Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do użytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.19.2012.2 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 05 lipca 2012 roku do 20 lipca 2012 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działającej na podstawie upoważnienia nr 36/2012 z dnia 02 lipca 2012 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku. 2. Wdrożenie kontroli zarządczej. 3. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. 4. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach 2010 i 2011. Dyrektorem jednostki kontrolowanej jest Aleksandra Dubaniewicz, której powierzono stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 8 Zarządzeniem Nr 285/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 14 czerwca 2007 roku na okres od 01 września 2007 roku do 31 sierpnia 2012 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej Nr 8 była Danuta Okunowska zatrudniona na czas określony do dnia 12 lipca 2012 roku. W czasie trwania kontroli pani Danuta Okunowska dostarczyła zwolnienie lekarskie obejmujące okres od 05 do 13 lipca 2012 roku. W związku z powyższym Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 8 do czasu zatrudnienia nowego głównego księgowego powierzyła te obowiązki na okres od 05 do 31 lipca 2012 roku pani Magdalenie (ochrona danych) specjaliście ds. kadr, płac i księgowości (załącznik nr 1). W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: 1) (ochrona danych) specjalista ds. kadr, płac i księgowości. 2) (ochrona danych) sekretarz szkoły. 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia polegające: 1. Braku aktualizacji obowiązujących w jednostce aktów prawnych. 3
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za I kwartał 2012 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe w I kwartale 2012 roku osiągnęły poziom 424.523,11 złotych, co stanowiło 22,30% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok. Największa kwota tj.: 393.526,90 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 92,69% ogólnych wydatków. Drugą pozycją wydatków był zakup energii na kwotę 22.207,11 złotych, co stanowiło 5,23% ogólnych wydatków w 2012 roku. Pozostałe 2,08% ogólnych wydatków tego roku stanowiły wydatki na zakupy i usługi. Wykorzystanie wydatków budżetowych za I kwartał 2012 roku przedstawia poniższy wykres: Plan (w zł) Wydatki za I kwartał 2012 (w zł) Rozdział 80101 1.780.161,00 397.078,03 22,30 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzenia 4010 wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składki na Fundusz Pracy 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4280 zakup usług zdrowotnych 5.487,00 1.294.072,00 100.334,00 198.153,00 29.827,00 10.05 60 70.00 3.00 1.44 214.015,32 98.544,25 46.947,64 6.574,61 3.014,30 202,91 22.207,11 694,95 15 % 16,53 98,21 23,69 22,04 29,99 33,81 31,72 23,16 10,41 4
4290 zakup świadczenia zdrowotnego dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezp. zdrow. 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu Internetowego 4370 opłaty z tytułu usług telekomunikacyjnych 4410 podróże służbowe 4440 odpis na ZFŚS 4510 opłaty na rzecz budżetu państwa 4700 szkolenia pracowników 281,00 7.00 351,00 2.00 30 56.716,00 5 50 3.577,37 58,48 994,25 96,84 51,10 15,52 49,71 32,28 Rozdział 80146 11.00 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4300 zakup usług pozostałych 4410 podróże służbowe 4700 szkolenia pracowników 6.00 3.00 50 1.50 Rozdział 80195 25.988,00 3040 nagrody 4440 odpis na ZFŚS 80 25.188,00 Dział 801 1.817.149,00 397.078,03 21,85 Rozdział 85401 134.453,00 27.445,08 20,41 4010 wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składki na Fundusz Pracy 4440 odpis na ZFŚS 106.435,00 5.947,00 15.98 1.605,00 4.486,00 17.831,61 5.779,98 3.458,52 374,97 16,75 97,19 21,64 23,36 Rozdział 85415 1.30 3240 stypendia dla uczniów 1.30 Dział 854 135.753,00 27.445,08 20,21 Ogółem 1.952.902,00 424.523,11 21,73 Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Plan dochodów budżetowych i wykonanie za I kwartał 2012 roku przedstawia poniższa tabela: 0920 Pozostałe odsetki 0970 Wpływy z różnych dochodów Plan dochodów (w zł) 6,00 45 Dochody wykonane za I kwartał 2012 (w zł) 0,28 82,45 % 4,66 18,32 Ogółem 456,00 82,73 18,14 5
1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2012 r. (WB nr 1/2012) zł Wpływy za I kwartał 2012 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 1/2012 za okres 01 02.01.2012 r. 71.00 zł - WB nr 2/2012 za okres 03-04.01.2012 r. 43.00 zł - WB nr 5/2012 za okres 12-16.01.2012 r. DWR 72.695,00 zł - WB nr 6/2012 za okres 17-18.01.2012 r. 14.813,00 zł - WB nr 7/2012 za okres 19-25.01.2012 r. 30.00 zł - WB nr 9/2012 za okres 28-30.01.2012 r. 61.00 zł - WB nr 13/2012 z dnia 03.02.2012 r. 92.00 zł - WB nr 17/2012 za okres 16-17.02.2012 r. 22.70 zł - WB nr 21/2012 za okres 23-24.02.2012 r. 24.00 zł - WB nr 23/2012 za okres 28-29.02.2012 r. 74.00 zł - WB nr 25/2012 z dnia 02.03.2012 r. 46.00 zł - WB nr 27/2012 za okres 09-14.03.2012 r. 2.00 zł - WB nr 29/2012 za okres 16-19.03.2012 r. 8.40 zł - WB nr 33/2012 za okres 23-26.03.2012 r. 30.00 zł - WB nr 37/2012 z dnia 30.03.2012 r. 61.40 zł Razem: 653.008,00 zł 2) odsetki bankowe 0,38 zł Ogółem wpływy 653.008,38 zł Rozchody za I kwartał 2012 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 1.008,00 zł 2) zrealizowane czeki 8.574,45 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 169.814,61 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych 34.783,00 zł 5) zwrot dochodów do budżetu 82,73 zł 6) ekwiwalent za niewykorzystany urlop 442,54 zł 7) zapłacone faktury na kwotę 46.842,26 zł w tym: - za internet 87,72 zł - prenumerata literatury fachowej 386,55 zł - wywóz nieczystości 1.234,49 zł - za energię elektryczną 8.263,73 zł - usługa serwisowa kotłowni gazowej 369,00 zł 6
- za rozmowy telefoniczne stacjonarne 1.515,49 zł - opłata za wodę 235,55 zł - opłata za ścieki 449,54 zł - przegląd i konserwacja kserokopiarki 1.199,25 zł - opłata za przesyłki pocztowe 24,24 zł - badania profilaktyczne pracowników 24 zł - opłata za gaz 28.122,93 zł - zakup materiałów biurowych 801,80 zł - zakup części do komputera 854,84 zł - zakup artykułów czystościowych 328,25 zł - szkolenie pracowników 16 zł - nowelizacja programu płacowego 1.20 zł - abonament RTV 199,80 zł - zakup toneru 1.005,61 zł - zakup druków 163,47 zł 8) wynagrodzenia pracowników 219.881,98 zł 9) dodatkowe wynagrodzenie roczne 68.188,09 zł 10) nagroda jubileuszowa 2.947,00 zł 11) dofinansowanie do studiów 1.00 zł 12) potrącenia z list płac 34.394,94 zł w tym: - składki członkowskie ZNP 256,20 zł - składki PZU 3.627,00 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 16.062,00 zł - spłata pożyczki KZP 11.70 zł - składki członkowskie Solidarność 943,87 zł - potrącenie komornicze 1.805,87 zł Ogółem rozchody Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.03.2012 r. (WB nr 38/2012) 587.959,60 zł 65.048,78 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 r. zł Kontrolą objęto raporty kasowe za I kwartał 2012 roku: - RK nr 1/2012 za okres 01-18.01.2012 r. - RK nr 2/2012 za okres 19-27.01.2012 r. - RK nr 3/2012 za okres 28-31.01.2012 r. - RK nr 4/2012 za okres 01 21.02.2012 r. - RK nr 5/2012 za okres 22 29.02.2012 r. - RK nr 6/2012 za okres 01 14.03.2012 r. - RK nr 7/2012 za okres 15 21.03.2012 r. - RK nr 8/2012 za okres 22 31.03.2012 r. 7
Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę Na rozchody składały się: Razem: 8.574,45 zł 8.574,45 zł - zakup materiałów dla konserwatora 376,21 zł - zakup znaczków pocztowych 402,00 zł - podróże służbowe krajowe 96,84 zł - zakup biletów jednorazowych 11 zł - zakup obuwia i koszulki dla nauczyciela 20 zł - wypłata wynagrodzenia 2.907,21 zł - ekwiwalent za pranie odzieży 124,00 zł - badania profilaktyczne 3 zł - dodatkowe wynagrodzenie roczne 3.601,08 zł - zakup artykułów biurowych 22,02 zł - koszt wysyłki 17,50 zł - zakup części komputerowych 119,89 zł - nagrody na Przegląd Autorskich Teatrów 567,70 zł Razem: 8.574,45 zł Stan środków na dzień 31.03.2012 r. ( RK nr 8/2012 z dnia 31.03.2012 r. ) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota 6/12 18.01.12-0010110256 3.601,08 1/2012 KP 3/2012-18.01.12 3.601,08 8/12 27.01.12-0010110257 1.071,07 2/2012 KP 4/2012-27.01.12 1.071,07 8
10/12 31.01.12-0010110258 3 3/2012 KP 5/2012-31.01.12 3 19/12 21.02.12-0010110684 720,33 4/2012 KP 11/2012-21.02.12 720,33 21/12 24.02.12-0010110685 1.031,55 5/2012 KP 12/2012-24.02.12 1.031,55 23/12 29.02.12-0010110686 147,86 5/2012 KP 13/2012-29.02.12 147,86 27/12 14.03.12-0010110688 264,77 6/2012 KP 16/2012-14.03.12 264,77 31/12 21.03.12-0010110689 505,01 7/2012 KP 19/2012-21.03.12 505,01 34/12 27.03.12-0010110690 1. 202,78 8/2012 KP 23/2012-27.03.12 1.202,78 Podjęta gotówka z banku wpłacana była do kasy w dniu jej pobrania. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie Wn zł 101 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - - 8.574,45 8.574,45 - - Saldo jest zgodne z RK nr 8/2012 za okres 22-31.03.2012 roku. 2) Saldo 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie Wn 65.048,78 zł 130 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - - 653.118,65 588.069,87 65.048,78 - Saldo jest zgodne z WB nr 38/2012 z dnia 31 marca 2012 roku. Obroty na koncie narastająco od początku roku są niezgodne z obrotami na rachunku bankowym jednostki (odpowiednio: Wn - 653.008,38 zł; Ma - 587.959,60 zł). Stosownie do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861) - zespołu 1 mają odzwierciedlać operacje pieniężne, obroty i stany środków pieniężnych oraz krótkoterminowych papierów wartościowych. Zgodnie z opisem do 130 Rachunek bieżący jednostki wynikającym z Planu kont jednostki budżetowej, zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między jednostką a bankiem. Na koncie 130 obowiązuje zachowanie czystości obrotów, co oznacza, że do błędnych zapisów, zwrotów nadpłat, korekt wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny. Błędnie zaksięgowane wynagrodzenie płatnika składek ZUS za okres od stycznia do czerwca 2012 roku w kwocie 206,89 zł wyksięgowano dokumentem PK 428 z dnia 13 lipca 2012 roku. Kopia dokumentu PK stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 9
3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie Ma 12 zł 201 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - 906,50 46.842,26 46.962,26-12 Saldo stanowią: Ma - ISPL badania profilaktyczne 12 zł 4) Saldo 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie Wn 82,73 zł 222 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - - 82,73 82,73 - Saldo wykazuje dochody budżetowe przekazane do budżetu. 5) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie Ma 653.008,00 zł 223 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - - - 653.008,00-653.008,00 Saldo wykazuje stan środków pieniężnych otrzymanych na pokrycie wydatków budżetowych. 6) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie Ma 8.968,00 zł 225 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - 5.813,00 34.888,00 43.856,00-8.968,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc marzec 2012 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 48/2012 z dnia 19.04.2012 r.). 7) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie Ma 47.533,53 zł 229 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - 60.048,13 175.086,96 222.620,49-47.533,53 10
Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc marzec 2012 rok odprowadzonych do ZUS dnia 05.04.2012 r. WB nr 42/2012. 8) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 42.727,70 zł 401 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - - 42.727,70-42.727,70 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 6.025,43 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 202,91 zł - 4260 zakup energii 36.499,36 zł 9) Saldo 402 Usługi obce na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 5.821,38 zł 402 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - - 5.821,38-5.821,38 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 4270 zakup usług remontowych 694,95zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 39 zł - 4300 zakup usług pozostałych 3.133,22 zł - 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 87,72 zł - 4370 opłata z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.515,49 zł 10) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 355.467,09 zł 404 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - - 355.467,09-355.467,09 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe: - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 328.394,86 zł 11
2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne: - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 27.072,23 zł 11) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 66.403,80 zł 405 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - - 66.403,80-66.403,80 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 324,00 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 53.176,70 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 6.910,97 zł - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 16 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4300 zakup usług pozostałych 1.00 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 4.410,13 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 422,00 zł 12) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień 31.03.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 96,84 zł 409 B.O. Obroty narastająco od początku roku 31.03.2012 roku - - 96,84-96,84 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4410 podróże służbowe krajowe 96,84 zł Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości zgodnie z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.), jednakże z uwzględnieniem szczególnych 12
zasad określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861). Polityka rachunkowości Zarządzeniem Nr 82/2010/2011 Dyrektora SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 grudnia 2010 roku wprowadzono do stosowania w szkole nowy zakładowy plan kont. Plan został opracowany na podstawie obowiązujących akt prawnych. Zasady rachunkowości wprowadzone do stosowania bez daty opracowane na podstawie nieaktualnych akt prawnych oraz niedostosowane do danej jednostki. Instrukcja kasowa i magazynowa wprowadzona do stosowania bez daty, bez aktów prawnych wymaga ujednolicenia. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów opracowana na podstawie nieobowiązujących aktów prawnych. Wprowadzona wieloma aneksami pozostaje do zaktualizowania. Konto 998 - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego oraz w planie finansowym niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym. Przy ustalaniu wielkości zaangażowania pomocne są dokumenty i sposoby określenia jego wysokości. Jest to konieczne dla rzetelnego określenia wielkości zaangażowania i przeprowadzenia ostatecznej analizy wydatków budżetowych poniesionych do końca roku obrotowego. W Szkole Podstawowej nr 8 na koncie 998 ewidencjonuje się wydatki budżetowe ujęte w planie finansowym jednostki. Ewidencja szczegółowa 998 prowadzona jest według podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego wydatków. Na koniec roku konto 998 nie wykazuje salda. Zaangażowanie nie przekracza limitu wydatków zaplanowanych dla danego roku budżetowego. 2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych w Szkole Podstawowej Nr 8. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej Nr 8 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan 13
finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale 80101 Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej Nr 8 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków, 5) darowizny. Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową Nr 8 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 4) zakup materiałów i wyposażenia, 5) zakup pomocy dydaktycznych i książek, 6) zakup wody i gazu, 7) szkolenia pracowników. Plan dochodów i wydatków nimi finansowanych na rok 2012 i wykonanie za I półrocze 2012 roku przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wykonanie % 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0830 wpływy z usług 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny 0970 wpływy z różnych dochodów Ogółem 45 64.187,00 20 1,00 10 3.10 204,00 31.669,02 2,04 1.209,45 45,33 49,33 204,00 39,01 68.038,00 33.084,51 48,62 14
Wydatki za I półrocze 2012 roku z podziałem na paragrafy przedstawia poniższa tabela i wykres: Plan w zł Wydatki w zł % 4170 wynagrodzenia bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4370 opłaty z tytułu usług telekomunikacyjnych 4410 podróże służbowe krajowe 4700 szkolenia pracowników 40 29.20 6.00 1.00 2.00 23.00 3.60 754,00 2.084,00 40 2.675,64 623,50 621,43 36,90 9.485,00 1.439,75 29 10 9,16 10,39 62,14 1,84 41,23 39,99 13,91 Ogółem 68.038,00 15.572,22 22,88 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2012 r. (WB nr 1/2012 za okres 01-10.01.2012 r.) zł Dochody za I półrocze 2012 roku stanowiły: 1) odsetki bankowe 0,58 zł 2) wynajem pomieszczeń 31.564,02 zł 3) odprowadzona gotówka z kasy 309,51 zł 4) odszkodowanie za zalane pomieszczenia 1.209,45 zł 5) odsetki za nieterminowe wpłaty za wynajem pomieszczeń 0,95 zł Ogółem wpływy: 33.084,51 zł 15
Wydatki za I półrocze 2012 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 243,00 zł 2) monitoring 369,00 zł 3) wypłata czekiem 1.696,42 zł 4) opłata roczna za dozór techniczny kotłowni 395,00 zł 5) usługi informatyczne 1.476,00 zł 6) usługa serwisowa kotłowni 1.642,64 zł 7) sól tabletkowa do kotłowni 110,70 zł 8) woda 621,43 zł 9) ścieki 1.200,75 zł 10) wywóz nieczystości 2.331,81 zł 11) naprawa reduktora 36,90 zł 12) rozmowy telefoniczne 1.439,75 zł 13) regeneracja gaśnic 392,37 zł 14) podatek od umów zleceń 64,00 zł 15) materiały biurowe 1.411,31 zł 16) materiały czystościowe 509,44 zł 17) usługa doradcza w zakresie BHP 738,00 zł 18) prenumerata prasy 347,73 zł 19) zasilacz do komputera 79,99 zł 20) szkolenie 29 zł 21) koszt wysyłki 75,66 zł 22) zakup druków 100,32 zł Ogółem wydatki: 15.572,22 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.06.2012 r. (WB nr 70/2012) 17.512,29 zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2012 r. (RK nr 1/2012 za okres 01-31.01.2012 r.) zł Na wpływy składały się: - pobranie gotówki czekiem z banku 1.696,42 zł - duplikat legitymacji 126,00 zł - duplikat świadectw 78,00 zł - opłaty za wynajem pomieszczeń 105,00 zł - odsetki za nieterminowe wpłaty za wynajem 0,51 zł Na rozchody składały się: Razem: 2.005,93 zł - zakup biletów jednorazowych 30 zł - odprowadzenie gotówki z kasy 309,51 zł - wyrób pieczątek 109,00 zł - umowy o dzieło 336,00 zł - wywołanie zdjęć do kroniki szkoły 211,77 zł 16
- materiały biurowe 443,84 zł - artykuły czystościowe 82,94 zł - pojemniki na zabawki na świetlicy 174,87 zł - prenumerata prasy 38,00 zł Razem: 2.005,93 zł Stan środków w kasie na dzień 30.06.2012 r. (RK nr 13/2012 za okres 15-30.06.2012 r.) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota 19/12 14.03.12-0010109530 109,00 3/2012 KP 17/2012-14.03.12 109,00 21/12 21.03.12-0010109531 336,00 4/2012 KP 20/2012-21.03.12 336,00 25/12 27.03.12-0010110704 191,83 5/2012 KP 22/2012-27.03.12 191,83 37/12 19.04.12-0010110705 430,70 7/2012 KP 47/2012-19.04.12 430,70 49/12 14.05.12-0010110706 10 8/2012 KP 50/2012-14.05.12 10 54/12 28.05.12-0010110707 82,94 10/2012 KP 63/2012-28.05.12 82,94 56/12 31.05.12-0010110708 10 11/2012 KP 65/2012-31.05.12 10 56/12 31.05.12-0010110710 174,87 11/2012 KP 71/2012-31.05.12 174,87 63/12 14.06.12-0010110712 38,00 12/2012 KP 74/2012-14.06.12 38,00 67/12 26.06.12-0010110713 133,08 13/2012 KP 76/2012-26.06.12 133,08 Podjęta gotówka z banku wpłacana była do kasy w dniu jej pobrania. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 17
2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień 30.06.2012 roku wynosiło zł 101 B.O. Obroty narastająco od początku roku 30.06.2012 roku - - 2.205,93 2.205,93 - - Saldo jest zgodne z RK nr 13/2012 za okres 15-30.06.2012 roku. 2) Saldo 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień 30.06.2012 roku wynosiło po stronie Wn 17.512,29 zł B.O. Obroty narastająco od początku roku 30.06.2012 roku 132 - - 33.084,51 15.572,22 17.512,29 - Saldo jest zgodne z WB nr 70/2012 z dnia 30.06.2012 roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 30.06.2012 roku wynosiło po stronie Ma 726,31 zł 201 B.O. Obroty narastająco od początku roku 30.06.2012 - - 13.570,26 14.296,57-726,31 Saldo stanowią: Ma - MPGK woda i ścieki 482,03 zł - (ochrona danych) toner 244,28 zł ------------------------------ Razem: 726,31 zł 4) Saldo 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień 30.06.2012 roku wynosiło po stronie Wn 209,80 zł 221 B.O. Obroty narastająco od początku roku 30.06.2012 - - 31.878,82 31.669,02 209,80 - Saldo wykazuje stan należności z tytułu dochodów budżetowych. 18
5) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 30.06.2012 roku wynosiło po stronie Wn 4.329,23 zł 401 Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku 30.06.2012 roku - - 4.329,23-4.329,23 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 2.919,92 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 623,50 zł - 4260 zakup energii 785,81 zł 6) Saldo 402 Usługi obce na dzień 30.06.2012 roku wynosiło po stronie Wn 11.279,30 zł 402 Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku 30.06.2012 roku - - 11.279,30-11.279,30 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły Podstawowe - 4270 zakup usług remontowych 36,90zł - 4300 zakup usług pozostałych 9.802,65 zł - 4370 opłata z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.439,75 zł 7) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień 30.06.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 40 zł 404 B.O. Obroty narastająco od początku roku 30.06.2012 roku - - 40-40 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe: - 4170 wynagrodzenia bezosobowe pracowników 40 zł 19
8) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 30.06.2012 roku wynosiło po stronie: Wn 29 zł 405 B.O. Obroty narastająco od początku roku 30.06.2012 roku - - 29-29 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 29 zł Prawidłowość wynagradzania i poprawność prowadzenia akt osobowych. Strukturę zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim na dzień 30.06.2012 roku przedstawia poniższa tabela: Lp. Miejsce zatrudnienia Ilość osób zatrudnionych Ilość etatów 1. Nauczyciel kontraktowy Nauczyciel mianowany Nauczyciel dyplomowany 2 14 9 2,00 12,63 9,00 Razem nauczyciele: 25 23,63 2. Administracja 4 3,75 3. Obsługa 6 6,00 RAZEM 35 33,38 Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006 roku Nr 97, poz. 674 ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 roku (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard 20
Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. Nr 180, poz. 1860 ze zm.). W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 10 pracowników, co stanowi 28,57% ogółem zatrudnionych, tj.: 2 pracowników obsługi, 2 pracowników administracji oraz 6 nauczycieli (2 kontraktowych, 2 mianowanych i 2 dyplomowanych). W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.: 1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, 2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, 3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za staż pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje: 1) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, 2) listy płac w badanym okresie sporządzał Specjalista ds. kadr, płac i księgowości, zatwierdzał Główny księgowy oraz Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 8, 3) wykaz godzin ponadnormatywnych nauczycieli za I półrocze 2012 roku, sporządzone były przez nauczycieli, naliczane przez Zastępcę Dyrektora a listy podpisywane przez Dyrektora SP Nr 8, 4) premie dla pracowników administracji i obsługi za I półrocze 2012 roku, były naliczane i wypłacane na podstawie Regulaminu Premiowania pracowników 21
administracji i obsługi szkoły z dnia 15 października 1999 roku. Listy premiowanych zatwierdzał Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 8. Na podstawie sprawozdania Rb-28S na koniec czerwca 2012 roku, w Dziale 801 Oświata i Wychowanie, Rozdziale 80101 Szkoły podstawowe, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Paragraf 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 - Składki na ubezpieczenie społeczne 4120 - Składki na Fundusz Pracy Plan Wykonanie za I półrocze 2012 roku 1.294.072,00 660.877,89 51,06 100.334,00 98.544,25 98,21 198.153,00 120.936,68 61,03 29.827,00 15.964,06 53,52 Razem 1.622.386,00 896.322,88 55,24 % Na podstawie sprawozdania Rb-28S na koniec czerwca 2012 roku, w Dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Rozdziale 85401 Świetlice szkolne, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: Paragraf 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 - Składki na ubezpieczenie społeczne 4120 - Składki na Fundusz Pracy Plan Wykonanie za I półrocze 2012 roku 106.435,00 54.173,87 50,89 5.947,00 5.779,98 97,19 15.98 9.567,24 59,87 1.605,00 152,73 9,51 Razem 129.967,00 69.673,82 53,60 Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT - 4) w kontrolowanym okresie odprowadzone zostały następująco: % Terminowość odprowadzania składek ZUS za I półrocze 2012 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń 13/2012 03.02.2012 r. luty 25/2012 02.03.2012 r. marzec 42/2012 05.04.2012 r. kwiecień 53/2012 02.05.2012 r. maj 66/2012 04.06.2012 r. czerwiec 78/2012 04.07.2012 r. 22
Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za I półrocze 2012 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń 18/2012 20.02.2012 r. luty 30/2012 20.03.2012 r. marzec 48/2012 19.04.2012 r. kwiecień 58/2012 18.05.2012 r. maj 70/2012 20.06.2012 r. czerwiec 82/2012 19.07.2012 r. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 3. Wdrożenie kontroli zarządczej. Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy (wynika to z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240). Osobą odpowiedzialną za funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w jednostce jest jej kierownik. Na podstawie art. 69 ust. 3 cyt. Ustawy Minister Finansów ogłosił w dniu 16 grudnia 2009 roku Komunikat nr 23 w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych. W Szkole Podstawowej Nr 8 zgodnie z cytowanymi standardami elementy kontroli zarządczej zostały przedstawione w pięciu grupach: a) środowisko wewnętrzne, b) cele i zarządzanie ryzykiem, c) mechanizmy kontroli, d) informacja i komunikacja, e) monitorowanie i ocena. A. Środowisko wewnętrzne Właściwe środowisko wewnętrzne w sposób zasadniczy wpływa na jakość kontroli zarządczej. 1. Przestrzeganie wartości etycznych. Dokumenty: Kodeks Etyczny Pracowników Szkoły Podstawowej Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony dnia 11sierpnia 2010 roku. Załączniki: oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z Kodeksem Etyki i zobowiązanie do przestrzegania zasad w nim określonych. Regulamin Pracy brak daty wprowadzenia (przygotowana nowa wersja do negocjacji ze związkami). Zarządzenie Nr 78/2009/2010 Dyrektora SP Nr 8 z dnia 11 sierpnia 2010 roku w sprawie Regulaminu kontroli zarządczej obowiązujący od dnia 01 września 2010 roku. 23
Informacja dla pracowników zawierająca obowiązujące normy prawne dotyczące równego traktowania w zatrudnieniu. Załączniki: oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z zasadami równego traktowania w zatrudnieniu oraz z zasadami przeciwdziałania mobbingowi. 2. Kompetencje zawodowe. Dokumenty: Zarządzenie Nr 79/2009/2010 Dyrektora SP Nr 8 z dnia 11 sierpnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia nowego Regulaminu naboru na wolne stanowiska urzędnicze w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. Zarządzenie Nr 1/2012 Dyrektora SP Nr 8 z dnia 02 stycznia 2012 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu przeprowadzania służby przygotowawczej i organizowania egzaminu kończącego tę służbę w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. Załączniki: ramowy program służby przygotowawczej, zaświadczenie o ukończeniu służby przygotowawczej urzędnika samorządowego. Zarządzenie Nr 80/2009/2010 Dyrektora SP Nr 8 z dnia 11 sierpnia 2010 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu przeprowadzania oceny okresowej pracowników samorządowych w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. Załączniki: wykaz obowiązkowych kryteriów oceny, wykaz kryteriów oceny do wyboru, arkusz okresowej oceny kwalifikacyjnej pracownika samorządowego, formularz przebiegu rozmowy oceniającej. Procedury oceny pracy nauczyciela wprowadzona dnia 01 września 2009 roku. Szczegółowe kryteria oceniania nauczyciela. Procedury awansu zawodowego nauczycieli. Procedury pracy zespołu awansujących nauczycieli. Program wychowawczy w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony dnia 15 sierpnia 2011 roku.. 3. Struktura organizacyjna. Dokumenty: Statut szkoły - wprowadzony uchwałą Rady Pedagogicznej z dnia 24 stycznia 2011 roku. Wewnątrzszkolny system zapewnienia jakości w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. 24
Regulamin Rady Rodziców przy SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony dnia 14 września 2007 roku. Regulamin Rady Pedagogicznej SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony uchwałą z dnia 15 października 2001 roku. Regulamin Samorządu Uczniowskiego SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. Stanowiskowe zakresy zadań, obowiązków i uprawnień pracowników znajdują się w aktach osobowych pracowników. 4. Delegowanie uprawnień. Dokumenty: Imienne upoważnienia dla wybranych pracowników. Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności nauczycieli oraz nauczyciela wychowawcy klasy. B. Cele i zarządzanie ryzykiem Jasne określenie misji może sprzyjać ustaleniu hierarchii celów i zadań oraz efektywnemu zarządzaniu ryzykiem. Zarządzanie ryzykiem ma na celu zwiększenie prawdopodobieństwa osiągnięcia celów i realizacji zadań. Proces zarządzania ryzykiem powinien być dokumentowany. 5. Misja. Dokumenty: Misja szkoły jako jednostki organizacyjnej samorządu terytorialnego wynika z zadań określonych w ustawie o systemie oświaty, zadań organu prowadzącego oraz zadań własnych szkoły. Tworzenie szkoły bezpiecznej i przyjaznej, która umożliwia wszechstronny rozwój uczniów oraz dobrze przygotowuje ich do dalszego kształcenia. Program wychowawczy w SP Nr 8 uzgodniony z Radą Rodziców, Samorządem Program pracy z uczniem zdolnym i wymagającym wsparcia. 6. Określenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji. Dokumenty: Szkolny program profilaktyki SP Nr 8 harmonogram zadań na rok 2011/2012. Plan nadzoru pedagogicznego na rok 2011/2012 wprowadzony dnia 15 września 2011 roku. Sprawozdanie Dyrektora SP Nr 8 ze sprawowanego nadzoru pedagogicznego za rok szkolny 2010/2011. Plan pracy SP Nr 8 w roku szkolnym 2011/2012 zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną dnia 31 sierpnia 2011 roku. 25
7. Identyfikacja ryzyka. Dokumenty: Ocena ryzyka zawodowego na stanowiskach pracy w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. Załączniki: 8. Analiza ryzyka. sposób oceny prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka w SP Nr 8, rejestr ryzyk dla wyznaczonych celów, zadań strategicznych w SP Nr 8 na rok 2011/2012, rejestr ryzyk dla wyznaczonych celów, zadań strategicznych w SP Nr 8 na rok 2011, przyjęte kryteria, które służą do analizy zidentyfikowanych ryzyk w SP Nr 8 w trzech obszarach: organizowanie i prowadzenie rachunkowości; plany finansowe, sprawozdawczość i polityka kadrowa i płacowa, identyfikacja ryzyk, ich ocena i analiza w SP Nr 8 według obszaru działalności, rejestr ryzyk zidentyfikowanych z różnych obszarów uszeregowany według ważności ryzyka (na podstawie przeprowadzonej w szkole analizy i ustalenia istotności danego ryzyka. Każde ryzyko oceniane jest pod względem prawdopodobieństwa jego wystąpienia i skutku oddziaływania. Przy ocenie prawdopodobnych skutków ryzyka przyjmuje się skalę punktową od 1 do 6. 9.Reakcja na ryzyko. Dla każdego istotnego zidentyfikowanego ryzyka właściciel wskazuje optymalną reakcję. W SP Nr 8 przyjmuje się następujące reakcje na ryzyko: tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działanie. W celu uniknięcia występujących ryzyk, w SP Nr 3 określono procedury i regulaminy BHP obowiązujące w szkole. Jako reakcje na ryzyko określono instrukcję: instrukcja bezpieczeństwa pożarowego opracowana w czerwcu 2010 roku. C. Mechanizmy kontroli Standardy w tym zakresie stanowią zestawienie podstawowych mechanizmów, które mogą funkcjonować w ramach systemu kontroli zarządczej. Nie tworzą one jednak zamkniętego katalogu, ponieważ system kontroli zarządczej powinien być elastyczny i dostosowany do specyficznych potrzeb jednostki, działu administracji rządowej lub jednostki samorządu terytorialnego. Mechanizmy kontroli powinny stanowić odpowiedź na 26
konkretne ryzyko. Koszty wdrożenia i stosowania mechanizmów kontroli nie powinny być wyższe niż uzyskane dzięki nim korzyści. 10. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej. Dokumenty: Regulamin kontroli zarządczej z dnia 11 sierpnia 2010 roku. Regulamin kontroli wewnętrznej. Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, wystawiania dowodów księgowych, metody wyceny aktywów i pasywów i ustalania wyniku finansowego, ochrona danych i ich zbiorów oraz zakładowy plan kont w SP Nr 8. Dokumentację systemu kontroli zarządczej stanowi zbiór: regulaminów, procedur wewnętrznych, instrukcji, wytycznych, dokumenty określające zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników. 11. Nadzór. Dokumenty: plan nadzoru pedagogicznego w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim na rok szkolny 2011/2012 wprowadzony dnia 11 września 2011 roku. 12. Ciągłość działalności. Należy zapewnić istnienie mechanizmów służących utrzymaniu ciągłości działalności szkoły. Do mechanizmów tych należy między innymi utrzymanie jednolitych zasad wyceny majątku, dokonywanie wydatków w sposób racjonalny, bieżąca kontrola regulowania należności, a w przypadku gdy są one płacone po terminie, naliczanie odsetek. 13. Ochrona zasobów. Dokumenty: Regulamin norm i zasad wyposażenia pracowników w odzież i obuwie robocze w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzona dnia 02 stycznia 2009 roku. 14. Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych. Dokumenty: Instrukcja inwentaryzacyjna w SP Nr 8 wprowadzona dnia 07 października 2009 roku. Instrukcja Kasowa w SP Nr 8 z dnia 31 grudnia 1993 roku. Regulamin monitoringu wizyjnego SP Nr 8 zatwierdzony dnia 01 stycznia 2009 roku. Regulamin ZFŚS SP Nr 8 wprowadzony dnia 06 lutego 2009 roku. Regulamin Zakładowego Funduszu Zdrowotnego SP Nr 8 brak daty zatwierdzenia. Regulamin przyznawania dodatków motywacyjnych nauczycielom SP Nr 8 zatwierdzony dnia 25 września 2000 roku. Regulamin dofinansowania form doskonalenia zawodowego nauczycieli w SP Nr 8 wprowadzony dnia 09 marca 2012 roku. 27
Regulamin Komisji Skontrowej w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim zatwierdzony dnia 10 lutego 2006 roku. Regulamin przyznawania nagród Dyrektora szkoły dla nauczycieli SP Nr 8 wprowadzono dnia 25 września 2000 roku. Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi obowiązujący w SP Nr 8 wprowadzony dnia 15 października 1999 roku. Regulamin nagród dla pracowników administracji i obsługi obowiązujący w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony dnia 18 grudnia 2008 roku. Szczegółowy Regulamin przyznawania i ustalania stypendium za wyniki w nauce lub osiągnięcia sportowe dla uczniów SP Nr 8 brak daty wprowadzenia. Uchwała Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówce oświatowo wychowawczej prowadzonych przez Gminę - Miasto Stargard Szczeciński. Uchwała Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo wychowawczej prowadzonych przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński. Kryteria i tryb przyznawania nagród Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego dla nauczycieli i dyrektorów przedszkoli miejskich, szkół i placówek oświatowo wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński wprowadzony dnia 29 kwietnia 2003 roku. Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości do 14.000 EURO w SP Nr 8 wprowadzony dnia 31 maja 2007 roku. 15. Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych. Dokumenty: Zobowiązanie do zachowania tajemnicy. Wykaz programów użytkowych. Instrukcja zarządzania systemem informatycznym. Regulamin korzystania z Internetu. D. Informacja i komunikacja Osoby zarządzające oraz pracownicy powinni mieć zapewniony dostęp do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków. System komunikacji powinien umożliwić przepływ potrzebnych informacji wewnątrz jednostki, zarówno w kierunku pionowym jak i poziomym. Efektywny system komunikacji powinien zapewnić nie tylko przepływ informacji, ale także ich właściwe zrozumienie przez odbiorców. 16. Bieżąca informacja. Zapewniona jest poprzez: 28
dostęp do aktów prawnych, udział w naradach, konferencjach, zespołach samokształceniowych, tablice ogłoszeń. 17. Komunikacja wewnętrzna. Dla zapewnienia odpowiedniej komunikacji w szkole obowiązują następujące dokumenty: księga zarządzeń, procedura postępowania w sprawach skarg i wniosków w SP Nr 8, instrukcja kancelaryjna dla SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim, procedury obiegu informacji w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim, procedura dotycząca któw z rodzicami SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim, ponadto ważnym i efektywnym mechanizmem przekazywania informacji w SP Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim są zebrania rady pedagogicznej. Instrukcja ochrony danych osobowych w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. 18. Komunikacja zewnętrzna. Szkoła posiada stronę internetową www.sp8.stargard.edupage.org Dokumenty: Procedury udostępniania dokumentacji szkolnej w SP Nr 8. E. Monitorowanie i ocena System kontroli zarządczej powinien podlegać bieżącemu monitorowaniu i ocenie. 19. Monitorowanie systemu kontroli zarządczej. Jest zapewnione poprzez bieżącą kontrolę pracy oraz przeprowadzane kontrole zgodnie z harmonogramem kontroli wewnętrznej na rok 2011. 20. Samoocena. Załączniki: oświadczenie cząstkowe o stanie kontroli zarządczej, oświadczenie o kontroli zarządczej, procedura badania kontroli zarządczej, kwestionariusz samooceny. 21. Uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej. Dokumenty: Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za 2011 rok. Oświadczenie cząstkowe o stanie kontroli zarządczej za 2011 rok. Kwestionariusz samooceny dla SP Nr 8 w zakresie stosowania standardów kontroli zarządczej. 29
22. Bezpieczeństwo i higiena. Dokumenty: Regulamin boiska szkolnego w SP Nr 8. Regulamin czytelni i wypożyczalni w SP Nr 8. Procedura spełniania obowiązku szkolnego w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. Sygnały alarmowe, komunikaty ostrzegawcze. Ogólne zasady udzielania pierwszej pomocy w wypadkach. Szkolna instrukcja BHP. Instrukcja bezpieczeństwa pożarowego dla SP Nr 8 wraz z instrukcją alarmową i zasadami ewakuacji. Instrukcja bezpieczeństwa i higieny pracy na stanowiskach w szkole. Zasady bezpiecznego korzystania z przedłużaczy. Instrukcja BHP w zakresie postępowania z materiałami szkodliwymi dla zdrowia i niebezpiecznymi. Procedury współpracy z rodzicami w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. Procedury wspierania działań opiekuńczo wychowawczych i dydaktycznych wychowawców klas przez pedagoga szkolnego w SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. Procedury współpracy z rodzicami w SP NR 8 w Stargardzie Szczecińskim. Procedura odwołania od oceny ucznia. Procedury postępowania w przypadkach nękania psychicznego uczeń uczeń. Procedury pracy zespołu awansujących nauczycieli. Instrukcja bezpieczeństwa i higieny pracy w zakresie ręcznych prac transportowych. Instrukcja bezpieczeństwa i higieny pracy dla pracowników realizujących pracę biurową. System promowania i analizy zasad przestrzegania praw ucznia i praw dziecka. Procedury systematycznego uzupełniania księgozbioru. Procedury rozwijania czytelnictwa. Procedury informowania rodziców o osiągnięciach i niepowodzeniach edukacyjnych dzieci i młodzieży. Procedury przechodzenia uczniów do innych placówek. Program instruktażu ogólnego. Procedura postępowania w sytuacjach trudnych wychowawczo na terenie SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. Regulamin stołówki SP Nr 8. Regulamin pełnienia dyżurów nauczycielskich podczas przerw międzylekcyjnych. Regulamin korzystania z sali gimnastycznej. Procedury postępowania nauczycieli SP Nr 8 w sytuacjach zagrożenia dzieci oraz młodzieży przestępczością i demoralizacją w szczególności: narkomanią, alkoholizmem i prostytucją oraz w sytuacjach kryzysowych. Wewnątrzszkolny system oceniania SP Nr 8 w Stargardzie Szczecińskim. 4. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. Inwentaryzacja jest jedną z podstawowych dziedzin rachunkowości, obok prowadzenia ksiąg rachunkowych, wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdawczości finansowej. Obowiązek jej okresowego przeprowadzania ciąży na wszystkich jednostkach 30