X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 MSIG 32/2015 (4663) poz X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz Przedsiębiorstwo Przemysłu Mięsnego Tadeusz Górski w Maruszy. [BMSiG-1723/2015] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Przedsiębiorstwa Przemysłu Mięsnego Tadeusz Górski w Maruszy za rok obrotowy 2013 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Przedmiotem podstawowej działalności firmy w roku obrotowym było: 1) przetwórstwo, sprzedaż hurtowa i detaliczna wyrobów z mięsa. 2. Firma zarejestrowana jest w Urzędzie Gminy w Grudziądzu pod numerem 1674/2005 od dnia r. 3. Przedmiotowe sprawozdanie finansowe obejmuje rok obrotowy od r. do r. 4. Na dzień sporządzenia sprawozdania nie są znane zdarzenia zagrażające kontynuowaniu przez firmę działalności w najbliższym okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Sprawozdanie sporządzono więc z założeniem, że działalność będzie kontynuowana w okresie przynajmniej roku od dnia bilansowego. 5. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych w roku obrotowym zgodnie z dokumentacją przyjętych zasad (polityką) rachunkowości ustaloną i wprowadzoną do stosowania. 1) zasady ustalania roku obrotowego i okresów sprawozdawczych, 2) zakładowe zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, 3) zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym zakładowy plan kont, 4) system ochrony danych i ich zbiorów, 5) własny wzór sprawozdania finansowego porównawczym rachunkiem zysków i strat. Zakładowe zasady, metody i wzory wybrano spośród możliwych do stosowania zasad, metod i wzorów dopuszczonych ustawą i wprowadzono je do stosowania na okres wieloletni. 6. Wykazane w bilansie na koniec roku obrotowego aktywa i pasywa (pomijając te, które wykazano w wartości nominalnej) wyceniono następującymi metodami wyceny wynikającymi z przyjętych zasad (polityki) rachunkowości: 1) wartości niematerialne i prawne: w cenach nabycia, 2) środki trwałe: w cenach nabycia, kosztach wytworzenia, 3) środki trwałe w budowie: ogół poniesionych kosztów za okres budowy, montażu, ulepszenia i przystosowania, 4) przedmioty o jednostkowej wartości niższej niż 3 500,00 złotych zalicza się do wyposażenia i odpisywane jest w koszty w momencie przyjęcia do używania, 5) amortyzacja: momentem rozpoczęcia amortyzacji jest początek miesiąca następujący po miesiącu, w którym przyjęto środek trwały do eksploatacji. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową, 6) zapasy materiałów, towarów, wyrobów gotowych nie są objęte gospodarką magazynową, w związku z tym wartość materiału, towarów, produktów gotowych odpisywano w koszty na dzień ich zakupu z ustaleniem stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość tego stanu nie później niż na dzień bilansowy (art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawa o rachunkowości), 7) zakupy pozostałych materiałów: odpisywane w momencie zakupu w ciężar kosztów rodzajowych, 8) cena sprzedaży netto składnika aktywów: możliwa do uzyskania cena jego sprzedaży bez VAT, pomniejszona o rabaty i inne podobne zmniejszenia, 9) należności: w kwotach wymaganej zapłaty, z zachowanie ostrożności, 10) zobowiązania: w kwotach wymaganej zapłaty, 11) kapitał własny: w wartości nominalnej, 12) wynik finansowy: wynik finansowy brutto stanowi wynik netto. Sporządziła Brygida Szłapka Właściciel Tadeusz Górski Grudziądz, r. 17 LUTEGO 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 21

2 MSIG 32/2015 (4663) poz Bilans sporządzony na dzień r. Jednostka obliczeniowa: PLN AKTYWA Stan na A Aktywa trwałe , ,76 I Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,76 1 Środki trwałe , ,76 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,56 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,04 d) środki transportu , ,16 e) inne środki trwałe 2 Środki trwałe w budowie ,00 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,53 I Zapasy , ,08 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 LUTEGO 2015 R. 22

3 MSIG 32/2015 (4663) poz Materiały , ,36 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe , ,41 4 Towary ,31 5 Zaliczki na dostawy II Należności krótkoterminowe , ,64 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek , ,64 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,59 - do 12 miesięcy , ,59 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,25 c) inne , ,80 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,93 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,93 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe - środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,93 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,93 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,88 AKTYWA razem (suma poz. A i B) , ,29 Stan na PASYWA A Kapitał (fundusz) własny , ,07 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,33 17 LUTEGO 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23

4 MSIG 32/2015 (4663) poz II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII Zysk (strata) netto , ,74 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,22 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,22 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek , ,62 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,46 - do 12 miesięcy , ,46 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,81 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne , ,35 3 Fundusze specjalne , ,60 IV Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Ujemna wartość firmy MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 LUTEGO 2015 R. 24

5 MSIG 32/2015 (4663) poz Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , , r. Księgowa Brygida Szłapka Rachunek zysków i strat sporządzony za okres (wariant porównawczy) Właściciel Tadeusz Górski Jednostka obliczeniowa: PLN zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,30 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,58 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,72 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,00 B Koszty działalności operacyjnej , ,25 I Amortyzacja , ,57 II Zużycie materiałów i energii , ,26 III Usługi obce , ,14 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,00 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,66 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,94 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,68 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów 7 248, ,00 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,05 D Pozostałe przychody operacyjne , ,76 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 9 500,00 II Dotacje III Inne przychody operacyjne , ,76 E Pozostałe koszty operacyjne , ,03 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne , ,03 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,78 17 LUTEGO 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 25

6 MSIG 32/2015 (4663) poz G Przychody finansowe , ,82 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: , ,82 - od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne ,48 H Koszty finansowe ,82 12,86 I Odsetki, w tym: 35,87 12,86 - dla jednostek powiązanych II Strata ze zbycia inwestycji III Aktualizacja wartości inwestycji IV Inne ,96 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,74 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.ll.) 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk (strata) brutto (I+/-J) , ,74 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N Zysk (strata) netto (K-L-M) , , r. Księgowa Brygida Szłapka Właściciel Tadeusz Górski Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres Jednostka obliczeniowa: PLN zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,73 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów Ia. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,73 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 0,00 0, Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,33 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 LUTEGO 2015 R. 26

7 MSIG 32/2015 (4663) poz Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0, Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0, Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przejętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,40 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,40 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,40 - z podziału z zysku , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto , ,74 a) zysk netto , ,74 b) strata netto c) odpisy z zysku 17 LUTEGO 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27

8 MSIG 32/2015 (4663) poz II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,07 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) r. Księgowa Brygida Szłapka Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres (metoda pośrednia) Właściciel Tadeusz Górski Jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,74 II. Korekty razem , ,37 1. Amortyzacja , ,57 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,96 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej ,00 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,27 7. Zmiana stanu należności , ,40 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,42 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,37 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 9 500,00 0,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 9 500,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,70 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,70 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 LUTEGO 2015 R. 28

9 MSIG 32/2015 (4663) poz Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,70 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy , ,82 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe , ,82 II. Wydatki , ,26 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,40 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 35,87 12,86 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,44 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,77 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,77 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych , ,77 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,70 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,93 - o ograniczonej możliwości dysponowania r. Księgowa Brygida Szłapka Właściciel Tadeusz Górski Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela Przedsiębiorstwa Przemysłu Mięsnego p. Tadeusza Górskiego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego firmy Przedsiębiorstwo Przemysłu Mięsnego Tadeusz Górski z siedzibą w: Grudziądz, Marusza, na które składa się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2. bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,29 zł; 3. rachunek zysków i strat za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zysk brutto w wysokości ,74 zł; 17 LUTEGO 2015 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 29

10 MSIG 32/2015 (4663) poz zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od roku do roku wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę ,66 zł; 5. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,77 zł; 6. dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest właściciel przedsiębiorstwa. Właściciel badanej jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009, Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy badanej jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1. rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2. krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 3. zgodnie z obowiązującymi w Polsce przepisami prawa i doświadczeniem zdobytym w okresie obowiązywania norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez badaną jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od roku do roku, b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo sporządzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Grudziądz, 11 lutego 2014 r. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Danuta Pinuszewska nr w rejestrze 3131 BBR Consult Danuta Pinuszewska Grudziądz, ul. Kulerskiego 20/58 wpis na listę podmiotów uprawnionych pod nr 2971 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 LUTEGO 2015 R. 30