X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz BIT COMPUTER Juliusz Jaworski w Krakowie. [BMSiG-17580/2016] Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za 2015 rok SPRAWOZDANIE FINANSOWE 1. BIT COMPUTER Juliusz Jaworski jest przedsiębiorcą prowadzącym działalność gospodarczą na własny rachunek. Wpisany do ewidencji działalności gospodarczej prowadzonej przez Prezydenta Miasta Krakowa pod nr. ewid. 7476(H) - S. Siedziba firmy mieści się w Krakowie przy ul. św. Krzyża 5-7. Podstawowym rodzajem działalności jest sprzedaż detaliczna i hurtowa sprzętu komputerowego. 2. Sprawozdanie obejmuje okres od 1 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku. 3. Na dzień wykonania sprawozdania i w dającej się przewidzieć przyszłości nie ma zagrożenia kontynuowania działalności. 4. Jednostka stosuje następujące zasady rachunkowości: a. Aktywa i pasywa wycenia się wg zasad określonych ustawą o rachunkowości. b. Środki trwałe amortyzuje się wg zasad dopuszczonych ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. c. Materiały i towary wycenia się w cenach zakupu. Jednostka prowadzi ewidencję ilościowo-wartościową. Wartość sprzedanych towarów wycenia się wg metody FIFO. d. Należności wycenia się wg ich wartości nominalnej. e. Zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty. Wartość zobowiązań w momencie powstania przyjmuje się wg ich wartości nominalnej. f. Kapitał wykazuje się według stanu na dzień bilansowy w wartości nominalnej. Załączniki: - Bilans. - Rachunek zysków i strat wariant porównawczy. - Dodatkowe informacje i objaśnienia. - Rachunek przepływów pieniężnych. - Zestawienie zmian w kapitale własnym. Bilans za okres od r. do r. AKTYWA roku roku A. Aktywa trwałe , ,38 I. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2. Wartość firmy 0,00 0,00 3. Inne wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,38 50

2 1. Środki trwałe , ,67 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,80 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,69 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,04 d) środki transportu , ,10 e) inne środki trwałe , ,04 2. Środki trwałe w budowie , ,71 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe , ,31 I. Zapasy , ,02 1. Materiały 0,00 0,00 2. Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 4. Towary , ,02 5. Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe , ,56 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek , ,56 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,98 - do 12 miesięcy , ,98 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,58 c) inne 0,00 0,00 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe , ,90 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,90 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,90 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,90 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,83 AKTYWA RAZEM , ,69 PASYWA roku roku A. Kapitał (fundusz) własny , ,96 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,65 17 PAŹDZIERNIKA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 51

3 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) 0,00 0,00 III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 0,00 0,00 IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 0,00 0,00 V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0,00 0,00 VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych , ,16 VIII. Zysk (strata) netto , ,07 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) , ,60 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,73 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 II. Zobowiązania długoterminowe , ,17 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek , ,17 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe , ,17 d) inne 0,00 0,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,62 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek , ,62 a) kredyty i pożyczki , ,85 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe , ,34 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,82 - do 12 miesięcy , ,82 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,28 h) z tytułu wynagrodzeń 0, ,33 i) inne 0,00 0,00 3. Fundusze specjalne 0,00 0,00 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,94 1. Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,94 - długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe , ,94 - Dotacje rozwojowe 0,00 0,00 PASYWA RAZEM , ,69 Sporządził Jacek Seweryn 52

4 Porównawczy rachunek zysków i strat za okres od r. do roku Pozycja Poprzedni okres Bieżący okres A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,91 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,32 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) 5 610,98 545,04 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,55 B. Koszty działalności operacyjnej , ,16 I. Amortyzacja , ,88 II. Zużycie materiałów i energii , ,99 III. Usługi obce , ,97 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,60 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia , ,94 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,93 VII. Podróże służbowe ,50 570,21 VIII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,19 IX. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,45 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,75 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,04 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Dotacje 0,00 0,00 III. Inne przychody operacyjne , ,04 IV. Dotacje rozwojowe 0,00 0,00 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,99 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0, ,53 III. Inne koszty operacyjne , ,46 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,80 G. Przychody finansowe 392,08 197,72 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: 392,08 7,93 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 V. Inne 0,00 189,79 H. Koszty finansowe , ,45 I. Odsetki, w tym: 6 095, ,67 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 17 PAŹDZIERNIKA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 53

5 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 IV. Inne , ,78 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,07 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto (I±J) , ,07 L. Podatek dochodowy 0,00 0,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 N. Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,07 Sporządził Jacek Seweryn Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Rok 2014 Rok 2015 Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,65 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów podstawowych ,16 Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,49 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego a) zwiększenia (z tytułu) - wydania udziałów (emisji akcji) Przeniesienie wyniku bieżącego okresu , ,33 b) zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia udziałów (akcji) Wypłata właściciela 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,65 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy a) zwiększenie (z tytułu) 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1 Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego a) zwiększenia (z tytułu) 54

6 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenia (z tytułu) - pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwiększenie (z tytułu) - zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych a) zwiększenie (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,97 - zmiany przyjętych zasad (polityki)rachunkowości 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,97 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podział zysku z lat ubiegłych ,97 - przeniesienie części zysku z roku 2014 podwyższenie kapitału zapasowego 7.3 Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu ,97 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów podstawowych , Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 8.7. Zmiana straty z lat ubiegłych a) zwiększenie (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 7.6 Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu , ,15 8. Wynik netto , ,07 a) zysk netto , ,07 b) strata netto c) odpisy z zysku , ,60 Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,96 Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,96 Sporządził Jacek Seweryn 17 PAŹDZIERNIKA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 55

7 Rachunek przepływów pieniężnych Wyszczególnienie Za okres od 1.01 do Za okres od 1.01 do A PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I Zysk (strata) netto , ,07 II Korekty razem , ,00 1 Amortyzacja , ,88 2 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5 Zmiana stanu rezerw 6 Zmiana stanu zapasów , ,09 7 Zmiana stanu należności , ,28 8 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterm., z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,19 9 Zmiana stanu rozliczeń miedzyokresowych , ,72 10 Inne korekty ,16 III Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej ( I +/- II ) , ,07 B PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJ- NEJ I Wpływy 0, ,00 1 Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych ,00 2 Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3 Z aktywów finansowych, w tym : 0,00 a ) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoter. - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4 Inne wpływy inwestycyjne II Wydatki , ,02 1 Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,02 2 Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3 Na aktywa finansowe, w tym : 0,00 a ) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4 Inne wydatki inwestycyjne III Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,02 C PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I Wpływy 7 545, ,23 56

8 4 1 Wpływy netto z wydania udziałów ( emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2 Kredyty i pożyczki 7 545, ,23 3 Emisja dłużnych papierów wartościowych 4 Inne wpływy finansowe II Wydatki , ,60 1 Nabycie udziałów (akcji) własnych 2 Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,60 3 Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4 Spłata kredytów i pożyczek 5 Wykup dłużnych papierów wartościowych 6 Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8 Odsetki 9 Inne wydatki finansowe III Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,37 D PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,32 E BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, w tym: , ,32 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU , ,22 G ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F+/- D), w tym: , ,90 - o ograniczonej możliwości dysponowania Sporządził Jacek Seweryn Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Przedsiębiorcy Juliusz Jaworski BIT COMPUTER Kraków, ul. św. Krzyża 7 Przeprowadziliśmy badanie sprawozdania finansowego firmy przedsiębiorcy Juliusz Jaworski BIT COMPUTER w Krakowie ul. św. Krzyża 7 za rok 2015, na które składa się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. bilans sporządzony na dzień 31 grudzień 2015 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumy w kwocie ,69 zł, 3. rachunek zysków i strat za okres od 01 styczeń 2015 roku do 31 grudzień 2015 roku wykazujący zysk brutto w kwocie ,07 zł, 4. zestawienie zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od 01 styczeń 2015 roku do 31 grudzień 2015 roku wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę ,69 zł, 5. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 01 styczeń 2015 roku do 31 grudzień 2015 roku wykazujący zmniejszenie środków pieniężnych o kwotę ,32 zł, 6. dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest właściciel firmy (przedsiębiorca). Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. 17 PAŹDZIERNIKA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 57

9 Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1. rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późniejszymi zmianami), 2. krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez firmę przedsiębiorcy zasad rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień 31 grudnia 2015 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01 stycznia 2015 roku do 31 grudnia 2015 roku, b) sporządzone zostało we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Sprawozdania z działalności firma przedsiębiorcy nie sporządza zgodnie z art. 49 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późniejszymi zmianami). Kluczowy Biegły Rewident mgr Jerzy Jakielarz Biegły Rewident nr wpisu do rejestru Kancelaria Biegłych Rewidentów KONTO Sp. z o.o Kraków, ul. Syrokomli 17 nr rej. KRBR 327 Prezes Zarządu Helena Zięba Biegły Rewident nr rej. KIBR 4645 Kraków, dnia 6 czerwca 2016 r. Uchwała Właściciela o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2015 rok Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za 2015 rok z bilansem zamykającym się po stronie aktywów i pasywów kwotą ,69 zł. Wypracowany zysk okresu sprawozdawczego w kwocie ,07 zł przenieść na kapitał podstawowy. Zmniejszyć kapitał podstawowy o odpisy w kwocie ,60 zł i stratę z lat poprzednich w kwocie ,16 zł. Właściciel Juliusz Jaworski Kraków, dnia r. 58