X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI. SPRAWOZDANIE FINANSOWE za okres od do

Transkrypt

1 MSIG 220/2015 (4851) poz Poz VAMBRESIA Fabryka Opakowań w Jatnem. [BMSiG-16372/2015] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za okres od do Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. INFORMACJE OGÓLNE Firma jest wpisana do Ewidencji Działalności Gospodarczej pod nr 1893, prowadzonej przez Wójta Gminy Celestynów. Siedziba firmy mieści się w: Jatne 35, Celestynów. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja opakowań z tworzyw sztucznych (2222Z). 2. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Sprawozdanie finansowe Firmy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym, czyli po 31 grudnia 2014 roku. Firmy nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Firmę, na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. 3. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI 3.1. Format oraz podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. Nr 76 z 2002 roku, z późniejszymi zmianami - dalej UoR ). Rachunek zysków i strat Firma sporządziła w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne są rozpoznawane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być bezpośrednio powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych i prawnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne i prawne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartości niematerialne i prawne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia, koszcie wytworzenia lub wartości przeszacowanej pomniejszonych o umorzenie oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli możliwe jednakże jest wykazanie, że koszty te spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową środka trwałego. Środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Środki trwałe o niskiej jednostkowej wartości początkowej, to znaczy poniżej złotych, odnoszone są jednorazowo w koszty. Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały. Na dzień bilansowy Firma każdorazowo ocenia, czy wartość bilansowa wykazanych aktywów nie przekracza wartości przewidywanych przyszłych korzyści ekonomicznych. Jeśli istnieją przesłanki, które by na to wskazywały, wartość bilansowa aktywów jest obniżana do ceny sprzedaży netto. Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości są ujmowane w pozostałych kosztach operacyjnych Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W ramach środków trwałych w budowie wykazywane są również materiały inwestycyjne. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 LISTOPADA 2015 R. 62

2 MSIG 220/2015 (4851) poz Inwestycje w nieruchomości oraz w wartości niematerialne i prawne Inwestycje w nieruchomości oraz w wartości niematerialne i prawne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy umorzeniowe oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Inwestycje w nieruchomości, z wyjątkiem gruntów, oraz inwestycje w wartości niematerialne i prawne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności Inwestycje w jednostkach podporządkowanych i inne inwestycje długoterminowe Nie występują Inne inwestycje krótkoterminowe (z wyłączeniem środków pieniężnych i aktywów finansowych) Nie występują Leasing Firma może być stroną umów leasingowych, na podstawie których przyjmuje do odpłatnego używania lub pobierania pożytków obce środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne przez uzgodniony okres. Opłaty leasingowe z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego, ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat zgodnie z harmonogramem spłat przez okres trwania leasingu Zapasy Zapasy materiałów i surowców są wyceniane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Koszty poniesione w celu doprowadzenia składników zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu ujmowane są metodą pierwsze przyszło - pierwsze wyszło. Koszty wytworzenia produktów gotowych i produktów w toku produkcji obejmują koszty bezpośrednich materiałów i robocizny oraz uzasadnioną część pośrednich kosztów produkcji. Wycenione zostały według rzeczywistych kosztów wytworzenia, tj. w cenach sprzedaży pomniejszonych o przeciętny zysk osiągnięty na działalności podstawowej. Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług i podatku akcyzowego, pomniejszona o rabaty, opusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika aktywów do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży Należności krótko- i długoterminowe Należności są wykazywane w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące. Wartość należności aktualizuje się, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych Transakcje w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu obowiązującego na ten dzień średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub, w przypadkach określonych przepisami, kapitalizowane w wartości aktywów Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne w banku i w kasie wyceniane są według wartości nominalnej. Wykazana w rachunku przepływów pieniężnych pozycja środki pieniężne składa się z gotówki w kasie oraz na kontach bankowych Rozliczenia międzyokresowe Firma dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy Kredyty bankowe i pożyczki, zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz pozostałe zobowiązania finansowe W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Wszystkie zobowiązania finansowe wprowadza się do ksiąg rachunkowych pod datą zawarcia kontraktu. Składnik Pochodne instrumenty finansowe Nie występują Wbudowane instrumenty pochodne Nie występują Instrumenty dłużne zamienne na akcje/udziały Nie występują Trwała utrata wartości aktywów Na każdy dzień bilansowy Firma ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na trwałą utratę wartości składnika bądź grupy aktywów. Jeśli dowody takie istnieją, Firma ustala szacowaną, możliwą do odzyskania wartość składnika 12 LISTOPADA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 63

3 MSIG 220/2015 (4851) poz aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową. Strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat za bieżący okres. W przypadku gdy uprzednio dokonano przeszacowania aktywów to strata pomniejsza wysokość kapitałów z przeszacowania, a następnie jest odnoszona na rachunek zysków i strat bieżącego okresu Uznawanie przychodów Przychody uznawane są w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Firma uzyska korzyści ekonomiczne, które można wiarygodnie wycenić Sprzedaż towarów i produktów Przychody są ujmowane w momencie, gdy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności towarów bądź produktów zostały przekazane nabywcy. Przychody obejmują należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży, pomniejszone o podatek od towarów i usług (VAT) Świadczenie usług Przychody ze świadczenia usług długoterminowych są rozpoznawane proporcjonalnie do stopnia zakończenia usługi pod warunkiem, iż jest możliwe jego wiarygodne oszacowanie. Jeżeli nie można wiarygodnie ustalić efektów transakcji związanej ze świadczeniem usług długoterminowych, przychody ze świadczenia tych usług są rozpoznawane tylko do wysokości poniesionych kosztów z tego tytułu Odsetki Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia (przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej), jeżeli ich otrzymanie nie jest wątpliwe Dotacje i subwencje Dotacje i subwencje są ujmowane według wartości godziwej w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, iż dotacja zostanie otrzymana oraz spełnione zostaną wszystkie warunki związane z uzyskaniem dotacji. Jeżeli dotacja lub subwencja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona odraczana w bilansie i systematycznie ujmowana w pozycji przychodów w sposób zapewniający współmierność z kosztami, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja lub subwencja ma na celu sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środka trwałego, wówczas jest ona odraczana w bilansie i uznawana jako przychód przez okres amortyzacji środka trwałego. Data sporządzenia: r. Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A Aktywa trwałe , ,76 I Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 II Rzeczowe aktywa trwałe , ,76 1 Środki trwałe , ,76 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,36 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,28 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,27 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 LISTOPADA 2015 R. 64

4 MSIG 220/2015 (4851) poz d) środki transportu , ,65 e) inne środki trwałe , ,20 2 Środki trwałe w budowie , ,00 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie ,00 III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,58 I Zapasy , ,71 1 Materiały , ,68 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe , ,03 4 Towary 5 Zaliczki na dostawy II Należności krótkoterminowe , ,21 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek , ,21 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,44 - do 12 miesięcy , ,44 - powyżej 12 miesięcy z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych b) oraz innych świadczeń ,77 c) inne , ,00 12 LISTOPADA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 65

5 MSIG 220/2015 (4851) poz d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,46 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,46 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,46 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,46 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,20 AKTYWA razem (suma poz. A i B) , ,34 PASYWA Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,67 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,56 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy , ,30 V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych ,80 0,00 VIII Zysk (strata) netto , ,81 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,67 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 LISTOPADA 2015 R. 66

6 MSIG 220/2015 (4851) poz II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,67 1 Wobec jednostek powiązanych 0, a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek , ,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,80 - do 12 miesięcy , ,80 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,86 h) z tytułu wynagrodzeń , ,41 i) inne 4 737, ,93 3 Fundusze specjalne , ,67 IV Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,34 Główny Księgowy mgr Elżbieta Kruk Jatne, r. 12 LISTOPADA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 67

7 MSIG 220/2015 (4851) poz Rachunek zysków i strat sporządzony za okres r r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,02 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,42 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,82 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,42 B Koszty działalności operacyjnej , ,90 I Amortyzacja , ,36 II Zużycie materiałów i energii , ,44 III Usługi obce , ,60 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,40 - podatek akcyzowy 0,00 V Wynagrodzenia , ,24 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,51 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,21 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,14 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,12 D Pozostałe przychody operacyjne , ,17 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,66 0,00 II Dotacje III Inne przychody operacyjne , ,17 E Pozostałe koszty operacyjne 776,48 10,95 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne 776,48 10,95 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,34 G Przychody finansowe 1 092, ,01 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: 1 092, ,76 - od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne ,25 H Koszty finansowe , ,54 I Odsetki, w tym: , ,54 - dla jednostek powiązanych 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 LISTOPADA 2015 R. 68

8 MSIG 220/2015 (4851) poz II Strata ze zbycia inwestycji 0,00 III Aktualizacja wartości inwestycji IV Inne ,89 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,81 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk (strata) brutto (I+/-J) , ,81 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,81 Jatne, r. Główny Księgowy mgr Elżbieta Kruk Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres r r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,80 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,80 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,56 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu , Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego , ,84 12 LISTOPADA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 69

9 MSIG 220/2015 (4851) poz a) zwiększenie (z tytułu) , ,84 - wpłaty właściciela , ,06 - zysk ,98 - zysk ,80 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu , ,30 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 0, , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu ,80 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0, ,80 a) zwiększenie (z tytułu) ,80 0,00 - zysk za ,80 b) zmniejszenie (z tytułu) 0, ,80 - przeniesienie zysku za 2012 na kapitał , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu ,80 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu ,80 0,00 8. Wynik netto , ,81 a) zysk netto , ,81 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,67 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Główny Księgowy mgr Elżbieta Kruk Jatne, r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 LISTOPADA 2015 R. 70

10 MSIG 220/2015 (4851) poz Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres r r. (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Dane za rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,81 II. Korekty razem , ,53 1. Amortyzacja , ,36 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,73 7. Zmiana stanu należności , ,46 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,76 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty , ,82 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,34 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 0,00 0,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,01 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,01 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,01 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 12 LISTOPADA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 71

11 MSIG 220/2015 (4851) poz I. Wpływy , ,96 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału , ,96 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 0,00 0,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,96 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,29 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,17 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym , ,46 - o ograniczonej możliwości dysponowania Jatne, r. Główny Księgowy mgr Elżbieta Kruk Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania prawidłowości sprawozdania finansowego za 2014 r. Vambresia Fabryka Opakowań - Bogucki Andrzej I. Dla: a firmy Vambresia Fabryka Opakowań Bogucki Andrzej z siedzibą w: Jatne 35, Celestynów II. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego za 2014 r. na które składa się: - WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, - BILANS sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,34 zł, - RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za rok obrotowy od dnia r. do r. wykazujący zysk brutto w kwocie ,81 zł, - RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,29 zł, - ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok obrotowy r. do r. wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę ,87 zł, - DODATKOWE INFORMACJE i OBJAŚNIENIA. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 12 LISTOPADA 2015 R. 72

12 MSIG 220/2015 (4851) poz Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada kierownik jednostki w rozumieniu art. 4 pkt 5 ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2014, poz. 768). Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. III. Badanie sprawozdania przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy z dnia roku o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2014, Nr 768), 2) ustawy o biegłych rewidentach ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań oraz nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77, poz. 649 z r.), 3) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Biegły rewident oświadcza, że spełnia warunki do wyrażania bezstronnej i niezależnej opinii o tym sprawozdaniu w rozumieniu art. 56 ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77, poz. 649 z 7 maja 2009 r.). IV. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: 1) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego, za rok obrotowy od do r., 2) sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, 3) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy jednostki. Kluczowy Biegły Rewident Stanisław Leszek - nr rejestru KIBR 2207 przeprowadzający badanie w imieniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych DORADZTWO FINANSOWE F-A Sp. z o.o. nr rejestru KIBR Warszawa, r. DORADZTWO FINANSOWE FA Spółka z o.o Warszawa, ul. Kąkolowa 37 Prezes dr Stanisław Leszek ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK 2014 W dniu 28 września 2015 roku postanawiam zatwierdzić sprawozdanie finansowe za rok 2014 sporządzone dla firmy Vambresia Fabryka Opakowań. POSTANOWIENIE O PODZIALE ZYSKU ZA 2014 ROK W dniu 28 września 2015 roku podejmuje decyzję o zaliczeniu osiągniętego zysku za 2014 kwocie ,81 na kapitał zapasowy. 12 LISTOPADA 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 73