Rada Podatkowa PKPP Lewiatan Prezentacja dla Zarządu PKPP Lewiatan Rada Podatkowa Informacje ogólne 1
Rada Podatkowa Rada Podatkowa stanowi reprezentatywne dla przedsiębiorców forum wyrażania poglądów na temat prawa podatkowego. Celem działania Rady jest proponowanie i przekonywanie do dokonywania w prawie podatkowym zmian służących poprawie jakości tego prawa oraz kreowaniu rozwiązań korzystnych dla przedsiębiorców i tym samym dla rozwoju gospodarczego. Rada powstała na przełomie 2004/2005 r. W skład Rady wchodzi aktualnie 95 osób (trwa szkolenie kolejnych kandydatów do Rady Podatkowej) Są to głównie doradcy podatkowi, radcowie prawni, biegli rewidenci, menedżerowie podatkowi i finansowi www.pkpplewiatan.pl str. 3 Rada Podatkowa Działania w roku 2012 2
Legislacja VAT Doprecyzowanie pojęcia faktury elektronicznej Ograniczenie definicji terenu budowlanego Złagodzenie definicji próbki Wydłużenie vacatio legis główne zmiany wejdą od 2014 możliwość dostosowania, możliwość występowania o interpretacje Dostosowanie momentu powstania obowiązku podatkowego wg oczekiwań przedsiębiorców Poprawienie podstawy opodatkowania Przywrócenie not korygujących Złagodzenie warunków odliczania VAT przy WNT Złagodzenie warunków stosowania kas rejestrujących Złagodzenie zasad obligatoryjnego drukowania paragonów na kasach Ułatwienia w metodzie kasowej rozliczenia VAT dla małych podatników Skrócenie terminu ulgi za złe długi do 150 dni oraz zniesienie konieczności zawiadamiania dłużnika www.pkpplewiatan.pl str. 5 Legislacja CIT/PIT Zatrzymanie szkodliwej nowelizacji w zakresie zmiany opodatkowania SKA Kasowe rozliczenie przeterminowanych faktur w podatkach dochodowych Akcyza Odstąpienie od zakazu przekazywania znaków akcyzy Wprowadzenie możliwości żądania odsetek podatkowych od zwrotu akcyzy po terminie Ułatwienia w ewidencjonowaniu sprzedaży i nabyciu wyrobów węglowych Odstąpienie od wymogu uzyskiwania nowego zezwolenia akcyzowego Ujednolicenie warunków dla zwolnienia z obowiązku złożenia zabezpieczenia akcyzowego z warunkami dla zezwoleń akcyzowych Wydłużenie terminu na przekazywanie danych o wyrobach akcyzowych Odstąpienie od obowiązku pisemnego powiadamiania w zakresie czynności wyprowadzania ze składu podatkowego wyrobów akcyzowych www.pkpplewiatan.pl str. 6 3
Legislacja Akcyza cd. Zniesienie ograniczeń dotyczących terminu ostatecznej zmiany wstępnego zapotrzebowania na znaki akcyzy Zniesienie obowiązku rejestracyjnego oraz obowiązku ewidencyjnego dla podmiotów zużywających energię elektryczną wytwarzaną z generatorów o łącznej mocy nieprzekraczającej 1 MW Deregulacja Rezygnacja z oryginałów i uwierzytelnionych kopii w wielu aktach prawnych Zapewnienie publikowania przez ZUS, NFZ i KRUS wydanych interpretacji Wskazanie zakresu przedmiotowego interpretacji indywidualnych w prawie ubezpieczeń społecznych i opieki zdrowotnej Zniesienie możliwości dokonywania wymiaru uzupełniającego przy zwrocie sprawy organowi pierwszej instancji przez organ rozpatrujący odwołanie www.pkpplewiatan.pl str. 7 Legislacja Deregulacja cd. Niezaliczanie zobowiązań z tytułu umów PPP do długu publicznego i deficytu sektora finansów Zniesienie uznaniowości administracyjnej dotyczącej możliwości ograniczenia wysokości zaliczek płaconych przez podatników Zapewnienie sukcesji podatkowej przy przekształceniu osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w jednoosobową spółkę kapitałową Uregulowanie sposobu sporządzania sprawozdania finansowego przy przekształceniu osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w jednoosobową spółkę kapitałową niezobowiązaną do prowadzenia ksiąg rachunkowych Skrócenie wymogu minimalnego czasu trwania umowy leasingu nieruchomości Umożliwienie objęcia umową leasingu użytkowania wieczystego Zmiana stron w umowie leasingu w trakcie trwania podstawowego okresu umowy leasingu Ustalenie wartości przedmiotu ponownego leasingu według jego wartości rynkowej www.pkpplewiatan.pl str. 8 4
Spotkania przedstawicieli Rady Podatkowej Spotkanie z Departamentem Polityki Podatkowej - kwestia jednolitości interpretacji, odmów, wezwań o uzupełnienie wniosku, zasad publikowania i wyszukiwania interpretacji Spotkanie z Zastępcą Rzecznika Praw Obywatelskich kwestia interweniowania w sprawach podatkowych, rozbieżności orzeczniczych Liczne spotkania robocze z przedstawicielami MF w sprawie nowelizowanych przepisów Udział przedstawicieli w Komisjach Sejmu RP i Senatu RP zajmujących się zmianami w podatkach www.pkpplewiatan.pl str. 9 Rada Podatkowa Plan działań na rok 2013 5
Cele obszaru: Obniżenie kosztów stosowania przepisów podatkowych; Zmniejszanie ryzyk podatkowych związanych ze stosowaniem przepisów podatkowych; Zwiększanie konkurencyjności polskiego systemu podatkowego zapewniającej lokowanie trwałych inwestycji w Polsce. Priorytety 2013: Wprowadzenie korzystnych dla przedsiębiorców zmian do przepisów podatkowych, w szczególności: podatku VAT, podatków dochodowych, Ordynacji podatkowej oraz podatku od nieruchomości; Projekt Świadomy Podatnik: zakończenie kampanii edukacyjno-informacyjnej dla MŚP; Stworzenie spójnego systemu obciążenia przemysłu podatkami pośrednimi i opłatami ekologicznymi, uwzględniającego cele polityki gospodarczej Polski; Opodatkowanie świadczeń pozapłacowych zwiększenie pewności co do zasad opodatkowania. www.pkpplewiatan.pl str. 11 Prostsze podatki projekty w podziale merytorycznym VAT Nowelizacja ustawy o VAT w zakresie postulatów przedsiębiorców (w tym ułatwienia dla grup kapitałowych). PIT/CIT Zmiany w podatkach dochodowych w zakresie postulatów przedsiębiorców (w tym ułatwienia dla grup kapitałowych). Ogólne prawo podatkowe Nowelizacja Ordynacji podatkowej w oparciu zmiany proponowane przez przedsiębiorców. Zmiany w podatku od nieruchomości w zakresie postulatów przedsiębiorców; Zmiany w podatku akcyzowym oraz w podatkach ekologicznych; Zakończenie kampanii świadomościowej dla MŚP (projekt Świadomy Podatnik ). www.pkpplewiatan.pl str. 12 6
Projekt: Nowelizacja ustawy o VAT w zakresie postulatów przedsiębiorców Cele Lewiatana: Wprowadzenie uproszczeń w podatku VAT możliwych na gruncie Dyrektywy 2006/112/WE. Dalsze usprawnienia systemu VAT. potwierdzenia odbioru faktury korygującej - uproszczenie rozszerzenie zasady reverse charge; neutralność VAT w relacjach: oddział w Polsce - spółka poza Polską; zwrot kosztów zakupu kas rejestrujących nabywanych w trakcie prowadzenia działalności; liberalizacja ulgi na złe długi; ujednolicenie koncepcji świadczeń złożonych; odliczenie VAT od samochodów. www.pkpplewiatan.pl str. 13 Projekt: Zmiany w podatkach dochodowych w zakresie postulatów przedsiębiorców CIT/PIT Cele Lewiatana: Ujednolicenie zasad opodatkowania przedsiębiorców poprzez: przeniesienie z ustawy o PIT do ustawy o CIT przepisów regulujących opodatkowanie działalności gospodarczej. Wprowadzenie do prawa podatkowego i do ustawy o rachunkowości regulacji pozwalających na maksymalne zbliżenie wyniku finansowego obliczonego w oparciu o przepisy prawa bilansowego do wyniku podatkowego; Dostosowanie przepisów ustawy o CIT do współczesnych realiów prowadzenia działalności gospodarczej, (tooling, złe długi, reprezentacja, straty podatkowe); Świadczenia pozapłacowe zwiększenie pewności zasad opodatkowania. www.pkpplewiatan.pl str. 14 7
Projekt: Zmiany w zakresie opodatkowania grup kapitałowych Niedostateczna kapitalizacja a podatkowa grupa kapitałowa; Doprecyzowanie, że w transakcjach pomiędzy podmiotami wchodzącymi w skład podatkowej grupy kapitałowej nie mają zastosowania restrykcje dotyczące tzw. niedostatecznej kapitalizacji; Możliwość stosowania cen odbiegających od cen rynkowych w podatkowych grupach kapitałowych również na gruncie podatku od towarów i usług; Inne ułatwienia dla grup kapitałowych. www.pkpplewiatan.pl str. 15 Projekt: Ogólne prawo podatkowe nowelizacja w oparciu o postulaty przedsiębiorców Cele Lewiatana: Postulat w zakresie zniesienia dualizmu kontroli prawidłowości rozliczeń podatkowych; Postulat w zakresie przepisów regulujących przerwanie i zawieszenie biegu przedawnienia zobowiązań podatkowych; Postulat dotyczący ograniczeń w uzyskaniu odszkodowania za wydanie decyzji podatkowej niezgodnej z prawem; Wspieranie informatyzacji w relacji ograny podatkowe/podatnik. www.pkpplewiatan.pl str. 16 8
Projekt: Zmiany w podatku od nieruchomości w zakresie postulatów przedsiębiorców Cele Lewiatana: Realizacja postulatów w zakresie uproszczeń administracyjnych (m.in. centralna baza danych o stawkach i zwolnieniach, jednolity wzór deklaracji); Stworzenie definicji budowli w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. www.pkpplewiatan.pl str. 17 Projekt: Zmiany w podatku akcyzowym oraz w podatkach ekologicznych Cele Lewiatana: Prace nad nowelizacją ustawy o podatku akcyzowym planowaną przez rząd, w szczególności w celu stworzenia korzystnego dla przedsiębiorców systemu opodatkowania gazu ziemnego akcyzą, a także zmniejszenia dolegliwości przepisów akcyzowych dla przedsiębiorców; Prace nad eliminacją niespójności pomiędzy przepisami prawa celnego, a regulacjami akcyzowymi; Prace nad tworzeniem spójnego systemu obciążenia przemysłu podatkami pośrednimi i opłatami ekologicznymi, uwzględniającego cele polityki gospodarczej Polski, uwzględniającego również; podatek od kopalin oraz opodatkowanie węglowodorów. www.pkpplewiatan.pl str. 18 9
Projekt: Świadomy Podatnik Cele Lewiatana: Opracowanie modelu systemu podatkowego dla MŚP; Podniesienie świadomości podatkowej MŚP w zakresie uczestnictwa w procesie legislacyjnym interaktywna strona www; Raporty podsumowujące projekt. www.pkpplewiatan.pl str. 19 Projekt: projekty UE Cele Lewiatana: Przyjęcie korzystnych dla polskiej gospodarki i przedsiębiorstw rozwiązań w wyniku działań na poziomie europejskim, w tym w zakresie podatku VAT www.pkpplewiatan.pl str. 20 10
Rada Podatkowa Świadomy Podatnik Wykonanie projektu. Konferencje Liczba 16 uczestników 1600 Zorganizowano 19 uczestników 1790 Opinie i Interwencje Łącznie 100 (70/30) Wykonano 34, w trakcie 37 Konsultacje legislacyjne Łącznie 9 Wykonano 4, w trakcie - Model MSP w trakcie realizacji www.pkpplewiatan.pl str. 22 11
Dziękuję za uwagę Andrzej Nikończyk Przewodniczący Rady Podatkowej 12