WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y.431.88.2014.1 / «tkopófski U r z ą d W o j e w O s w Poznaniu A ;,f G i 1/1 2014 Pan Jarosław Przewoźny Burmistrz Gminy Pniewy YSTĄPIENIE POKONTROLNE \ v Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 11 do 22 sierpnia 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Miejskim w Pniewach kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących 1 inwestycyjnych, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 425/14 z dnia 22 lipca 2014 r., Magdalena Kaim-Hałas - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu oraz Daria Mazurek-Sokalska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.88.2014.1 z dnia 16 lipca 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Pniew}' na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 01095, 75011, 85212, 85213 al. Niepodległości 16/ 18, 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
i 85295, dotacji celowych przekazanych na realizację zadań własnych realizowanych na podstawie umowy i porozumienia zawartych przez ww. jednostkę samorządu terytorialnego z Wojewodą Wielkopolskim w ramach realizacji zadań - odpowiednio - w rozdziałach: 85206 i 85295 oraz dotacji celowej przekazanej na realizację zadania bieżącego gminy z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programu rządowego w rozdziale 85415. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych siedmiu nieprawidłowości i jednego uchybienia, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - terminowe odprowadzanie składek na ubezpieczenia społeczne, na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczek na podatek dochodowy, - prawidłowe rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Pniewy na realizację zadań w ramach rozdziałów: 75011, 85212, 85213, 85206 i 85295, - przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych określonych - odpowiednio - umową i porozumieniem zawartym z Wojewodą Wielkopolskim, - realizacja zobowiązań wynikających z faktur i rachunków w terminach wskazanych na ww. dokumentach, - terminowe przekazywanie odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Jednostkowy przypadek błędnego wyliczania rocznego limitu zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, zwracanego producentom rolnym na podstawie przepisów ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zam>artego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52, poz. 379 ze zm.). 2. Wykorzystanie części kwoty dotacji przekazanej Gminie Pniewy na realizację zadania zleconego w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01095 - Pozostała działalność niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację. 3. Niedokonanie w terminie zwrotu dotacji w należnej wysokości w odniesieniu do środków przekazanych Gminie Pniewy na realizację zadania zleconego w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01095 - Pozostała działalność. al. Niepodległości 16/ 18, 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
4. Wypłatę dofinansowania w ramach Rządowego programu pomoc uczniom ir 2013 r. -., Wyprawka szkolna" w kwotach nieodpowiadających poprawnie udokumentowanym wydatkom kwalifikowalnym. 5. Dwa przypadki błędnego określenia, na potrzeby realizacji ww. programu, średniego dochodu na osobę w rodzinie. 6. Nieterminowe przekazywanie na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu funduszu alimentacyjnego. 7. Opłacanie ubezpieczenia zdrowotnego za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Pniewach z pomięciem wymaganej formy przyznania świadczenia - decyzji administracyjnej. Ad. 1 Co do zasady wydane przez Burmistrza Miasta Pniewy decyzje w sprawie przyznania zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej były prawidłowe. Na 96 poddanych badaniu decyzji stwierdzono nieprawidłowość w odniesieniu do 1 decyzji. Ustalono, że decyzją nr BF.3032.1.240.2013 z dnia 10 września 2013 r. określono roczny limit zwrotu podatku akcyzowego na 2013 r. w wysokości 20.642,52 zł. Zgodnie z wnioskiem o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej na rok 2013 wielkość powierzchni użytków rolnych pozostających w posiadaniu/współposiadaniu wnioskodawcy wynosił 252,6629 ha. Poprawnie wyliczony limit zwrotu dla wykazanego areału gruntów powinien być o 0,04 zł wyższy od określonej decyzją administracyjną kwoty. Pomimo wykazanej nieprawidłowości przekazano producentowi rolnemu prawidłową kwotę zwrotu, gdyż wnioskodawca nie wykorzystał całości przyznanego rocznego limitu. Poproszony o wskazanie przyczyny nieprawidłowości pracownik jednostki kontrolowanej oświadczył: (...) Do ustalenia limitu uwzględniono zaniżoną powierzchnię użytków rolnych, których wnioskodam>ca jest współwłaścicielem tj. 252,6624 ha, a zgodnie ze złożonym wnioskiem powinno być 252,6629 ha. Stwierdzona nieprawidłowość wynika z oczywistej omyłki, a spowodowana została mało wyraźnym pismem wnioskodawcy. Błąd ten nie spowodował uszczuplenia producentowi rolnemu kwoty zwrotu podatku akcyzowego.". al. Niepodległości 16/ 18, 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
4 Ad. 2. Kontrola wydatków zrealizowanych ze środków dotacji celowej przekazanej w ramach działu 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01095 - Pozostała działalność wykazała, iż ich część została zrealizowana niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację. W okresie poddanym kontroli w ramach części dotacji przeznaczonej na pokrycie kosztów obsługi zadania zleconego polegającego na zwrocie producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej Gmina Pniewy sfinansowała zakup przedmiotów i usług niewpisujących się w katalog kosztów ponoszonych przy ustalaniu i wypłacaniu zwrotu podatku akcyzowego producentom rolnym. Nieprawidłowości polegały na sfinansowaniu ze środków dotacji celowej budżetu państwa następujących wydatków: - zakupu, na podstawie faktura VAT nr DG/FS/2013/1907 z dnia 28 maja 2013 r., klimatyzatora wewnętrznego i zewnętrznego - 3.475,00 zł, - zakupu, na podstawie faktury VAT nr DG/FS/2013/1908 z dnia 28 maja 2013 r., usługi montażu ww. klimatyzatorów - 1.075,00 zł, - zakupu, na podstawie rachunku nr 13/13 z dnia 12 grudnia 2013 r., usługi remontowej - 2.206,00 zł, - zakupu, na podstawie faktury VAT nr 52/S2/2013 z dnia 19 grudnia 2013 r., dwóch krzeseł - 198,00 zł, - zakupu, na podstawie faktury VAT nr FV/268/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r., czajnika elektrycznego - 100,00 zł, - zakupu, na podstawie faktury VAT nr 25/12/2013 z dnia 27 grudnia 2013 r., rolety pionowej - 252,00 zł. W dniu 12 sierpnia 2014 r. Skarbnik Miasta Pniewy złożył wyjaśnienia: Zakup klimatyzatora wraz z montażem oraz zakup rolety podyktowane zostało poprawą komfortu obsługi klientów. Biuro usytuowane jest przy głównej ulicy co związane jest z ograniczoną możliwością otwierania okien ze względu na panujący ruch uliczny i hałas na zewnątrz. W okresie przyjmowania wniosków obsługiwana jest duża liczba podatników co sprawiało, że w pomieszczeniu było zawsze duszno. Podatnicy również niejednokrotnie wskazywali, iż w pomieszczeniu panuje zaduch. Zakup dwóch krzeseł ma na celu umożliwienie spoczynku osobom oczekującym na przyjęcie wniosku, gdyż często są to osoby starsze, którym oczekiwanie w kolejce sprawia trudność (...) Pomieszczenie, w którym obsługiwani są klienci załatwiający sprawy związane ze zwrotem podatku akcyzowego wymagało remontu polegającego na zamontowaniu dodatkowej lampy oświetleniowej. Słabe oświetlenie vvvvw.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.vvielkopolski@poznan.uw.gov.pl
5 uniemożliwiało wypełnianie wniosków. Po wykonaniu tych czynności należało dokonać następnych prac wykończeniowych w tym malowania. (...) Zakup czajnika zapewnił nieprzerwaną pracę podczas przyjmowania dużej ilości klientów." Odnosząc się do przywołanej argumentacji należy zauważyć, iż wykazane wydatki nie zostały poniesione na pokrycie uzasadnionych, faktycznych kosztów, jakie generuje obsługa dotowanego zadania. Służyły optymalizacji wyposażenia stanowisk pracy pracowników Urzędu Miasta w Pniewach i nie miały funkcjonalnego związku z pokryciem rzeczywistych kosztów realizacji w 2013 r. zwrotu producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Nie bez znaczenia dla sprawy pozostaje także okoliczność, iż zdecydowana większość zestawionych wydatków została poniesiona w grudniu 2013 r., a więc w czasie gdy - z uwagi na zakreślone przepisami prawa okresy, w których realizowane są czynności związane z obsługą dotowanego zadania - poniesione wydatki nie mogły służyć zakreślonemu przez udzielającego dotację celowi. W konsekwencji wydatki w łącznej kwocie 7.306,00 zł stanowią dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem, która podlega, wraz z należnymi odsetkami, zwrotowi na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168). Ustalono ponadto, że w związku z realizacją w 2013 r. przedmiotowego zadania, w ramach przyznanej dotacji rozliczono na podstawie faktury VAT nr 12/559/13 z dnia 27 grudnia 2013 r. kwotę brutto 568,41 zł wydatkowaną na zakup artykułów biurowych oraz na podstawie polecenia księgowania nr PK2013/0067 z dnia 31 maja 2013 r. i nr 1/2013 z dnia 2 grudnia 2013 r. łączną kwotę 2.025,00 zł wydatkowaną na zakup usług pocztowych. Data zakupu ww. materiałów biurowych oraz przeksięgowanie wydatków związanych z usługami pocztowymi nie koresponduje z czasem realizacji znaczącej sekwencji działań wynikających z przepisów ustaw}' o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, bowiem - zgodnie z art. 5 ww. ustawy - decyzje w sprawie zwrotu podatku akcyzowego wydaje się w terminie 30 dni od dnia złożenia wniosku. Zakładając, że wnioski złożone byłyby w ostatnim z dni określonych vvvvw.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.vvielkopolski@poznan.uw.gov.pl
6 przepisami ustawy, decyzje winny być wydane najpóźniej do dnia 30 marca (na podstawie wniosków złożonych w lutym), do dnia 30 września (na podstawie wniosków złożonych w sierpniu). Ad. 3. W dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01095 - Pozostała działalność Gmina Pniewy otrzymała na zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, dla wniosków złożonych w okresie od 1 do 28 lutego 2013 r. dotację celową z budżetu państwa w wysokości 423.231,33 zł. Z informacji o stopniu wykorzystania dotacji pochodzącej z rezerwy celowej budżetu państwa (cz. 83, poz. 7) z dnia 29 maja 2013 r. wynika, że Gmina Pniewy wykorzystała z przedmiotowej dotacji kwotę 413.941,69 zł. W konsekwencji niewykorzystana kwota dotacji wyniosła 9.289,64 zł. W dniu 29 maja 2013 r. ww. jednostka samorządu terytorialnego zwróciła na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego, jako niewykorzystaną część dotacji, kwotę 8.968,13 zł. Gmina Pniewy nie przekazała w terminie określonym w 5 w związku z 6 rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 23 sierpnia 2006 r. w sprawie przekazywania gminom dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłatę (Dz. U. z 2006 r. Nr 160, poz. 1132) części dotacji w wysokości 321,51 zł. W dniu 12 sierpnia 2013 r. Skarbnik Miasta Pniewy wyjaśnił:..przy wydatkowaniu dotacji kierowaliśmy się zapisem 5 ust. 3 rozporządzenia w sprawie przekazywania gminom dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłatę (Dz. U. Z 2013 poz. 1339) dlatego też powyższa kwota została wydatkowana do końca roku budżetowego 2013.". Co do zasady niedokonanie w terminie zwrotu dotacji w należnej wysokości stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 3 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wskazaną wysokość niezwróconych w terminie środków opisane zachowanie - zgodnie z art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 4. Weryfikacja dokumentacji związanej z realizacją Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" ujawniła siedem przypadków przyznania dofinansowania w kwotach nieodpowiadąjących poprawnie udokumentowanym wydatkom vvvvw.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.vvielkopolski@poznan.uw.gov.pl
7 kwalifikowalnym. Nieprawidłowości stwierdzono w odniesieniu do świadczeń wypłaconych na rzecz: dwóch uczniów klasy I Szkoły Podstawowej w Chełmnie (rodzeństwa) - wypłacone zostały świadczenia zawyżone łącznie o 107,00 zł w stosunku do poprawnie udokumentowanych wydatków kwalifikowalnych, uczennicy klasy 1 Szkoły Podstawowej w Chełmnie - wypłacono świadczenia w kwocie 225,00 zł bez poprawnie udokumentowanych wydatków kwalifikowalnych, ucznia klasy II Zasadniczej Szkoły Zawodowej w Zespole Szkół im. Emilii Sczanieckiej w Pniewach - wypłacone zostało świadczenie w kwocie o 0,30 zł wyższej niż udokumentowane poprawnie wydatki kwalifikowane, dwóch uczniów klasy V Szkoły Podstawowej im. Powstańców Wielkopolskich w Pniewach - wypłacone zostały świadczenia zawyżone o 70,00 zł i 9,70 zł niż poprawnie udokumentowane wydatki kwalifikowalne, uczennicy klasy II Szkoły Podstawowej im. Powstańców Wielkopolskich w Pniewach - wypłacono świadczenie w kwocie o 4,00 zł wyższej niż udokumentowane poprawnie wydatki kwalifikowalne. W dniu 18 sierpnia 2014 r. Dyrektor Zespołu Szkół im. Emilii Sczanieckiej w Pniewach wyjaśnił, iż błąd w naliczeniu kwoty dofinansowania powstał w wyniku błędnego odczytania rachunku. W dniu 18 sierpnia 2014 r. Dyrektor Szkoły Podstawowej w Chełmnie wyjaśnił, iż: wprzypadku ustalenia dofinansowania dla wnioskodawcy (...) pracownik sporządzający dokument popełnił błąd. Wpisał automatycznie maksymalną kwotę dofinansowania, a nie kwotę wynikającą z faktycznie poniesionych kosztów na podstawie dołączonych faktur". W dniu 19 sierpnia 2014 r. Dyrektor Szkoły Podstawowej im. Powstańców Wielkopolskich w Pniewach uzupełnił zgromadzoną dokumentację o oświadczenia rodziców w sprawie zakupienia przez nich podręczników szkolnych. W świetle powyższych ustaleń kwota 416,00 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego, na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Ad. 5. Kontrola ujawniła, iż w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. -,, Wyprawka szkolna", w dwóch przypadkach błędnie określono wysokość vvvvw.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.vvielkopolski@poznan.uw.gov.pl
8 średniego dochodu na osobę w rodzinie. Ww. nieprawidłowość nie wpłynęła na ustalenia dotyczące możliwości przyznania dofinansowania. W dniu 18 sierpnia 2014 r. Dyrektor Szkoły Podstawowej w Chełmnie wyjaśnił, iż: (...) pracownik opracowujący dokumentację nie sprawdził poprawności wyliczenia dochodu na 1 osobą w rodzinie.". Ad. 6. Co do zasady Gmina Pniewy przekazywała na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należne Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych pobranych w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w terminach określonych przepisami art. 255 ustawy o finansach publicznych. Wyjątek stanowił jednostkowy przypadek nieterminowego przekazania dochodów pobranych z tytułu funduszu alimentacyjnego. Z dochodów pobranych na dzień 20 marca 2013 r. część znaleźnej Skarbowi Państwa kwoty przekazano na rachunek dysponenta głównego Wojewody Wielkopolskiego terminowo, natomiast należną pozostałą kwotę - 344,92 zł oraz odsetki w kwocie 75,00 zł przekazano na ww. rachunek w dniu 23 kwietnia 2013 r., tj. 29 dni po terminie. Jednostka kontrolowana naliczyła i przekazała w dniu 18 sierpnia 2014 r. na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego odsetki w kwocie 4,34 zł z tytułu nieterminowo odprowadzonych dochodów budżetowych. Co do zasady nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych dochodów budżetowych, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 7. Kontrola wydatków zrealizowanych ze środków dotacji celowej przekazanej w ramach działu 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85213 - Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej wykazała, iż Ośrodek Pomocy Społecznej w Pniewach objął osoby uprawnione ubezpieczeniem vvvvw.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.vvielkopolski@poznan.uw.gov.pl
9 zdrowotnym z pominięciem wymaganej przepisem art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2013 r., poz. 182 ze zm.) formy decyzji administracyjnej. W dniu 20 sierpnia 2014 r. pracownik Ośrodka Pomocy Społecznej w Pniewach złożył wyjaśnienia:,,iv związku z brakiem decyzji o objęciu ubezpieczeniem zdrowotnym u niektórych osób uprawnionych na podstawie prawomocnych decyzji do świadczenia pielęgnacyjnego, specjalnego zasiłku opiekuńczego łub zasiłku dla opiekuna informuję, iż zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego u ww. osób dokonywane jest jedynie w przypadku braku innej możliwości ubezpieczenia zdrowotnego. Świadczeniobiorcy piszą oświadczenie, iż wnoszą o objęcie składką zdrowotną siebie i pozostałych członków rodziny, następnie dział świadczeń socjalnych kieruje pismo wewnętrzne do działu kadr o zgłoszeniu świadczeniobiorcy oraz członków ich rodzin do ubezpieczenia zdrowotnego.'". Ujawniono ponadto jedno uchybienie. Kontrola wykazała, że decyzje w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej wydawane były na podstawie wniosków, do których - w przypadku faktur VAT zapłaconych przelewem - nie załączono potwierdzeń dokonania przelewów. Ww. uchybienie stwierdzono w odniesieniu do wniosków, na podstawie których wydano decyzje nr nr: BF.3032.1.30.2013 z dnia 12 marca 2013 r., BF.3032.1.69.2013 z dnia 12 marca 2013 r BF.3032.1.109.2013 z dnia 25 marca 2013 r., BF.3032.1.118.2013 z dnia 14 marca 2013 r., BF.3032.1.204.2013 z dnia 31 sierpnia 2013 r., BF.3032.1.195.2013 z dnia 10 września 2013 r., BF.3032.1.245.2013 z dnia 13 września 2013 r., BF.3032.1.243.2013 z dnia 3 września 2013 r., BF.3032.1.242.2013 z dnia 3 września 2013 r., BF.3032.1.241.2013 z dnia 3 września 2013 r., BF.3032.1.239.2013 z dnia 3 września 2013 r BF.3032.1.229.2013 z dnia 26 sierpnia 2013 r., BF.3032.1.228.2013 z dnia 27 sierpnia 2013 r., BF.3032.1.227.2013 z dnia 23 sierpnia 2013 r., BF.3032.1.225.2013 z dnia 23 sierpnia 2013 r BF.3032.1.275.2013 z dnia 4 września 2013 r BF.3032.1.266.2013 z dnia 3 września 2013 r., BF.3032.1.265.2013 z dnia 9 września 2013 r., BF.3032.1.252.2013 z dnia 29 sierpnia 2013 r., BF.3032.1.308.2013 z dnia 4 września 2013 r., BF.3032.1.287.2013 z dnia 3 września 2013 r. W dniu 12 sierpnia 2014 r. Skarbnik Miasta Pniewy złożył wyjaśnienia: Podczas przyjmowania wniosków o zwrot podatku akcyzowego nie weryfikowano czy załączone faktury (płatne w formie przelewu) są zapłacone. Większość producentów rolnych, którzy kupują duże vvvvw.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.vvielkopolski@poznan.uw.gov.pl
ilości oleju napędowego do faktury przypinają potwierdzenia zapłaty, jednakże dokumenty te nie by/y załączane do składanych wniosków.'" Przyjęcie jako podstawy do zwrotu podatku akcyzowego faktur VAT płatnych przelewem bez potwierdzenia dokonania ww. operacji nie może być traktowane jako należyte udokumentowania faktu dokonania zapłaty za paliwo przez producenta rolnego. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Wyeliminowanie błędów rachunkowych w obszarze ustalania limitu zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 2. Dokonanie zwrotu kwoty 7.306,00 zł stanowiącej wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem dotację celową przekazaną Gminie Pniewy przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na pokrycie kosztów obsługi zadania zleconego polegającego na zwrocie producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia przekazania jednostce samorządu terytorialnego przedmiotowej dotacji do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 3. Wydatkowanie środków pochodzących z dotacji celowych budżetu państwa wyłącznie na cele zakreślone przez udzielającego dotacje. 4. Dokonywanie zwrotu kwot dotacji przekraczających wysokość należnych zwrotów podatków oraz kosztów gminy związanych z postępowaniem w sprawie zwrotu podatku i jego wypłatą w terminach zakreślonych przepisami rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 23 sierpnia 2006 r. w sprawie przekazywania gminom dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłatę (Dz. U. z 2013 r poz. 1339). 5. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek odsetek z tytułu nieterminowego zwrotu niewykorzystanej części dotacji. 6. Dokonanie zwrotu kwoty 416,00 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną Gminie Pniewy przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. al. Niepodległości 16/ 18, 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
- Wyprawka szkolna". Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 7. Wnikliwą weryfikację dowodów zakupów zakupu podręczników szkolnych i materiałów dydaktycznych przedkładanych przez wnioskodawców ubiegających się o dofinansowanie w ramach ww. programu, celem wyeliminowania przypadków refundacji zakupów w kwotach nieodpowiadających prawidłowo udokumentowanym wydatkom kwalifikowalnym. 8. Wyeliminowanie nieprawidłowości w obszarze określania wysokości średniego dochodu w rodzinie, związanego z ustaleniem prawa do uzyskania dofinansowania zakupu podręczników i materiałów dydaktycznych w ramach realizacji programu pomocy uczniom - Wyprawka szkolna ". Rządowego 9. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 10. Spowodowanie przyznawania świadczeń przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Pniewach z zachowaniem wymaganej formy decyzji administracyjnej. 11. Rozważenie potrzeby dokumentowania faktycznej zapłaty przez producentów rolnych za paliwo rolnicze na podstawie załączonych do wniosków faktur VAT, w których jako sposób zapłaty wskazano przelew, celem wyeliminowania wątpliwości, co do kwot wydatków rzeczywiście poniesionych przez wnioskodawców. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem r\? ' f» ; 'V OJEWODM/Wihi.-. V al. Niepodległości 16/ 18, 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-11-50 wwvv.poznan.uw.gov.pl, e-mail: vvojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl i. t r