Za dowodem dereczenis

Poznań, dnia 1-* maja 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V.431.24.2013.1 Za dowodem dereczenis Pan Mikołaj Szymczak Starosta Jarociński WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185. poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.), w dniach od 26 marca do 12 kwietnia 2013 r., została przeprowadzona w Starostwie Powiatowym w Jarocinie kontrola w zakresie wykorzystania dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań w dziale 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa. rozdział 75411 - Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej i w dziale 710 - Działalność usługowa, rozdział 71015 - Nadzór budowlany oraz w obszarze realizacji 1 sposobu windykacji dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu adm i ni straćj i rządowej. Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego nr 149/13 z 15 marca 2013 r., zespól kontrolerów w składzie: Monika Mochocka-Kuczma - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, jako przewodnicząca zespołu. Magdalena Skubij -Stróż} k - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Wiesława Nawrocka - Główny Księgowy w Komendzie Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Poznaniu. Aleksandra Fojt - Zastępca Naczelnika Wydziału Finansów w Komendzie Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.24.2013.1 z 12 marca 2013 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków al. Niepodległości 16 18,61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

2 budżetu państwa w formie dotacji celowych w rozdziale 75411 i 71015. a także w obszarze realizacji dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych sześciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Starostwu Powiatowemu w Jarocinie dotacji w części niewykorzystanej do końca roku. - terminowe przekazywanie zaliczek na podatek dochodowy. - terminowe przekazywanie składek na ubezpieczenie społeczne, terminowe przekazanie odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. - terminowe regulowanie zobowiązań przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie, - terminowe przekazywanie dochodów budżetowych zrealizowanych w dziale 710 - Działalność usługowa, rozdział 71015 - Nadzór budowlany. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Ujmowanie w ewidencji księgowej wydatków niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38. poz. 207 ze zm.). 2. Prowadzenie ksiąg rachunkowych przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie niezgodnie z art. 24 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. 0 rachunkowości (Dz. U. z 2013 r.. poz. 330). 3. Nieprawidłowe naliczenie nagrody jubileuszowej przyznanej strażakowi Państwowej Straży Pożarnej. 4. Nieprawidłowe naliczenie dodatku za wysługę lat członka korpusu służby cywilnej. 5. Nieterminowe regulowanie zobowiązań przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Jarocinie. 6. Nieterminowe przekazywanie należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych zrealizowanych w dziale 700 - Gospodarka mieszkaniowa. rozdział 70005 - Gospodarka gruntami i nieruchomościami, w dziale 754 - Bezpieczeństwo publiczne 1 ochrona przeciwpożarowa. rozdział 75411 - Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej oraz w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85203 - Ośrodki wsparcia.

Ad. 1 Kontrola wykazała, że co do zasady wydatki poniesione przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Jarocinie ewidencjonowane były zgodnie z rozporządzeniem u' sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Wyjątek stanowił wydatek w kwocie 470.00 zl poniesiony na roboty remontowo-budowlane - malowanie pomieszczeń, który błędnie /ostał ujęty w 4300 - Zakup usług pozostałych, podczas gdy należało go sklasyfikować w 4270 - Zakup usług remontowych. Przyczyny powstania ww. nieprawidłowości wyjaśnił Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Jarocinie: ( ) usługa opłacona na podstawie faktury nr (...) polegała na odświeżeniu ścian w biurze Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego bez wykonywania prac remontowych i wydatek sklasyfikowano w paragrafie 4300 - zakup usług pozostałych". Ponadto ujawniono nieprawidłowości w zakresie ujmowania wydatków v\ ewidencji księgowej Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie, a mianowicie: - wy datki na łączną kwotę 841.32 zł dotyczące opłat stałych i jednorazowych za dzierżawę łączy telekomunikacyjnych błędnie ujęto w 4370 - Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej. podczas gdy należało je sklasy fikować w 4300 - Zakup usług pozostałych. wydatki na łączną kwotę 6.00 zł dotyczące opłat ewidencyjnych, błędnie ujęto w 4300 - Zakup usług pozostałych, podczas gdy należało je sklasyfikow ać w 4430 - Różne opłaty i składki, - wydatek na kwotę 20,00 zł dotyczący kosztu przesyłki błędnie ujęto w 4210 Zakup materiałów i wyposażenia. podczas gdy należało go sklasyfikować w 4300 - Zakup usług pozostałych. wydatek na kwotę 0,02 zł dotyczący zakupu dostępu do sieci Internet błędnie ujęto w 4360 - Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych u ruchomej publicznej sieci telefonicznej, podczas gdy należało go sklasyfikować w 4350 - Zakup usług dostępu do sieci Internet, wydatki dotyczące zakupu wody dla strażaków w okresie podwyższonej temperatury błędnie ujęto w 4210 - Zakup materiałów i wyposażenia, podczas gd> należało je sklasyfikować w 3020 - Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń. al. Niepodległości 16/ 18.61-713 Poznań, tei. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.go\.pl

4 Główny Księgowy Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie wyjaśnił:..(...) Dekretacja i księgowanie faktur za usługi telekomunikacyjne świadczone przez Telekomunikację Polską S.A. Wyjaśnienie dotyczy następujących faktur: Nr księgowego dowodu Nr f-ry kwota Paragraf 97/02/12 FP004044550/00 292,84 zł 4370 1/12 100/02/12 FP004044550/00 283,17 zł 4370 2/12 169/02/12 FP004044550/00 283,17 zł 4370 3/12 328 04'12 FP004044550/00 276,47 zł 4370 4/12 449/05/12 FP004044550/00 278,37 zł 4370 5/12 554 06 12 FP004044550/00 281,09 zł 4370 6/12 665/07/12 FP004044550/00 281.68 zł 43~0 7/12 74608/12 FP004044550/00 279,47 zł 4370 8/12 869/09/12 FP004044550/00 286,57 zł 4370 9/12 965/10/12 FP004044550/01 280.28 zł 4370 0/12 1079/11/12 FP004044550/01 290,78 zł 4370 1/12 1209 12/12 FP004044550/01 280,53 zł 4370 2/12 Z opisu umieszczonego nu fakturach oraz specyfikacji wynika, że wszystkie opluty dotyczą usług telekomunikacyjnych to jest abonamentów i zrealizowanych połączeń

5 telefonicznych. Na tej podstawie koszty i wydatki księgowane są w paragrafie 43 n 0. Na fakturach wyszczególnione są zestawienia opłat stałych i jednostkowych za usługi podstawowe i dodatkowe, m' tym za połączenia między jednostkami MSWiA, za które Telekomunikacja nalicza abonament w kwocie 70,11 zł, (opłaty za te rozmowy po łączach km są bezpłatne). W związku z tym wydatki i koszty należało zakwalifikować do paragrafu 43 "O a nie 430013 - dzierżawa traków, łączy. Ponadto posiłkując się wykładnią słownikową istotą dzierżawy jest to, że wydzierżawiający na oznaczony czas oddaje dzierżawcy rzecz do używania i pobierania pożytków, w zamian za co dzierżawca zobowiązuje się płacić wydzierżawiającemu czynsz. W naszym przypadku umowy takiej nie było. Dlatego obciążenia z tytułu abonamentów za łącza księgowano w paragrafie 4370. Również na żadnej z faktur nie umieszczono zapisu, że jest to dzierżawa łączy. W związku z powyższym uważamy, że abonament został prawidłowo zakwalifikowany do paragrafu 4370. Obecnie umowa z Telekomunikacją Polską S. A. została rozwiązana i abonamentów takich w roku bieżącym nie płacimy Opłaty ewidencyjne - opłaty ewidencyjne pobierane są na podstawie rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych z dnia 16 kwietnia 2012 roku poz. 447. Zgodnie z 2 pkt. 1 ppkt. 2 za wpisanie do dowodu rejestracyjnego przez uprawnionego diagnostę kolejnego terminu badania technicznego pojazdu, pobierana jest oplata w wysokości I zł. W związku z brzmieniem wymienionego rozporządzenia uznałam, że jest to usługa i w związku z tym kwotę I zl księgowałam łącznie z opłatą za badanie techniczne pojazdu. Wyjaśnienie to dotyczy następujących dowodów księgowego księgowych: JSr dowodu Nrf-ry kwota Pa rug raf 104 02 12 138/SKP/2012 382,00 zl 4300 423 05/12 578/SKP/2012 149.00zł 4300 424 05 12 579/SKP/2012 79,00 zł 4300 691 0712 1009/SKP/2012 227,00 zl 4300 855 09/12 1200/SKP/2012 204,00 zł 4300 Wyjaśnienie księgowania dowodu księgowego 1299/12/12 - faktura 01268 X11 12 1 dotyczy zakupu albumów. Zaksięgowana została zgodnie z opisem, z którego wynika, że koszty przesyłki wliczono w cenę wydawnictwa (...) Księgowanie faktur za wodę do picia w czasie akcji i w związku z podwyższoną temperaturą powietrza - Pracodawca ma obowiązek zapewnić napoje chłodzące

6 pracownikom, jeśli wykonują pracę w pomieszczeniach zamkniętych, a temperatura przekroczyła 28oC oraz jeśli praca wykonywana jest na powietrzu, a temperatura przekroczyła 25oC. Rodzaj wydawanych napojów oraz sposób ich podawania zależy od decyzji pracodawcy. Przepisy nie wskazują dokładnej ilości napojów, jaką trzeba zapewnić - ważne jest, aby ich nie zabrakło. Jednostka nasza zapewnia strażakom wodę do picia przez cały rok. Wszystkie wydatki z tego tytułu zaksięgowane zostały do paragrafu 4210. Woda jest ogólnodostępna również dla innych osób niż pracownicy. W związku z tym nie sporządzamy rozdzielników wydanych napojów, tylko zapewniamy wszystkim strażakom potrzebną im ilość płynów, a wydatki te kwalifikujemy do paragrafu 4210. Wyjaśnienie to dotyczy faktur: Nr księgowego dowodu Nr f-ry kwota Paragraf 370/04/12 606/12 70,11 zł 4210 479/05/12 739/12 233,40 zł 4210 577/06/12 936/12 76,36 zł 4210 690 07 12 1150/12 255,20 zł 4210 758 08/12 1225/12 73,06 zł 4210 7 90/08/12 1287/12 73.06 zł 4210 (...) Kwota 0.02 zl z faktury za usługi telefonii komórkowej zaksięgowana została ir paragrafie 4360 bez rozksięgowania kwoty 0,02 zł do paragrafu 4350 - opłata za usługi dostępu do sieci Internet. Połączenia te jeśli zastały wykonane, to tylko przypadkowo, o czym świadczy kwota za tą opłatę". Ad. 2 Kontrola w Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie wykazała, iż w 52 przypadkach zapisy daty operacji ujęte w ewidencji księgowej konta 130 różniły się od daty faktycznie dokonanej operacji wynikającej z wyciągu bankowego. Nieprawidłowości dotyczyły: - 26 przypadków w 4210, 9 przypadków w 4260, 1 przypadku w 4270. - 2 przypadków w 4280,

7-9 przypadków w 4300, 5 przypadków w 4370. Zgodnie z art. 24 ust. 2 ustawy o rachunkowości księgi rachunkowe uznaje się za rzetelne, jeżeli dokonane w nich zapisy odzwierciedlają stan rzeczywisty. Zgodnie z wyjaśnieniami Głównego Księgowego Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie: (...) W roku 2012 wdrożony został program finansowo księgowy Finanse DDJ. W programie występują cztery miejsca, w których wpisywana jest data. Ponadto program przypomina tylko o wpisaniu daty dotyczącej terminu zapłaty. W związku z tym w niektórych miejscach data nie została zmieniona, co widoczne jest na wydrukach. Nabierając wprawy do księgowania w programie finanse DDJ - pomyłek tych jest coraz mniej (...)". Ad. 3 Ustalono, że do naliczenia nagrody jubileuszowej przysługującej strażakowi Państwowej Straży Pożarnej przyjęto nieprawidłową podstawę naliczania. Zgodnie z 2 rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 5 sierpnia 1997 r. u sprawie okresów zaliczanych do okresu służby, od którego należy nabycie przez strażaka Państwowej Straży Pożarnej prawa do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania (Dz. U. Nr 101, poz. 637) podstawę obliczania nagrody jubileuszowej stanowi uposażenie przysługujące strażakowi w dniu nabycia prawa do nagrody jubileuszowej, a jeżeli dla strażaka jest to korzystniejsze - uposażenie przysługujące mu w dniu wypłaty. W trakcie kontroli ustalono, że zmiana wysługi lat nastąpiła z dniem 1 kwietnia 2012 r.. natomiast z listy płac 46/2012 wynika, iż podstawę do naliczenia nagrody przyjęto z marca 2012 r., tj. z miesiąca poprzedzającego zmianę wysługi lat. W konsekwencji naliczona została nagroda jubileuszowa w kwocie zaniżonej o 15.90 zl brutto. Główny Księgowy Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie wyjaśnił:..(...) Podczas kontroli stwierdzono, że błędnie została sporządzona lista 46 12 dotycząca nagrody jubileuszowej. Listę tą skorygowano, ustalono różnicę wynoszącą 15.90 zl brutto vc tym podatek - 3 zl. Kwotę netto wynoszącą 12.90 zapłacono w dniu 12 kwietnia 2013 roku (...)".

8 Ad. 6 Kontrola przeprowadzona w Komendzie Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie wykazała, iż w sierpniu 2012 r. wypłacony został dodatek za staż pracy w wysokości 26.14 zł brutto, podczas gdy wypłata ww. dodatku była zasadna dopiero od kolejnego miesiąca, tj. od września 2012 r. Zgodnie z 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Prezesa Rudy Ministrów z dnia 9 grudnia 2009 r. w sprawie stanowisk urzędniczych, wymaganych kwalifikacji zawodowych, stopni służbowych urzędników służby cywilnej, mnożników do ustalania wynagrodzenia oraz szczegółowych zasad ustalania i wypłacania innych świadczeń przysługujących członkom korpusu służby cywilnej (Dz. U. Nr 211. poz. 1630 ze zm.) zmiana wysługi lat członka korpusu służby cywilnej następuje w miesiącu następnym po dniu zmiany wysługi. W konsekwencji w sposób nieuprawniony wypłacono wynagrodzenie w wysokości 26,14 zł brutto. Ww. kwota jako dotacja pobrana w nadmiernej wysokości została zwrócona na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trakcie kontroli. 12 kwietnia 2013 r. Główny Księgowy Komendy Powiatowej Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie wyjaśnił:..(...) Dokonano również korekty listy 120/12 dotyczącej nadpłaty dodatku za staż pracy. Różnica wynosząca 26.14 zl, wpłacona została gotówką do kasy Komendy i vr dniu 11 kwietnia 2013 roku odprowadzona na rachunek bankowy Komendy i przekazana została na dochody skarbu państwa (...)". Ad. 5 Kontrola ujawniła 4 przypadki nieterminowego dokonania wydatków publicznych przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Jarocinie. Opóźnienia wyniosły od 1 do 4 dni. Nieprawidłowości dotyczyły zobowiązań wynikających z faktur: nr 1201040256344. nr 000058/2012. nr FP02015/02/12 i nr 111/1/12. Kontrahenci nie naliczyli odsetek z tytułu nieterminowego uregulowania zobowiązań. Zgodnie z wyjaśnieniami złożonymi przez Głównego Księgowego Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Jarocinie:,.(...) Powodem nieterminowej zapłaty za powyższe faktury był brak zastępstwa podczas nieobecności na stanowisku dokonującym przelewów. Opóźnienie w zapłacie nie skutkowało naliczeniem przez dostawców odsetek za zwlokę". al. Niepodległości 16/ 18.61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

9 Ad. 6 Kontrola wykazała, iż Starostwo Powiatowe w Jarocinie nie przekazywało należnej Skarbowi Państwa części zrealizowanych dochodów budżetowych na rachunek dysponenta głównego Wojewody Wielkopolskiego w terminach określonych w art. 255 ustawy o finansach publicznych. Nieprawidłowości dotyczyły dochodów pobranych: 1) w dziale 700 - Gospodarka mieszkaniowa. rozdział 70005 - Gospodarka gruntami i nieruchomościami ( 0750) w okresie od 21 lipca do 10 sierpnia 2012 r. w kwocie 56.43 zł, w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 42,32 zł. który odprowadzono na ww. rachunek 14 września 2012 r., tj. 29 dni po terminie, 2) w dziale 754 - Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, rozdział 75411 - Komendy powiatowe Państwowej Straży Pożarnej'. - w okresie od 11 do 20 czerwca 2012 r. w kwocie 350,00 zł ( 0750). w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 332.50 zł, który odprowadzono na ww. rachunek 13 lipca 2012 r.. tj. 18 dni po terminie, - w okresie od 21 sierpnia do 10 września 2012 r. w kwocie 23,20 zł ( 0870), w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 22,04 zł. który odprowadzono na ww. rachunek 12 października 2012 r., tj. 25 dni po terminie, 3) w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85203 - Ośrodki wsparcia ( 0690): - w okresie od 1 do 10 stycznia 2012 r. w kwocie 452,66 zł, w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 430,03 zł, który odprowadzono na ww. rachunek 24 stycznia 2012 r., tj. 8 dni po terminie, - w okresie od 21 maja do 10 czerwca 2012 r. w kwocie 59,73 zł. w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 56,75 zł, który odprowadzono na ww. rachunek 22 czerwca 2012 r.. tj. 7 dni po terminie. - w okresie od 21 lipca do 10 sierpnia 2012 r. w kwocie 276.18 zł. w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 262,37 zł, który odprowadzono na ww. rachunek 24 sierpnia 2012 r., tj. 8 dni po terminie, - w okresie od 21 września do 10 października 2012 r. w kwocie 232.48 zł. w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 220,86 zł. który odprowadzono na ww. rachunek 24 października 2012 r., tj. 9 dni po terminie, - w okresie od 21 października do 10 listopada 2012 r. w kwocie 35.56 zł. w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 33,78 zł. który odprowadzono na ww. rachunek 14 grudnia 2012 r.. tj. 29 dni po terminie, al. Niepodległości 16/ 18.61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 - w okresie od 11 do 20 listopada 2012 r. w kwocie 267,81 zł, w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 254.42 zł. który odprowadzono na ww. rachunek 14 grudnia 2012 r.. tj. 18 dni po terminie. Przyczyny powstania ww. nieprawidłowości wyjaśnił Skarbnik Powiatu Jarocińskiego:..(...) Dochody budżetowe Skarbu Państwa za okres od 21.07.-10.08.2012 r. zostały przekazane przez powiat na rachunek Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu z dniu 16.08.2012 r. W dniu 16.08.2012 r. Starostwo Powiatowe w Jarocinie wpłaciło kwotę dochodów vr wysokości 1.315,44 zł. a powinno wpłacić kwotę 1.371,87 zł. Różnica stanowiła kwotę 56.43 zl. która powstała w wyniku błędnego zliczenia poszczególnych wpłat czynszu ir okresie pobierania dochodów. W związku z zaistniałą sytuacją dochody w kwocie 42.32 zł przekazano iv dniu 14.09.2012 r. (...) Dochody budżetowe Skarbu Państwa za okres od 11.06.-20.06.12 r. zostały przekazane przez powiat na rachunek Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu z dniu 22.06.2012 r. W dniu 29.06.2012 r. Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie wpłaciła dochody w wysokości 350.00 zl. W związku z powyższym nie było możliwości przekazania w/w dochodów w ustawowym terminie. Dochody w wysokości 332.50 zl przekazano w dniu 13.07.2012 r. (...) Dochody budżetowe Skarbu Państwa za okres od 21.08.-10.09.12 r. zostały przekazane przez powiat na rachunek Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu z dniu 14.09.2012 r. W dniu 23.08.2012 r. Komenda Powiatowa Państwowej Straży Pożarnej vr Jarocinie wpłaciła dochody vr wysokości 23,20 zł. Na wyciągu bankowym nie było opisu, że należność stanowi dochód Skarbu Państwa, dlatego kwota ta została przyjęta do ewidencji jako dochody własne jednostki. Po sporządzeniu sprawozdań za II kwartał 2012 r. Rb-27S i RH-27ZZ. stwierdzono, że KPPSP przyjęła ten sam dochód jako należność Skarbu Państwa. W związku z powyższym wystąpiono o złożenie wyjaśnień od komendy w tym zakresie i po ich uzyskaniu przeksięgowano w/w wpłatę na dochody budżetu państwa, a część należną vi- wysokości 22,04 zl przekazano w dniu 12.10.2012 r. (...) Dochody budżetowe Skarbu Państwa za okresy 01.01.-10.01.2012 r 21.05.-10.06.2012 r 21.07.-10.08.2012 r., 21.09.-10.10.2012 r.. 21.10. -10.11.2012 r. oraz 11.11.-20.11.2012 r. zostały przekazane przez powiat na rachunek Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego vi- Poznaniu odpowiednio w dniach 13.01.2012 r., 13.06.2012 /-.. 16.08.2012 r 12.10.2012 r., 14.11.2012 r. oraz 23.11.2012 r. Opóźnienia vr przekazywaniu przez Zarząd Powiatu w Jarocinie dochodów spowodowane były głównie brakiem oznaczenia na przelewie okresu pobrania oraz nieprzekazywaniem odpowiednio wcześniej tychże dochodów przez Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Jarocinie".

11 Od nieterminowo odprowadzonych dochodów budżetowych 9 kwietnia 2013 r. przekazano na rachunek dochodów dysponenta głównego odsetki w wysokości 8,29 zł. Co do zasady nieterminowe przekazanie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r.. poz. 168), z uwagi jednak na wysokość nieterminowo przekazanych dochodów, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Ujmowanie wydatków w ewidencji księgowej przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Jarocinie oraz przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów' i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 2. Wyeliminowanie przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie przypadków rozbieżności pomiędzy zapisami dat operacji ujętych w ewidencji księgow ej a faktycznymi datami dokonania operacji gospodarczych. 3. Wyeliminowanie przez ww. jednostkę nieprawidłowości w obszarze naliczania nagród jubileuszowych, w szczególności dołożenie należytej staranności na etapie doboru podstawy obliczenia. 4. Przyznawanie przez Komendę Powiatową Państwowej Straży Pożarnej w Jarocinie dodatków za staż pracy na zasadach określonych w rozporządzeniu vi' sprawie okresów zaliczanych do okresu służby, od którego należy nabycie przez strażaka Państwowej Straży Pożarnej prawa do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania. 5. Dokonywanie wydatków publicznych przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Jarocinie w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. 6. Wzmocnienie przez Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Jarocinie mechanizmów kontroli zarządczej celem minimalizacji ryzyka nieterminowego dokonywania wydatków publicznych. 7. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami

12 na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 8. Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej celem minimalizacji ryzyka nieterminowego przekazywania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WGJF-WODA W/El Piat; Dyeja^r Wydziału Budżetu Finansowej www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl Martą Marciniak t _ ^