Specjalne Strefy Ekonomiczne

Transkrypt

1 Marek Jagielski

2 SZANOWNI PAŃSTWO! Serdecznie zapraszamy do udziału w szkoleniu, które pozwoli zdobyć niezbędną i rzetelną wiedzę na temat korzystania ze zwolnień podatkowych w Specjalnych Strefach Ekonomicznych. W przystępny dla Państwa sposób przedstawimy mechanizmy wspierania inwestycji. Szkolenie to stanowi kompendium wiedzy na temat zasad udzielania pomocy w Specjalnych Strefach Ekonomicznych zarówno dla osób zajmujących się rozliczaniem działalności w Strefie jak również dla inwestorów planujących skorzystanie z tej zachęty inwestycyjnej. Zdobyta podczas szkolenia wiedza pomoże Państwu prawidłowo i sprawnie korzystać ze zwolnienia podatkowego w Specjalnych Strefach Ekonomicznych. Podczas warsztatów dowiesz się: - Jakie są praktyczne prawno podatkowe zasady prowadzenia działalności w Specjalnych Strefach Ekonomicznych? - Jakie są znowelizowane zasady uzyskiwania zezwoleń uprawniające do korzystania z pomocy publicznej? - Jakie są znowelizowane procedury zmiany, cofania i wygaszania zezwoleń? - Jakie są zasady przyznawania wsparcia dla danej inwestycji? - Jakie są zasady ustalania dochodu zwolnionego z podatku dochodowego? - Jakie są zasady ustalania kwalifikacji przychodów do działalności zwolnionej i opodatkowanej? - Jakie są zasady efektywnego wykorzystania ulg? - Jakie są zasady prowadzenia rozliczeń podatkowych w przedsiębiorstwach strefowych? - Jakie są zasady dyskontowania pomocy publicznej i wydatków kwalifikowanych w Specjalnych Strefach Ekonomicznych? Zapraszam do rezerwacji miejsc! Agnieszka Tworzyńska a.tworzynska@langas.pl Kierownik Projektu Ekspert: SYLWIA RUSINEK - Zawodowo od 2000 r. specjalizuje się w zagadnieniach związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej na terenach specjalnych stref ekonomicznych. Od 2010 r. r. w ramach prowadzonej indywidualnie Kancelarii zajmuje się m.in. obsługą prawno-podatkową firm, przekształceniami przedsiębiorstw, sporządzaniem dokumentacji cen transferowych oraz doradztwem na rzecz podmiotów prowadzących działalność na terenach specjalnych stref ekonomicznych, w szczególności dotyczących korzystania z pomocy publicznej oraz przysługujących zwolnień w podatku dochodowym, sporządzaniem ofert mających na celu uzyskanie zezwoleń na terenie strefy, reprezentowaniem klientów w sporach sądowo-administracyjnych oraz szkoleniami otwartymi i zamkniętymi. Wcześniej przez dziesięć lat prawnik w Oddziale Agencji Rozwoju Przemysłu S.A. Zarządzającej Tarnobrzeską Specjalną Strefą Ekonomiczną odpowiedzialna m.in. za procedury udzielania i zmiany zezwoleń na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie strefy, kontroli przedsiębiorców strefowych oraz obsługę prawną. Prawnik - absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego, doradca podatkowy. BY ZAPEWNIĆ PAŃSTWU MOŻLIWOŚĆ SZCZEGÓŁOWEGO POZNANIA PORUSZANYCH ZAGADNIEŃ ZAPLANOWALIŚMY: Liczne case study, które umożliwią wizualizację rozwiązań i zdobycie praktycznej wiedzy. Ćwiczenia dostosowane do wielkości grupy i złożoności problemu. Ciekawe i inspirujące przykłady Praktyczne rozwiązania problemów. Możliwość przedstawienia własnego przypadku i uzyskanie propozycji rozwiązań doświadczonego eksperta. SZKOLENIE WEWNĘTRZNE Z przyjemnością zorganizujemy szkolenie w wersji zamkniętej. Będzie to specjalnie dedykowany projekt, dostosowany do Państwa potrzeb, dla dowolnej liczby pracowników z Państwa firmy. Jeśli jesteście Państwo zainteresowani projektem wewnętrznym z tej lub innej tematyki, zapraszamy do kontaktu: Agnieszka Tworzyńska Kierownik Projektu tel.: a.tworzynska@langas.pl

3 Dzień I 7 grudnia 2015 r rejestracja i powitalna kawa i herbata rozpoczęcie zajęć POMOC PUBLICZNA NA TERENACH SPECJALNYCH STREF EKONOMICZNYCH Jakie są podstawy prawne obowiązujące przedsiębiorców? Podstawy prawne obowiązujące przedsiębiorców w zależności od uzyskiwanego zezwolenia z uwzględnieniem: Nowelizacji wynikających z Wytycznych (Komisji Europejskiej) w sprawie pomocy regionalnej na lata Nowego Rozporządzenia Komisji (UE) nr 651/2014 z dnia 17 czerwca 2014 r. uznającego niektóre rodzaje pomocy za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu oraz nowej mapy pomocy regionalnej, obowiązujących od 1 lipca 2014 r. Najnowszych nowelizacji przepisów prawa krajowego Ustawy o specjalnych strefach ekonomicznych (zmiany weszły w życie r.) Rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej udzielanej przedsiębiorcom na terenach specjalnych stref ekonomicznych Rozporządzenia dot. przetargów i rokowań organizowanych na terenie strefy (zmiany weszły w życie r.) ZEZWOLENIE NA PROWADZENIE DZIAŁALNOŚCI NA TERENIE SPECJALNYCH STREF EKONOMICZNYCH Jakie są procedury udzielania zezwoleń? Przetargi i rokowania, w tym nowe wymogi stawiane dla inwestycji w oparciu o znowelizowane przepisy (nowy formularz wniosku o przyznanie inwestycyjnej pomocy regionalnej, ograniczenia dla dużych przedsiębiorców z województwa mazowieckiego Procedura wniosku do Ministra Gospodarki o przyznanie pomocy dla dużego przedsiębiorcy zamierzającego podjąć inwestycję na gruncie nie objętym strefą w dniu składania wniosku NARUSZENIE WARUNKÓW ZEZWOLENIA Jakie są konsekwencje naruszenia warunków zezwolenia Wpływ na wysokość zwolnienia z opodatkowania Zmiany zezwolenia przesłanki i procedura, w tym omówienie najnowszych zmian ujednolicających zasady zmian zezwoleń dla wszystkich przedsiębiorców Wygaszenie zezwolenia - regulacje wynikające z ustawy o sse zmiana przepisów ograniczająca możliwości wnioskowania o wygaszenie zezwolenia Cofnięcie zezwolenia przesłanki cofnięcia zezwolenia (nowość - cofnięcie zezwolenia na wniosek inwestora) oraz zaostrzone konsekwencje cofnięcia zezwolenia wprowadzone ostatnią nowelizacją ustawy o sse decyzja ustalająca naczelnika urzędu skarbowego, odsetki liczone jak od zaległości podatkowej Zaostrzenie przepisów dotyczących obowiązku przechowywania ksiąg oraz przedłużenie do 10 lat okresu przedawnienia roszczeń związanych ze zwrotem pomocy publicznej Sukcesja praw do zezwolenia OBOWIĄZYWANIE ZEZWOLEŃ Jaki jest okres obowiązywania zezwoleń na prowadzenie działalności na terenach SSE? OBOWIĄZYWANIE ZEZWOLEŃ Jaki jest okres obowiązywania zezwoleń na prowadzenie działalności na terenach SSE? Praktyka i najnowsze orzecznictwo sądowe dotyczące wydłużenia terminu obowiązywania zezwolenia w przypadku wydłużenia okresu istnienia SSE w Polsce Okres ponoszenia nakładów inwestycyjnych a termin zakończenia inwestycji oraz minimalne i maksymalne wielkości wydatków ZASADY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ NA TERENIE STREFY Jak obliczyć wielkość przysługującej pomocy publicznej? Lokalizacja inwestycji mapa pomocy regionalnej Czy wielkość przedsiębiorcy ma znaczenie? Duże projekty inwestycyjne Pomoc publiczna z tytułu kosztów nowej inwestycji lub na tworzenie nowych miejsc pracy Inwestycyjnych zapisanych w zezwoleniu NAKŁADY INWESTYCYJNE Nakłady inwestycyjne jako wydatki kwalifikowane uprawniające do korzystania ze zwolnienia podatkowego Nabycie lub wytworzenie środków trwałych Inwestycje odtworzeniowe Nieruchomości i prawo użytkowania wieczystego gruntów Leasing, najem, dzierżawa środków trwałych Używane środki trwałe Wartości niematerialne i prawne Likwidacja, sprzedaż i wymiana środków trwałych a definicja wydatku kwalifikowanego Kwalifikacja wydatków do "kosztów inwestycji" (odsetki, prowizje, różnice kursowe) Maksymalny okres ponoszenia wydatków inwestycyjnych kwalifikowanych do objęcia pomocą Moment poniesienia wydatków kwalifikowanych (zasada memoriałowa czy kasowa) KWALIFIKACJA PRZYCHODÓW Kwalifikacja poszczególnych rodzajów przychodów jako podlegających zwolnieniu lub opodatkowaniu Przychody zwolnione z opodatkowania i opodatkowane przedmiot określony w Zezwoleniu oraz wytworzenie na terenie strefy Przychody opodatkowane wytworzone poza zakresem zezwolenia lub poza terenem strefy, najem maszyn i urządzeń, nieruchomości, handel Działalność strefowa wykonana częściowo poza jej terenem instalacja, montaż, serwis, transport Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, towarów handlowych, materiałów i surowców, odpadów (złom, makulatura, szkło) Zasady rozliczenia przychodów finansowych (odsetki z rachunku bieżącego, odsetki z lokat terminowych, odsetki overnight, odsetki od nieterminowych płatności, odsetki od kredytów, różnice kursowe Zasady rozliczania pozostałych przychodów operacyjnych, (sprzedaż środków trwałych, odszkodowania i kary umowne, nadwyżki inwentaryzacyjne) Kwalifikacja otrzymanych bonusów, premii pieniężnych, przychodów z tytułów nieodpłatnych świadczeń, umorzonych i przedawnionych zobowiązań Okres obowiązywania zezwoleń na prowadzenie działalności na terenach SSE zakończenie zajęć

4 Dzień II 8 grudnia 2015 r rejestracja i powitalna kawa i herbata rozpoczęcie zajęć KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW Kwalifikacja i podział kosztów uzyskania przychodów Priorytet bezpośredniego przypisania kosztów do danego źródła przychodów (zwolnionych lub opodatkowanych) Ustalenie i podział kosztów wspólnych dla obu zakresów działalności (zwolnionej i opodatkowanej) Ustalenie proporcji przychodowej dla podziału kosztów wspólnych, narastające ustalanie proporcji, niedopuszczalność stosowania innych proporcji przychodowych bądź kosztowych nieznanych ustawie PDOP Moment poniesienia pierwszego kosztu działalności na terenie strefy zasady rozliczania kosztów wspólnych w ramach działalności rozbiegowej Racjonalizacja rozliczenia kosztów działalności strefowej oraz pozastrefowej (odpisy amortyzacyjne, rozliczenie ujemnych różnic kursowych) USTALENIE DOCHODU/ STRATY Jak ustalić dochód (straty) na działalności zwolnionej i opodatkowanej? Konieczność rachunkowego wyodrębnienia przychodów i kosztów związanych z działalnością zwolnioną i opodatkowaną w celu ustalenia dochodu (bądź straty) zwolnionego oraz podatkowanego (art. 7 ust. 3 i 4 ustawy PDOP) Obowiązek wyodrębnienia organizacyjnego działalności prowadzonej na terenie strefy Stosowanie przepisów o cenach transferowych dla ustalenia dochodu zwolnionego i opodatkowanego w przypadku równoczesnego prowadzenia działalności w strefie i poza terenem SSE (odpowiednie stosowanie przepisów dotyczących podmiotów powiązanych art. 11 ustawy PDOP) Zakaz rozliczania straty/dochodu uzyskanego na działalności zwolnionej ze stratą/dochodem uzyskanym na działalności opodatkowanej; Brak możliwości odliczenia straty na działalności zwolnionej w kolejnych latach Ustalenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym poprzez wyłączenie z tej podstawy przychodów i kosztów działalności zwolnionej z opodatkowania (strefowej) Rozliczenie dochodu (lub straty) na działalności zwolnionej (strefowej) w deklaracji podatkowej CIT-8 i CIT - 8/O ZWOLNIENIE Z PODATKU DOCHODOWEGO Zwolnienie z podatku dochodowego jako forma pomocy publicznej Moment, od którego można korzystać ze zwolnienia podatkowego Definicja pomocy publicznej w formie zwolnienia z podatku dochodowego (obniżenia podstawy opodatkowania) Ustalenie czy pomoc publiczna została otrzymana w danym roku podatkowym Obliczenie wielkości dopuszczalnej pomocy publicznej z uwzględnieniem zdyskontowanych wartości poniesionych kosztów kwalifikowanych Rozliczenie limitu pomocy publicznej z uwzględnieniem dyskontowania Sprzedaż, likwidacja środka trwałego STATUS PRZEDSIĘBIORSTWA Status przedsiębiorstwa, a wielkość zwolnienia z opodatkowania Jaka jest definicja MŚP? Jakie są przywileje MŚP? Moment zmiany statusu DYSKONTOWANIE Jakie znaczenie ma dyskontowanie? Moment poniesienia wydatku Moment otrzymania pomocy Moment uzyskania zezwolenia Dyskontowanie pomocy publicznej oraz wydatków inwestycyjnych warsztaty ŁĄCZENIE POMOCY PUBLICZNEJ NA NOWĄ INWESTYCJĘ PRZEGLĄD INTERPRETACJI ORGANÓW PODATKOWYCH ORAZ ORZECZNICTWA SĄDÓW ADMINISTRACYJNYCH DYSKUSJA zakończenie zajęć

5 FORMULARZ ZGŁOSZENIOWY Wypełnij formularz zgłoszeniowy i prześlij na numer fax: (22) lub szkolenia@langas.pl Firma Jakie są prawno podatkowe aspekty prowadzenia działalności w specjalnych strefach ekonomicznych? SPECJALNE STREFY EKONOMICZNE Adres Imię i nazwisko (1) 7 8 grudnia 2015 r. Warszawa, Pure Sky Club, ul. Złota 59 Imię i nazwisko (2) Imię i nazwisko (3) wysyłając zgłoszenie do 08 września 2015 r. oszczędzasz 200 PLN! Osoba do kontaktu (przed szkoleniem otrzyma na adres informacje o szkoleniu) Cena: zgłoszenie do r. zgłoszenie od r PLN PLN netto PLN netto Telefon/Fax Cena zawiera: uczestnictwo w szkoleniu dla jednej osoby, materiały szkoleniowe, certyfikat obiady, poczęstunek podczas przerw * cena nie zawiera noclegu, do ceny należy doliczyć podatek 23% VAT Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest organizatora zgłoszenia przesłanie do Sposób płatności przelewem przed rozpoczęciem szkolenia na konto NIP: Potwierdzenie zgłoszenia. Po otrzymaniu formularza zgłoszeniowego prześlemy Państwu potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu na adres wskazany w formularzu. Langas Group zastrzega sobie prawo do zmiany miejsca szkolenia, w którym odbędzie się spotkanie (w obrębie tego samego miasta). Tak, wyrażam zgodę na przesyłanie ofert drogą elektroniczną Faktura Oświadczamy, że jesteśmy płatnikami VAT nasz nr NIP: Upoważniamy firmę do wystawienia faktury VAT bez naszego podpisu. Oświadczamy, że nie jesteśmy płatnikami VAT W przypadku wycofania zgłoszenia w terminie późniejszym niż 14 dni przed szkoleniem, uczestnik zostanie obciążony kosztem w wysokości 50% wartości zamówienia. Wycofanie zgłoszenia w terminie późniejszym niż 7 dni przed rozpoczęciem szkolenia nie zwalnia uczestnika z obowiązku zapłaty 100 % wartości zamówienia. Odwołanie zgłoszenia musi być dokonane w formie pisemnej. Możliwe jest zgłoszenie zastępstwa uczestnika inną osobą. Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany trenera z przyczyn niezależnych od organizatora. Organizator zastrzega sobie prawo do zmiany planu, miejsca, terminu lub odwołania szkolenia z przyczyn niezależnych od organizatora. Oświadczam, że jestem upoważniony (-na) przez firmę do podpisania formularza podpis data i pieczęć Kierunek dla tych, którzy budują organizację najwyższej światowej klasy