Urząd Miasta Sulejówek ul. Dworcowa 55 05-070 Sulejówek PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR 5/2008 Zespół Szkół Nr 1 w Sulejówku Sulejówek 2008
1. INFORMACJE OGÓLNE Jednostka kontrolowana: Zespół Szkół nr 1 w Sulejówku Nr zadania: 5/2008 Kontrolujący: Łukasz Piotrowski Audytor wewnętrzny Zaświadczenie Ministra Finansów Nr 1817/2005 Nr upowaŝnienia: 7/K/2007 z dnia 23.10.2008 r. wydane przez Burmistrza Miasta Sulejówek Temat kontroli: Przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w Zespole Szkół nr 1 w Sulejówku. Zakres zadania: Zakres podmiotowy zadania: Zespół Szkół nr 1, ul. Idzikowskiego 2a, 05-070 Sulejówek Szkoła Podstawowa nr 1 im. Pierwszego Marszałka Polski Józefa Piłsudskiego I Gimnazjum Zakres przedmiotowy zadania: Co najmniej 5 % planowanych wydatków na 2008 r. Termin wykonania zadania 03.11.2008 r. 06.11.2008 r. Podstawy prawne przeprowadzenia kontroli: Art. 187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 3 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104, ze zmianami), Zarządzenie Nr 71/08 Burmistrza Miasta Sulejówek z dnia 17.07.2008 r. w sprawie: ustalenia planu kontroli przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości 2
zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w jednostkach podległych i nadzorowanych. 2. PROCEDURY WEWNĘTRZNE Zarządzenie z dnia 01.09.2006 r. Dyrektora Zespołu Szkół Nr 1 w Sulejówku w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości Załącznik Nr 1 Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, Załącznik Nr 2 Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, Załącznik Nr 3 Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, Zakładowy Plan Kont, Opis systemu przetwarzania danych, Załącznik nr 4 Opis systemu ochrony danych i ich zbiorów, Załącznik nr 5 Procedura kontroli finansowej. Instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów w Zespole Szkół nr 1 w Sulejówku Uchwała Rady Miasta Sulejówek nr 124/XXII/08 z dnia 8 kwietnia 2008 r. w sprawie: uchwalenia regulaminu określającego zasady wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Sulejówek. 3. USTALENIA W czasie kontroli sprawdzono co najmniej 5% planowanych wydatków na 2008 r. Plan wydatków na 2007 r. w Zespole Szkół 3 937 550,00 nr 1 5% wydatków planowanych 196 877,50 Kwota wydatków skontrolowanych 247 792,27 3
Do kontroli wybrano wydatki z: Dział: 801 Oświata i wychowanie Rozdział: 80101 Szkoły podstawowe Rozdział: 80110 Gimnazjum Rozdział: 80103 Oddział przedszkolny 0 Rozdział: 80148 Stołówka szkolna 4010 Wynagrodzenia osobowych pracowników Dział: 854 Edukacyjna opieka wychowawcza Rozdział: 85401 Świetlice szkolne 4010 Wynagrodzenia osobowych pracowników Dział: 801 Oświata i wychowanie Rozdział: 80101 Szkoły podstawowe 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia Akta kontroli Nr 1/5/2008 3.1 Ustalenie: Wynagrodzenia osobowe pracowników Zespołu Szkół nr 1 W planie wydatków Zespołu Szkół nr 1 na 2008 rok zaplanowano: Dział: 801, Rozdział: 80101, 4010 => kwotę: 1 452 606,00 zł. Dział: 801, Rozdział: 80110, 4010 => kwotę: 979 079,00 zł. Dział: 801, Rozdział: 80103, 4010 => kwotę: 118 333,00 zł. Dział: 801, Rozdział: 80148, 4010 => kwotę: 66 401,00 zł. Dział: 854, Rozdział: 85401, 4010 => kwotę: 36 376,00 zł. Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc czerwiec 2008 r. I. Lista płac nr 066/08 za 01.06.2008 do 30.06.2008 wynagrodzenie nauczycieli za 06/08 Potrącenia Podatek dochodowy Wynagrodzenie chorobowe Wartość Brutto do wypłaty 133 051,14 2 703,20 18 137,73 10 517,44 9 792,00 7 838,13 89 469,04 4
W skład wynagrodzenia brutto do wypłaty wchodzi: Zaszeregowanie do wypłaty: 109 970,64 Dodatek motywacyjny(angaŝowy): 1 700,00 Dodatek funkcyjny: 1 600,00 Dodatek za wychowawstwo: 1 988,76 Dodatek za opiekuna staŝu: 500,00 Dodatek staŝowy za dni pracy: 16 536,01 Dodatek staŝowy za dni chorobowe: 755,83 133 051,14 Wartość brutto do wypłaty + 2 703,20 Wynagrodzenie chorobowe Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń: Potrącenia poŝyczki mieszkaniowej: 4 593,00 Potrącenia na składkę KZP: 300,00 Potrącenia spłata poŝyczki KZP: 900,00 Potrącenia PZU: 1 263,36 Potrącenia ALLIANZ: 760,40 Potrącenia na ZNP: 19,35 Potrącenia na NSZZ: 2,02 7 838,13 Razem potrącenia netto (po potrąceniach): ROR: 88 954,42 Kasa: 514,62 89 469,04 Razem Wynagrodzenia z listy płac nr 066/08 za miesiąc czerwiec: przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 88 954,42 zł. w dniu 02.06.2008 r. wyciąg bankowy nr 65/2008 wypłacono w kasie w kwocie 514,62 zł w dniu 02.06.2008 raport kasowy nr 16/08 5
II. Lista płac nr 068/08 za 01.06.2008 do 30.06.2008 wyrównanie wynagrodzenia nauczycieli Potrącenia Podatek dochodowy Wartość Brutto do wypłaty 3 662,40 502,12 284,43 355,00-2 520,85 Wynagrodzenia z listy płac nr 068/08 za miesiąc czerwiec: przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 1 737,25 zł. w dniu 02.06.2008 r. wyciąg bankowy nr 65/2008 wypłacono w kasie w kwocie 783,60 zł w dniu 02.06.2008. raport kasowy nr 16/08 III. Lista płac nr 069/08/07 za 01.06.2008 do 30.06.2008 godziny ponadwymiarowe nauczycieli za 06/08 Zaliczka na podatek Wynagrodzenie brutto za ponadwymiarowe Ilość godzin ponadwymiarowych 15 308,25 42,26 23,94 30,00 212,05 Wynagrodzenia z listy płac nr 069/08 za miesiąc czerwiec wypłacono w kasie w kwocie: 212,05 w dniu 19.06.2008 r. raport kasowy nr 17/08 6
IV. Lista płac nr 070/08 za 01.06.2008 do 30.06.2008 godziny ponadwymiarowe nauczycieli za 06/08 Zaliczka na podatek Wynagrodzenie brutto za ponadwymiarowe Ilość godzin ponadwymiarowych 1157 33 481,60 4 590,30 2 600,25 3 249,00 23 042,05 Wynagrodzenia z listy płac nr 070/08 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 23 042,05 zł. w dniu 24.06.2008 r. wyciąg bankowy nr 71/2008 V. Lista płac nr 071/08 za 01.06.2008 do 30.06.2008 wynagrodzenie administracji i obsługi za 06/08 Potrącenia Podatek dochodowy Wynagrodzenie chorobowe Wartość Brutto do wypłaty 43 509,75 649,20 5 907,03 3 404,50 2 819,00 8 900,86 23 127,56 W skład wynagrodzenia brutto do wypłaty wchodzi: Zaszeregowanie do wypłaty: 26 839,17 Premia regulaminowa: 7 882,32 Dodatek funkcyjny: 1 267,50 Premia uznaniowa: 88,30 Dodatek staŝowy za dni pracy: 5 002,75 Dodatek staŝowy za dni chorobowe: 423,87 7
Wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe: 353,16 Dodatek BHP 127,00 Wyrównani wynagrodzenia 1 525,68 43 509,75 Wartość brutto do wypłaty + 649,20 Wynagrodzenie chorobowe Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń: Potrącenia poŝyczki mieszkaniowej: 4 178,00 Potrącenia na składkę KZP: 345,00 Potrącenia spłata poŝyczki KZP: 3 200,00 Potrącenia PZU: 750,12 Potrącenia ALLIANZ: 250,80 Potrącenia na NSZZ: 176,94 8 900,86 Razem potrącenia netto (po potrąceniach): 23 127,56 Wynagrodzenia z listy płac nr 071/08 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 23 127,56 w dniu 26.06.2008 r. wyciąg bankowy nr 72/2008 VI. Lista płac nr 072/08 za 01.06.2008 do 30.06.2008 wyrównani wynagrodzenia (za prowadzenie funduszu mieszkaniowego) Potrącenia Podatek dochodowy Wartość Brutto do wypłaty 759,67 104,15 59,00 74,00-522,52 8
Wynagrodzenia z listy płac nr 072/08 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 522,52 zł. w dniu 26.06.2008 r. wyciąg bankowy nr 72/2008 VII. Lista płac nr 073/08 za 01.06.2008 do 30.06.2008 wynagrodzenie pracowników stołówki za 6/08 Potrącenia Podatek dochodowy Wartość Brutto do wypłaty 5 738,80 786,80 445,68 341,00 1 042,72 3 122,60 W skład wynagrodzenia brutto do wypłaty wchodzi: Zaszeregowanie do wypłaty: 2 937,50 Premia regulaminowa: 1 175,00 Dodatek staŝowy: 542,30 Wyrównanie wynagrodzenia 1 084,00 5 738,80 Wartość brutto do wypłaty Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń: Potrącenia poŝyczki mieszkaniowej: 305,00 Potrącenia na składkę KZP: 40,00 Potrącenia spłata poŝyczki KZP: 550,00 Potrącenia PZU: 118,44 Potrącenia na NSZZ: 29,28 1 042,72 Razem potrącenia netto (po potrąceniach): 3 122,60 Wynagrodzenia z listy płac nr 073/08 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki 9
osobiste pracowników w kwocie: 3 122,60 w dniu 26.06.2008 r. wyciąg bankowy nr 72/2008 Potrącenia z wynagrodzenia pracowników za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki bankowe: W dniu: 05-06-2008 r. wyciąg bankowy nr 66/2008 PoŜyczki mieszkaniowe 4 629,00 ALLIANZ składka 760,40 PZU składaka 1 342,32 NSZZ 2,02 ZNP 19,35 KZP (składka + spłata poŝyczki) 1 240,00 W dniu: 26-06-2008 r. wyciąg bankowy nr 72/08 Solidarność 206,22 PoŜyczki mieszkaniowe 4 752,00 KZP(składka + spłata poŝyczki) 4 455,00 PZU składka 868,56 ALLIANZ składka 250,80 Zaliczkę na podatek dochodowy w kwocie 18 013,00 (zgodnie z deklaracją PIT-4) przekazano na konto Urzędu Skarbowego dnia 26.06.2008 r., wyciąg bankowy nr 72/2008 Składkę ZUS w kwocie: 56 385,90 => składki na społeczne 17 335,24 => 5 373,60 => składka na FP Przekazano dnia 26.06.2008 r., wyciąg bankowy nr 72/2008 Akta kontroli nr 2/5/2008 10
Prawidłowość naliczenia wynagrodzenia z godziny ponadwymiarowe nauczycieli: Do kontroli wybrano losowo 10 nauczycieli: Lp. Wynagrodzenie zasadnicze Ilość godzin Stawka Ilość godzin w m-cu czerwcu Wynagrodzenie brutto do wypłaty Nauczyciel 1 2 380,00 75 31,73 29 920,17 Nauczyciel 2 2 380,00 83 28,67 40 1 146,80 Nauczyciel 3 2 014,00 75 26,85 9 241,65 Nauczyciel 4 2 380,00 75 31,73 35 1 110,55 Nauczyciel 5 2 380,00 75 31,73 33 1 047,09 Nauczyciel 6 1 644,00 75 21,92 35 767,20 Nauczyciel 7 2 380,00 75 31,73 11 349,03 Nauczyciel 8 2 380,00 75 31,73 45 1 427,85 Nauczyciel 9 1 518,00 92 16,5 12 198,00 Nauczyciel 10 2 380,00 75 31,73 36 1 142,28 Akta kontroli nr 3/5/2008 Skontrolowane wynagrodzenia nauczycieli są zgodne z Uchwała Rady Miasta Sulejówek nr 124/XXII/08 z dnia 8 kwietnia 2008 r. w sprawie: uchwalenia regulaminu określającego zasady wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Sulejówek. 3.1 Ustalenie: Zakup materiałów i wyposaŝenia W planie wydatków Zespołu Szkół nr 1 na 2008 rok zaplanowano: Dział: 801, Rozdział: 80101, 4210 => kwotę: 91 000,00 zł. Nr FV Data Wartość brutto Data zapłaty F. 6/08 06.02.2008 1 780,00 08.02.2008 WB 16/2008 F. 0270/02/08 26.02.2008 1 579,90 05.03.2008 WB 27/2008 Rolety Asortyment Krzesła do klas 11
F. 4991/08 12.02.2008 2 635,62 26.02.2008 WB 22/2008 F. 2008/00057 12.03.2008 2 150,00 18.03.2008 WB 31/2008 F.0463/03/08 21.03.2008 1 650,04 27.03.2008 WB 35/2008 F.115/2008 24.04.2008 218,00 28.04.2008 WB 49/2008 F. 30/2008 13.05.2008 4 196,80 15.05.2008 WB 57/2008 F.0969/06/08 19.06.2008 10 795,10 19.06.2008 WB 69/2008 F.2008/000161 05.09.2008 1 775,00 05.09.2008 WB 91/2008 F. 083074/2008 11.09.2008 500,20 11.09.2008 WB 94/2008 RAZEM 27 280,66 Prenumerata Zestaw komputerowy Stoliki pod komputer Siatka do siatkówki Bramka do piłki ręcznej Meble wyposaŝenie sal Zestaw komputerowy Środki czystości Na opisie FV znajdują się: Potwierdzenie wpisania do księgi inwentarzowej lub księgi ilościowej, Potwierdzenie kontroli merytorycznej dokonane przez upowaŝnionego, Potwierdzenia przeprowadzenia kontroli rachunkowej i formalno rachunkowej dokumentu dokonane przez upowaŝnionego, Zatwierdzenie do wypłaty ze środków 130 dział: 801, rozdział 80101 4210 dokonane przez Kierownika Jednostki. Dekretacja dokumentu Akta kontroli nr 4/5/2008 12
4. INFORMACJE KOŃCOWE Nie wydano zaleceń pokontrolnych Kierownik jednostki kontrolowanej moŝe odmówić podpisania sprawozdania pokontrolnego, składając stosowne pisemne wyjaśnienia na tę okoliczność do Burmistrza Miasta Sulejówek i Audytora wewnętrznego. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (13 stron), przeznaczonych dla: 1. Burmistrza Miasta Sulejówek 2. Kontrolowanego 3. Audytora wewnętrznego Protokół z kontroli został przyjęty bez zastrzeŝeń i podpisany przez Kierownika jednostki kontrolowanej, Głównego Księgowego i Audytora wewnętrznego 13