Przedmowa... Wykaz skrótów... V XIII Rozdział I. Pojęcie i charakter podatku jako dochodu publicznego... 1 1 1. Dochody publiczne i ich klasyþkacja... 1 1 2. Pojęcie podatku... 6 3 3. Struktura podatku... 9 6 I. Podmiot podatku... 9 6 II. Przedmiot podatku... 12 10 III. Podstawa opodatkowania... 13 11 IV. Stawki podatkowe... 14 14 V. Skala podatkowa... 15 17 VI. Tryb i warunki płatności... 19 22 4. System podatkowy i klasyþkacja podatków... 19 25 5. Zasady systemu podatkowego... 24 33 6. Funkcje systemu podatkowego... 27 39 Rozdział II. Zobowiązania podatkowe... 29 42 7. Obowiązek podatkowy... 29 42 I. Uwagi ogólne... 29 42 II. Pojęcie obowiązku podatkowego... 30 44 III. Obowiązek podatkowy w Ordynacji podatkowej... 31 45 8. Zobowiązanie podatkowe pojęcie i zasady powstawania... 32 46 I. Pojęcie zobowiązania podatkowego... 32 46 II. Sposoby powstawania zobowiązań podatkowych... 34 48 III. Sytuacje, w których obowiązek podatkowy nie przekształca się w zobowiązanie podatkowe... 37 52 9. Wygasanie zobowiązań podatkowych... 38 55 I. Uwagi ogólne... 38 55 II. Zapłata podatku jako podstawowy sposób wygaśnięcia zobowiązania podatkowego... 39 56 III. Pobranie podatku przez płatnika lub inkasenta... 55 62 IV. Potrącenie... 56 63 V. Zaliczenie nadpłaty lub zaliczenie zwrotu podatku... 58 64 VI. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych... 59 65 VII. Przejęcie własności nieruchomości lub prawa majątkowego w postępowaniu egzekucyjnym... 60 66
VIII Spis treści VIII. Zaniechanie poboru podatku... 61 67 IX. Umorzenie zaległości podatkowych... 62 69 X. Przedawnienie zobowiązania podatkowego... 62 70 XI. Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku... 63 71 10. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych... 64 72 I. Uwagi ogólne... 64 72 II. Zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego na majątku podatnika w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w administracji lub w formie przyjęcia przez organ podatkowy zabezpieczenia o charakterze cywilnoprawnym... 64 74 III. Hipoteka przymusowa... 69 77 IV. Zastaw skarbowy... 71 81 11. Opowiedzialność podatkowa podatnika, płatnika i inkasenta... 72 84 I. Uwagi ogólne... 72 84 II. Odpowiedzialność podatnika... 73 85 III. Odpowiedzialność płatnika... 75 89 IV. Odpowiedzialność inkasenta... 78 95 12. Odpowiedzialność osób trzecich w Ordynacji podatkowej... 79 99 I. Uwagi ogólne... 79 99 II. Zasady ogólne odpowiedzialności osób trzecich... 80 100 III. Odpowiedzialność poszczególnych kategorii osób trzecich... 82 103 13. Prawa i obowiązki następców prawnych w prawie podatkowym oraz podmiotów przekształconych... 91 114 I. Uwagi ogólne... 91 114 II. Następstwo prawne poszczególnych kategorii podmiotów... 93 117 14. Inne materialnoprawne rozwiązania Ordynacji podatkowej... 95 119 I. Uwagi ogólne... 95 119 II. System udzielania informacji o obowiązującym prawie i jego wykładni... 95 120 III. Gromadzenie informacji podatkowych przez organy podatkowe... 100 123 IV. Tajemnica skarbowa... 106 128 Rozdział III. Postępowanie podatkowe... 108 129 15. Zagadnienia ogólne... 108 129 I. Postępowanie podatkowe a postępowanie administracyjne... 108 129 II. Rodzaje postępowań w sprawach podatkowych... 110 131 16. Zasady ogólne postępowania podatkowego... 112 133 I. Istota i katalog zasad ogólnych... 112 133 II. Treść zasad ogólnych... 114 135 17. Podmioty postępowania i instytucje technicznoprocesowe... 128 146 I. Podmioty postępowania... 128 146 II. Instytucje technicznoprocesowe... 138 148 18. Postępowanie przed organem pierwszej instancji... 145 154 I. Wszczęcie postępowania... 145 154 II. Postępowanie wyjaśniające... 148 158 III. Zawieszenie postępowania... 157 162 IV. Akty kończące postępowanie... 158 165 19. Zwyczajne i nadzwyczajne środki zaskarżenia... 162 168
IX I. Zwyczajne środki zaskarżenia... 162 168 II. Nadzwyczajne środki zaskarżenia... 168 170 20. Inne zagadnienia postępowania podatkowego... 173 174 I. Odpowiedzialność odszkodowawcza... 173 174 II. Kary porządkowe... 174 175 III. Koszty postępowania... 174 176 21. Inne postępowania w sprawach podatkowych... 175 177 I. Czynności sprawdzające... 175 177 II. Kontrola podatkowa... 178 180 III. Postępowanie w sprawie wydawania zaświadczeń... 184 182 IV. Postępowanie w sprawie wymiany informacji podatkowych z innymi państwami... 185 183 Rozdział IV. Podatki państwowe... 186 184 22. Podatek od towarów i usług... 187 184 I. Teoretyczne założenia podatku obrotowego... 187 184 II. Założenia i standaryzacja wspólnotowego podatku od wartości dodanej... 189 186 III. Cechy polskiego podatku od towarów i usług... 193 191 IV. Zakres podmiotowy opodatkowania... 199 194 V. Zakres przedmiotowy opodatkowania... 210 203 VI. Obliczenie podatku... 217 211 VII. Warunki i tryb zapłaty podatku... 224 217 23. Podatek akcyzowy... 230 224 I. Cechy podatku akcyzowego... 231 224 II. Zakres podmiotowy akcyzy... 237 227 III. Zakres przedmiotowy opodatkowania... 241 231 IV. Obliczenie i pobór podatku akcyzowego... 249 235 24. Podatek od gier... 255 239 25. Podatek dochodowy od osób Þzycznych... 257 245 I. Ogólna charakterystyka podatku... 258 245 II. Podmiotowy zakres opodatkowania... 260 248 III. Przedmiot podatku... 264 254 IV. Zwolnienia przedmiotowe... 268 259 V. Uwzględnianie kosztów uzyskania przychodu... 269 260 VI. Podstawa opodatkowania... 277 270 VII. Ulgi podatkowe... 283 279 VIII. Skale i stawki podatkowe... 286 284 IX. Obowiązki płatników... 290 290 X. Obowiązki podatników... 292 294 XI. Uproszczone formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób Þzycznych... 293 297 26. Podatek dochodowy od osób prawnych... 298 302 I. Ogólna charakterystyka podatku... 298 302 II. Podmiotowy zakres podatku... 300 305 III. Przedmiotowy zakres opodatkowania... 302 309 IV. Zwolnienia przedmiotowe... 307 312 V. Podstawa opodatkowania... 308 314
X Spis treści VI. Skala i stawki podatkowe... 311 320 VII. Obowiązki podatników i płatników... 312 324 27. Podatek tonażowy... 313 326 Rozdział V. Podatki samorządowe... 316 332 28. Podatek od spadków i darowizn... 316 332 29. Podatek rolny... 330 346 30. Podatek leśny... 340 355 31. Karta podatkowa... 343 363 32. Podatek od czynności cywilnoprawnych... 347 368 33. Podatek od nieruchomości... 352 375 34. Podatek od środków transportowych... 358 383 Rozdział VI. Podstawy międzynarodowego prawa podatkowego... 364 390 35. Zakres harmonizacji polskiego prawa podatkowego z prawem Unii Europejskiej... 365 390 I. Uwagi ogólne... 365 390 II. Porządek prawny w Unii Europejskiej. Sposoby harmonizacji prawa podatkowego... 365 392 III. Harmonizacja podatków pośrednich... 368 394 V. Harmonizacja podatków bezpośrednich... 375 398 36. Problematyka międzynarodowego podwójnego opodatkowania... 385 406 I. Uwagi ogólne... 385 406 II. Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania... 386 407 III. Sposoby zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu... 387 410 IV. Status prawny i znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania... 392 412 V. Rola Konwencji Modelowej OECD... 394 416 VI. Zakres przedmiotowy i podmiotowy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania... 396 419 VII. Zasady rozdziału roszczeń podatkowych w odniesieniu do poszczególnych rodzajów dochodów i majątku... 401 422 VIII. Zakaz dyskryminacji... 410 428 IX. Procedura wzajemnego porozumiewania... 412 431 X. Prawo wspólnotowe a bilateralne umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania... 413 432 37. Raje podatkowe... 416 435 I. Pojęcie i klasyþkacja rajów podatkowych... 416 435 II. Sposoby wykorzystywania rajów podatkowych... 418 437 38. Wymiana informacji między administracjami podatkowymi... 422 440 Rozdział VII. Kontrola skarbowa i odpowiedzialność za naruszenie norm prawa podatkowego... 428 449 39. Kontrola skarbowa... 428 449 I. Uwagi ogólne... 428 449 II. Cele, zadania i organizacja kontroli skarbowej... 429 450 III. Postępowanie kontrolne... 434 451
XI IV. Pozostałe zagadnienia kontroli skarbowej... 438 455 40. Odpowiedzialność za przestępstwa i wykroczenia podatkowe... 439 456 Indeks rzeczowy... 447