Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do użytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.24.2012.2.3 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 20 września 2012 roku do 28 wrzesnia 2012 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim na podstawie upoważnienia nr 40/2012 z dnia 28 sierpnia 2012 roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku. 2. Inwentaryzacja. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Bożena Siwiec, której powierzono stanowisko dyrektora Przedszkola Miejskiego Nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi Zarządzeniem nr 205/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 14 czerwca 2012 roku na okres od 01 września 2012 roku do 31 sierpnia 2017 roku. Główną Księgową w Przedszkolu Miejskim Nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi jest Agnieszka Sikorska zatrudniona od 01 lutego 2012 roku w niepełnym wymiarze czasu pracy, tj. 3/4 etatu do 31 stycznia 2013 roku. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Agnieszka Sikorska - Główna Księgowa. 2. (ochrona danych) - Kasjer. 3. (ochrona danych) - Specjalista ds. osobowych. 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nieprzestrzeganiu przepisów Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.). 2. Nieprzestrzeganiu przepisów Rozporządzeniem Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz. 1860 z późn. zm.) w zakresie terminowości przeprowadzania szkoleń z zakresu BHP. 3. Nieprzestrzeganiu przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z pózn. zm.) w zakresie przekształcenia umowy o pracę na czas nieokreślony w stosunek pracy na podstawie mianowania. 3
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia nr 09/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 10 stycznia 2012 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2012 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Przedszkola Miejskiego nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 31 maja 2012 roku) Prezydent Miasta zatwierdził Zarządzeniem nr 182/2012 z dnia 31 maja 2012 roku. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2012 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za pierwsze półrocze 2012 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe. Ogółem wydatki budżetowe przedszkola za I półrocze 2012 roku osiągnęły poziom 814.054,43 złotych, co stanowiło 57,57% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok. Największa kwota, tj.: 755.167,03 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 92,77% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków był odpis na ZFŚS w kwocie 55.038,00 złotych, co stanowiło 6,76% ogólnych wydatków w tym okresie. Następną pozycją wydatków były zakupy materiałów i wyposażenia, podróże służbowe oraz szkolenia na kwotę 3.849,40 złotych, co stanowiło 0,47% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Plan Wydatki % Plan ogółem 1.414.038,00 814.054,43 57,57 Rozdział 80104 1.400.000,00 805.234,84 57,52 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 4120 składki na Fundusz Pracy 4300 zakup usług pozostałych 4440 odpisy na ZFŚS 1.076.600,00 82.900,00 170.000,00 20.000,00 500,00 50.000,00 556.690,91 82.869,89 100.709,78 14.896,45 67,81 50.000,00 51,71 99,96 59,24 74,48 13,56 100,00 Rozdział 80146 9.000,00 3.781,59 42,02 4240 zakup pomocy dydaktycznych 4300 zakup usług pozostałych 4410 podróże służbowe 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.000,00 3.000,00 1.000,00 4.000,00 497,44 1.227,55 491,60 1.565,00 49,74 40,92 49,16 39,13 Rozdział 80195 5.038,00 5.038,00 100,00 4440 odpisy na ZFŚS 5.038,00 5.038,00 100,00 4
Plan dochodów budżetowych na 2012 rok i wykonanie. Wyszczególnienie 0920 0970 Dział 801 Plan na 2012 rok (zł) Dochody za okres od I-VI 2012 roku (zł) Rozdział 80104 300,00 140,28 46,76 Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 0,00 300,00 % 1,53 138,75 46,25 Ogółem 300,00 140,28 46,76 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Przedszkola Miejskiego nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w I półroczu 2012 roku. 1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2012 r. (WB nr 1/2012 za okres od 01-02.01.2012 r.) 0,00 zł Wpływy w I półroczu wynosiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: WB nr 1/2012 za okres od 01-02.01.2012 roku WB nr 2/2012 za okres od 03-04.01.2012 roku WB nr 4/2012 za okres od 06-16.01.2012 roku WB nr 5/2012 za okres od 17-18.01.2012 roku WB nr 8/2012 za okres od 21-27.01.2012 roku WB nr 12/2012 z dnia 03.02.2012 roku WB nr 15/2012 za okres od 10-17.02.2012 roku WB nr 18/2012 za okres od 23-24.02.2012 roku WB nr 20/2012 za okres od 28-29.02.2012 roku WB nr 27/2012 za okres od 17-19.03.2012 roku WB nr 29/2012 za okres od 21-26.03.2012 roku WB nr 32/2012 z dnia 30.03.2012 roku WB nr 38/2012 za okres od 17-20.04.2012 roku WB nr 39/2012 za okres od 21-25.04.2012 roku WB nr 42/2012 za okres od 28-30.04.2012 roku WB nr 47/2012 za okres od 11-17.05.2012 roku WB nr 49/2012 za okres od 19-25.05.2012 roku WB nr 50/2012 za okres od 26-31.05.2012 roku WB nr 51/2012 z dnia 01.06.2012 roku WB nr 52/2012 za okres od 02-04.06.2012 roku WB nr 58/2012 z dnia 19.06.2012 roku WB nr 60/2012 za okres od 21-25.06.2012 roku WB nr 62/2012 za okres od 28-29.06.2012 roku 40.000,00 zł 38.000,00 zł 58.000,00 zł 10.000,00 zł 74.000,00 zł 65.000,00 zł 15.000,00 zł 80.000,00 zł 50.000,00 zł 30.000,00 zł 60.000,00 zł 11.500,00 zł 10.000,00 zł 42.038,00 zł 50.000,00 zł 10.000,00 zł 50.000,00 zł 15.000,00 zł 37.000,00 zł 50.000,00 zł 6.000,00 zł 20.000,00 zł 37.000,00 zł Razem: 858.538,00 zł 5
2) wpłata własna 172,86 zł 3) odsetki bankowe 1,53 zł 4) refundacja kosztów bankowych 131,23 zł 5) refundacja za zakup materiałów szkoleniowych 377,77 zł 6) odpłatność za przedszkole 3.068,62 zł Ogółem przychody: 862.290,01 zł Rozchody w I półroczu wynosiły: 1) wynagrodzenia pracowników 221.579,22 zł 2) zrealizowane czeki 162.397,99 zł 3) dodatkowe wynagrodzenie roczne 25.662,80 zł 4) ekwiwalent za urlop 269,43 zł 5) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 55.038,00 zł 6) opłaty i prowizje bankowe 191,04 zł 7) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 251.070,93 zł 8) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych 45.551,00 zł 9) zwrot dochodów do budżetu 120,38 zł 10) szkolenie pracowników 774,08 zł 11) dopłata do czasnego 1.200,00 zł 12) refundacja za zakup materiałów na doskonalenie nauczycieli 1.315,91 zł 13) zwrot wpłaty z tytułu odpłatności za przedszkole 3.068,62 zł 14) zakup materiałów szkoleniowych 377,77 zł 15) refundacja opłaty bankowej 8,00 zł 16) potrącenia z list płac 49.181,13 zł w tym: - składki PZU-Życie 7.480,00 zł - spłata pożyczki KZP 36.450,00 zł - składki członkowskie NSZZ Solidarność 188,13 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 5.063,00 zł Ogółem rozchody: Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.06.2012 r. (WB nr 63/2012 z dnia 30.06.2012 r.) 817.806,30 zł 44.483,71 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 roku 0,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 1/12/B za okres od 01-31 stycznia 2012 roku, RK nr 2/12/B za okres od 01-29 lutego 2012 roku, RK nr 3/12/B za okres od 01-31 marca 2012 roku, RK nr 4/12/B za okres od 01-30 kwietnia 2012 roku, RK nr 5/12/B za okres od 01-31 maja 2012 roku, RK nr 6/12/B za okres od 01-30 czerwca 2012 roku. 6
Na przychody składały się: - zrealizowane czeki 162.397,99 zł Razem przychody: 162.397,99 zł Na rozchody składały się: - wypłacone wynagrodzenie 127.645,62 zł - wypłacone dodatkowe wynagrodzenie roczne 32.078,91 zł - wypłacona nagroda jubileuszowa 2.009,00 zł - podróże służbowe krajowe 491,60 zł - odprowadzenie gotówki do banku 172,86 zł Razem rozchody: 162.397,99 zł Stan środków w kasie na dzień (RK nr 6/12/B za okres od 01-30.06.2012 r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, bankowe dowody wpłat, polecenia wyjazdów służbowych, dowody wpłaty KP i dowody wypłat KW. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy przedszkola w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 1/2012 0010109750-02.01.2012 r. 7.987,19 1/12/B KP 1/2012-02.01.2012 r. 7.987,19 6/2012 0010109751-19.01.2012 r. 32.078,91 1/12/B KP 4/2012-19.01.2012 r. 32.078,91 8/2012 0010109752-27.01.2012 r. 14.735,08 1/12/B KP 6/2012-27.01.2012 r. 14.735,08 10/2012 0010109753-01.02.2012 r. 8.187,19 2/12/B KP 8/2012-01.02.2012 r. 8.187,19 19/2012 0010111110-27.02.2012 r. 13.338,79 2/12/B KP 16/2012-27.02.2012 r. 13.338,79 21/2012 0010111111-01.03.2012 r. 7.956,10 3/12/B KP 18/2012-01.03.2012 r. 7.956,10 30/2012 0010111112-27.03.2012 r. 12.860,17 3/12/B KP 23/2012-27.03.2012 r. 12.860,17 31/2012 0010111113-29.03.2012 r. 307,40 3/12/B KP 24/2012-29.03.2012 r. 307,40 7
34/2012 0010111114-02.04.2012 r. 7.956,10 4/12/B KP 27/2012-02.04.2012 r. 7.956,10 37/2012 0010111115-16.04.2012 r. 331,16 4/12/B KP 28/2012-16.04.2012 r. 41/2012 0010111116-27.04.2012 r. 14.026,45 4/12/B KP 33/2012-27.04.2012 r. 331,16 14.026,45 43/2012 0010111117-02.05.2012 r. 7.956,10 5/12/B KP 35/2012-02.05.2012 r. 7.956,10 49/2012 0010111119-25.05.2012 r. 12.265,54 5/12/B KP 38/2012-25.05.2012 r. 12.265,54 51/2012 0010111120-01.06.2012 r. 7.901,00 6/12/B KP 42/2012-01.06.2012 r. 59/2012 0010111121-20.06.2012 r. 2.009,00 6/12/B KP 47/2012-20.06.2012 r. 7.901,00 2.009,00 61/2012 0010111118-27.06.2012 r. 12.501,81 6/12/B KP 49/2012-27.06.2012 r. 12.501,81 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej: 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło: 0,00 zł 101 - - 162.397,99 162.397,99 - - Saldo jest zgodne z RK nr 6/12/B za okres od 01-. 2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień wynosiło po stronie: Wn 44.483,71 zł 130 - - 862.290,01 817.806,30 44.483,71 - Saldo jest zgodne z WB nr 63/2012 z dnia. 3) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło po stronie: Ma 6.874,00 zł 225-6.379,00 45.690,00 52.564,00-6.874,00 Saldo stanowi podatek od wynagrodzeń za czerwiec 2012 roku, odprowadzony na rachunek Urzędu Skarbowego dnia 20.07.2012 roku (WB nr 71/2012 z dnia 20.07.2012 r.). 4) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień wynosiło po stronie: Ma 37.968,54 zł 229-48.790,35 252.285,74 290.254,28-37.968,54 8
Saldo stanowi zobowiązanie wobec ZUS z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne za czerwiec 2012 roku, odprowadzony dnia 05.07.2012 roku (WB nr 66/2012 za okres od 04-05.07.2012 r.). 5) Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień wynosiło po stronie: Ma 3.622,00 zł 240 - - 52.249,75 55.871,75-3.622,00 Saldo stanowią zobowiązania pracowników z tytułu: - składki PZU w kwocie 572,00 zł, - pożyczki KZP w kwocie 2.650,00 zł, - pożyczki mieszkaniowej w kwocie 400,00 zł. 6) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie: Wn 497,44 zł 401 31.06.2012 roku - - 875,21 377,77 497,44 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 497,44 zł 7) Saldo 402 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie: Wn 1.295,36 zł 402 - - 1.426,59 131,23 1.295,36 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola: - 4300 zakup usług pozostałych 67,81 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4300 zakup usług pozostałych 1.227,55 zł 9
8) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień wynosiło po stronie: Wn 561.589,17 zł 404 - - 561.589,17-561.589,17 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola: - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 561.589,17 zł 9) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 30.06.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 159.062,38 zł 405 - - 159.062,38-159.062,38 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola: - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 91.124,05 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 12.900,33 zł - 4440 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 50.000,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność - 4440 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 5.038,00 zł 10) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie: Wn 2.056,60 zł 409 - - 2.056,60-2.056,60 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4410 podróże służbowe krajowe 491,60 zł - 4700 szkolenie pracowników niebędących członkam korpusu służby cywilnej 1.565,00 zł 10
2. Rachunek dochodów jednostki budżetowej Przedszkola Miejskiego nr 1. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Przedszkolu Miejskim nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80104 Przedszkola i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Przedszkola Miejskiego nr 1 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za wynajem pomieszczeń na dodatkowe zajęcia dla dzieci, 2) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 3) opłaty za pobyt i za wyżywienie dzieci. Dochody gromadzone przez Przedszkole Miejskie nr 1 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) zakup artykułów żywnościowych, 4) zakup nagród dla uczestników konkursów, 5) umowy cywilno - prawne, 6) delegacje i szkolenie pracowników. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za I półrocze 2012 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S. 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0830 wpływy z usług 0920 pozostałe odsetki 0970 wpływy z różnych dochodów Plan w zł 3.150,00 417.300,00 350,00 0,00 Wykonanie w zł % 1.171,20 159.968,45 216,02 256,00 37,18 38,34 61,72 Ogółem 420.800,00 161.611,67 38,41 Ogółem wydatki za I półrocze 2012 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdania półroczne Rb-34S. 11
Plan w zł 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4170 wynagrodzenia bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4220 zakup środków żywności 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4410 podróże służbowe krajowe 4440 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4700 szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby cywilnej 5.100,00 2.000,00 39.100,00 100.000,00 10.000,00 80.000,00 4.600,00 4.000,00 164.000,00 2.000,00 3.000,00 1.000,00 900,00 Wydatki w zł % 3.231,04 63,36 - - 15.950,01 40,80 51.956,04 51,96 2.164,45 21,65 27.893,90 34,87 1.058,20 23,01 211,00 5,28 49.166,45 29,98 356,88 17,85 706,45-807,98 23,55-89,78 5.100,00 - - Ogółem 420.800,00 153.502,40 36,48 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2012 r. (WB nr 1/12 za okres od 01-03.01.2012 r.) 0,00 zł Wpływy za I półrocze 2012 roku stanowiły: 1) odsetki bankowe 0,52 zł 2) opłata za pobyt i wyżywienie dzieci 164.198,55 zł 3) zwrot nadpłaty za prenumeratę i szkolenie 1.754,15 zł Ogółem wpływy: 165.953,22 zł Wydatki za I półrocze 2012 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 1.181,44 zł 2) zakup artykułów spożywczych 32.228,20 zł 3) zakup książek i zabawek 1.922,55 zł 4) przewóz środków płatniczych 284,14 zł 5) zakup środków czystości 4.525,41 zł 6) zakup materiałów dla konserwatora 478,44 zł 7) zakup gazu 1.117,74 zł 8) zakup energii elektrycznej 3.800,02 zł 9) zakup energii cieplnej 22.103,84 zł 10) wypłata czekiem 37.976,12 zł 11) wynajem pomieszczeń w SP 5 dla zerówki 30.000,00 zł 12) odpis na ZFŚS 807,98 zł 13) Internet 356,88 zł 14) wywóz nieczystości 1.783,16 zł 15) woda 872,30 zł 16) ścieki 1.767,46 zł 17) refundacja kosztów bankowych 131,23 zł 12
18) zakup materiałów biurowych 791,74 zł 19) monitorowanie obiektu 885,60 zł 20) rozmowy telefoniczne służbowe 706,45 zł 21) opieka informatyczna 1.320,00 zł 22) badania lekarskie pracowników 33,00 zł 23) opłata roczna za dozór techniczny 367,00 zł 24) usługa deratyzacji 372,00 zł 25) prenumerata czasopism 1.526,88 zł 26) koszt wysyłki i transportu 184,29 zł 27) zapłacony abonament RTV 199,80 zł 28) szkolenie pracowników 865,00 zł 29) zakup programów i licencji komputerowych 1.321,02 zł 30) zakup druków 297,49 zł 31) zakup i instalacja czytnika rejestracji czasu 3.265,65 zł 32) zakup herbaty dla pracowników zgodnie z BHP 697,41 zł 33) zakup breloków identyfikacyjnych 812,00 zł 34) usługi kominiarskie 614,75 zł 35) prowadzenie strony internetowej 430,50 zł 36) zakup wody dla pracowników, dzieci, rodziców w holu 774,61 zł 37) serwis komputerowy 651,90 zł 38) refundacja f-ry za program komputerowy 377,77 zł 39) dostęp do portalu 12,18 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.06.2012 r. (WB nr 112/12 z dnia 30.06.2012 r.) 157.834,95 zł 8.109,27 zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 r. (RK nr 1/12/RD za okres od 1-10.01.2012 r.) 0,00 zł Na wpływy składały się: - opłata za pobyt i wyżywienie dzieci 127.844,59 zł - pobranie gotówki czekiem z banku 37.976,12 zł - opłata za wynajem pomieszczeń na dodatkowe zajęcia dla dzieci 1.171,20 zł - odpłatność pracowników za wyżywienie 2.542,50 zł - rozliczenie zaliczki stałej intendenta 792,51 zł - wpłata za zakup breloczków 812,00 zł Razem: 171.138,92 zł Na wydatki składały się: - zakup artykułów żywnościowych 21.984,99 zł - zakup paliwa do kosiarki 98,61 zł - zakup artykułów biurowych 870,26 zł - zakup artykułów na potrzeby konserwatora 1.452,12 zł 13
- opłata pocztowa 61,25 zł - prenumerata czasopism 408,39 zł - rytmika z umuzykalnieniem zajęcia dla dzieci 7.590,00 zł - konserwacja dźwigów 369,00 zł - wkład do apteczki 50,04 zł - zakup środków czystości 677,71 zł - zakup artykułów do ozdoby przedszkola 74,15 zł - ekwiwalent za pranie odzieży 126,00 zł - pomiary elektryczne 467,40 zł - koszt wysyłki i transportu 108,84 zł - zakup książek dla dzieci 52,51 zł - zakup wody pitnej dla dzieci i pracowników 13,83 zł - zakup odzieży dla pracowników zgodnie z BHP 352,97 zł - usługa krawiecka 60,00 zł - zakup wyposażenia 248,94 zł - przegląd instalacji gazowej 150,00 zł - wypłata stałej zaliczki dla intendenta 1.000,00 zł - ostrzenie noży 147,60 zł - konserwacja systemu alarmowego 172,20 zł - zakup znaczków pocztowych 46,50 zł - wymiana pieczątek 65,92 zł - zwrot nadpłat za opiekę nad dziećmi 1.238,89 zł - badanie pracowników 178,00 zł - odprowadzenie gotówki do banku 133.162,80 zł Razem: 171.138,92 zł Stan środków w kasie na dzień 30.06.2012 r. (RK nr 17/12/RD za okres od 21-30.06.2012 r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Błędnie zadekretowano zakup odzieży roboczej dla pracowników kuchni na 4210 Zakup materiałów i wyposażenia, winno być na 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń. 4. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 14
6. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy przedszkola w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 6/2012 0010108268-10.01.2012 2.000,00 1/2012 KP 2/12-10.01.2012 2.000,00 10/2012 0010108269-16.01.2012 1.090,55 2/2012 KP 3/12-16.01.2012 1.090,55 13/2012 0010108270-20.01.2012 868,87 2/2012 KP 5/12-20.01.2012 868,87 15/2012 0010108271-31.01.2012 1.206,24 3/2012 KP 7/12-31.01.2012 1.206,24 25/2012 0010108273-15.02.2012 1.996,10 4/2012 KP 12/12-15.02.2012 1.996,10 30/2012 0010108274-22.02.2012 2.672,65 5/2012 KP 14/12-22.02.2012 2.672,65 35/2012 0010108275-29.02.2012 1.718,07 5/2012 KP 17/12-29.02.2012 1.718,07 48/2012 0010108277-20.03.2012 2.310,60 7/2012 KP 22/12-20.03.2012 2.310,60 54/2012 0010108278-29.03.2012 3.657,56 8/2012 KP 26/12-29.03.2012 3.657,56 66/2012 0010108280-16.04.2012 960,91 10/2012 KP 29/12-16.04.2012 960,91 68/2012 0010108281-18.04.2012 3.691,71 10/2012 KP 32/12-18.04.2012 3.691,71 75/2012 0010108282-30.04.2012 2.278,51 11/2012 KP 34/12-30.04.2012 2.278,61 79/2012 0010108283-08.05.2012 729,10 12/2012 KP 37/12-08.05.2012 729,10 92/2012 0010111703-29.05.2012 4.007,11 14/2012 KP 39/12-29.05.2012 4.007,11 94/2012 0010111704-31.05.2012 2.508,67 14/2012 KP 40/12-31.05.2012 2.508,67 98/2012 0010111705-11.06.2012 810,56 15/2012 KP 44/12-11.06.2012 810,56 105/2012 0010111706-20.06.2012 2.715,05 16/2012 KP 46/12-20.06.2012 2.715,05 111/2012 0010111707-29.06.2012 2.753,86 17/2012 KP 51/12-29.06.2012 2.753,86 Podjęta gotówka z banku wpłacana była do kasy w dniu jej pobrania. 7. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1. Saldo 101 Kasa dochody własne na dzień wynosiło: 0,00 zł 101 - - 171.138,92 171.138,92 - - Saldo jest zgodne z RK nr 17/12/RD za okres od 21-. 2. Saldo 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień wynosiło po stronie: Wn 46.809,45 zł 132 - - 165.770,98 157.661,71 46.809,45-15
Saldo jest zgodne z WB nr 112/2012 z dnia. Wyjaśnienie Głównej Księgowej w sprawie różnicy w obrotach narastająco w kwocie 182,24 zł stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 3. Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień wynosiło po stronie: Ma 33.686,51 zł 201 4.799,25 372,20 264.738,40 298.424,91 0,90 33.687,41 Saldo stanowią: Wn Ma - wynajem pomieszczeń - 20.000,00 zł - różnice w opłatach faktur 0,90 0,20 zł - opłaty za przedszkole - 13.687,21 zł ---------------------------------------------------------------------- Razem: 0,90 zł 33.687,41 zł 4. Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień wynosiło po stronie: Wn 21,70 zł 234 28,85 0,00 1.075,05 1.053,35 21,70 - Saldo jest zgodne z rozliczeniem znaczków pocztowych na dzień. 5. Saldo 401-20 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie: Wn 101.608,25 zł 401-20 - - 102.843,61 1.235,36 101.608,25 - Na saldo 401-20 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 15.780,56 zł - 4220 zakup środków żywności 55.775,34 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 2.158,45 zł - 4260 zakup energii 27.893,90 zł 16
6. Saldo 402-20 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie: Wn 71.126,98 zł 402-20 od początku roku - - 71.154,53 27,55 71.126,98 - Na saldo 402-20 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4270 zakup usług remontowych 1.058,20 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 211,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 68.794,45 zł - 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 356,88 zł - 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 706,45 zł 7. Saldo 405-20 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień wynosiło po stronie: Wn 4.039,02 zł 405-20 - - 4.039,02-4.039,02 - Na saldo 405-20 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3.231,04 zł - 4440 odpis na ZFŚS 807,98 zł 8. Saldo 409-20 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie: Wn 865,00 zł 409-20 - - 865,00-865,00 - Na saldo 409-20 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80104 Przedszkola - 4700 szkolenia pracowników 865,00 zł 17
2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. Inwentaryzacja jest jedną z podstawowych dziedzin rachunkowości, obok prowadzenia ksiąg rachunkowych, wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdawczości finansowej. Obowiązek jej okresowego przeprowadzania ciąży na wszystkich jednostkach zobowiązanych do stosowania ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości - w tym we wszystkich jednostkach należących do sektora finansów publicznych. Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej podstawie: doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji ekonomicznych, rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie, dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych, przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki. W Przedszkolu Miejskim Nr 1 obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona przez Dyrektora dnia 01 lutego 2012 roku, opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.). Instrukcja wewnętrzna reguluje zasady spisu z natury stanu ilościowego wszystkich rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz zasady inwentaryzacji stanu pozostałych aktywów i pasywów jednostki, wyceny składników oraz ustalenia i wyjaśnienia różnic pomiędzy rzeczywistym stanem składników, a stanem wynikającym z ksiąg. Osobą odpowiedzialną za ewidencję dla wyposażenia, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jest Główny Księgowy. Ewidencja prowadzona jest w 7 księgach inwentarzowych założonych 01 września 2010 roku zawierające kolejno ponumerowane strony. Kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w 2011 roku. Zarządzeniem Nr 8/2011 Dyrektora PM Nr 8 z dnia 01 grudnia 2011 roku w sprawie przeprowadzenia okresowej inwentaryzacji w jednostce, jak również stanu ksiąg pomocniczych przeprowadzono inwentaryzację składników majątkowych na dzień 31 grudnia 2011 roku. W powyższym zarządzeniu określono, które składniki majątku należy objąć inwentaryzacją oraz jaką metodą. Powołany w Zarządzeniu zespół spisowy dokonał spisu wszystkich składników majątku. Załącznikami są następujące dokumenty: protokół inwentaryzacji gotówki w kasie przeprowadzonej w dniu 30 grudnia 2011 roku przez Komisję inwentaryzacyjną w obecności Kasjera. Stan gotówki w kasie wynosił 0,00 zł. Stan druków ścisłego zarachowania, tzn.: czeki gotówkowe, KP i KW był zgodny z ewidencją, protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej w magazynie artykułów spożywczych i chemicznych w dniu 30 grudnia 2011 roku w obecności osoby materialnie odpowiedzialnej - materiały na kwotę 4.538,12 zł było zgodne z ewidencją, protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji sald w dniu 31 grudnia 2011 roku aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2011 roku 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami - pożyczki mieszkaniowe na kwotę 18
5.400,00 zł oraz zaliczka w znaczkach pocztowych na kwotę 28,55 zł było zgodne z ewidencją, protokół z inwentaryzacji przeprowadzonej drogą weryfikacji w dniu 31 grudnia 2011 roku aktywów i pasywów na dzień 31 grudnia 2011 roku 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami faktury i odpłatność za przedszkole na kwotę 4.427,05 zł, 225 Rozrachunki z budżetami podatek od osób fizycznych za grudzień 2011 rok na kwotę 6.379,00 zł, 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne - składki na ubezpieczenie za wynagrodzenie grudniowe i dodatkowe wynagrodzenie roczne na kwotę 48.790,35 zł oraz 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń dodatkowe wynagrodzenie roczne na kwotę 82.869,89 zł. Po porównaniu dokumentów źródłowych i obliczeń wymienione salda uznano za prawidłowe, potwierdzenia sald rozrachunków i należności na dzień 31 grudnia 2011 roku, protokół z inwentaryzacji z dnia 31 grudnia 2011 roku dokonanej drogą weryfikacji stanów księgowych z dokumentacją poprzez spis z natury lub potwierdzenie sald sporządzony na dzień 31 grudnia 2011 roku. W czasie dokonywania spisu nie stwierdzono usterek i nieprawidłowości. Zgodnie z Zarządzeniem Nr 2 Dyrektora PM Nr 1 z dnia 07 października 2010 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych w formie spisu z natury w miesiącu listopadzie 2010 roku został przeprowadzony spis. Inwentaryzację przeprowadzono według stanu na dzień 31 października 2010 rok. W zarządzeniu znajduje się: imienne powołanie przewodniczącego Komisji inwentaryzacyjnej, imienne powołanie członków Komisji inwentaryzacyjnej, szczegółowy harmonogram inwentaryzacji w roku 2010. W Przedszkolu Miejskim Nr 1 spośród członków Komisji Inwentaryzacyjnej tworzy się trzyosobowy zespół spisowy. Zgodnie z wypracowanymi przez praktykę zasadami nauki o rachunkowości, do zespołów spisowych nie mogą być powoływane osoby nie mające kwalifikacji zawodowych; nie mogą to być również osoby materialnie odpowiedzialne (współodpowiedzialne) za stan składników majątku objętych spisem z natury, pracownicy jednostki prowadzący ich ewidencję w księgach rachunkowych oraz osoby nie zapewniające bezstronności spisu. W ich składzie nie powinien się również znaleźć przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej, gdyż jest to osoba, która powinna sprawować nadzór nad pracą zespołów spisowych, któremu powinny one składać sprawozdanie z przeprowadzonego spisu. W Przedszkolu Miejskim Nr 1 przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej wchodzi w skład zespołu spisowego. Załącznikami do przygotowania inwentaryzacji są: instrukcja przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji, plan i harmonogram inwentaryzacji, zarządzenie dyrektora szkoły o jej przeprowadzeniu, protokół z przeszkolenia zespołów spisowych z dnia 21 października 2010 roku. Załącznikami przeprowadzonej inwentaryzacji są następujące dokumenty: 19
arkusze spisu z natury, które posiadają: numer, numer strony, datę i godzinę rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, osobę odpowiedzialną materialnie, skład zespołu spisowego, liczbę porządkową, symbol indeksu, nazwę przedmiotu spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby materialnie odpowiedzialnej, wyceniającej, sprawdzającej, zespołu spisującego. Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku chronologicznym, brak błędów, sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury w PM Nr 1 z dnia 16 listopada 2010 roku Komisja inwentaryzacyjna dokonała w dniu 16 listopada 2010 roku podsumowania prac zespołów spisowych przeprowadzonej inwentaryzacji w dniach 03 16 listopada 2010 roku i stwierdziła, że: a) pobrane w dniu 03 listopada 2010 roku arkusze spisowe od nr 1 do nr 10 zostały wykorzystane w całości, b) wszystkie składniki majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały ujęte na arkuszach spisowych, c) sposób przechowywania i zabezpieczenia majątku szkoły uznano za prawidłowy, d) w celu rozliczenia finansowego i sporządzenia protokołu końcowego Komisja inwentaryzacyjna przekazała arkusze spisowe do komórki rozliczającej, oświadczenia osób odpowiedzialnych materialnie, oświadczenia osób powołanych do zespołów spisowych. Rozliczenie inwentaryzacji nastąpiło poprzez przygotowanie dokumentacji w postaci protokołu Komisji inwentaryzacyjnej sporządzonego w dniu 16 listopada 2010 roku w sprawie rozliczenia inwentaryzacji przeprowadzonej w dniach 03-16 listopada 2010 roku składników majątkowych PM Nr 1 spisanych na arkuszach spisowych od nr 1 do nr 10. Wartości niematerialne i prawne zostały zinwentaryzowane metodą spisu z natury. Powyższe jest niezgodne z art. 26 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.). Wartości niematerialne i prawne nie podlegają inwentaryzacji drogą spisu z natury, ale inwentaryzuje się je w drodze porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. Wynika to stąd, że w cytowanej ustawie o rachunkowości jest katalog zamknięty składników majątkowych podlegających spisowi z natury, w którym nie wymienia się wartości niematerialnych i prawnych. Komisja inwentaryzacyjna nie stwierdziła podczas dokonywania inwentaryzacji niedoborów oraz nadwyżek w składnikach majątkowych. W ocenie Komisji inwentaryzacja została przeprowadzona sprawnie a zabezpieczenie składników majątkowych było prawidłowe. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: do zespołu spisowego powołano Przewodniczącego Komisji, wartości niematerialne i prawne zostały zinwentaryzowane metodą spisu z natury. 20
3. Akta osobowe pracowników. W Przedszkolu Miejskim nr 1 z Oddziałami Integracyjnymi w Stargardzie Szczecińskim na dzień 01.09.2012 roku zatrudnionych było 35 osób, w tym: Ilość zatrudnionych 21 Ilość etatów 17,04 Stanowisko Pracownicy pedagogiczni w tym: - nauczyciel stażysta 2 - nauczyciel kontraktowy 4 - nauczyciel mianowany 6 - nauczyciel dyplomowany 9 Administracja 4 2,25 Obsługa 10 10,00 RAZEM: 35 29,29 25 20 15 10 Pracownicy pedagogiczni w tym: - nauczyciel stażysta - nauczyciel kontraktowy - Administracja 5 0 Ilość zatrudnionych Obsługa Poprawność prowadzenia akt osobowych. Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006 roku Nr 97, poz. 674 ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 roku (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 03 lipca 2012 roku zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. z 2012 r., poz. 790), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych 21
stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. Nr 180, poz. 1860 z późn. zm.). W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 9 pracowników, tj.: 3 pracowników administracji, 2 pracowników obsługi oraz 4 nauczycieli w tym: 1 kontraktowego, 2 mianowanych i 1 dyplomowanego, co stanowi 25,71% zatrudnionych. W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.: a) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, b) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, c) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Stwierdzone nieprawidłowości: 1. We wszystkich aktach osobowych na dzień 28 września 2012 roku brak było dokumentów związanych z aktualnym wymiarem wynagrodzenia obowiązującym od 01 września 2012 roku. Wynagrodzenia zostały jednak wypłacone w terminach, tj. 01 września br. pracownikom pedagogicznym i 27 września br. pracownikom administracji i obsługi w oparciu o nowy wymiar wynagrodzenia wg sporządzonej listy osób stanowiącej załącznik nr 2 do protokołu. Wyjaśnienie Specjalisty ds. osobowych stanowi załącznik nr 3 do protokołu. 2. W niektórych aktach osobowych dokumenty, np.: dyplom ukończenia studiów, świadectwo czeladnicze, certyfikat, zaświadczenie lekarskie, zaświadczenie o ukończeniu kursu, które wpłynęły w trakcie trwania stosunku pracy zostały umieszczone w części A akt osobowych, natomiast winny być umieszczone w części 22
B akt osobowych. Jest to niezgodne z 6 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.). 3. W aktach osobowych dwóch pracowników pedagogicznych brak było aktualnych zaświadczeń o ukończeniu kursu BHP, poprzednie ważne były do 12 marca 2012 r. Jest to niezgodne z Rozporządzeniem Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz. 1860 z późn. zm.). 4. W aktach osobowych nauczyciela dyplomowanego, który akt nadania stopnia awansu zawodowego nauczyciela dyplomowanego uzyskał 30.12.2010 r. brak było dokumentu związanego z przekształceniem umowy o pracę na czas nieokreślony w stosunek pracy na podstawie mianowania. Jest to niezgodne z art. 10 ust. 5a ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674). Ponadto brak jest informacji z Krajowego Rejestru Karnego, co jest niezgodne z art. 10 ust. 8a powyższej ustawy. 5. W aktach osobowych pracownika obsługi badania lekarskie zostały przeprowadzone z półrocznym opóźnieniem (zaświadczenie zostało wystawione dnia 29.08.2012 r. natomiast badania ważne były do dnia 30.03.2012 r.). Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 4 do protokołu. W dniu 02 października 2012 r. skontrolowano poprawność prowadzonych akt osobowych pod kątem stwierdzonych nieprawidłowości wymienionych w punktach od 1 do 5 i stwierdza się: 1) akta osobowe pracowników zostały uzupełnione o aktualne wymiary wynagrodzenia obowiązujące od 01 września 2012 r., 2) dokumenty błędnie umieszczone w części A zostały umieszczone w części B, 3) pracownicy pedagogiczni, którym upłynął termin przeprowadzenia szkolenia z zakresu BHP, zostaną oddelegowani na szkolenie w możliwie najbliższym terminie, 4) nauczycielowi dyplomowanemu została przekształcona umowa o pracę na czas nieokreślony w stosunek pracy na podstawie mianowania, nauczyciel wystąpił również o informację do Krajowego Rejestru Karnego. 23
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 25 września 2012 roku. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 1 Bożena Siwiec została poinformowana o przysługującym jej, na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku z późniejszymi zmianami, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia... 2012 roku. 24