 5.800,00 25,14 97,55 30,15 26,95 0,00 48,50 3.955,00 3.931,44 99,40 496,00 79,00 2.880,00 250,00 250,00 495,08 70,56 2.880,00 239,95 245,85 99,81 89,32 100,00 95,98 98,34 Rozdział 85415 Pomoc materialna dla uczniów 2.700,00 750,00 27,78 3240 Stypendia dla uczniów 2.700,00 750,00 27,78 Ogółem 6.473.418,00 2.027.324,01 31,32 1.1 Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2013 r. (WB nr 1/2013) 0,00 zł Dochody w okresie od stycznia do marca 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: 2.248.030,00 zł WB nr 1/2013 za okres 01-02.01.2013 roku WB nr 5/2013 za okres 12-15.01.2013 roku WB nr 8/2013 za dzień 18.01.2013 roku WB nr 10/2013 za dzień 25.01.2013 roku WB nr 12/2013 za okres 29-30.01.2013 roku WB nr 15/2013 za okres 02-04.02.2013 roku WB nr 20/2013 za dzień 12.02.2013 roku 340.000,00 zł 20.000,00 zł 30.000,00 zł 130.400,00 zł 202.000,00 zł 399.530,00 zł 40.000,00 zł 5

WB nr 21/2013 za okres 13-18.02.2013 roku WB nr 24/2013 za dzień 22.02.2013 roku WB nr 27/2013 za dzień 27.02.2013 roku WB nr 30/2013 za okres 02-04.03.2013 roku WB nr 35/2013 za dzień 13.03.2013 roku WB nr 36/2013 za okres 14-18.03.2013 roku WB nr 38/2013 za okres 20-22.03.2013 roku WB nr 41/2013 za dzień 28.03.2013 roku 30.000,00 zł 88.000,00 zł 252.900,00 zł 294.000,00 zł 40.000,00 zł 60.000,00 zł 117.000,00 zł 204.200,00 zł 2) zwrot poborów przez pracownika 2.615,55 zł 3) składka polisy ubezpieczenia grupowego pracownika 144,00 zł 4) odsetki od depozytu 2,07 zł Razem: 2.250.791,62 zł Wydatki poniesione w okresie od stycznia do marca 2013 roku: 1) opłaty i prowizje bankowe 1.674,05 zł 2) odprowadzone środki do Urzędu Miejskiego 191,96 zł 3) wypłata gotówki czekiem 96.515,85 zł 4) wypłacone wynagrodzenia 898.089,59 zł 5) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 122.000,00 zł 6) potrącenia z list płac 87.707,43 zł w tym: - składki związkowe ZNP 466,35 zł - składki NSZZ Solidarność 451,05 zł - składki Solidarność 80 373,08 zł - składki PZU 10.698,00 zł - składki Commercial Union 4.395,15 zł - składki Aviva 1.866,34 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych 25.970,76 zł - spłata pożyczek KZP 40.810,00 zł - potrącenia komornicze 2.676,70 zł 8) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 576.295,85 zł 9) przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych 118.062,00 zł 10) pożyczki ZFŚS 9.375,24 zł 11) zapłacone faktury 119.987,83 zł w tym: - opłata za gaz 419,15 zł - energia cieplna 75.695,50 zł - energia elektryczna 7.487,54 zł - ochrona mienia 787,20 zł - zakup środków czystości 2.677,88 zł - usługi zdrowotne 554,60 zł - usługi kominiarskie 832,73 zł - opłata za wodę i ścieki 4.618,47 zł - wywóz nieczystości 1.841,40 zł - udrożnienie kanalizacji 437,88 zł - wymiana instalacji oświetleniowej 15.000,00 zł - zakup materiałów do remontu 953,09 zł - legalizacja gaśnic 1.616,22 zł 6

- naprawa ksero i zakup tonera 819,18 zł - zakup oprogramowania, sprzętu komputerowego oraz tuszu do drukarki 1.318,10 zł - prenumerata czasopism branżowych 981,41 zł - szkolenia pracowników 2.250,00 zł - refundacja mylnych wypłat za ochronę i ścieki 1.284,88 zł - refundacja delegacji 412,60 zł Razem: 2.029.899,80 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 marca 2013 r. (WB nr 43/2013) 220.891,82 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 roku: 0,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 3/2013 za okres 01-31 stycznia 2013 roku, RK nr 5/2013 za okres 01-28 lutego 2013 roku, RK nr 7/2013 za okres 26-28 lutego 2013 roku, RK nr 9/2013 za okres 01-31 marca 2013 roku, Na przychody składały się: - zrealizowane czeki 96.515,85 zł Razem przychody: 96.515,85 zł Na rozchody składały się: - wypłacone wynagrodzenie 93.233,51 zł - dopłata za studia podyplomowe 1.100,00 zł - delegacja 836,54 zł - wypłata stypendiów naukowych 750,00 zł - zakup odzieży ochronnej 110,00 zł - zakup artykułów spożywczych 245,85 zł - zakup artykułów szkolnych 239,95 zł Razem rozchody: 96.515,85 zł Stan środków w kasie na dzień 31.03.2013 roku: 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rachunki, bankowe dowody wpłat, dowody Kasa Przyjmie, lista osób którym przyznano stypendium za wyniki w nauce za I semestr roku szkolnego 2012/2013. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 7

3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody Kasa Przyjmie opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). 7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 11/2013 0010602908-28.01.2013 r. 21.160,94 3/2013 KP 11/2013-28.01.2013 r. 21.160,94 19/2013 0010602909-11.02.2013 r. 26.730,02 5/2013 KP 16/2013-11.02.2013 r. 26.730,02 26/2013 0010602910-26.02.2013 r. 23.709,41 7/2013 KP 24/2011-26.02.2013 r. 23.709,41 39/2013 0010602911-26.03.2013 r. 24.915,48 9/2013 KP 32/2013-26.03.2013 r. 24.915,48 8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za okres od stycznia do marca 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Styczeń - 2013 3/2013 04.01.2013 r. Luty - 2013 16/2013 05.02.2013 r. Marzec - 2013 31/2013 05.03.2013 r. 9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za okres od stycznia do marca 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Styczeń - 2013 8/2013 18.01.2013 r. Luty - 2013 22/2013 19.02.2013 r. Marzec - 2013 37/2013 19.03.2013 r. 1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień 31.03.2013 roku wynosiło: 0,00 zł 101 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - - 96.515,85 96.515,85 - - Saldo jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 9/2013 sporządzonym za okres od 01-31.03.2013 roku. 8

2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Wn - 220.891,82 zł 130 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - - 2.250.791,62 2.029.899,80 220.891,82 - Saldo jest zgodne z WB nr 43/2013 za okres 30-31.03.2013 roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Ma - 28.561,79 zł 201 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - 19.404,67 79.184,14 107.745,93-28.561,79 Wykazane saldo stanowią zobowiązania wobec PEC u za energię cieplną. 4) Saldo 223 Środki budżetowe na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Ma - 2.248.030,00 zł 225 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - - - 2.248.030,00-2.248.030,00 Saldo wykazuje stan środków pieniężnych otrzymanych na pokrycie wydatków budżetowych. 5) Saldo 225 Rozrachunki z budżetem na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Ma - 31.425,00 zł 225 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - 61.309,00 118.420,00 149.845,00-31.425,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4 za miesiąc marzec 2013 roku. Podatek został odprowadzony w terminie, tj. 19.04.2013 roku (WB nr 47/2013 za okres 06-19.04.2013 r.). 6) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Ma - 146.797,29 zł 229 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - 287.537,25 595.865,32 742.662,61-146.797,29 9

Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc marzec 2013 roku odprowadzonych do ZUS w terminie, tj. 05.04.2013 roku (WB nr 46/2013 za okres 04-05.04.2013 r.). 7) Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Wn - 1.179,10 zł 240 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - 56,90 98.587,52 97.408,42 1.179,10 - Saldo oznacza stan należności. 8) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Wn - 102.016,01 zł 401 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - - 102.016,01-102.016,01 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4.615,46 zł - 4260 zakup energii 96.669,15 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 208,95 zł - 4240 zakup pomocy naukowych 282,50 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 239,95 zł 9) Saldo 402 Usługi obce na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Wn - 27.441,19 zł 402 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - - 27.441,19-27.441,19 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 10

1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 4270 zakup usług remontowych 16.393,59 zł - 4300 zakup usług pozostałych 9.582,41 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4300 zakup usług pozostałych 1.219,34 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży - 4300 zakup usług pozostałych 245,85 zł 10) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Wn - 1.139.688,65 zł 404 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - - 1.139.688,65-1.139.688,65 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 931.104,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 168.694,55 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 37.010,10 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży - 4170 wynagrodzenia bezosobowe 2.880,00 zł 10) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Wn - 338.805,80 zł 405 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - - 338.805,80-338.805,80-11

Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 110,00 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 156.545,04 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 18.185,67 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 139,00 zł - 4440 odpis na ZFŚS 83.800,00 zł - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 960,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110 Gimnazja - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 28.501,59 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 3.387,05 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 146,00 zł - 4440 odpis na ZFŚS 20.000,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.290,00 zł 4. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność - 4440 odpis na ZFŚS 12.400,00 zł 5. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 6.267,16 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 708,65zł - 4440 odpis na ZFŚS 5.800,00 zł 6. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85412 Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 495,08 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 70,56 zł 11) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień 31.03.2013 roku wynosiło po stronie: Wn - 2.139,54 zł 409 Obroty narastająco od początku roku 31.03.2013 roku - - 2.139,54-2.139,54 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 12

1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 4290 zakup świadczeń zdrowotnych dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego 140,40 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4410 podróże służbowe krajowe 1.249,14 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85415 Pomoc materialna dla uczniów - 3240 stypendia dla uczniów 750,00 zł 2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych Zespołu Szkół Ogólnokształcących. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Zespole Szkół Ogólnokształcących został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80101 Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Zespołu Szkół Ogólnokształcących gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków, 5) darowizny, 6) dofinansowanie z Powiatu Stargardzkiego, 7) odszkodowania. Dochody gromadzone przez Zespół Szkół Ogólnokształcących na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 4) zakup wyposażenia, 5) zakup nagród na turnieje i konkursy. 13

Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za II półrocze 2012 roku przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wykonanie w zł % 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane darowizny 0970 wpływy z różnych dochodów 130,00 156.300,00 692,00 1.200,00 6.770,00 52,00 71.333,82 513,87 1.210,01 4.140,77 40,00 45,64 74,26 100,83 61,16 Ogółem 165.092,00 77.250,47 46,79 Ogółem wydatki za II półrocze 2012 roku z podziałem na paragrafy przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wydatki w zł % 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy dydaktycznych 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 4430 różne opłaty i składki 4410 podróże krajowe służbowe 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 59.982,00 3.000,00 44.810,00 46.000,00 5.600,00 4.500,00 300,00 300,00 600,00 46.597,20 2.309,19 16.257,98 25.522,03 2.761,12 2.231,26 - - 100,00 77,69 76,97 36,28 55,48 49,31 49,58 - - 16,67 Ogółem 165.092,00 95.778,78 58,02 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2012 r. (WB nr 0094/2012 za okres 01-02.07.2012 r.) 18.528,31 zł Dochody za II półrocze 2012 roku stanowiły: 1) odsetki bankowe 0,72 zł 2) wynajem pomieszczeń 56.090,34 zł 3) darowizna 920,00 zł 4) duplikat świadectw 52,00 zł 5) środki ze Starostwa Powiatowego 1.380,00 zł 6) wpłata PM Nr 5 za wynajem pomieszczeń dla zerówek 25.200,00 zł 7) zwrot opłaty bankowej 92,00 zł 8) odszkodowanie 2.760,77 zł Ogółem dochody: 86.495,83 zł Wydatki za II półrocze 2012 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 1.442,00 zł 2) utylizacja odczytników 1.296,00 zł 3) wypłata czekiem 12.800,00 zł 14

4) wywóz nieczystości 5.514,83 zł 5) opłata abonamentowa za serwer 246,00 zł 6) rozmowy telefoniczne stacjonarne 2.231,26 zł 7) monitorowanie obiektu 2.361,60 zł 8) prenumerata prasy 2.055,99 zł 9) opłata za Internet 2.761,12 zł 10) podatek VAT 7 9.859,00 zł 11) zakup wyposażenia (krzesło, laptop, drukarki projektor, lampy, aparat telefoniczny) 25.522,33 zł 12) usługi kominiarskie 832,73 zł 13) remont obudowy filtra nośnego 2.952,00 zł 14) ścieki 6.646,93 zł 15) zakup tonera 603,54 zł 16) zakup artykułów biurowych 263,87 zł 17) przegląd budynku i placu zabaw 307,50 zł 18) naprawa ksero 567,40 zł 19) pomiar oświetlenia i wymiana uszkodzonych gniazd 3.914,00 zł 20) zakup środków czystości 6.826,33 zł 21) remont szafy zasilającej 12.168,58 zł 22) opłata roczna pocztowego 59,63 zł 23) program komputerowy 199,00 zł 24) usługa szklarska 317,50 zł 25) szkolenie bhp 1.250,00 zł 26) woda pitna 258,20 zł 27) opłata za użytkowanie strony internetowej 200,00 zł 28) materiały dla konserwatora 1.130,82 zł 29) koszt dojazdu i wysyłki 231,24 zł 30) zakup książek do biblioteki 204,74 zł Ogółem wydatki: 105.024,14 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.12.2012 r. (WB nr 0183/2012) 0,00 zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2012 r. (RK nr 20/2012 za okres 02-31.07.2012 r.) 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2012 roku: RK nr 20/12/RD za okres od 02-31 lipca 2012 roku, RK nr 22/12/RD za okres od 01-31 sierpnia 2012 roku, RK nr 26/12/RD za okres od 01-30 września 2012 roku, RK nr 29/12/RD za okres od 01-31 października 2012 roku, RK nr 32/12/RD za okres od 01-30 listopada 2012 roku, RK nr 34/12/RD za okres od 01-30 grudnia 2012 roku. 15

Na przychody składały się: darowizna pobranie gotówki czekiem z banku Na rozchody składały się: Razem: 290,01 zł 12.800,00 zł 13.090,01 zł materiały dla konserwatora koszt transportu zakup paliwa do kosiarki zakup wyposażenia woda pitna zakup materiałów biurowych i druków pobyt uczniów niepełnosprawnych na imprezie integracyjnej w Żukowie (transport, wyżywienie, opłaty) oprawa zdjęć szkolnych uszczelnienie instalacji c.o. zakup pucharu na Memoriał zakup znaczków pocztowych zakup chustek i znaczków odblaskowych na rajd zakup książek do biblioteki ziemia i kwiaty dorabianie kluczy zakup pieczątek zakup części do kopiarki usługa ksera dokumentów szkolenie zakup sprawdzianów Szkolne Dni Integracyjne spotkania teatralne placówek Stan środków w kasie na dzień 31.12.2012 r. (RK nr 34/2012 za okres od 01-30.12.2012 r.) Razem: 3.986,92 zł 37,92 zł 157,44 zł 1.873,34 zł 19,92 zł 2.802,97 zł 735,78 zł 52,04 zł 150,00 zł 100,00 zł 300,00 zł 329,64 zł 500,02 zł 51,40 zł 145,83 zł 118,00 zł 139,99 zł 50,79 zł 100,00 zł 56,87 zł 1.381,14 zł 13.090,01 zł 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 16

5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota 0097/2012 0010109090-05.07.2012 1.000,00 20/2012 KP 66/12-05.07.2012 1.000,00 0113/2012 0010109091-16.08.2012 1.500,00 22/2012 KP 72/12-16.08.2012 1.500,00 0119/2012 0010109092-28.08.2012 1.000,00 22/2012 KP 75/12-28.08.2012 1.000,00 0125/2012 0010109093-06.09.2012 1.000,00 26/2012 KP 79/12-06.09.2012 1.000,00 0132/2012 0010109094-27.09.2012 2.000,00 26/2012 KP 86/12-27.09.2012 2.000,00 0149/2012 0010602598-26.10.2012 1.500,00 29/2012 KP 98/12-26.10.2012 1.500,00 0155/2012 0010602599 07.11.2012 1.500,00 32/2012 KP 108/12-07.11.2012 1.500,00 0168/2012 0010109095 04.12.2012 2.800,00 34/2012 KP 114/12-04.12.2012 2.800,00 0178/2012 0010602600 20.12.2012 500,00 34/2012 KP 121/12-20.12.2012 500,00 7. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1. Saldo 101 Kasa na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie Wn - 7,07 zł Sym bol Obroty od lipca do listopada 2012 roku Obroty narastająco od początku roku 30.11.2012 roku 101 9.790,01 9.782,94 16.823,64 16.816,57 7,07 - Saldo jest zgodne z RK nr 32/2012 za okres od 01-30.11.2012 roku. 2. Saldo 132 Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie Wn - 21.219,66 zł 132 Obroty od lipca do listopada 2012 roku Obroty narastająco od początku roku 30.11.2012 roku 56.974,72 54.283,37 163.903,64 142.683,98 21.219,66 - Saldo jest zgodne z WB nr 0166/2012 z dnia 30.11.2012 roku. 3. Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 30.11.2012 roku wynosiło: 0,00 zł Obroty od lipca do listopada 2012 roku Obroty narastająco od początku roku 30.11.2012 roku 201 3.674,71 830,94 8.194,17 8.194,17 - - 17

Wykazane saldo jest zgodne z wykazanymi dokumentami. 4. Saldo 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie Wn - 30.927,36 zł Obroty od lipca do listopada 2012 roku Obroty narastająco od początku roku 30.11.2012 roku 221 63.192,91 52.986,85 159.974,92 129.047,56 30.942,14 14,78 Saldo stanowią należności z tytułu dochodów budżetowych (załącznik nr 1). 5. Saldo 234 Rozrachunki z pracownikami na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie Wn 323,95 zł Obroty od lipca do listopada 2012 roku Obroty narastająco od początku roku 30.11.2012 roku 234 300,00-924,75 600,80 323,95 - Saldo stanowią rozrachunki z tytułu zakupu znaczków pocztowych. 6. Saldo 225 Rozrachunki publiczno - prawne na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie Ma - 806,00 zł Obroty od lipca do listopada 2012 roku Obroty narastająco od początku roku 30.11.2012 roku 225 7.258,00 8.004,70 16.941,00 17.747,00-806,00 Saldo stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 7 za listopad 2012 roku. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia 18.12.2012 roku (WB nr 0177/2012 za okres od 18-19.12.2012 r.). 7. Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie Wn - 38.139,45 zł Obroty od lipca do listopada 2012 roku Obroty narastająco od początku roku 30.11.2012 roku 401 22.322,21-38.140,45 1,00 38.139,45 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 35.917,96 zł 2.221,49 zł 18

8. Saldo 402 Usługi obce na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie Wn - 59.834,88 zł Obroty od lipca do listopada 2012 roku Obroty narastająco od początku roku 30.11.2012 roku 402 21.846,50 92,00 59.929,88 95,00 59.834,88 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 opłata z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 18.021,79 zł 32.905,21 zł 4.784,98 zł 4.122,90 zł 9. Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie Wn - 100,00 zł Obroty od lipca do listopada 2012 roku Obroty narastająco od początku roku 30.11.2012 roku 405 100,00-520,00 420,00 100,00 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 100,00 zł 10. Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień 30.11.2012 roku wynosiło po stronie Wn - 100,00 zł Obroty od lipca do listopada 2012 roku Obroty narastająco od początku roku 30.11.2012 roku 409 - - 100,00-100,00 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe 4430 różne opłaty i składki 100,00 zł 19

3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2013, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku oraz wnioski o przyznanie zapomogi i pożyczki mieszkaniowej. Dnia 01 stycznia 2006 roku Dyrektor Zespołu Szkół Ogólnokształcących w uzgodnieniu z przedstawicielami związków zawodowych wprowadziła Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (jt.: Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.), Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (jt.: Dz. U. z 2006 r., Nr 97, poz. 674 ze zm.), Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (Dz. U. z 2001 r., Nr 79, poz. 854 ze zm.), Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 ze zm.). 3.1. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień 31.05.2013 roku wynosiło po stronie Wn - 373,35 zł 101 Obroty narastająco od początku roku 31.05.2013 roku - - 49.222,40 48.849,05 373,35 - Saldo jest zgodne z RK nr 12/2013 za okres od 01-31.05.2013 roku. 2) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.05.2013 roku wynosiło po stronie Wn - 283.966,16 zł 135 Obroty narastająco od początku roku 31.05.2013 roku 68.519,37-352.542,73 68.576,57 283.966,16 - Saldo jest zgodne z WB nr 56/2013 z dnia 31.05.2013 roku. 20

3) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień 31.05.2013 roku wynosiło po stronie Ma - 324,00 zł 225 Obroty narastająco od początku roku 31.05.2013 roku - - 108,00 432,00-324,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc maj 2013 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0008/2012 z dnia 17.01.2012 roku). 4) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.05.2013 roku wynosiło po stronie Wn - 222.765,25 zł 234 Obroty narastająco od początku roku 31.05.2013 roku 231.566,93-301.385,76 78.620,51 222.765,25 - Saldo stanowią należności z tytułu udzielonych pożyczek mieszkaniowych. 5) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.05.2013 roku wynosiło po stronie Ma - 506.780,76 zł 851 Obroty narastająco od początku roku 31.05.2013 roku - 300.086,30 16.640,14 523.420,14-506.780,76 Saldo wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. stan środków na dzień 01.01.2013 rok (WB nr 1/2013) wynosił odpis podstawowy odsetki bankowe spłata pożyczek Razem: 68.519,37 zł 216.071,00 zł 3,60 zł 67.948,76 zł 284.023,36 zł W terminie do 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę 216.071,00 zł, co stanowi 75% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. wypłata pożyczek mieszkaniowych wypłata czekiem zakup karnetów na fitness 25.000,00 zł 32.937,65 zł 7.256,00 zł 21

podatek dochodowy od osób fizycznych opłaty bankowe zapomogi socjalne zakup biletów dla pracowników na kabaret 108,00 zł 124,92 zł 1.000,00 zł 2.150,00 zł Razem: 68.576,57 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.05.2013 r. (WB nr 56/2013) 283.966,16 zł Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 r. (RK nr 1/2013 za okres 01-31.01.2013 r.) 0,00 zł Na dochody składały się: spłata pożyczek mieszkaniowych dopłata do karnetów na fitness pobranie gotówki czekiem z banku 10.671,75 zł 5.613,00 zł 32.937,65 zł Razem: 49.222,40 zł Na wydatki składały się: zapomogi wypłata pożyczek mieszkaniowych spotkanie integracyjne pracowników zwrot nadpłaty raty pożyczki mieszkaniowej zapłata za karnety fitness 2.968,00 zł 43.000,00 zł 597,22 zł 171,83 zł 2.112,00 zł Razem: 48.849,05 zł Stan środków w kasie na dzień 31.05.2013 r. (RK nr 12/2013 za okres od 01-31.05.2013 r.) 373,35 zł Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Zespołu Szkół Ogólnokształcących, członkowie rodzin pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałżonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeżeli byli na ich utrzymaniu. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach netto w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe pożyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy wnioskodawcą a dyrektorem szkoły, w której ustalono wysokość pożyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie pożyczki. Pożyczki udzielane są 22

w wysokości 5.000,00 zł, oprocentowanie 1% w skali roku a okres spłaty podzielony na dwadzieścia cztery miesiące. Funkcjonujące w jednostce procedury wewnętrzne sprawdzono pod względem ich zgodności z obowiązującymi przepisami. 1. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych wprowadzona przez Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących bez nr zarządzenia od dnia 01 stycznia 2006 roku. Instrukcja obejmuje: część ogólną, część szczegółową, w tym dotyczącą: środków pieniężnych w kasie i na rachunkach bankowych, zatrudnienia i wynagrodzenia za pracę, dokumentacji własnej księgowości, inwentaryzacji, środków trwałych i pozostałych środków trwałych, przechowywania dowodów i akt księgowych. Sporządzanie dokumentacji płacowej i księgowej odbywa się na licencjonowanych programach komputerowych zakupionych w firmie PERSONAL 88. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych opracowana jest na podstawie nieaktualnych aktów prawnych. 2. Instrukcja kasowa ustala jednolite zasady gospodarki kasowej w jednostce, wprowadzona przez Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących bez nr zarządzenia od dnia 01 stycznia 2009 roku, opracowana na podstawie ogólnie obowiązujących przepisów oraz wypracowanych i sprawdzonych przez praktykę rozwiązań w zakresie gospodarki kasowej, a szczególności w oparciu o nieaktualne akty prawne, tj.: ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 07 września 2010 roku w sprawie wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne, rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i nie podatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego. Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności za powierzone jej mienie. Ponadto złożyła deklarację do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej. Pogotowie kasowe zostało ustalone w kwocie 1.500,00 zł. Nadwyżka gotówki w kasie ponad ustaloną wysokość - w dniu jej powstania, a jeżeli są warunki do odpowiedniego zabezpieczenia przechowywanej gotówki, w dniu następnym odprowadzana jest na rachunek bankowy jednostki lub na rachunki bankowe właściwe dla odbiorców należności. 23

3. Polityka rachunkowości została wprowadzona przez Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących (bez nr zarządzenia) od dnia 01 stycznia 2010 roku, która ustala: przyjęte zasady rachunkowości, prowadzenie, na podstawie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych ujmujących zapisy zdarzeń w porządku chronologicznym i systematycznym, okresowe ustalanie lub sprawdzanie drogą inwentaryzacji rzeczywistego stanu aktywów i pasywów, zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego, zasady gromadzenia i przechowywania dowodów księgowych oraz pozostałej dokumentacji przewidzianej ustawą. Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą: dziennik: budżetu, wydzielonego rachunku dochodów i wydatków, ZFŚS; księgę główną ( syntetyczne); księgę pomocniczą ( analityczne); zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald ksiąg pomocniczych; wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz). Na podstawie zapisów na ch księgi głównej na koniec każdego okresu sprawozdawczego sporządzane jest zestawienie obrotów i sald. Prowadzenie rejestrów księgowych odbywa się techniką komputerową. W prowadzeniu księgowości stosuje się programy firmy Personal 88: FK, Kadry, Płace, Wyposażenie, Płatnik oraz programy firmy DosKomp: Zaangażowanie, Planowanie i realizacja budżetu oraz Sprawozdawczość budżetowa, które aktualizowane są na bieżąco. Bankowość elektroniczna: Pekao Firma24. Polityka rachunkowości opracowana jest na podstawie nieaktualnych aktów prawnych. 4. Zakładowy plan kont został wprowadzony przez Dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących w dniu 03 lipca 2012 roku, opracowany na podstawie nieaktualnego aktu prawnego, tj.: rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. Obowiązujący w jednostce zakładowy plan kont obejmuje następujące : 1) bilansowe: zespołu: 0 011, 013, 014, 020, 071, 072, 080 1 101, 130, 132, 135, 141 2 201, 221, 222, 223, 225, 229, 231, 234, 240, 245, 290 3 300, 310 4 400, 401, 402, 403, 404, 405, 409 6 640 7 700, 720, 750, 760 8 800, 810, 840, 851, 860. 24

2) pozabilansowe: 998 zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, 999 zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat, 980 plan finansowy wydatków budżetowych, 981 plany finansowe niewygasających wydatków, 996 zaangażowanie dochodów własnych jednostek budżetowych, 975 wydatki strukturalne, 976 wzajemne rozliczenia między jednostkami. Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości zgodnie z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2012 r., poz. 1342 z późn. zm.), jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 1548 z późn. zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2012 r. poz. 121 z późn. zm.). W planie kont jednostek należy uwzględnić obowiązujące ogólne zasady rachunkowości wynikające z ustawy jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad. Zakładowy plan kont musi oprócz wykazu kont syntetycznych zawierać wykaz kont ksiąg pomocniczych, które mają być prowadzone do wskazanych kont syntetycznych. 4. Inwentaryzacja. W Zespole Szkół Ogólnokształcących obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna z dnia 01 stycznia 2011 roku, która opracowana była na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223). Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej podstawie: doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji ekonomicznych, rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie, dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych, przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki. Ostatnia inwentaryzacja metodą pełną spisu z natury została przeprowadzona na dzień 27 października 2011 roku. W toku inwentaryzacji ustalono wartość poszczególnych pól spisowych. Podczas inwentaryzacji nie stwierdzono niedoborów ani nadwyżek. Arkusze spisowe przekazano do rozliczenia do księgowości 31 grudnia 2011 roku. Prace komisji inwentaryzacyjnych przebiegały prawidłowo, zgodnie z przepisami o jej przeprowadzeniu. Spisy z natury zakończono 30 grudnia 2011 roku. Należności i zobowiązania a także stany aktywów i pasywów zostały wyliczone przez księgowość i ujęte w stosownym zestawieniu w dniu 31 grudnia 2011 roku. Następna inwentaryzacja zaplanowana jest na 2015 rok. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 25

5. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w 2012 roku. Gmina-Miasto Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 roku Nr 256, poz. 2572 ze zm.) otrzymuje dotację celową z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu 29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy- Miasta Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim Uchwałą Nr V/38/2007 z dnia 27 lutego 2007 roku zmieniła powyższy regulamin. Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są: - stypendia szkolne, - zasiłki szkolne. Świadczenie pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznaje Prezydent Miasta Stargard Szczeciński w drodze decyzji administracyjnej. Stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuższy niż od września do czerwca w danym roku szkolnym, a w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów pracowników służb społecznych - na okres nie dłuższy niż od października do czerwca w danym roku szkolnym. Pomoc materialna przysługuje: a) uczniom szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla młodzieży i dorosłych oraz słuchaczom publicznych kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów służb społecznych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej niż do ukończenia 24 roku życia, b) wychowankom publicznych i niepublicznych ośrodków umożliwiających dzieciom i młodzieży upośledzonej umysłowo w stopniu głębokim spełnianie obowiązku szkolnego i obowiązku nauki, a także dzieciom i młodzieży upośledzonym umysłowo ze sprzężonymi niepełnosprawnościami na realizację odpowiednio obowiązku szkolnego i obowiązku nauki - do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, c) uczniom szkół niepublicznych nieposiadających uprawnień szkół publicznych dla młodzieży i dla dorosłych - do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, d) słuchaczom niepublicznych kolegiów nauczycielskich i nauczycielskich kolegiów języków obcych - do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej jednak niż do ukończenia 24 roku życia. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek: a) rodziców albo pełnoletniego ucznia, po zasięgnięciu opinii odpowiednio dyrektora szkoły lub ośrodka, w którym uczeń realizuje obowiązek szkolny, bądź dyrektora kolegium nauczycielskiego, nauczycielskiego kolegium języków obcych, kolegium pracowników służb społecznych, b) dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza. Świadczenia pomocy materialnej również z urzędu. o charakterze socjalnym mogą być przyznawane 26

Wysokość miesięczna stypendium szkolnego dla ucznia uprawnionego do jego otrzymania nie może być niższa niż 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 z późn. zm.). Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński udzielane jest w formie: 1) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą; 2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników i innych pomocy naukowych. Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński, złożonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku. Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół prowadzonych przez Gminę- Miasto Stargard Szczeciński realizowane jest przez szkołę, do której uczeń uczęszcza, w terminach: - do dnia 15 grudnia za okres od września do grudnia danego roku, - do dnia 15 czerwca za okres od stycznia do czerwca danego roku. Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 - Edukacyjna opieka wychowawcza, 85415 - Pomoc materialna dla uczniów 3240 - stypendia dla uczniów oraz 3260 - inne formy pomocy dla uczniów. Wypłata środków na Stypendia szkolne i dofinansowanie zakupu podręczników w ramach programu Wyprawka szkolna w roku szkolnym 2012/2013 przedstawia poniższa tabela. Nr i data wyciągu bankowego WB 132/2012 z dnia 03.10.2012 r. WB 154/2012 za okres od 24-26.11.2012 r. Wysokość udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) 10.520,00 9.699,00 Uwagi Środki na Wyprawkę szkolną 2012 pobrane z banku czekiem nr 0010110388 dnia 03.10.2012 r. w kwocie 9.879,00 zł, wpłacone do kasy szkoły - KP nr 91/2012 z dnia 03.10.2012 r. - Raport Kasowy Nr 30/2012 za okres od 01-30.10.2012 r. i wypłacone dnia 05.10.2012 r. 44 uczniom Szkoły Podstawowej Nr 2 z Oddziałami Integracyjnymi na kwotę 7.952,00 zł i 8 uczniom Gimnazjum z Oddziałami Integracyjnymi dla na kwotę 1.747,00 zł zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do otrzymania dofinansowania. 821,00 Zwrot środków do budżetu miasta w kwocie 821,00 zł dnia 26.11.2012 r. -WB nr 154/2012 za okres od 24-26.11.2012 r. 27

WB 68/2012 za okres od 12-17.05.2012 r. WB 163/2012 za okres od 07-10.12.2012 r. WB 173/2012 z dnia 31.12.2012 r. 18.904,00 18.904,00 19.530,00 19.122,00 Środki na Stypendia szkolne pobrane z banku czekiem nr 0010110382 dnia 21.05.2012 r., wpłacone do kasy szkoły - KP nr 48/2012 z dnia 21.05.2012 r. - Raport Kasowy Nr 15/2012 za okres od 01-30.05.2012 r. i wypłacone dnia 25.05.2012 r. 55 uczniom Zespołu Szkół Ogólnokształcących w kwocie 18.904,00 zł zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do ich otrzymania. Środki na Stypendia szkolne pobrane z banku czekiem nr 0010110392 dnia 12.12.2012 r., wpłacone do kasy szkoły - KP nr 118/2012 z dnia 12.12.2012 r. - Raport Kasowy Nr 36/2012 za okres od 01-31.12.2012 r. i wypłacone dnia 20.12.2012 r. 50 uczniom Zespołu Szkół Ogólnokształcących w kwocie 19.122,00 zł zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do ich otrzymania. 408,00 Zwrot środków do budżetu miasta w kwocie 408,00 zł dnia 31.12.2012 r. -WB nr 173/2012 z 31.12.2012 r. Do raportów kasowych dołączone były wykazy wypłaconych Stypendiów szkolnych oraz wykazy wypłaconego dofinansowania zakupu podręczników w ramach programu Wyprawka szkolna. Wykazy zatwierdzone zostały do wypłaty przez Dyrektora Szkoły oraz Główną Księgową. Środki na wypłatę ww. świadczeń wpływały na rachunek bieżący jednostki w maju, październiku i grudniu 2012 roku, które wypłacane były terminowo i zgodnie z wykazem uczniów uprawnionych do ich otrzymania. Dofinansowaniem zakupu podręczników w ramach programu Wyprawka szkolna 2012 objęto 44 uczniów Szkoły Podstawowej Nr 2 z Oddziałami Integracyjnymi i 8 uczniów Gimnazjum z Oddziałami Integracyjnymi. Świadczenie na kwotę w wysokości 9.699,00 zł zostało wypłacone w kasie szkoły 05 października 2012 roku. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości 821,00 zł została zwrócona na rachunek budżetu miasta Stargard Szczeciński 26.11.2012 roku - WB nr 154/2012 za okres od 24-26.11.2012 roku. Na rok szkolny 2012/2013 pomocą materialną w formie stypendium szkolnego na okres od 01.09.2011 roku do 30.06.2012 roku i od 01.09.2012 roku do 30.06.2013 roku w 2012 roku zostało objętych 50 uczniów. Zgodnie z decyzją administracyjną przyznanie świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendium szkolnego uprawnia ucznia wówczas, gdy miesięczna wysokość dochodu na osobę w rodzinie jest mniejsza od kwoty miesięcznego dochodu uprawniającego do ubiegania się o stypendium szkolne, tj. od kwoty 351,00 zł. Według niniejszej decyzji pierwsza transza środków na wypłatę ww. świadczeń została wypłacona 25.05.2012 roku w kwocie 18.904,00 zł a druga transza środków została wypłacona 20.12.2012 roku w kwocie 19.122,00 zł. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości 408,00 zł została zwrócona na rachunek budżetu miasta Stargard Szczeciński 31.12.2012 roku - WB nr 173/2012 z dnia 31.12.2012 roku. Wnioski: 1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 28