Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do uŝytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK 3,6/0912-34/2008 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 listopada 2008 roku do 14 listopada 2008 roku przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 35 /2008 z dnia 05 listopada 2008 roku. Zakres kontroli: 1. Wydatki budŝetowe i gospodarka kasowa w wybranych miesiącach 2008 roku. Dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim jest Alicja Sopalska, której Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 301/2005 z dnia 07 lipca 2005 roku powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 4 w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2005 roku do 31 sierpnia 2010 roku. Główną księgową jest Violetta Piotrowska zatrudniona od 01 lipca 2006 roku podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: - Violetta Piotrowska - główna księgowa, - specjalista ds. płac, - sekretarz szkoły. Zbadano 100% dokumentów za I kwartał 2008 roku. 2
1. Wydatki budŝetowe za I kwartał 2008 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury VAT, rachunki, wyciągi bankowe, raporty kasowe, polecenia wyjazdu słuŝbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem środki przeznaczone na wydatki budŝetowe w I kwartale 2008 roku wyniosły 461.133,37 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia następująca tabela: Paragraf Wyszczególnienie Plan na 2008 rok (zł) Wykonanie za I % kwartał 2008 r. (zł) 3020 Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 3.000,00-0,00 Wynagrodzenia osobowe 4010 pracowników 1.156.500,00 253.128,81 21,89 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 103.500,00 68.097,66 65,80 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 212.130,00 29.295,85 13,81 4120 Składki na fundusz pracy 30.870,00 4.377,45 14,18 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 35.000,00 5.911,33 16,89 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 1.000,00 163,02 16,31 4260 Zakup energii 85.000,00 20.169,50 23,73 4270 Zakup usług remontowych 14.235,00 702,72 4,94 4280 Zakup usług zdrowotnych 3.150,00 311,00 9,88 4300 Zakup usług pozostałych 58.306,00 8.228,84 14,12 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 2.000,00 3,66 0,19 4370 Opłaty z tytułu zakupu usług telekom. telefonii stacjonarnej 7.500,00 903,69 12,05 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe 3.000,00 617,38 20,58 4440 Odpisy na ZFŚS 79.309,00 27.750,00 34,99 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 1.000,00-0,00 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń ksero 3.000,00 300,00 10,00 4750 Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 1.500,00 1.097,35 73,16 Rozdział 80101 1.800,000,00 421.058,26 23,40 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 68.800,00 14.110,66 20,51 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 7.200,00 4.307,84 59,84 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 14.913,00 1.621,92 10,88 4120 Składki na fundusz pracy 2.087,00 257,04 12,32 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 342,00 196,50 57,46 4440 Odpisy na ZFŚS 6.658,00 2.330,00 35,00 Rozdział 80103 100.000,00 22.823,96 22,83 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 500,00 309,78 61,96 4300 Zakup usług pozostałych 2.000,00 32,33 1,62 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe 2.500,00-0,00 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 3.000,00 1.650,00 55,00 Rozdział 80146 8.000,00 1.992,11 24,91 3
3040 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 700,00-0,00 Rozdział 80195 700,00-0,00 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 45.080,00 10.101,47 22,41 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 3.920,00 2.686,39 68,53 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 7.600,00 1.166,34 15,35 4120 Składki na fundusz pracy 1.200,00 184,84 1,57 4440 Odpisy na ZFŚS 3.200,00 1.120,00 35,00 Rozdział 85401 61.000,00 15.259,04 25,02 3240 Stypendia dla uczniów 1.620,00-0,00 Rozdział 85415 1.620,00-0,00 Ogółem rozdziały 1.971.320,00 461.133,37 23,40 1.1. Wydatki budŝetowe w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80101 Szkoły podstawowe w badanym okresie na poszczególnych paragrafach wyniosły: odpisy na ZFŚS w ynagrodzenia podróŝe słuŝbow e zakup usług pozostałych zakup usług remontow ych zakup usług zdrow otnych zakup energii zakup materiałów i w yposaŝenia składki na ubezpieczenia i FP w ynagrodzenia składki na ubezpieczenia i FP zakup materiałów i w yposaŝenia zakup energii zakup usług remontow ych zakup usług zdrow otnych zakup usług pozostałych podróŝe słuŝbow e odpisy na ZFŚS 1.1.1. Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan 1.156.500,00 zł, wykonanie 253.128,81 zł ), które obejmowały wynagrodzenia nauczycieli i obsługi. Kontrolą objęto sześcioro losowo wybranych pracowników z ogólnej liczby 46,5 osób zatrudnionych w szkole. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia zasadniczego zatrudnionych osób są zgodne z: 1. Ustawą z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela j.t. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz. 1112 ze zm. 2. Rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 06 marca 2006 roku (Dz. U. Nr 43 poz. 293) zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek 4
wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzeń zasadniczych, wynagrodzenia za pracę oraz w dniu wolnym od pracy. 3. Uchwałą Nr XLI/454/2006 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 marca 2006 roku w sprawie określenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach światowo wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim. 4. Ponadzakładowym Układem Zbiorowym Pracy dla Pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 1.1.2. Dodatkowe wynagrodzenia roczne 4040 ( plan 103.500,00 zł, wykonanie 68.097,66 zł ), które obejmowały dodatkowe wynagrodzenia roczne pracowników. 1.1.3. Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan 212.130,00 zł, wykonanie 29.255,85 zł ), które obejmowały potrącone z wynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne. 1.1.4. Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan 30.870,00 zł, wykonanie 4.377,45 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy. 1.1.5. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan 35.000,00 zł, wykonanie 5.911,33 zł ), które obejmowały: - zakup sprzętu na wyposaŝenie (kosze na śmieci, czajniki, krzesła, drzwi) 959,08 zł - zakup druków (legitymacje, zbiór gotowych przemówień) 182,50 zł - zakup środków czystości na potrzeby bieŝące (płyny, szczotki, proszki, worki na śmieci) - prenumerata czasopism (Zeszyt Ubezpieczeń Społecznych, Kadry w oświacie, Rzeczpospolita, Biblioteka w szkole, Głos Nauczycielski, Sekretarz Szkoły, Teczka Księgowego, Skuteczne zarządzanie, Monitor Administracyjno Gospodarczy,) - zakup materiałów na potrzeby konserwatora (folia, gipsar, gwoździe, szkło, przewód, gniazda, puszki, klamki, pianka, wkładki patentowe, włączniki) 1.401,80 zł 1.563,48 zł 1.579,47 zł - zakup znaczków pocztowych 225,00 zł 5
1.1.6. Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4240 ( plan 1.000,00 zł, wykonanie 163,02 zł ), które obejmowały zakup druków sprawdzianu, i płyt CD do nauki języka. 1.1.7. Zakup energii 4260 ( plan 85.000,00 zł, wykonanie 20.169,50 zł), które obejmowały: - zakup energii cieplnej 16.734,16 zł - zakup energii elektrycznej 3.275,78 zł - zakup gazu 47,82 zł - zakup wody 111,74 zł 1.1.8. Zakup usług remontowych 4270 ( plan 14.235,00 zł, wykonanie 702,72 zł), które obejmowały regenerację gaśnic poŝarowych. 1.1.9. Zakup usług zdrowotnych 4280 ( plan -3.150,00 zł, wykonani 311,00 ), które obejmowały badania profilaktyczne pracowników. 1.1.10. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 58.306,00 zł, wykonanie 8.228,84 zł ), które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 1.093,00 zł - opłata za naukę pływania 4.494,00 zł - usługi informatyczne 897,60 zł - wywóz nieczystości 995,42 zł - monitorowanie obiektu 321,33 zł - ścieki 230,49 zł - opłata RTV 197,00 zł 1.1.11. Zakup usług dostępu do sieci Internet 4350 ( plan 2.000,00 zł, wykonanie 3,66 zł ), które obejmowały opłaty za dostęp do Internetu. 1.1.12. Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 4370 ( plan - 7.500,00 zł, wykonanie 903,69 zł ), które obejmowały opłaty za rozmowy telefoniczne. 6
1.1.13. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 3.000,00 zł, wykonanie 617,38 zł ), które obejmowały: - zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych 167,38 zł - zakup biletów jednorazowych MZK 450,00 zł 1.1.14. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 ( plan 79.309,00 zł, wykonanie 27.750,00 zł ), które obejmowały częściowy odpis na ZFŚS za rok 2008. 1.1.15. Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4740 ( plan 3.000,00 zł, wykonanie 300,00 zł ), które obejmowały zakup znaków sądowych (winno być na 4510). Prawidłowe przeksięgowanie nastąpiło dnia 02 czerwca 2008 roku po zmianie planu. 1.1.16. Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 4750 (plan 1.500,00 zł, wykonanie 1.097,35 zł ), które obejmowały zakup akcesoriów komputerowych (taśmy, tonery, programy komputerowe). 1.2. Na wydatki budŝetowe w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych w badanym okresie składały się: w ynagrodzenia odpisy na ZFŚS zakup materiałów i w yposaŝenia składki na ubezpieczenia i FP w ynagrodzenia składki na ubezpieczenia i FP zakup materiałów i w yposaŝenia odpisy na ZFŚS 1.2.1. Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan 68.800,00 zł, wykonanie 14.110,66 zł ), które obejmowały wynagrodzenia nauczycieli. 7
1.2.2. Dodatkowe wynagrodzenia roczne 4040 ( plan 7.200,00 zł, wykonanie 4.307,84 zł ), które obejmowały dodatkowe wynagrodzenia roczne. 1.2.3. Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan 14.913,00 zł, wykonanie 1.621,92 zł ), które obejmowały potrącone z wynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne. 1.2.4. Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan 2.087,00 zł, wykonanie 257,04 zł ), które obejmowały potrącone z wynagrodzenia składki na Fundusz Pracy. 1.2.5. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 (plan 342,00 zł, wykonanie 196,50 zł ), które obejmowały zakup wieszaków na ubrania i komplet drzwiczek do mebli do klas zerowych. 1.2.6. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 ( plan 6.658,00 zł, wykonanie 2.330,00 zł ), które obejmowały częściowy odpis na ZFŚS za rok 2008. 1.3. Na wydatki budŝetowe w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli w badanym okresie składały się: 1.3.1. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 (plan 500,00 zł, wykonanie 309,78 zł ), które obejmowały zakup teczek dla koordynatorów. 1.3.2. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 2.000,00 zł, wykonanie 32,33 zł ), które obejmowały koszt przesyłki dokumentów. 1.3.3. Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 4700 ( plan 3.000,00 zł, wykonanie 1.650,00 zł ), które obejmowały koszt szkolenia Rady Pedagogicznej. 1.4. Na wydatki budŝetowe w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale 85401 - Świetlice szkolne w badanym okresie składały się: 1.4.1. Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan 45.080,00 zł, wykonanie 10.101,47 zł ), które obejmowały wynagrodzenia pracowników szkoły. 1.4.2. Dodatkowe wynagrodzenia roczne 4040 ( plan 3.920,00 zł, wykonanie 2.686,39 zł ), które obejmowały dodatkowe wynagrodzenia roczne. 1.4.3. Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan 7.600,00 zł, wykonanie 1.166,34 zł ), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne. 1.4.4. Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan 1.200,00 zł, wykonanie 184,84 zł ), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na Fundusz Pracy. 1.4.5. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 ( plan 3.200,00 zł, wykonanie 1.120,00 zł ), które obejmowały częściowy odpis na ZFŚS za rok 2008. 8
2. Gospodarka kasowa za I kwartał 2008 roku. Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe o numerach: - Raport kasowy nr 1/2008 za okres 28-31.01.2008 r. - Raport kasowy nr 2/2008 za okres 18-22.02.2008 r. - Raport kasowy nr 3/2008 za okres 25-29.02.2008 r. - Raport kasowy nr 4/2008 za okres 03-05.03.2008 r. - Raport kasowy nr 5/2008 za okres 17-31.03.2008 r. Gospodarka kasowa uregulowana jest w Instrukcji Obiegu Dokumentów z dnia 01 stycznia 2007 roku oraz w Instrukcji Obiegu Dokumentów Kasowych z dnia 01 stycznia 2007 roku, zgodnie z zarządzeniem nr 01/07 z dnia 01.01.2007 wydanym przez dyrektora szkoły. Pogotowie kasowe dla Szkoły Podstawowej nr 4 ustalone przez dyrektora z dniem 01 września 2005 roku wynosi 6.500,00 zł. Zarządzenie Dyrektora Szkoły Nr 2/2007 z dnia 21 lutego 2007 roku dopuszcza przekroczenie pogotowia kasowego do wysokości zobowiązań w trakcie wypłaty. Salda wskazane w raportach kasowych i ewidencji syntetycznej przedstawia poniŝsza tabela: Nr RK Przychody Rozchody Saldo Data 1/08 28-31.01.2008 r. 3.463,54 1.816,84 1.646,70 2/08 18-22.02.2008 r. - 1.327,20 319,50 3/08 25-29.02.2008 r. 1.908,19 945,09 1.282,60 4/08 03-05.03.2008 r. 764,15 748,65 1.299,10 5/08 17-31.03.2008 r. 868,99 843,39 1.324,70 Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: Raport kasowy słuŝy do dokumentowania operacji kasowych w kasie własnej Szkoły Podstawowej Nr 4, umieszczane są w nim wszystkie dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat, w porządku chronologicznym. Na dowodach kasowych zaznaczono datę, numer i pozycję RK. Do raportów kasowych dołączono wszystkie dowody kasowe dotyczące okresu za jaki został sporządzony 9
1. Do raportów kasowych dołączane są faktury VAT, faktury VAT korygujące, rozliczenia poleceń wyjazdów słuŝbowych, listy płac, dowody kasowe KP i KW. W trakcie analizy dokumentów stwierdzono, Ŝe dwukrotnie zaksięgowano kwotę 5,45 zł, wyjaśnienie stanowi załącznik nr 1. 2. Źródłowe dowody kasowe ( faktury VAT, rachunki ), które stanowią podstawę wypłaty gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą i podpisem upowaŝnionego pracownika. Zawierają adnotacje o zwolnieniu ze stosowania ustawy prawo zamówień publicznych lub zastosowaniu odpowiedniego trybu zamówienia. Sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym z datą, kwotą i popisem zatwierdzających do wypłaty głównego księgowego i dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 4. Dowody księgowe zawierają stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Główny księgowy przeprowadza bieŝące kontrole kasy. Potwierdzeniem przeprowadzenia kontroli są protokoły kontroli kasy. 4. Wypłaty gotówki pobrane czekiem z banku wpłacane były do kasy w dniu jej pobrania. Nr czeku Kwota zł data i nr WB data i nr KP Kwota 0009258419 3.138,54 11/08 z dnia 29.01.08 KP 03 z dnia 19.01.08 3.138,54 0009258420 1.733,19 29/08 z dnia 27.02.08 KP 13 z dnia 27.02.08 1.733,19 0009258421 765,15 33/08 z dnia 05.03.08 KP 25 z dnia 05.03.08 765,15 0009258422 693,99 43/08 z dnia 31.03.08 KP 33 z dnia 31.03.08 693,99 Nieprawidłowości nie stwierdzono. 10
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 13 listopada 2008 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 4 Alicja Sopalska została poinformowana o przysługującym, na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami co do:........., które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia... 2008 roku. 11