l i r! 1 3. 03. 2014 T

Poznań, dnia12.marca 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y.431.2.2014.1 j Wielkopolski Urząd Wojewódzki" w Poznaniu i KAHCCLARLA GS.ÓWNA l i r! 1 3. 03. 2014 T Za dcwc jr ^ w), ę.- Pan Brunon Wolski Wójt Gminy Kaczory WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185. poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 9 do 22 stycznia 2014 r.. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy w Kaczorach kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących 1 inwestycyjnych, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej, w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 1/14 z dnia 7 stycznia 2014 r.. Katarzyna Marcinkowska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego v\ Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.1.2014.1 z dnia 3 stycznia 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych czterech nieprawidłowości i dwóch uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: al. Niepodległości 16/ 18.61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fax 61-854-11-50

2 brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Kaczory dotacji w części niewykorzystanej do końca roku, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: 01095. 75011. 80104, 85206. 85212, 85213. 85214. 85216. 85219, 85295 i 85415, - przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania w zakresie wydatków zrealizowanych w rozdziałach: 85206. 85213. 85214. 85216.85219 i 85415. - terminowe opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne, - terminowe przekazywanie zaliczek na podatek dochodowy, - terminowe przekazywanie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, - prawidłowe naliczenie wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy w Kaczorach oraz Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kaczorach. - prawidłowe naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego, - prawidłowość przyznawania dodatkowych świadczeń dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego. - prawidłowość realizacji zadań własnych w zakresie wychowania przedszkolnego. - zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania w rozdziałach: 01095, 85212. 85214. 85216. 85295 i 85415, - terminowe przekazywanie dochodów budżetowych, - ujmowanie dochodów i wydatków w ewidencji księgowej zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38. poz. 207 ze zm.), rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r.. poz. 289) oraz polityką rachunkowości kontrolowanej jednostki.

3 W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Jednostkowy przypadek błędnego zliczenia ilości oleju napędowego wynikającej z faktury VAT dokumentującej zakup paliwa, skutkujący wypłatą zaniżonej kwoty zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 2. Jednostkowy przypadek zwrotu producentowi rolnemu podatku akcyzowego w kwocie niższej niż wynikająca z decyzji o przyznaniu ww. zwrotu. 3. Trzy przypadki błędnego zliczenia ilości zakupionego oleju napędowego, nieoddziałujące negatywnie na prawidłowość kwoty zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 4. Prowadzenie obsługi finansowo-księgowej Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kaczorach przez pracowników Urzędu Gminy Kaczory. Ad. 1. W ramach realizacji zadania w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01095 - Pozostała działalność. na skutek błędnego wyliczenia ilości oleju napędowego zakupionego przez producenta rolnego, przyznano wnioskodawcy świadczenie w kwocie zaniżonej o 62.00 zł. Nieprawidłowość dotyczyła decyzji Wójta Gminy Kaczory nr 3153.1.16.2013 z dnia 6 lutego 2013 r. Z wyjaśnień inspektora ds. wymiaru podatków i opłat Urzędu Gminy w Kaczorach Kaczory wynika, iż: (...) W dniu 6.02.2013 r. wydano decyzję Nr 3153.1.16.2013 ii' sprawie zwrotu podatku akcyzowego na 2013 rok, ustalając roczny limit zwrotu 2 001,27 zł. przyjmując z załączonych faktur 1788.452 litrów zakupu napędowego. Wnioskodawca dołączył 20 faktur potwierdzających zakup oleju napędowego w ilości 1853. 7 12 1. Przy zsumowaniu nie zauważono, że na stacji benzynowej wystawiając fakturę, naliczono ilość litrów w dwóch pozycjach. W wyniku przeprowadzonego postępowania ustalono że ww zakupił 1853.712 1 a przyjęto do zwrotu 1788.452 l. (...)". Ad. 2. Kontrola wykazała ponadto przypadek zwrotu producentowi rolnemu podatku akcyzowego w kwocie zaniżonej o 1.900,00 zł. Decyzją Wójta Gminy Kaczory nr 3153.1.312.2013 z dnia 2 września 2013 r. ustalono zwrot podatku akcyzowego w kwocie 4.128.07 zł. natomiast wypłacono wnioskodawcy 2.228.07 zl. Ww. fakt potwierdza Lista przelewów bankowych zwrotu podatku akcyzowego IIpółrocze 2013 r. (poz. 8).

4 Z wyjaśnień inspektora ds. wymiaru podatków i opłat Urzędu Gminy w Kaczorach wynika, iż:.,(...) W dniu 2.09.2013 r. wydano decyzję Nr 3153.1.312.2013 zmieniającą decyzję z dnia 15.02.2013 r. Nr 3153.1.53.2013 tj. zwiększenia limitu zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego. Ustalono zwrot podatku w kwocie 4128.07 zł, przyjmując 4345,34 l. Przy wprowadzeniu danych z wniosku i decyzji do programu komputerowego pomyłkowo wpisano 2345,34 litrów oleju napędowego a winno być 4345, 34 1. Kwota zwrotu podatku akcyzowego została obliczona poprawnie. ograniczone możliwości programu komputerowego do zwrotu podatku akcyzowego Jednakże sprawiły, iż listy wypłat zostały wygenerowane na podstawie wprowadzonych błędnie ilości litrów oleju napędowego a winno być na podstawie danych z decyzji. Program komputerowy nie uwzględnia decyzji zmieniających na zwrot podatku, stąd zaistniały błąd.". Ad. 3. Kontrola wykazała 3 przypadki błędnego zliczenia ilości zakupionego oleju napędowego, które nie oddziaływały negatywnie na prawidłowość kwot zwrotu producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie tego paliwa. Nieprawidłowości dotyczyły: - decyzji Wójta Gminy Kaczory nr 3153.1.33.2013 z dnia 11 lutego 2013 r. - wskazano, że wnioskodawca udokumentował zakup 7.825,9000 1 oleju napędowego, natomiast wnioskodawca załączył faktury dokumentujące zakup 7.883,5700 1, - decyzji Wójta Gminy Kaczory nr 3153.1.189.2013 z dnia 9 sierpnia 2013 r. - wskazano, że wnioskodawca udokumentował zakup 2.673.465 1, natomiast wnioskodawca załączył faktury dokumentujące zakup 2.672.765 1, - decyzji Wójta Gminy Kaczory nr 3153.1.186.2013 z dnia 9 sierpnia 2013 r. - wskazano, że wnioskodawca udokumentował zakup, natomiast wnioskodawca załączył faktury dokumentujące zakup 2.690.453 1. Inspektor ds. wymiaru podatków i opłat Urzędu Gminy w Kaczorach wyjaśnił:..iv dniu 11.02.2013 r. wydano decyzję Nr 3153A.33.2013 w sprawie zwrotu podatku akcyzowego na 2013 rok, ustalając roczny limit zwrotu podatku akcyzowego w kwocie 6 841,84 zł. przyjmując z załączonych faktur 7825,9360 litrów> zakupu oleju napędowego. Do wniosku o zwrot podatku wnioskodawca dołączył 19 faktur potwierdzających zakup oleju napędowego w ilości 7 883,57 l. Przy rozpatrywaniu wniosku nie została zauważona faktura na zakup 57,67 I oleju napędowego. Pomimo iż nie zauważono 1 faktury w ilości 5~.6~ l. to nie zaważyło na zwrot podatku akcyzowego na 2013 r. Wnioskodawca ww decyzji wykorzystał cały limit na 2013 r. za posiadane użytki rolne o pow. 83,7435 ha (83. "435

5 x 81,70 zl = 6 841,84 zł ) (...) W dniu 9.08.2013 wydano decyzje Nr 3153.1.186.2013 vi' sprawie zwrotu podatku akcyzowego na 2013 rok ustalając zwrot podatku akcyzowego w kwocie 2 553,47 zł, przyjmując z załączonych faktur 2690,445 zł oleju napędowego. W wyniku przeprowadzonego postępowania ustalono, że ww zakupił 2690,453 I W dniu 9.08.2013r wydano decyzję Nr 3153.1.189.2013 w sprawie zwrotu podatku akcyzowego ustalając zwrot podatku akcyzowego w kwocie 2 526,73 zl przyjmując z załączonych faktur 2659. 720 ł. oleju napędowego. W wyniku przeprowadzonego postępowania ustalono że ww zakupi! 2672,765 1 a wykorzystano do zwrotu 2659, 720 l. (...)". Ad. 4 Ustalono, że obsługę flnansowo-księgową Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kaczorach od 1 stycznia 2006 r. prowadzą, na podstawie porozumienia z dnia 31 grudnia 2005 r. zawartego pomiędzy Kierownikiem Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kaczorach a Wójtem Gminy Kaczory, pracownicy Urzędu Gminy Kaczory. Przyjęte rozwiązanie stanowi naruszenie art. 11 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2013 r. poz. 330 ze zm.), zgodnie z którym księgi rachunkowe są prowadzone przez jednostkę. Ww. przepis dopuszcza wyłącznie możliwość powierzenia czynności w tym zakresie wyspecyfikowanej we wskazanej normie prawnej grupie przedsiębiorców. Kontrola ujawniła także dwa uchybienia, a mianowicie: - niespełnienie przez asystenta rodziny warunku wynikającego z art. 12 ust. 2 ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej (Dz. U. z 2013 r.. poz. 135 ze zm.). - nieodnotowywanie dat wpływów na wnioskach wpływających do szkół w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Wnikliwą weryfikację dokumentacji przedkładanej przez wnioskodawców ubiegających się zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, celem wyeliminowania przypadków błędów rachunkowych na etapie zliczania ilości zakupionego paliwa. 2. Spowodowanie prowadzenia ksiąg rachunkowych Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kaczorach zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości.

6 3. Spowodowanie weryfikacji spełniania przez asystentów rodziny warunków zakreślonych przepisami ustawy o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej. 4. Spowodowanie dokumentowania przez placówki oświatowe dat wpływu wniosków składanych w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom - Wyprawka szkolna ". Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWODA yj/leli<0 POLSKI Piotrl Fj/orek Dyrektor Wydziału Finans 5w i Budżetu Pr?t'i\vj<l ifipfśjjrzepański Kierowali i Kontroli al 16/ 18 61 _ 7 3 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 Rn. v. -t. Marc- n iak