X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz Firma KABANOS-BIS Spółka Cywilna Małgorzata Kojs i Ryszard Kowalczyk w Jabłonce. [BMSiG-22093/2016] I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego SPRAWOZDANIE FINANSOWE 1. Sprawozdanie finansowe przedstawia sytuację majątkową i finansową podmiotu działającego pod nazwą: Firma Kabanos-Bis Spółka Cywilna Małgorzata Kojs i Ryszard Kowalczyk, z siedzibą Jabłonka, ul. Spółdzielców 1, zarejestrowanego pod nr DG/439/09 oraz DG/438/09 z dnia r. na podstawie zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej wydanego przez Urząd Gminy w Spytkowicach. Data rozpoczęcia działalności to r. Podstawowym przedmiotem działalności firmy jest sprzedaż detaliczna prowadzona w niewyspecjalizowanych sklepach z przewagą żywności, napojów i wyrobów tytoniowych. 2. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres działania od r. do r. Rachunek zysków i strat i rachunek sporządzono w wariancie porównawczym. Rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. 3. Firma nie posiada żadnych jednostek wewnętrznych sporządzających samodzielnie sprawozdanie finansowe. 4. Sprawozdanie zostało złożone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. 5. W okresie objętym sprawozdaniem nie nastąpiło żadne połączenie z innymi podmiotami. 6. Począwszy od roku 2013, spółka została objęta badaniem przez biegłych rewidentów. II. Omówienie zasad wyceny aktywów i pasywów. 1. Aktywa i pasywa wyceniono wg zasad określonych w ustawie o rachunkowości, z tym że: - Środki trwałe wyceniane są wg ceny nabycia lub kosztów wytworzenia. - Niskowartościowe przedmioty o cenie nieprzekraczającej 3.500,00 zł zostają w miesiącu oddania do użytkowania odpisane w koszty i ujmowane w ewidencji środków trwałych. - Środki trwałe powyżej 3.500,00 zł amortyzowane są metodą liniową za pomocą stawek amortyzacyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. - Towary wyceniono wg cen zakupu netto. - Należności wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty, należności w walutach obcych wycenia się wg średniego kursu NBP. - Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wykazuje się w wartości nominalnej. Obrót pieniężny odbywa się w krajowych środkach pieniężnych. - Rozliczenia międzyokresowe kosztów są tworzone na koszty przyszłych okresów, wycenia się je wg kwoty poniesionych wydatków. - Kapitał podstawowy ujmuje się zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości i zgodą właściciela. - Firma nie tworzy rezerw ani aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób fizycznych. - Zobowiązania wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, zobowiązania w walutach obcych wycenia się wg średniego kursu NBP. 2. W 2015 r. nie wprowadzono żadnych zmian w wycenie poszczególnych składników majątku spółki, czy też w prezentacji poszczególnych pozycji bilansu w porównaniu z rokiem poprzednim, a które miałyby wpływ na wynik finansowy roku Poszczególne pozycje bilansu 2014 r. i 2015 r. są porównywalne. 4. Nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia po dniu bilansowym mające wpływ na dane zawarte w sprawozdaniu finansowym. 5. W 2015 roku nie wystąpiły żadne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych mające wpływ na wynik finansowy roku bieżącego. Główny Księgowy mgr Zbigniew Wypych Właściciele Firmy Kabanos-Bis SC: Małgorzata Kojs Ryszard Kowalczyk Jabłonka, r. 58

2 Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A Aktywa trwałe , ,53 I Wartości niematerialne i prawne , ,66 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne , ,66 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,87 1 Środki trwałe , ,87 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,22 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,55 d) środki transportu , ,61 e) inne środki trwałe , ,49 2 Środki trwałe w budowie 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) W jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,14 I Zapasy , ,86 1 Materiały , ,54 2 Półprodukty i produkty w toku 31 STYCZNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 59

3 3 Produkty gotowe 4 Towary , ,32 5 Zaliczki na dostawy II Należności krótkoterminowe , ,46 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek , ,46 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,50 - do 12 miesięcy , ,50 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 4 302,47 c) inne , ,49 d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,29 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,29 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,29 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,33 - inne środki pieniężne , ,96 - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 4 486, ,53 AKTYWA razem (suma poz. A i B) , ,67 jednostka obliczeniowa: zł PASYWA Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,48 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,00 60

4 II Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV Kapitał (fundusz) zapasowy , ,13 V Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII Zysk (strata) z lat ubiegłych ,74 VIII Zysk (strata) netto , ,65 IX Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,19 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,19 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Wobec pozostałych jednostek , ,19 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,82 - do 12 miesięcy , ,82 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,99 h) z tytułu wynagrodzeń , ,62 i) inne 5 912, ,76 3 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Ujemna wartość firmy 31 STYCZNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 61

5 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,67 Główny Księgowy mgr Zbigniew Wypych Właściciele Firmy Kabanos-Bis SC: Małgorzata Kojs Ryszard Kowalczyk Rachunek zysków i strat sporządzony za okres r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,34 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,81 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,53 B Koszty działalności operacyjnej , ,43 I Amortyzacja , ,51 II Zużycie materiałów i energii , ,55 III Usługi obce , ,72 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,00 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,93 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,34 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,18 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,20 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,09 D Pozostałe przychody operacyjne , ,44 I Zysk ze zbycia niefmansowych aktywów trwałych II Dotacje III Inne przychody operacyjne , ,44 E Pozostałe koszty operacyjne , ,73 I Strata ze zbycia niefmansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 62

6 III Inne koszty operacyjne , ,73 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,38 G Przychody finansowe 106,57 57,12 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: - od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne 106,57 57,12 H Koszty finansowe , ,39 I Odsetki, w tym: 1 432,29 - dla jednostek powiązanych II Strata ze zbycia inwestycji III Aktualizacja wartości inwestycji IV Inne , ,39 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,65 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk (strata) brutto (I+/-J) , ,65 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,65 Główny Księgowy mgr Zbigniew Wypych Właściciele Firmy Kabanos-Bis SC: Małgorzata Kojs Ryszard Kowalczyk Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzony za okres r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) ,25 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,25 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 0,00 0,00 31 STYCZNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 63

7 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,00 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0, Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego , ,45 b) zmniejszenie (z tytułu) , ,45 - straty z lat ubiegłych , ,68 - składki zus , Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu , ,13 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0, Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu ,74 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach ,74 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu ,74 0,00 64

8 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu ,74 0,00 8. Wynik netto , ,65 a) zysk netto ,83 b) strata netto ,65 c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,48 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Główny Księgowy mgr Zbigniew Wypych Właściciele Firmy Kabanos-Bis SC: Małgorzata Kojs Ryszard Kowalczyk Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Wspólników Spółki Cywilnej za rok 2015 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostkowego Firmy prowadzonej pod nazwa KABA- NOS-BIS Spółka Cywilna, Małgorzata Kojs, Ryszard Kowalczyk, z siedzibą w Jabłonce, Jabłonka, ul. Spółdzielców 1, powiat Nowy Targ, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2015 roku, wykazujący po stronie aktywów i pasywów sumę ,67 zł, - rachunek zysków i strat za okres od r. do r., wykazujący stratę netto w kwocie ,65 zł, - zestawienie zmian w kapitale własnym, - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialni są wspólnicy spółki. Wspólnicy spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy spółki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez spółkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej spółki na dzień 31 grudnia 2015 r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r., 31 STYCZNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 65

9 b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy spółki. Kluczowy Biegły Rewident numer w rejestrze Stanisław Potaczek przeprowadzający badanie w imieniu Firmy REWIDENT numer 1685 Poręba Wielka 287, Niedźwiedź Poręba Wielka, dnia 14 czerwca 2016 r. 66