Szkolenie portalu TaxFin.pl SSE Nowelizacja ustawy, Najnowsze interpretacje podatkowe i orzeczenia sądów administracyjnych 17 marca 2016r., Wrocław, Hotel Qubus
Cel szkolenia: Szkolenie ma na celu kompleksowe omówienie wszystkich zagadnień związanymi z prowadzeniem działalności na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej, tj.: - uzyskania, cofnięcia i wygaszenia zezwolenia (minimalne konieczne nakłady inwestycyjne, zmiany treści uzyskanego zezwolenia, wygaszenie zezwolenia w przypadku ponoszenia strat na działalności zwolnionej lub po wykorzystaniu przysługującego limitu pomocy publicznej); - kosztów kwalifikowanych (zasady zaliczania wydatków inwestycyjnych do kosztów kwalifikowanych do objęcia pomocą, okres ponoszenia kosztów kwalifikowanych, dyskontowanie kosztów kwalifikowanych, kontrola realizacji warunków Zezwolenia); - ustalania dochodu zwolnionego z opodatkowania (zasady kwalifikacji przychodów do działalności zwolnionej i opodatkowanej, ustaleniem kosztów bezpośrednich, pośrednich i wspólnych dla danego źródła przychodów, obliczaniem proporcji przychodowej, problem straty na działalności zwolnionej z opodatkowania); - rozliczanie pomocy publicznej (ustalanie wielkości przedsiębiorstwa, maksymalna intensywność pomocy, obliczaniem limitu przysługującej pomocy publicznej, kumulacją pomocy publicznej otrzymywanej z różnych źródeł na tą samą inwestycję, dyskontowanie pomocy publicznej); - nowelizacja ustawy o SSE 2015 (istotną częścią szkolenia jest przedstawienie zmian wprowadzonych od dnia 6 stycznia 2015 r. do ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych obejmujących m.in. nowe zasady wygaszania i cofania zezwoleń, przechowywanie dokumentów podatkowych, zmiany zezwoleń co do liczby nowych miejsc pracy itp.). Korzyści: Uczestnictwo w szkoleniu zapewni przyswojenie zasadniczych pojęć i zagadnień stanowiących o specyfice działalności strefowej, a równocześnie umożliwi nabycie praktycznych umiejętności niezbędnych dla samodzielnego rozwiązywania pojawiających się problemów związanych z działalnością na terenie strefy, takich jak obliczanie i dyskontowanie kosztów kwalifikowanych, rozliczanie pomocy publicznej udzielanej w różnych formach, dokonywania podziału dochodu na opodatkowany i zwolniony oraz prawidłowe wykazywanie go w deklaracjach podatkowych. Prelegent: Maciej Taul radca prawny, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach. Zawodowo od 2004 r. zajmujący się doradztwem podatkowym (Roedl & Partner Sp. z o.o. oddział w Gliwicach; ECDDP Sp. z o.o. oddział w Zabrzu), obecnie odpowiedzialny za dział doradztwa podatkowego w spółce BLM Audyt & Podatki Sp. z o.o. z siedzibą w Bytomiu. Ekspert podatkowy do spraw specjalnych stref ekonomicznych oraz podatku dochodowego CIT i PIT.
Pogram: 9:00 9:30 Rejestracja i przywitanie 9:30 11:30 Moduł I 1. Zezwolenie na prowadzenie działalności na terenie SSE 1.1. Okres obowiązywania (ważności) zezwoleń na prowadzenie działalności na terenach SSE; Przedłużanie okresu obowiązywania (ważność) uprzednio wydanych zezwoleń przez Ministra Gospodarki w przypadku wydłużenia okresu istnienia SSE w Polsce praktyka; 1.2. Przedmiot działalności gospodarczej określony w zezwoleniu; Klasyfikacje PKWiU 2008 a zmiana zezwolenia; Opinia statystyczna GUS a kwalifikacja przychodu; 1.3. Minimalna i maksymalna wielkość nakładów inwestycyjnych określona w Zezwoleniu; Różnice w warunkach pomiędzy zezwoleniami (ponad; co najmniej;); Wartość nominalna czy zdyskontowana kosztów kwalifikowanych; 1.4. Okres ponoszenia nakładów inwestycyjnych a termin zakończenia inwestycji; Czy istnieje konieczność oddania środka trwałego do użytkowania (przyjęcie do ewidencji) w terminie do zakończenia inwestycji?; 1.5. Kontrola warunków zezwolenia przez Zarządzającego SSE; 1.6. Przesłanki cofnięcia zezwolenia; Wyjaśnienie pojęcia rażące uchybienie warunkom zezwolenia ; Praktyka co do wezwań do usunięcia uchybień stwierdzonych w czasie kontroli; 2. Koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną (ŚT i WNiP) 2.1. Kwalifikacja wydatków poniesionych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych do kosztów kwalifikowanych inwestycji omawiana będzie z podziałem na okresy wydawania zezwoleń: od 1.01.2007 r. do 30.06.2014 r. oraz koszty kwalifikowane inwestycji realizowanych od dnia 1 lipca 2014 r. (omówione na podstawie Wytycznych); 2.2. Koszty inwestycji - jakie wydatki zalicza się na wartość początkową ŚT i WNiP wg ustawy o CIT/PIT oraz ustawy o rachunkowości różnice; 2.3. Moment poniesienia kosztu inwestycyjnego według zasady kasowej lub memoriałowej odmienne stanowiska judykatury oraz Ministerstwa Finansów; 2.4. Okres ponoszenia wydatków inwestycyjnych kwalifikowanych; Moment, od którego dopuszczalne jest rozpoczęcie ponoszenia kosztów kwalifikowanych wg unijnych Wytycznych; Problem rozliczania zaliczek wg metody kasowej; Data zakończenia inwestycji;
2.5. Obowiązek poniesienia wydatków kwalifikowanych na terenie strefy a przenoszenie ŚT; 2.6. Omówienie poszczególnych wydatków inwestycyjnych na środki trwałe: 2.6.1. Nabycie lub wytworzenie środków trwałych, ich rozbudowę lub modernizację; 2.6.2. Leasing finansowy (najem, dzierżawa) maszyn i urządzeń; 2.6.3. Najem lub dzierżawa budynków, budowli i gruntów; 2.7. Obowiązek nabywania wyłącznie nowych środków trwałych prze dużych przedsiębiorców; 2.8. Przesłanki zaliczania do kosztów kwalifikowanych wydatków na WNiP; 2.9. Zakaz sprzedaży środka trwałego przed upływem 5 lub 3 lat od przyjęcia go do ewidencji; a likwidacja środka trwałego z przyczyn technicznych (zużycie, zniszczenie); 3. Zmiany w ustawie o SSE od dnia 6 stycznia 2015 r. 3.1. Wprowadzenie przesłanek wnioskowania o wygaśnięcie zezwolenia przez inwestora; 3.2. Wprowadzenie nowej możliwości cofnięcia zezwolenia na wniosek przedsiębiorcy; 3.3. Wprowadzenie obowiązku zwrotu pomocy publicznej w przypadku cofnięcia zezwolenia; 3.4. Wprowadzenie obowiązku przechowywania dokumentacji księgowej przez okres 10 lat w przypadku skorzystania z pomocy publicznej; 3.5. Dopuszczalność wniosku o zmianę zezwolenia w zakresie redukcji pułapu zatrudnienia o maksymalnie 20% bez względu na datę wydania zezwolenia; 3.6. Wprowadzenie wniosku o udzielnie pomocy; 11:30 11:45 Przerwa na kawę 11:45 13:15 Moduł II 4. Zasady kwalifikacja przychodów na terenie SSE zagadnienia ogólne: 4.1. Przedmiot działalności gospodarczej określony w Zezwoleniu wg klasyfikacji PKWiU/PKD; 4.1.1. Pomocnicza rola opinii GUS ws klasyfikacji poszczególnych wyrobów lub usług; 4.2. Obowiązek wytworzenia wyrobów lub usług na terenie SSE aspekt terytorialny; 4.2.1. Problem tzw. definicji wyrobu strefowego wytworzenie, przetworzenie lub obróbka; 4.3. Kwalifikacja przychodów uzyskiwanych z tytułu usług świadczonych częściowo poza terenem SSE (usługi kompleksowe) zasady postępowania; 4.3.1. Usługi transportowe świadczone w zw z dostawą wyrobu strefowego; 4.3.2. Usługi serwisowe świadczone poza terenem strefy w zw z dostawą wyrobu strefowego;
4.3.3. Usługi montażu i instalacji poza terenem strefy wyrobów wytworzonych na terenie SSE; 4.4. Prowadzenie działalności na terenie SSE oraz poprzez stały zakład położony poza terenem SSE przy wspólnej produkcji lub świadczeniu usług problematyka stosowania przepisów o cenach transferowych w SSE; 5. Przychody finansowe i operacyjne 5.1. Odsetki o charakterze zwrotu z inwestycji kapitałowej: z lokat terminowych (w tym z tzw. overnightów), z udzielonych pożyczek, z obligacji itp.; 5.1.1. Odsetki z działalności strefowej: z rachunku bieżącego, z cash poolingu, od nieterminowych płatności należności; 5.2. Przychody z tytułu dodatnich różnic kursowych od należności, zobowiązań, własnych środków pieniężnych, spłacanych kredytów i pożyczek w walucie; 5.2.1. Różnice pomiędzy stosowaniem rachunkowej metody ustalania różnic kursowych dla celów podatkowych a stosowaniem metody podatkowej; 5.3. Przychody z tytułu premii pieniężnych i bonusów; 5.4. Konieczność odrębnego ujmowania (dokonania wydzielenia organizacyjnego wydzielenia rachunkowego) przychodów finansowych związanych z działalnością zwolnioną; 5.5.1. Sprzedaż środków trwałych; 5.5.2. Odszkodowania i kary umowne; 5.5.3. Przychody z tytułu różnic inwentaryzacyjnych (nadwyżki); 5.5.4. Umorzone i przedawnione zobowiązania; 13:15 14:00 Lunch 14:00 15:45 Moduł III 6 Kwalifikacja i podział kosztów uzyskania przychodów; 6.1. Priorytet przyporządkowania kosztów o charakterze bezpośrednim do danego źródła przychodów; 6.1.1. Zasady kwalifikacji kosztów bezpośrednich danego źródła przychodów (np. techniczny koszt wytworzenia wyrobu, cena nabycia towaru handlowego; koszt nabycia refakturowanych usług, nieumorzona wartość początkowa likwidowanego środka trwałego, wyszacowany koszty wytworzenia odpadów itp.); 6.2. Kwalifikacja kosztów związanych z nabyciem usług obcych, wyświadczonych fizycznie poza terenem SSE przez osoby trzecie, a zużytych do wytworzenia wyrobu gotowego w SSE; 6.3. Przyporządkowanie kosztów pośrednich (np. sprzedaży, w tym transportu) w sposób bezpośredni do danego rodzaju działalności; 6.3.1. Dopuszczalność stosowania tzw. kluczy bezpośredniego podziału kosztów (klucze alokacji) opartych na rzeczywistym zużyciu, rozdysponowaniu danego kosztu pomiędzy rodzaje prowadzonej działalności;
6.4. Podział kosztów pośrednich wspólnych dla obu zakresów działalności proporcją przychodową określoną w art. 15 ust. 2 i 2a updop; 6.4.1. Ustalenie proporcji przychodowej; Niedopuszczalność stosowania innych proporcji; 6.5. Praktyczny aspekt korekty kosztów o wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (NKUP) przy przejściu z wyniku bilansowego na podatkowy; 7. Ustalanie dochodu bądź straty 7.1. Stosowanie przepisów o cenach transferowych dla ustalenia dochodu zwolnionego i opodatkowanego w przypadku równoczesnego prowadzenia działalności poza terenem SSE (odpowiednie stosowanie przepisów dotyczących podmiotów powiązanych art. 11 updop). 7.2. Zakaz rozliczania straty/dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą/dochodem uzyskanym na działalności opodatkowanej; Brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach; 7.3. Prawidłowe wykazanie dochodu lub straty z działalności zwolnionej w deklaracji podatkowej CIT-8/8O (na przykładach); 7.4. Definicja pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego (obniżenia podstawy opodatkowania); 15:45 Zakończenie wręczenie certyfikatów Koszt uczestnictwa: cena regularna: 690 zł + 23% VAT* dla klientów spółek biorących udział w szkoleniu: 20% rabatu od ceny regularnej *Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się. Cena obejmuje: uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat. Prosimy o dokonanie płatności: po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia. Szczegółowe informacje: dotyczące szkolenia znajdą Państwo na naszej stronie internetowej www.taxfin.pl/konferencje. Pytania można zadawać telefonicznie pod numerem: (22) 208-21-23 lub mailowo na adres: biuro@taxfin.pl.