Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.7.2014.2 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 kwietnia 2014 roku do 25 kwietnia 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działającą na podstawie upoważnienia nr 12/2014 z dnia 02 kwietnia 2014 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowej za II półrocze 2013 roku. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 roku. Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest Ireneusz Ziembicki, któremu funkcję powierzono zarządzeniem nr 349/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 26 września 2008 roku w sprawie powołania Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim na czas nieokreślony od 01 października 2008 roku. Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Dorota Stuch, zatrudniona od 16 listopada 2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: Dorota Stuch Główna Księgowa 2
Podstawy formalno prawne funkcjonowania Stargardzkiego Centrum Kultury: 1. Ustawa z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. tj. z 2012 r. poz. 406 z późn. zm.). 2. Statut Stargardzkiego Centrum Kultury nadany Uchwałą Nr XX/231/2012 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. 3. Ustawa z dnia 08 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591 z późn. zm.). 4. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. tj. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). 5. Ustawa z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowej za II półrocze 2013 roku. Przez gospodarkę finansową jednostki należy rozumieć wykonywanie czynności faktycznych, prawnych i organizacyjnych, których konsekwencją jest pobieranie dochodów i dokonywanie wydatków. Celem kontroli jest zbadanie zgodności pomiędzy stanem faktycznym a stanem rzeczywistym. Ogółem poniesione koszty w II półroczu 2013 roku wyniosły 2.418.797,03 złotych czyli 53,74% zaplanowanych kosztów na 2013 rok. Szczegółowy wykaz z podziałem na koszty przedstawia poniższa tabela: Lp. Wyszczególnienie Plan Wykonanie za II na 2013 rok półrocze 2013 roku % 1. Amortyzacja 667.500,00 667.005,89 99,92 2. Zużycie materiałów 306.680,00 64.695,74 21,09 3. Zużycie energii 251.300,00 115.159,86 45,82 4. Usługi remontowe 77.000,00 38.116,75 49,50 5. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe 19.000,00 8.807,00 46,35 6. Pozostałe usługi obce 1.000.000,00 457.349,97 45,73 7. Wynagrodzenia 1.634.450,00 806.878,09 49,36 Świadczenia pracowników nie zaliczone do 8. wynagrodzeń 16.000,00 7.466,86 46,66 9. Składki na ubezpieczenie społeczne i FP 300.000,00 153.113,80 51,03 10. Odpis na ZFŚS 38.500,00 8.338,60 21,65 11. Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty 86.400,00 29.535,77 34,18 12. Podróże służbowe 13.600,00 4.151,17 30,52 13. Pozostałe koszty rodzajowe 1.260,00 203,25 16,13 Pozostałe koszty operacyjne, finansowe i straty 14. nadzwyczajne 42.800,00 32.242,05 75,33 15. Wartość sprzedanych materiałów i towarów 46.200,00 25.732,23 55,69 Koszty ogółem 4.500.690,00 2.418.797,03 53,74 Tabela 1. Plan finansowy kosztów i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. 3
Ogółem przychody w II półroczu 2013 roku wyniosły 1.453.225,99 złotych czyli 32,41% zaplanowanych przychodów na 2013 rok. Szczegółowy wykaz z podziałem na poszczególne przychody przedstawia poniższa tabela: Lp. Wyszczególnienie Plan Wykonanie za II na 2013 rok półrocze 2013 roku % 1. Przychody z kina 738.689,00 363.099,66 49,15 2. Przychody z imprez kulturalnych 211.300,00 145.142,56 68,69 3. Dotacja od Organizatora 2.334.000,00 91.000,00 3,89 4. Wynajem pomieszczeń i terenu SCK 140.000,00 65.627,69 46,87 5. Wynajem sprzętu 52.000,00 8.809,67 16,94 6. Darowizny 10.000,00 694,80 6,94 7. Nieruchomość wspólna 33.000,00 14.325,65 43,41 8. Usługi związane z reklamą, sponsoring poza kinem 127.350,00 21.051,00 16,53 9. Usługi związane z reklamą, sponsoring kino 8.650,00 6.200,34 71,68 10. Dotacja z PISF 10.000,00 0,00 0,00 11. Przychody pozostałe podatkowe 3.400,00 1.345,68 39,57 12. Pozostałe przychody niepodatkowe 604.000,00 587.039,90 97,19 13. Sprzedaż towarów i materiałów 130.000,00 71.824,82 55,24 14. Przychody finansowe i zyski nadzwyczajne 81.000,00 77.064,22 95,14 Przychody ogółem 4.483.389,00 1.453.225,99 32,41 Tabela 2. Plan finansowy przychodów i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Powyższe tabele zostały opracowane w oparciu o sprawozdanie roczne z wykonania planu finansowego Stargardzkiego Centrum Kultury za 2013 rok. Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2013 r. (WB nr 180/2013 z dnia 01.07.2013 r.) 940.612,46 zł Wpływy za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) wynajem sali 92.794,86 zł 2) korekta odpisu na ZFŚS 448,51 zł 3) odsetki bankowe 2.901,69 zł 4) transakcja kartą płatniczą 72.699,78 zł 5) utarg 525.100,00 zł 6) odszkodowanie 71.964,25 zł 7) składki PZU 9.725,50 zł 8) dofinansowanie (ochrona danych) 12.000,00 zł 9) zwrot podatku z US 126.917 00 zł 10) korekta faktury 564,34 zł 11) bilety do teatru 1.280,00 zł 12) PK środka trwałego na głośniki 30.000,00 zł 4
13) dotacja z UM 92.900,00 zł 14) darowizna (ochrona danych) 900,00 zł 15) zwrot prowizji 33,00 zł Ogółem: 1.040.228,93 zł Rozchody za II półrocze 2013 roku stanowiły 1) wynajem kopii filmowych 240.906,58 zł 2) opłata bankowa 1.328,00 zł 3) energia elektryczna 80.202,01 zł 4) usługa kinooperatorska 27.945,00 zł 5) zakupione części do komputerów 5.014,80 zł 6) napoje do bufetu 21.967,93 zł 7) materiały dla konserwatora 6.119,45 zł 8) opieka technologiczna systemów informatycznych 861,00 zł 9) nagłośnienie i oświetlenie imprez 47.970,00 zł 10) szkolenia pracowników 3.150,00 zł 11) ochrona budynku i imprez 29.822,59 zł 12) usługa bhp 2.152,50 zł 13) ZAIKS (wynagrodzenie autorskie) 20.582,36 zł 14) materiały czystościowe 6.539,09 zł 15) konserwacja windy 5.338,20 zł 16) artykuły biurowe 10.410,31 zł 17) remont instalacji elektrycznej 2.660,83 zł 18) przesyłka kopii filmowych 3.367,96 zł 19) dostęp do wydawnictw internetowych 1.267,52 zł 20) usługa prawna 12.915,00 zł 21) sprzedaż napoi gorących z automatu 544,88 zł 22) ZUS 366.764,28 zł 23) prowadzenie warsztatów tanecznych 300,00 zł 24) animacja na imprezie 370 00 zł 25) rozklejanie plakatów 11.034,95 zł 26) odprowadzenie gotówki do banku 1.753,15 zł 27) tusz i tonery 1.490,35 zł 28) naprawa oświetlenia i zakup świetlówek 7.797,65 zł 29) wydruk plakatów i biletów 6.277,29 zł 30) wykonanie blacharki 565,80 zł 31) konserwacja monitoringu 1.172,56 zł 32) wywóz nieczystości 5.537,56 zł 33) energia cieplna 38.700,54 zł 34) ścieki i woda 6.022,71 zł 35) rozmowy stacjonarne i Internet 3.014,55 zł 36) konserwacja sieci telefonicznej 1.529,65 zł 37) rozmowy komórkowe i Internet bezprzewodowy 6.983,20 zł 38) wynajem podnośnika 2.509,20 zł 39) badania profilaktyczne pracowników 547,00 zł 40) wynajem urządzeń i rekwizytorów Park praw natury 7.995,00 zł 5
41) artykuły spożywcze do bufetu 16.572,34 zł 42) wydanie opinii medycznej w związku z organizacją imprezy 806,10 zł 43) wynajem kabiny WC 1.620,00 zł 44) wykonanie kopii dokumentów 459,06 zł 45) serwis i aktualizacja modułów oprogramowania 2.767,50 zł 46) wynagrodzenie 560.000,00 zł 47) naprawa klimatyzatora 2.752,74 zł 48) odsetki od kredytu 25.153,12 zł 49) wymiana okablowania głośników, części do kolumny basowej zestaw naprawczy głośników, urządzenie do nagłośnienia 9.502,81 zł 50) usługa fotograficzna 3.720,00 zł 51) usługa gastronomiczna i noclegi artystów 6.143,48 zł 52) sprzęt wymienny do aparatury nagłaśniającej 18.666,97 zł 53) zmiana obsługi i serwisu kasy fiskalnej 246,00 zł 54) modyfikacja programu Zwrot Biletu 4.303,77 zł 55) dekoracja sceny i wykonanie programów artystycznych 8.580,90 zł 56) podatek PIT 8AR 264,00 zł 57) podatek PIT 4 28.169,00 zł 58) wyposażenie: ławki, 2 drukarki, 2 zestawy komputerowe, niszczarka, szafka na klucze, pojemnik na piasek, szafa ubraniowa, laptop, głośniki, krzesła, 2 szafki 21.649,51 zł 59) transport sceny i estrady 1.599,66 zł 60) koszty sądowe i zastępstwa procesowego 4.603,35 zł 61) odpis na ZFŚS 8.787,11 zł 62) opłata za domenę strony internetowej 35,67 zł 63) wyposażenie apteczki 37,00 zł 64) zajęcie komornicze 14.198,65 zł 65) kalendarze dla pracowników 457,58 zł 66) dostarczenie i wymiana siłownika w centrali telefonicznej 1.230,00 zł 67) przegląd okresowy budynku 150,00 zł 68) pranie wykładziny Duża Scena 1.900,00 zł 69) kurtka i buty robocze dla pracownika 300,00 zł 70) konserwacja systemu CCTV 246,00 zł 71) serwis wentylacji i wymiana wentylatora 18.511,50 zł 72) usługa kominiarska 1.750,66 zł 73) serwis aparatury kinotechnicznej 3.690,00 zł 74) sprzedaż biletów 94.516,35 zł 75) konserwacja systemu SAP i pompowni p. poż. 3.798,48 zł 76) lampy do projektora 4.895,40 zł 77) wykonanie balustrady ochronnej Dużej Sceny 2.890,50 zł 78) wykonanie pomiarów elektrycznych 270,60 zł 79) wykonanie izolacji rury wentylatora 1.845,00 zł Ogółem: 1.878.522,26 zł 6
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.12.2013 r. (WB nr 363/2013) 102.319,13 zł 1.1.Gospodarka kasowa w II półroczu 2013 roku. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2013 roku wynosił 4.772,62 zł Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe w okresie od lipca do grudnia 2013 roku: 1) Raport Kasowy Nr 63/SCK/2013 za okres 06-08.07.2013 r. 2) Raport Kasowy Nr 64/SCK/2013 za okres 09-10.07.2013 r. 3) Raport Kasowy Nr 65/SCK/2013 za okres 11-12.07.2013 r. 4) Raport Kasowy Nr 66/SCK/2013 za okres 13-16.07.2013 r. 5) Raport Kasowy Nr 67/SCK/2013 za okres 17-18.07.2013 r. 6) Raport Kasowy Nr 68/SCK/2013 za okres 19-20.07.2013 r. 7) Raport Kasowy Nr 69/SCK/2013 za okres 23-24.07.2013 r. 8) Raport Kasowy Nr 70/SCK/2013 za okres 25-26.07.2013 r. 9) Raport Kasowy Nr 71/SCK/2013 za okres 27-29.07.2013 r. 10) Raport Kasowy Nr 72/SCK/2013 z dnia 30.07.2013 r. 11) Raport Kasowy Nr 73/SCK/2013 z dnia 31.07.2013 r. 12) Raport Kasowy Nr 74/SCK/2013 za okres 01-02.08.2013 r. 13) Raport Kasowy Nr 75/SCK/2013 za okres 03-05.08.2013 r. 14) Raport Kasowy Nr 76/SCK/2013 za okres 06-07.08.2013 r. 15) Raport Kasowy Nr 77/SCK/2013 za okres 08-09.08.2013 r. 16) Raport Kasowy Nr 78/SCK/2013 za okres 10-12.08.2013 r. 17) Raport Kasowy Nr 79/SCK/2013 za okres 13-14.08.2013 r. 18) Raport Kasowy Nr 80/SCK/2013 za okres 15-19.08.2013 r. 19) Raport Kasowy Nr 81/SCK/2013 za okres 20-22.08.2013 r. 20) Raport Kasowy Nr 82/SCK/2013 za okres 23-26.08.2013 r. 21) Raport Kasowy Nr 83/SCK/2013 za okres 27-29.08.2013 r. 22) Raport Kasowy Nr 84/SCK/2013 za okres 30-31.08.2013 r. 23) Raport Kasowy Nr 85/SCK/2013 za okres 01-02.09.2013 r. 24) Raport Kasowy Nr 86/SCK/2013 za okres 03-04.09.2013 r. 25) Raport Kasowy Nr 87/SCK/2013 za okres 05-06.09.2013 r. 26) Raport Kasowy Nr 88/SCK/2013 za okres 07-09.09.2013 r. 27) Raport Kasowy Nr 89/SCK/2013 za okres 10-12.09.2013 r. 28) Raport Kasowy Nr 90/SCK/2013 za okres 13-16.09.2013 r. 29) Raport Kasowy Nr 91/SCK/2013 za okres 17-18.09.2013 r. 30) Raport Kasowy Nr 92/SCK/2013 za okres 19-20.09.2013 r. 31) Raport Kasowy Nr 93/SCK/2013 za okres 21-23.09.2013 r. 32) Raport Kasowy Nr 94/SCK/2013 za okres 24-25.09.2013 r. 33) Raport Kasowy Nr 95/SCK/2013 za okres 26-27.09.2013 r. 34) Raport Kasowy Nr 96/SCK/2013 za okres 28-30.09.2013 r. 35) Raport Kasowy Nr 97/SCK/2013 za okres 01-02.10.2013 r. 36) Raport Kasowy Nr 98/SCK/2013 za okres 03-07.10.2013 r. 37) Raport Kasowy Nr 99/SCK/2013 za okres 08-10.10.2013 r. 38) Raport Kasowy Nr 100/SCK/2013 za okres 11-14.10.2013 r. 7
39) Raport Kasowy Nr 101/SCK/2013 za okres 15-16.10.2013 r. 40) Raport Kasowy Nr 102/SCK/2013 za okres 17-18.10.2013 r. 41) Raport Kasowy Nr 103/SCK/2013 za okres 19-22.10.2013 r. 42) Raport Kasowy Nr 104/SCK/2013 za okres 23-25.10.2013 r. 43) Raport Kasowy Nr 105/SCK/2013 za okres 26-28.10.2013 r. 44) Raport Kasowy Nr 106/SCK/2013 za okres 29-30.10.2013 r. 45) Raport Kasowy Nr 107/SCK/2013 z dnia 31.10.2013 r. 46) Raport Kasowy Nr 108/SCK/2013 za okres 01-04.11.2013 r. 47) Raport Kasowy Nr 109/SCK/2013 za okres 05-06.11.2013 r. 48) Raport Kasowy Nr 110/SCK/2013 za okres 07-08.11.2013 r. 49) Raport Kasowy Nr 111/SCK/2013 za okres 09-12.11.2013 r. 50) Raport Kasowy Nr 112/SCK/2013 za okres 13-15.11.2013 r. 51) Raport Kasowy Nr 113/SCK/2013 za okres 16-18.11.2013 r. 52) Raport Kasowy Nr 114/SCK/2013 za okres 19-20.11.2013 r. 53) Raport Kasowy Nr 115/SCK/2013 za okres 21-25.11.2013 r. 54) Raport Kasowy Nr 116/SCK/2013 za okres 26-27.11.2013 r. 55) Raport Kasowy Nr 117/SCK/2013 za okres 28-29.11.2013 r. 56) Raport Kasowy Nr 118/SCK/2013 z dnia 30.11.2013 r. 57) Raport Kasowy Nr 119/SCK/2013 za okres 01-02.12.2013 r. 58) Raport Kasowy Nr 120/SCK/2013 za okres 03-04.12.2013 r. 59) Raport Kasowy Nr 121/SCK/2013 za okres 05-06.12.2013 r. 60) Raport Kasowy Nr 122/SCK/2013 za okres 07-09.12.2013 r. 61) Raport Kasowy Nr 123/SCK/2013 za okres 10-11.12.2013 r. 62) Raport Kasowy Nr 124/SCK/2013 za okres 12-13.12.2013 r. 63) Raport Kasowy Nr 125/SCK/2013 za okres 14-16.12.2013 r. 64) Raport Kasowy Nr 126/SCK/2013 za okres 17-18.12.2013 r. 65) Raport Kasowy Nr 127/SCK/2013 za okres 19-20.12.2013 r. 66) Raport Kasowy Nr 128/SCK/2013 za okres 21-23.12.2013 r. 67) Raport Kasowy Nr 129/SCK/2013 za okres 24-27.12.2013 r. 68) Raport Kasowy Nr 130/SCK/2013 za okres 28-30.12.2013 r. 69) Raport Kasowy Nr 131/SCK/2013 z dnia 31.12.2013 r. Na przychody składały się: - rozliczenie depozytów 554.567,20 zł - rozliczenie zaliczek 3.962,25 zł - wynajem sali 30.791,00 zł - zwrot z rachunku ZFŚS 117,00 zł - nota odsetkowa 1,81 zł - koszty upomnienia 7,50 zł - darowizna na rzecz kultury 694,80 zł - refakturowanie usługi kurierskiej 133,22 zł Razem przychody: 590.274,78 zł 8
Na koszty składały się: - odprowadzenie gotówki na rachunek bankowy 518.000,00 zł - wypłata zaliczek na poczet wynagrodzenia 10.750,00 zł - wynagrodzenia pracowników 13.425,93 zł - wynagrodzenia z tytułu umów zleceń i umów o dzieło 16.691,99 zł - ekwiwalent za pranie odzieży 158,90 zł - podróże służbowe 1.061,24 zł - usługa transportowa 2.480,00 zł - refundacja zakupu soczewek ktowych dla pracownika 456,00 zł - zaliczki na zakupy materiałów 13.266,90 zł - zakup znaczków pocztowych 300,00 zł - zakup materiałów dla konserwatora 279,00 zł - naprawa sprzętu 590,50 zł - rozliczenie zaliczki 625,76 zł - zasilenie kasy 10.161,00 zł - opłata za przesyłkę kopii filmowych 46,74 zł Razem koszty: 588.293,96 zł Stan środków w kasie na dzień - RK nr 131/SCK/2013 z dnia 31.12.2013 r. 6.753,44 zł Gospodarka kasowa uregulowana jest w Instrukcji Kasowej wprowadzonej Zarządzeniem Nr 1/2011 Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury z dnia 03 stycznia 2011 roku. Limit pogotowia kasowego ustalono w wysokości 15.000,00 zł z możliwością podwyższenia stanu gotówki w kasie ze względu na charakter zapewnienia gotówki według umów na imprezy cykliczne. Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: 1. Raporty kasowe w Stargardzkim Centrum Kultury prowadzone są przy użyciu komputera. Dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat zamieszczane są w porządku chronologicznym. 2. Do raportów kasowych dołączane są: faktury VAT, paragony niefiskalne dzienne raporty gotówkowe z kasy kina i bufetu, rachunki, rozliczenia poleceń wyjazdów służbowych, zestawienia wypłat ekwiwalentów za pranie i używanie własnej odzieży, umowy o dzieło i umowy zlecenia oraz faktury z wykonania tych umów, wnioski o zaliczkę na poczet wynagrodzeń, wnioski o zaliczkę na zakup materiałów oraz rozliczenia zaliczek wraz z dołączonymi fakturami i rachunkami, listy płac, dowody kasowe KP i KW generowane przez kasowy program sprzedaży Personal 88, a także jako druki ścisłego zarachowania wystawiane przez osoby upoważnione. 9
3. Dowody źródłowe, tj. faktury VAT oraz rachunki, które stanowią podstawę wypłaty gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą i podpisem upoważnionego pracownika. Zawierają adnotacje o zwolnieniu ze stosowania ustawy prawo zamówień publicznych, zakwalifikowaniu wydatku do wydatku strukturalnego lub zastosowaniu odpowiedniego trybu zamówienia. Sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym z datą, kwotą i popisem zatwierdzających do wypłaty, tj. Głównego Księgowego i Dyrektora. Dowody księgowe zawierają stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 4. Główny Księgowy przeprowadza bieżące kontrole kasy. Potwierdzeniem przeprowadzania kontroli jest wpis do zeszytu kontroli. 1.2. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej za II półrocze 2013 roku przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło po stronie Wn 6.753,44 zł 101 grudnia 2013 roku od początku roku 595.047,40 588.293,96 1.071.143,93 1.064.390,49 6.753,44 - Saldo w kasie zgodne z Raportem Kasowym Nr 131/SCK/2013 z dnia. 2) Saldo 131 Rachunek bieżący na dzień wynosiło po stronie Wn 102.319,13 zł 131 grudnia 2013 roku 120.857.505,60 120.755.186,47 224.822.398,68 224.720.079,95 102.319,13 - Saldo jest zgodne z wyciągiem bankowym Nr 363 z dnia. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami na dzień wynosiło po stronie Wn 43.573,65 zł 201 grudnia 2012 roku 806.190,76 801.391,13 1.613.788,53 1.570.214,88 43.573,65-10
Saldo stanowią: (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) Wn 30.218,17 zł 328,77 zł 1.050,71 zł 20,00 zł 2.251,29 zł 2.525,79 zł 3.847,85 zł 3.331,07 zł ------------------- 43.573,65 zł 4) Saldo 202 Rozrachunki z dostawcami na dzień wynosiło po stronie Ma 26.451,14 zł 202 grudnia 2013 roku 895.519,32 875.570,04 2.006.844,86 2.033.296,00-26.451,14 Saldo stanowią: MPGK (ochrona danych) (ochrona danych) Monolith Films Forum Film Poland Warszawa Bank Polska Kasa Opieki SA Kino Świat DHL Express DKS Gdańsk Star Lift (ochrona danych) (ochrona danych) (ochrona danych) PGE Rzeszów (ochrona danych) Wn 1.106,91 zł 123,00 zł 2.080,00 zł 1.224,88 zł 15.372,75 zł 61,50 zł 3.905,02 zł 82,90 zł 46,88 zł 123,00 zł 154,50 zł 442,80 zł 615,00 zł 866,00 zł 246,00 zł ------------------- 26.451,14 zł 5) Saldo 221 Podatek VAT naliczony na dzień wynosiło po stronie Wn 6.497,68 zł 221 grudnia 2013 roku 169.203,75 169.647,77 599.812,48 593.314,80 6.497,68-11
Saldo stanowi podatek VAT naliczony. 6) Saldo 222 Podatek VAT należny na dzień wynosiło po stronie Ma 69,00 zł 222 grudnia 2013 roku 85.736,86 85.805,86 184.924,96 184.993,96-69,00 Saldo stanowi podatek VAT należny. 7) Saldo 223 Podatek VAT do rozliczenia na dzień wynosiło po stronie Wn 17.190,00 zł 223 grudnia 2013 roku 197.788,81 312.451,81 1.099.917,54 1.082.727,54 17.190,00 - Saldo stanowi podatek VAT do rozliczenia według deklaracji. 8) Saldo 402 Zużycie materiałów na dzień wynosiło po stronie Wn 285.984,88 zł 402 grudnia 2013 roku 64.695,74-285.984,88-285.984,88 - Na saldo 402 Zużycie materiałów składały się: materiały zużyte na cele biurowe i reklamowe zakupy prasy i wydawnictw materiały gospodarcze i środki czystościowe materiały użytkowe i środki trwałe materiały pozostałe materiały użytkowe Projekt Piwnicy 16.701,83 zł 3.538,64 zł 22.273,90 zł 26.704,09 zł 59.863,82 zł 156.902,60 zł 9) Saldo 403 Zużycie energii na dzień wynosiło po stronie Wn 250.049,05 zł 403 grudnia 2013 roku 115.159,86-250.049,05-250.049,05-12
Na saldo 403 Zużycie energii składały się: energia elektryczna energia cieplna woda i ścieki 141.437,88 zł 100.246,72 zł 8.364,45 zł 10) Saldo 404 Usługi remontowe na dzień wynosiło po stronie Wn 76.704,87 zł 404 grudnia 2013 roku 38.116,75-76.704,87-76.704,87 - Na saldo 404 Usługi remontowe składały się: remonty i konserwacje pomieszczeń i urządzeń 76.704,87 zł 11) Saldo 405 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe na dzień wynosiło po stronie Wn 18.048,34 zł 405 grudnia 2013 roku 8.807,00-18.048,34-18.048,34 - Na saldo 405 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe składały się: listy i poczta usługi telekomunikacyjne rozmowy telefoniczne komórkowe 1.976,02 zł 4.790,14 zł 11.282,18 zł 12) Saldo 406 Pozostałe usługi obce na dzień wynosiło po stronie Wn 983.791,83 zł 406 grudnia 2013 roku 457.388,73 38,76 983.830,59 38,76 983.791,83 - Na saldo 406 Pozostałe usługi obce składały się: usługi związane z kinem ochrona mienia i osób transport obcy usługi techniczne utrzymanie czystości pomieszczeń usługi gastronomiczne i hotelowe usługi bankowe 380.021,91 zł 52.702,45 zł 19.550,56 zł 23.662,40 zł 19.774,66 zł 11.416,58 zł 7.076,98 zł 13
usługi obce pozostałe usługi reklamowe 437.493,69 zł 32.092,60 zł 13) Saldo 407 Wynagrodzenie i inne na dzień wynosiło po stronie Wn 1.600.974,71 zł 407 grudnia 2013 roku 806.878,09-1.600.974,71-1.600.974,71 - Na saldo 407 Wynagrodzenie i inne składały się: wynagrodzenie wynagrodzenie pracowników sezonowych 1.515.080,31 zł 85.894,40 zł 14) Saldo 408 Świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń na dzień wynosiło po stronie Wn 15.449,73 zł 408 grudnia 2013 roku 7.466,86-15.449,73-15.449,73 - Na saldo 408 Świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń składały się: dokształcanie i szkolenia pracowników odzież ochronna, ekwiwalent za pranie odzieży badania profilaktyczne pracowników 7.031,71 zł 6.883,02 zł 1.535,00 zł 15) Saldo 409 Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy na dzień wynosiło po stronie Wn 297.332,03 zł 409 grudnia 2013 roku 153.113,80-297.332,03-297.332,03 - Na saldo 409 Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy składały się: ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy 297.332,03 zł 16) Saldo 410 Odpisy na ZFŚS na dzień wynosiło po stronie Wn 38.338,60 zł 410 grudnia 2013 roku 8.338,60-38.338,60-38.338,60-14
Na saldo 410 Odpisy na ZFŚS składały się: ZFŚS 38.338,60 zł 17) Saldo 411 Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty na dzień wynosiło po stronie Wn 84.859,52 zł 411 grudnia 2013 roku 32.823,92 3.288,15 88.147,67 3.288,15 84.859,52 - Na saldo 411 Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty składały się: opłaty skarbowe i administracyjne VAT niepodlegający zwrotowi opłaty PISF opłaty ZAiKS ubezpieczenia opłaty RTV 37.480,49 zł 5.701,00 zł 9.922,53 zł 30.705,50 zł 928,00 zł 122,00 zł 18) Saldo 412 Podróże służbowe na dzień wynosiło po stronie Wn 11.629,68 zł 412 grudnia 2013 roku 4.151,17-11.629,68-11.629,68 - Na saldo 412 Podróże służbowe składały się: podróże krajowe limity km pracowników 8.228,15 zł 3.401,53 zł 19) Saldo 415 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie Wn 1.253,25 zł 415 grudnia 2013 roku 203,25-1.253,25-1.253,25 - Na saldo 415 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: nagrody z okazji imprez kulturalnych 1.253,25 zł 15
2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2013, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie pomocy finansowej z okazji świąt, wnioski o przyznanie zapomogi pieniężnej ze względu na trudną sytuację materialną, życiową i rodzinną. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: Ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70 poz. 335 ze zm.), Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 79 poz. 854 ze zm.), Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43 poz. 349 ze zm.), Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim i w drugim półroczu roku poprzedniego, wydawanego corocznie dla potrzeb naliczania odpisu podstawowego na Fundusz. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w życie 28 stycznia 2013 roku na podstawie zarządzenia Nr 1/2013. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń z Funduszu podejmuje i zatwierdza Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim. Kwalifikacji podlegały złożone wnioski o przyznanie zapomogi pieniężnej ze względu na indywidualne zdarzenia losowe, z okazji świąt przy zachowaniu kryterium dochodowego. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu zgodnie z Regulaminem przeznaczono na: pomoc rzeczową i finansową (zapomogi pieniężne bezzwrotne) przyznawane w szczególnych przypadkach losowych lub w szczególnie trudnej sytuacji materialnej, organizację imprez kulturalno oświatowych i sportowo rekreacyjnych, 16
zakup biletów wstępu, pożyczki zwrotne na cele socjalno mieszkaniowe. Dofinansowanie wyżej wymienionych świadczeń jest dokonywane w miarę posiadanych środków finansowych. W 12 Regulaminu ZFŚS Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim określono, że środki Funduszu przeznacza się na udzielanie pożyczek zwrotnych socjalno mieszkaniowych osobom zatrudnionym w SCK. W 2013 roku przyznano 17 pożyczek mieszkaniowych na łączną kwotę 64.000,00 zł. 2.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2013 roku (WB nr 1/2013) 12.426,79 zł - odpis podstawowy 38.787,11 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych 59.473,50 zł - odsetki bankowe i wynagrodzenie płatnika 2,63 zł - korekta faktury 82,00 zł Razem przychód: 98.345,24 zł Wyliczenie odpisu na ZFŚS: Etaty zatrudnionych pracowników 34,88 Przeciętne wynagrodzenie w II półroczu 2013 roku 2.917,14 zł 2.917,14 zł x 37,5% = 1.093,93 zł 2.917,14 zł x 6,25% = 182,32 zł 1.093,93 zł x 34,88 = 38.156,28 zł 182,32 zł x 1 = 182,32 zł Przekazane środki na odpis: 28.01.2013 r. - 10.000,00 zł 13.02.2013 r. - 10.000,00 zł 22.05.2013 r. - 10.000,00 zł 25.09.2013 r. - 8.787,11 zł ------------------- 38.787,11 zł W terminie do 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość dokonanych odpisów w wysokości 30.000,00 zł, co stanowi 78,25% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust 1 ustawy. W terminie do 27 września 2013 roku przekazano kwotę 17
8.787,11 zł. Dnia 30 grudnia 2013 roku przekazano na rachunek bieżący kwotę 448,51 zł, będącej wynikiem korekty odpisu rocznego. 2.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - zapomogi bezzwrotne udzielone pracownikom 4.853,00 zł - pomoc finansowa świąteczna dla pracowników i emerytów 20.112,00 zł - wyjazd rekreacyjny pracowników na basen do Gryfina 1.402,00 zł - wyjazd rekreacyjny na spływ kajakowy 950,00 zł - pożyczki mieszkaniowe 64.000,00 zł - spotkanie rekreacyjno wypoczynkowe w Pogorzelicy 5.294,00 zł - wyjazd integracyjny pracowników nad morze 340,00 zł - podatek VAT od usług 3.138,00 zł - czeki 1.293,00 zł - korekta odpisu 448,51 zł Razem rozchody: 101.830,51 zł Stan na dzień 31 grudnia 2013 roku (WB 67/2013) wyniósł 8.941,52 zł Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 roku wynosił 0,00 zł Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe za 2013 rok: 1) Raport Kasowy Nr 1/ZFŚS/2013 z dnia 22.03.2013 r. 2) Raport Kasowy Nr 2/ZFŚS/2013 za okres 23.03. 30.09.2013 r. 3) Raport Kasowy Nr 3/ZFŚS/2013 za okres 01.10. 04.12.2013 r. Na przychody składały się: - czeki 1.271,00 zł - przesunięcie środków z kasy głównej 161,00 zł Razem przychód: 1.432,00 zł Na rozchód składały się: - pomoc finansowa świąteczna dla pracownika i emerytów 1.432,00 zł Razem rozchody: 1.432,00 zł Stan środków w kasie na dzień - RK nr 3/ZFŚS/2013 z dnia 04.12.2013 r. 0,00 zł 18
2.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień wynosiło po stronie Ma 57.068,52 zł 851 B.O. - 55.477,03 47.241,73 104.310,25-57.068,52 Saldo przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2013 rok. 2) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień wynosiło po stronie Wn 48.127,00 zł. 234 B.O. 41.460,50-229.622,85 181.495,85 48.127,00 - Saldo wykazuje stan należności z tytułu udzielonych pożyczek mieszkaniowych. 3) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień wyniosło po stronie Wn 8.941,52 zł 135 B.O. 12.426,79-110.772,03 101.830,51 8.941,52 - Saldo 135 jest zgodne z WB nr 67/2013 z dnia. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 19
ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA STARGARDZKIEGO CENTRUM KULTURY. 1.1. STRUKTURA ZATRUDNIENIA. W Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim zatrudnienie na koniec 2013 roku znalazło łącznie 36 osób, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku stan zatrudnienia nie uległ zmianie. Stanowisko stan na dzień 31.12.2012 r. stan na dzień 31.12.2013 r. Osoby Etaty Osoby Etaty Pracownicy merytoryczni Administracja i obsługa RAZEM 14,00 22,00 36,00 13,63 21,29 34,92 13,00 23,00 36,00 13,42 21,55 34,97 Tabela 3. Struktura zatrudnienia w SCK w latach 2012-2013. 24 22 23 20 16 12 14 13 Pracownicy merytoryczni 8 Administracja i obsługa 4 0 31.12.2012 r. 31.12.2013 r. Wykres 1. Struktura zatrudnienia w SCK wg stanu na 31.12.2012 i 31.12.2013 r. 20
36,11% 63,89% Pracownicy merytoryczni Pracownicy administracji i obsługi Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników SCK wg stanu na 31.12.2013 r. Z ogólnej liczby zatrudnionych w Stargardzkim Centrum Kultury 13 osób to pracownicy merytoryczni (36,11% ogółu personelu), natomiast 23 osoby liczą pracownicy administracji i obsługi (63,89%). 1.2. DZIAŁALNOŚĆ STATUTOWA. Stargardzkie Centrum Kultury jest samorządową instytucją kultury, której organizatorem jest Gmina-Miasto Stargard Szczeciński. SCK organizuje i prowadzi działalność kulturalną na terenie Stargardu Szczecińskiego poprzez działania, których celem jest bieżące i nieprzerwane zaspokajanie potrzeb kulturalnych mieszkańców oraz osób przebywających na terenie miasta Stargard Szczeciński. Do zadań SCK należy m.in. rozbudzanie zainteresowań oraz potrzeb kulturalnych, wychowanie przez sztukę, edukacja kulturalna, organizowanie imprez, prowadzenie kina i działalności wystawienniczej. Działalność kulturalna prowadzona jest w obiekcie usytuowanym przy ulicy Marszałka Józefa Piłsudskiego 105 w Stargardzie Szczecińskim. 21
2500 2000 2026 1500 1000 1260 2012 2013 500 0 118 148 Ilość tytułów Ilość seansów Wykres 3. Działalność kulturalna SCK w postaci seansów kinowych w latach 2012-2013. Jednym z najbardziej znanych przejawów działalności kulturalnej prowadzonej przez SCK jest prowadzenie kina. W 2013 roku w kinie wyświetlono 148 tytułów, to jest o 30 więcej niż w 2012 roku (wzrost o 20,27%). Łącznie odbyło się 2026 seansów, czyli o 766 więcej niż w roku poprzedzającym, co daje wzrost o 37,81%. Rok 2012 Rodzaj imprezy Imprezy Imprezy niebiletowane biletowane Imprezy cykliczne 9 6 Przedstawienia teatralne 2 17 Koncerty 20 9 Kabarety 0 4 Warsztaty, pokazy 61 0 Inne (przeglądy, festiwale, akcje społeczne) 6 0 Łącznie w 2012 98 36 Łącznie ilość imprez 15 19 29 4 61 6 134 2013 Imprezy cykliczne Przedstawienia teatralne Koncerty Kabarety Warsztaty, pokazy Inne (przeglądy, festiwale, akcje społeczne) Łącznie w 2013 11 3 36 0 94 81 225 2 18 7 3 7 0 37 13 21 43 3 101 81 262 Razem 323 73 396 Tabela 4. Zestawienie liczby imprez organizowanych przez SCK w latach 2012-2013. 22
300 262 250 225 200 150 98 134 100 50 36 37 0 Imprezy niebiletowane Imprezy biletowane Łączna ilość imprez 2012 2013 Wykres 4. Zestawienie liczby imprez organizowanych przez SCK w latach 2012-2013. W 2013 roku zaobserwować można skok ilościowy liczby zorganizowanych imprez, której odsetek w minionym roku wzrósł w porównaniu z rokiem 2012 o 48,85%. Na uwagę zasługuje fakt, iż wzrost łącznej ilości imprez jest uzależniony od zwiększenia ilości imprez niebiletowanych. Ilość imprez biletowanych pozostała na tym samym poziomie jak w roku poprzedzającym. Rok 2012 Rodzaj imprezy Imprezy cykliczne Niebiletowane 21.052 Biletowane 3.813 Łącznie 24.865 Imprezy niecykliczne Przedst. teatralne Koncerty Warsztaty, pokazy - 2.225 10.578 14.350-2.392 973 0-4.617 11.551 14.350 Łączna Inne ilość uczestników 420 48.625 0 7.178 420 55.803 2013 Niebiletowane 28.900 Biletowane 4.700 Łącznie 33.600 11.513 391 3.965 9.400 2.556 360 150 184 14.069 751 4.115 9.584 16.200 70.369 0 7.950 16.200 78.319 Razem 58.465 14.069 5.368 15.666 23.934 16.620 134.122 Tabela 5. Zestawienie szacunkowej liczby uczestników imprez organizowanych przez SCK w latach 2012-2013. W 2013 roku odnotowano znaczny wzrost ilości uczestników. W porównaniu do roku 2012 ich liczba wzrosła o ponad 22.000 osób, czyli aż o 28,75%. Podawane w tabeli liczby uczestników biorących udział w imprezach są liczbami szacunkowymi ustalanymi na podstawie założeń (średnio 100 osób na warsztatach i pokazach, 200 osób w kategorii Inne). Stargardzkie Centrum Kultury jest zaangażowane w prowadzenie kół i klubów, z którego największe i najbardziej znane dyksusyjny klub filmowy, w ramach działalności którego organizowany jest cykl pod nazwą Czwartkowe Spotkania Klubu Filmowego. 23
Rok Ilość kół i klubów 2012 2 2013 4 Członkowie w tym Ogółem Dzieci i młodzież poniżej 15 lat Osoby powyżej 55 lat 421 3 120 528 3 Tabela 6. Liczba stałych członków kół i klubów prowadzonych przez SCK w latach 2012-2013. 150 Ilość członków w kołach i klubach prowadzonych przez SCK 528 600 421 500 400 300 200 100 0 2012 2013 Wykres 5. Liczba stałych członków kół i klubów prowadzonych przez SCK w latach 2012-2013. W 2013 roku odnotowano odczuwalny wzrost liczby stałych uczestników na zajęciach. W porównaniu do analogicznego okresu roku 2012 ich liczba wzrosła o 107 osób, czyli o 20,27%. Biorąc pod uwagę wyszczególnienie wieku członków, liczba dzieci i młodzieży poniżej 15 roku życia utrzymała się na stałym poziomie w stosunku do stanu z 2012 roku, natomiast ilość osób powyżej 55 lat wzrosła o 20,00% w porównaniu do analogicznego okresu roku poprzedzającego. 1.3. STRUKTURA DOCHODÓW WŁASNYCH. Poniższa tabela prezentuje zbiorcze zestawienie przychodów i wskaźnik dochodów własnych do dochodów ogółem na przestrzeni lat 2012-2013. Rok 2012 2013 Dochody ogółem Dotacja z UM Dochody własne ogółem 4.133.039,36 2.439.499,00 1.639.540,36 5.566.096,49 2.344.000,00 3.222.096,49 Tabela 6. Dochody Stargardzkiego Centrum Kultury w latach 2012-2013. 2013. 24
Analiza wskazuje na w miarę stały udział dotacji (spadek o 3,91% w porównaniu z rokiem 2012) w przychodach SCK, co się zaś tyczy dochodów własnych, to w ostatnim roku wzrosły one znacząco o 49,12% w stosunku do roku poprzedzającego. Dochody ogółem Dotacja od organizatora Dochody własne ogółem 6 000 000 zł 5 000 000 zł 4 000 000 zł 3 000 000 zł 2 000 000 zł 1 000 000 zł 4 079 039,36 zł 2 439 499,00 zł 1 639 540,36 zł 5 566 096,49 zł 2 344 000,00 zł 3 222 096,49 zł 0 zł 2012 2013 Wykres 7. Dochody Stargardzkiego Centrum Kultury w latach 2012-2013. Analizując strukturę dochodów własnych Stargardzkiego Centrum Kultury nie można nie zauważyć faktu, iż poziom dochodów SCK w ostatnich dwóch latach wykazuje tendencję wzrostową. Istnieje prawdopodobieństwo, że ta tendencja zostanie utrzymana. Na znaczący wzrost dochodów własnych SCK w roku 2013 wpływ miał (nieujęty w poniższej tabeli) wzrost przychodów z przeznaczeniem na działalność inwestycyjną przebudowa Piwnicy Artystycznej w kwocie 1.163.688,94 zł. Rok Przychody ze Przychody ze Pozostałe Dochody własne sprzedaży Przychody Zyski sprzedaży usług przychody ogółem usług finansowe nadzwyczajne bufetu operacyjne kulturalnych 2012 1.693.540,36 910.526,07 139.178,60 634.497,27 9.338,42-2013 3.222.096,49 877.031,10 129.955,86 970.374,15 39.336,19 41.710,25 Tabela 8. Struktura dochodów własnych Stargardzkiego Centrum Kultury w latach 2012-2013. 2013. 25
3 500 000 zł 3 000 000 zł Dochody własne ogółem 2500 000 zł 2000000 zł 1500 000 zł 1000000 zł 500000 zł Przychody ze sprzedaży usług kulturalnych Przychody ze sprzedaży usług bufetu Pozostałe przychody operacyjne Przychody finansowe Zyski nadzwyczajne 0 zł 2012 2013 Wykres 8. Struktura dochodów własnych Stargardzkiego Centrum Kultury w latach 2012-2013. Struktura dochodów własnych SCK dokonana za lata 2012-2013 wskazuje, że mamy do czynienia zarówno z tendencjami wzrostowymi, jak i spadkowymi. Przyjmując za podstawę analizy porównanie pomiędzy poszczególnymi kategoriami w nastepujących po sobie latach widać wyraźnie, że największy spadek nastąpił w kategorii przychody ze sprzedaży usług kulturalnych (o 33.494,97 zł, to jest o 3,68% w stosunku do roku poprzedzającego). Spadek nastąpił również w Przychodach ze sprzedaży usług bufetu dochody obniżyły się w porównaniu z rokiem 2012 o 9.222,74 zł, czyli o 6,63%. Kolejne pozycje w strukturze dochodów zanotowały wzrost Pozostałe przychody operacyjne o kwotę 335.876,88 zł, to jest o 34,61%, natomiast Przychody finansowe były większe o 29.997,77 zł, czyli aż o 76,26%. W roku 2013 odnotowano również pozycję Zyski nadzwyczajne, które nie wystąpiły w analogicznym okresie roku poprzedzającego. 26
II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW. 2.1. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ZA LATA 2012-2013. Szczegółowy plan przychodów i kosztów 2012 i 2013 roku przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wykonanie za 2012 r. [zł] Wykonanie za 2013 r. [zł] Przychód 5.011.483,81 5.820.485,00 4.626.554,42 5.566.096,49 1. Przychód z kina 916.922,98 738.689,00 694.914,86 665.738,53 2. Przychody z imprez kulturalnych 220.291,19 211.300,00 215.611,21 211.292,57 3. Dotacja od Organizatora 2.439.499,00 2.334.000,00 2.439.499,00 2.334.000,00 4. Dotacja od PISF 0,00 10.000,00 0,00 10.000,00 5. Wynajem pomieszczeń 99.987,35 140.000,00 94.109,04 138.854,75 6. Wynajem sprzętu 25.691,20 52.000,00 24.184,05 51.998,14 7. Darowizny 10.000,00 10.000,00 7.227,22 9.251,80 8. Nieruchomość wspólna 32.600,00 33.000,00 32.542,74 33.051,69 9. Reklama poza Kinem 84.656,13 127.350,00 73.445,24 121.598,88 10. Reklama z Kina 7.704,63 8.650,00 7.106,13 8.648,89 11. Odszkodowania 3.500,00 0,00 2.608,42 0,00 12. Przychody pozostałe podatkowe 10.150,00 3.400,00 11.226,22 3.366,10 13. Przychody pozostałe nieopodatkowane 382.811,31 604.000,00 382.048,21 603.603,90 14. Sprzedaż materiałów i towarów 140.000,00 130.000,00 139.178,60 129.955,86 15. Przychody na przebudowę Piwnicy Artystycznej 627.670,02 1.337.096,00 493.515,06 1.163.688,94 16. Przychody finansowe i zyski nadzwyczajne 10.000,00 81.000,00 9.338,42 81.046,44 Tabela 9. Plan przychodów SCK wg stanu na 31.12.2012 rok i 31.12.2013 rok. Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wykonanie za 2012 r. [zł] Wykonanie za 2013 r. [zł] Koszty 4.979.946,83 5.820.485,00 4.689.558,57 5.739.083,34 1. Amortyzacja 422.047,31 667.500,00 420.440,44 667.005,89 2. Zużycie materiałów 124.366,12 306.680,00 114.791,35 285.984,88 3. Zużycie energii 208.302,20 251.300,00 206.327,39 250.049,05 4. Usługi remontowe 141.600,00 77.000,00 131.466,51 76.704,87 5. Usługi telekomunikacyjne i pocztowe 25.292,00 19.000,00 21.244,24 18.048,34 6. Pozostałe usługi obce 1.178.068,97 1.000.000,00 1.010.851,68 983.791,83 7. Wynagrodzenie 1.601.501,63 1.634.450,00 1.540.695,72 1.600.974,71 8. Świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń 17.466,60 16.000,00 17.098,03 15.449,73 9. Składki na ubezpieczenia społeczne 286.996,30 300.000,00 281.485,04 297.332,03 10. Odpis na ZFŚS 38.500,00 38.500,00 38.382,36 38.338,60 27
11. Podatki i opłaty administracyjne 80.169,06 86.400,00 67.132,62 84.859,52 12. Podróże służbowe 13. Pozostałe koszty rodzajowe 14. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 15. Pozostałe koszty operacyjne 16. Przebudowa Piwnicy Artystycznej 767.200,64 1.319.795,00 760.098,17 1.318.890,97 Tabela 10. Plan kosztów SCK wg stanu na 31.12.2012 rok i 31.12.2013 rok. 13.786,00 13.600,00 8.339,92 11.629,68 15.350,00 1.260,00 12.760,33 1.253,25 51.000,00 46.200,00 50.300,11 46.026,26 8.300,00 42.800,00 8.144,66 42.743,73 Plan finansowy Stargardzkiego Centrum Kultury na 2012 i 2013 rok został przygotowany z podziałem na działalność bieżącą oraz działalność inwestycyjną związaną bezpośrednio z projektem Przebudowa piwnicy artystycznej. Wykonanie planów przychodu za 2012 i 2013 rok przedstawia poniższy wykres. 4 500 000,00 zł 4 000 000,00 zł 3500000,00 zł 3000000,00 zł 2500000,00 zł 2000000,00 zł 1500000,00 zł 1000000,00 zł 4 383 813,79 zł 627 670,02 zł 4 483 389,00 zł 1 337 096,00 zł działalność bieżąca działalność inwestycyjna 500 000,00 zł - zł 2012 2013 Wykres 9. Plan przychodów wg stanu na 31.12.2012 rok i 31.12.2013 rok. Porównując dwa ostatnie lata można zauważyć, że plan przychodów w 2013 roku był większy o kwotę 809.001,19 zł to jest o 16,14% natomiast wykonanie przychodów w 2013 roku było większe o kwotę 939.542,071 zł, to jest o 20,30%. Analizując szczegółowo należy stwierdzić, iż: przychód z kina plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 178.233,98 zł to jest o 19,44% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 29.176,33 zł to jest o 4,38%, 28
przychody z imprez kulturalnych plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 8.991,19 zł to jest o 4,25% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 4.318,64 zł to jest o 2,04%, dotacja od Organizatora plan i wykonanie w 2013 roku zmniejszyły się o kwotę 105.499,00 zł to jest o 4,52%, wynajem pomieszczeń i terenu SCK plan w 2013 roku był większy o kwotę 40.012,65 zł to jest o 40,01% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 44.745,71 zł to jest o 47,54%, dotacja od PISF plan i wykonanie w 2013 roku w kwocie 10.000,00 zł a w 2012 roku brak planu i wykonania, wynajem sprzętu plan w 2013 roku był większy o kwotę 26.308,80 zł to jest o 102,40% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 27.814,09 zł to jest o 115,01%, darowizny plan w 2012 i 2013 roku był w kwocie 10.000,00 zł a wykonanie w 2013 roku było większe o 2.024,58 zł to jest o 28,01%, nieruchomość wspólna plan w 2013 roku był większy o kwotę 400,00 zł to jest o 1,22% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 508,95 zł to jest o 1,56%, usługi związane z reklamą, sponsoring poza kinem plan w 2013 roku był większy o kwotę 42.693,87 zł to jest o 50,43% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 48.153,64 zł to jest o 65,56%, usługi związane z reklamą, sponsoring kino plan w 2013 roku był większy o kwotę 945,37 zł to jest o 12,27% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 1.542,76 zł to jest o 21,71%, odszkodowania z tytułu szkód plan w 2012 roku w kwocie 3.500,00 zł a wykonanie w kwocie 2.608,42 zł, w 2013 roku brak planu i wykonania, przychody pozostałe podatkowe plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 6.750,00 zł a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 7.860,12 zł, pozostałe przychody nieopodatkowane plan w 2013 roku był większy o kwotę 221.188,69 zł to jest o 57,78% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 221.555,69 zł to jest o 57,99%, sprzedaż towarów i materiałów plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 10.000,00 zł to jest o 7,69% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 9.222,74 zł to jest o 7,09%, przychody finansowe i zyski nadzwyczajne plan w 2013 roku był większy o kwotę 71.000,00 zł a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 71.708,02 zł, przychody na Przebudowę Piwnicy Artystycznej plan w 2013 roku był większy o kwotę 709.425,98 zł to jest o 113,02% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 670.173,88 zł to jest o 135,80%. 29
Strukturę wykonania przychodów w analizowanych okresach przedstawiają poniższe wykresy: przychody z imprez kulturalnych; 215 611,21 zł dotacja od Organizatora; 2 439 499,00 zł wynajem pomieszczeń; 94 109,04 zł przychody z kina; 694 914,86 zł wynajem sprzętu; 24 184,05 zł darowizny; 7 227,22 zł Przebudowa Piwnicy Artystycznej; 493 515,06 zł przychody finansowe; 9 338,42 zł sprzedaż materiałów; 139 178,60 zł przychody niepodatkowe; 382 048,21 zł przychody podatkowe; 11 226,22 zł nieruchomość wspólna; 32 542,74 zł reklama poza kinem; 73 445,24 zł reklama kino; 7 106,13 zł odszkodowania; 2 608,42 zł Wykres 10. Struktura wykonania przychodów wg stanu na 31.12.2012 rok. 30
przychody z kina; 665 738,53 zł przychody z imprez kulturalnych; 211 292,57 zł Przebudowa Piwnicy Artystycznej; 1 163 688,84 zł dotacja od Organizatora; 2 334 000,00 zł przychody finansowe; 81 046,44 zł sprzedaż materiałów; 129 955,86 zł przychody podatkowe; 3 366,10 zł dotacja od PISF; 10 000,00 zł przychody niepodatkowe; 603 603,90 zł darowizny; 9 251,80 zł wynajem pomieszczeń; 138 854,75 zł wynajem sprzętu; 51 998,14 zł reklama kino; 8648,89 zł reklama poza kinem; 121 598,88 zł nieruchomość wspólna; 33 051,69 zł Wykres 11. Struktura wykonania przychodów wg stanu na 31.12.2013 rok. 31
Plan kosztów w analizowanych okresach przedstawia poniższy wykres: 5 000 000,00 zł 4 500 000,00 zł 4 000 000,00 zł 3 500 000,00 zł 3000000,00 zł 2500000,00 zł 2000000,00 zł 1500000,00 zł 4 212 746,19 zł 767 200,64 zł 4 500 690,00 zł 1 319 795,00 zł działalność bieżąca działalność inwestycyjna 1 000 000,00 zł 500 000,00 zł - zł 2012 2013 Wykres 12.. Plan kosztów wg stanu na 31.12.2012 rok i 31.12.2013 rok. Porównując dwa ostatnie lata można zauważyć, że plan kosztów w 2013 roku był większy o kwotę 840.538,17 zł, to jest o 16,88 %, natomiast wykonanie kosztów w 2013 roku zwiększyło się o kwotę 1.049.524,77 zł to jest o 22,38%. Analizując szczegółowo należy stwierdzić, iż: amortyzacja plan w 2013 roku był większy o kwotę 245.452,69 zł to jest o 58,16% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 246.565,45 zł to jest o 58,64%, zużycie materiałów plan w 2013 roku był większy o kwotę 182.313,88 zł to jest o 146,59% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 171.193,53 zł to jest o 149,13%, zużycie energii plan w 2013 roku był większy o kwotę 42.997,80 zł to jest o 20,64% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 43.721,66 zł to jest o 21,19%, usługi remontowe plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 64.600,00 zł to jest o 83,90% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 54.761,64 zł to jest o 71,39%, usługi telekomunikacyjne i pocztowe plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 62,92 zł to jest o 33,12% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 3.195,90 zł to jest o 17,71%, 32
pozostałe usługi obce plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 178.068,97 zł to jest o 17,81% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 27.059,85 zł to jest o 2,75%, wynagrodzenie plan w 2013 roku był większy o kwotę 32.948,37 zł to jest o 2,06% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 60.278,99 zł to jest o 3,91%, świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 1.466,60 zł to jest o 9,17% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 1.648,30 zł to jest o 10,67%, składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy plan w 2013 roku był większy o kwotę 13.003,70 zł to jest o 4,53% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 15.846,99 zł to jest o 5,63%, odpis na ZFŚS plan w 2012 i 2013 roku był na tym samym poziomie tzn.: 38.500,00 zł a wykonanie w 2013 roku były mniejsze o kwotę 43,76 zł to jest o 0,11%, podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty plan w 2013 roku był większy o kwotę 6.230,94 zł to jest o 7,77% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 17.726,90 zł to jest o 26,41%, podróże służbowe plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 186,00 zł to jest o 1,37% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 3.289,76 zł to jest o 39,46%, pozostałe koszty rodzajowe plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 14.090,00 zł a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 11.507,08 zł, wartość sprzedanych towarów i materiałów plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 4.800,00 zł to jest o 10,39% a wykonanie w 2013 roku było mniejsze o kwotę 4.273,85 zł to jest o 9,29%, pozostałe koszty operacyjne, finansowe i straty nadzwyczajne plan w 2013 roku był większy o kwotę 34.500,00 zł a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 34.599,07 zł, własne zadanie inwestycyjne Przebudowa Piwnicy Artystycznej plan w 2013 roku był większy o kwotę 552.594,36 zł to jest o 72,03% a wykonanie w 2013 roku było większe o kwotę 558.792,80 zł to jest o 73,52%. Strukturę wykonania kosztów w analizowanych okresach przedstawiają poniższe wykresy: 33
usługi remontowe; 131 466,51 zł usługi telekomunikacyjne; 21244,24 zł pozostałe usługi obce; 1 010 851,68 zł zużycie energii; 206 327,39 zł zużycie materiałów; 114 791,35 zł amortyzacja; 420 440,44 zł Przebudowa Piwnicy Artystycznej; 760 098,17 zł pozostałe koszty operacyjne; 8 144,66 zł wartość sprzedanych towarów; 50 300,11 zł odpis na ZFŚS; 38 382,36 zł wynagrodzenie; 1 540 695,72 zł świadczenia pracowników; 17 098,03 zł składki na ubezpieczenie społeczne; 281 485,04 zł pozostałe koszty rodzajowe; 12 760,33 zł podróże służbowe; 8 339,92 zł podatki i opłaty administracyjne; 67132,62 zł Wykres 13. Struktura wykonania kosztów wg stanu na 31.12.2012 rok. 34