VAT 2013, zmiany w obsłudze fakturowania Bogdan Zatorski
2013 Ścisła harmonizacja VAT w UE 1. Dyrektywy 2006/112/WE i 2010/45/ UE, Kierunek zmian: - jednolite zasady VAT w UE - równoprawne faktury elektroniczne - standaryzacja momentu powstania obowiązku podatkowego - uproszczenie obowiązków i harmonizacja przepisów o fakturach 2. 31 grudzień 2012r. Termin implementacji zmian 3. 1 stycznia 2013r. Termin stosowania zmian
Aktualny status prac legislacyjnych 1. Projekt ustawy, skierowany do Komisji - druk sejmowy 805 2. Projekty Rozporządzeń MF dołączone do ustawy Rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur oraz sposobu ich przechowywania Rozporządzenie zmieniające w sprawie przesyłania faktur w formie elektronicznej Rozporządzenie o nowych wzorach deklaracji VAT 3. Projekt ustawy deregulacyjnej, przed I czytaniem druk 833 4. Dwa terminy wprowadzenia zmian: 1 styczeń 2013r. - Rozporządzenia 1 styczeń / 1 lipiec 2013r. - Ustawy
Plan wprowadzania zmian w VAT Rozporządz. Ustawa temat zmiany lp. Rozporządz. adres termin Ustawa adres termin 1 Rezygnacja z faktur wewnętrznych przejściowo fakturowe 3 (prz.) sty-2013 Art. 11.4 (prz.) sty-2013 2 Faktury uproszczone fakturowe 5.3.6 sty-2013 Art. 106e 3 p 6 lip-2013 3 Fakturowanie przez nabywcę fakturowe 6.1 sty-2013 Art. 106d lip-2013 4 Nowe nazwy "faktura bez VAT" fakturowe 5.1 sty-2013 Art. 106e lip-2013 5 Nowe nazwy "metoda kasowa" "faktura marża" fakturowe 5.1 sty-2013 Art. 106e lip-2013 6 Kontrola biznesowa fakt. elektr. 2.3 sty-2013 Art. 106k.4 lip-2013 7 Zgoda domniemana fakt. elektr. 3.3 sty-2013 Art. 106l lip-2013 8 Faktury zbiorcze do wielu wydań fakturowe 9.2 sty-2013 Art. 106h lip-2013 9 Uelastycznienie obsługi zaliczek fakturowe, eliminacja 10 sty-2013 10 Eliminacja not korygujących nabywcy fakturowe, eliminacja 15 sty-2013 11 Proporcja / obrót bez pomocniczych tranz. Finans. Art. 90.6 sty-2013 12 Nowa definicja próbki Art. 7.7 sty-2013 13 Doprecyzowanie miejsca świadczenia Art. 28b sty-2013 14 Zniesienie warunku 90 dni w metodzie kasowej Art. 21 sty-2013 15 Ulga na złe długi po 150 dniach Art. 89a sty-2013 16 Moment powstawania obowiązku podatkowego w dniu wydania Art. 19a 1. lip-2013 17 Fakturowanie do 15 dnia po miesiącu zdarzenia Art. 106h lip-2013 18 Prawo do obniżenia należnego (war. obowiązek podatkowy) Art. 86.10 lip-2013 19 Proporcja / obrót bez kwot podatku Art. 90.9a lip-2013 20 Szersza podstawa opodatkowania Art. 29a lip-2013 21 Przeliczanie na złote według kursu NBP lub EBC Art. 31a lip-2013 22 Rezygnacja z faktur wewnętrznych docelowo Art. 106.7 lip-2013 23 Liberalizacja obowiązku potwierdzenia przyjęcia f. korygującej Art. 29a.15 lip-2013
Rozporządzenie w sprawie wyst. faktur oraz sposobu ich przechowywania Formalizmy fakturowe 1. Jest: Obowiązuje szczegółowe rozporządzenie fakturowe 2. Będzie: Przeniesienie przepisów do ustawy. Rezygnacja z wielu sztywnych wytycznych np. w ewidencji zaliczek. (Zagrożenie) Procedury fakturowania w firmie mogą być niezgodne z nowymi zasadami (Zagrożenie) Rezygnacja z not korygujących (Szansa) Mniej formalizmów np. w zaliczkach
Nowe zasady wystawiania faktur Faktura a nie Faktura VAT 1. Jest: Faktura VAT, Faktura VAT-MP, 2. Jest: Przy sprzedaży paliw wymagany numer rejestracyjny 3. Będzie: Faktura, metoda kasowa, procedura marży (Szansa) Ujednolicenie nazw w UE (Szansa) Mniej formalizmów (Zagrożenie) Uznanie Faktury proforma za Fakturę
Nowe zasady wystawiania faktur Nowy pomysł - faktury uproszczone 1. Jest: Dla osób fizycznych paragony, dla firm faktury VAT 2. Będzie: Dla osób fizycznych paragony, dla firm faktury lub do kwoty 450 PLN faktury uproszczone 3. Będzie: Faktury uproszczone, identyfikacja kontrahenta po NIP (Szansa) Przyspieszenie fakturowania np. na stacjach benzynowych, w hotelach (Zagrożenie) Pomyłki w rejestracji faktur u odbiorcy
Faktura uproszczona
Faktury zbiorcze do wielu wydań Nowy model procesu biznesowego 1. Jest: Gdy podatnik określa w fakturze, miesiąc i rok sprzedaży, fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia następnego miesiąca. 2. Będzie: Faktura może dokumentować kilka odrębnych dostaw towarów lub świadczenia dokonanych w trakcie miesiąca. Wymaga wystawienia do końca miesiąca (Szansa) Zbiorcze faktury to uproszczenie sprzedaży (Zagrożenie) Faktura podatkowa jest jednocześnie żądaniem do zapłaty
Wystawianie faktur przez nabywcę Nowy model procesu biznesowego 1. Jest: Przeniesienie obowiązku fakturowego jest bardzo trudne 2. Będzie: Faktury będzie mógł wystawić nabywca towarów i usług w imieniu i na rzecz podatnika 3. Będzie: Wymaga to porozumienia i procedury zatwierdzania 4. Będzie: Wymaga oznaczenia samofakturowanie (Szansa) Fakturowanie przez nabywcę to przerzucenie kosztów przez dostawcę (Szansa) Fakturowanie przez nabywcę to mniej pomyłek (Zagrożenie) Odpowiedzialność nadal ponosi podatnik
Wpływ zmian w fakturowaniu na oprogramowanie 1. Dostosowanie nazw dokumentów uwaga na proformy! 2. Obsługa faktur uproszczonych wystawianie rejestracja 3. Faktury zbiorcze do wielu dostaw w miesiącu wystawianie jednej faktury do wielu wydań 4. Faktury wystawiane przez nabywcę wystawianie sprzedaży, obsługa jako zakup
Dziękuję za uwagę! Zapraszamy na II część 2012/11/28: Prawdy i mity o fakturach elektronicznych VAT 2013