X.OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 MSIG 139/2014 (4518) poz Poz Agencja Nieruchomości Rolnych w Warszawie. [BMSiG-8007/2014] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie o sprawozdania finansowego Agencji Nieruchomości Rolnych za rok Nazwa jednostki, adres siedziby, przedmiot działalności Nazwa: Agencja Nieruchomości Rolnych. Adres: ul. Dolańskiego 2, Warszawa. Agencja Nieruchomości Rolnych (ANR) jest państwową osobą prawną działającą w oparciu o ustawę z dnia 19 października 1991 r. o gospodarowaniu nieruchomościami rolnymi Skarbu Państwa (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r., poz. 1187, z późniejszymi zmianami) oraz statut nadany rozporządzeniem Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 5 grudnia 2011 r. (Dz. U. Nr 262, poz. 1567). Z uwagi na powołanie ustawowe ANR nie podlega rejestracji sądowej. Nadzór nad działalnością ANR sprawuje minister właściwy do spraw rozwoju wsi. Przedmiotem działalności Agencji jest gospodarowanie Zasobem Własności Rolnej Skarbu Państwa, w odniesieniu do którego wykonuje ona prawo własności i inne prawa rzeczowe. 2. Okres objęty sprawozdaniem Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za rok obrotowy rozpoczynający się 1 stycznia 2013 roku i kończący się 31 grudnia 2013 roku. 3. Zakres sprawozdania Sprawozdanie finansowe Agencji Nieruchomości Rolnych za 2013 r. jest sprawozdaniem łącznym, obejmującym sprawozdanie Biura Prezesa Agencji i sprawozdania zbiorcze 11 oddziałów terenowych. 4. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości z uwzględnieniem zasad szczególnych określonych w ustawie z dnia 19 października 1991 r. o gospodarowaniu nieruchomościami rolnymi Skarbu Państwa oraz w przepisach wydanych na jej podstawie, a także zgodnie z Polityką rachunkowości Agencji Nieruchomości Rolnych, określoną zarządzeniem nr 15/13 Prezesa Agencji Nieruchomości Rolnych z dnia 15 marca 2013 r. 5. Założenie kontynuacji działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w dającej się przewidzieć przyszłości, w nie zmniejszonym istotnie zakresie. Nie istnieją również okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. 6. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów, pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego. Stosowane zasady rachunkowości Rachunkowość Agencji Nieruchomości Rolnych prowadzona jest na zasadach określonych w ustawie o rachunkowości i innych przepisach powszechnie obowiązujących, z uwzględnieniem zasad szczególnych, określonych w ustawie z 19 października 1991 r. o gospodarowaniu nieruchomościami rolnymi Skarbu Państwa oraz w Polityce rachunkowości Agencji Nieruchomości Rolnych wprowadzonej zarządzeniem nr 15/13 Prezesa Agencji Nieruchomości Rolnych z dnia 15 marca 2013 r. Metody wyceny aktywów i pasywów 1) Wartości niematerialne i prawne ewidencjonowane są w cenach nabycia. 2) Środki trwałe (w tym grunty) zakupione wyceniane są w cenach nabycia, a wytworzone po koszcie ich wytworzenia. 3) Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem. 4) Odpisy umorzeniowe od poszczególnych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywane są z uwzględnieniem okresu ich ekonomicznej używalności, z wykorzystaniem stawek określonych w przepisach podatkowych, w równych ratach miesięcznych. Środki trwałe są amortyzowane na ogólnych zasadach. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości do 3500 zł amortyzuje się jednorazowo w miesiącu przyjęcia do użytkowania. Wycena bilansowa uwzględnia dokonane odpisy umorzeniowe. 5) Aktywa finansowe występujące w jednostce wycenia się w cenie nabycia, z uwzględnieniem odpisów aktualizacyjnych z tytułu trwałej utraty ich wartości. Należności wyceniane są w kwotach wymagających zapłaty. Na należności zagrożone w spłacie utworzono odpisy aktualizujące w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. O kwotę odpisów pomniejszono wysokość należności do wykazania w bilansie. 6) Pozostałe składniki majątku wyceniane są według zasad określonych w ustawie o rachunkowości. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 21 LIPCA 2014 R. 66

2 MSIG 139/2014 (4518) poz Kapitały (fundusze) własne ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa. 8) Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania i wycenia się je na dzień bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wysokości. Tworzy się rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe. 9) Zobowiązania wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty. Do zobowiązań krótkoterminowych zaliczono wszystkie zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz te, których termin zapłaty upływa w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. 10) Składniki aktywów i pasywów wyrażone w walutach obcych wycenione zostały na dzień bilansowy wg średniego kursu NBP w dniu r. 11) Ewidencja kosztów działalności prowadzona jest w układzie rodzajowym, a rachunek zysków i strat prezentowany jest w wariancie porównawczym. Przychody ze sprzedaży obejmują niewątpliwe należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży towarów i usług. Na wynik finansowy wpływają ponadto: - pozostałe przychody i koszty operacyjne pośrednio, związane z działalnością podstawową operacyjną, które dotyczą głównie utworzenia i rozwiązania odpisów aktualizujących na należności, kar umownych i odszkodowań, - przychody finansowe i koszty finansowe głównie z tytułu odsetek za zwłokę oraz oprocentowania od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku bankowym. Bilans sporządzony na dzień r. AKTYWA Stan na A. AKTYWA TRWAŁE , ,03 I. Wartości niematerialne i prawne , ,03 1. Inne wartości niematerialne i prawne , ,03 II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,00 1. Środki trwałe , ,31 grunty , ,37 budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i i wodnej , ,94 urządzenia techniczne i maszyny , ,05 środki transportu , ,39 inne środki trwałe , ,56 2. Środki trwałe w budowie 11 0,00 990,69 III. Należności długoterminowe , ,00 B. AKTYWA OBROTOWE , ,98 I. Zapasy , ,69 1. Materiały , ,19 2. Zaliczki na dostawy , ,50 II. Należności krótkoterminowe , ,67 1. Należności z tytułu dostaw i usług , ,05 o okresie spłaty do 12 miesięcy , ,05 2. Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń ,80 93,04 3. Inne należności , ,58 III. Inwestycje krótkoterminowe , ,59 21 LIPCA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 67

3 MSIG 139/2014 (4518) poz Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,59 środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,89 inne środki pieniężne , ,70 inne aktywa pieniężne ,65 0,00 IV.Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,03 AKTYWA RAZEM , ,01 PASYWA Stan na A. FUNDUSZ WŁASNY , ,99 I. Fundusze razem , ,68 1. Fundusz Agencji , ,58 2. Fundusz z aktualizacji wyceny , ,10 3. Fundusz rezerwowy ,43 0,00 II. Nie podzielony wynik finansowy z lat ubiegłych (+,-) 34 0, ,30 III. Wynik finansowy netto roku obrotowego ogółem (+,-) , ,37 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,00 I. Rezerwy na zobowiązania , ,79 1. Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne , ,82 długoterminowa , ,76 krótkoterminowa , ,06 2. Pozostałe rezerwy , ,97 krótkoterminowe , ,97 II. Zobowiązania długoterminowe , ,69 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,52 1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług , ,46 o okresie wymagalności do 12 miesięcy , ,46 2. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,94 3. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń , ,00 4. Inne zobowiązania krótkoterminowe , ,27 5. Fundusze specjalne , ,85 PASYWA RAZEM , ,01 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 21 LIPCA 2014 R. 68

4 MSIG 139/2014 (4518) poz Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. Wyszczególnienie Dane za rok poprzedni bieżący A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,72 1. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,21 2. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) (+ lub -) , ,29 3. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów ,24 174,80 B. Koszty działalności operacyjnej , ,31 1. Amortyzacja , ,16 2. Zużycie materiałów i energii , ,27 3. Usługi obce , ,85 4. Podatki i opłaty , ,52 5. Wynagrodzenia , ,92 6. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,91 7. Pozostałe koszty rodzajowe , ,68 C. Zysk (strata) ze sprzedaży , ,41 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,24 1. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych , ,12 2. Inne przychody operacyjne , ,12 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,53 1. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych , ,36 2. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,54 3. Inne koszty operacyjne , ,63 F. Zysk (strata) na działalności operacyjnej , ,12 G. Przychody finansowe , ,71 1. Odsetki , ,71 2. Inne ,06 0,00 H. Koszty finansowe , ,66 1. Odsetki , ,33 2. Inne , ,33 I. Zysk (strata) na działalności gospodarczej , ,17 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 29 0,00 0,00 K. Zysk (strata) brutto , ,17 L. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) , ,54 M. Zysk (strata) netto , ,37 21 LIPCA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 69

5 MSIG 139/2014 (4518) poz Zestawienie zmian w funduszach własnych sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. Lp. WYSZCZEGÓLNIENIE poprzedni rok obrotowy bieżący rok obrotowy 5 I. Fundusze własne Agencji na początek okresu , ,69 1. Fundusz Agencji na początek okresu , , Zmiany funduszu Agencji 03 0,00 0, Fundusz Agencji na koniec okresu , ,58 2. Fundusz rezerwowy na początek okresu , , Zmiany funduszu rezerwowego , ,43 zwiększenie (z tytułu): ,64 0,00 z podziału zysku ,62 0,00 inne ,02 0,00 zmniejszenie (z tytułu): 10 0, ,43 pokrycia straty 11 0, , Fundusz rezerwowy na koniec okresu ,43 0,00 3. Fundusz z aktualizacji wyceny majątku trwałego na początek okresu , , Zmiany funduszu z aktualizacji wyceny ,42-491,93 zwiększenie ,60 0,00 zmniejszenie (z tytułu): ,02 491,93 inne ,02 491, Fundusz z aktualizacji wyceny majątku trwałego na koniec okresu , ,10 4. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu ,62 0,00 zmniejszenie (z tytułu): ,62 0,00 rozliczenie zysku z lat ubiegłych ,62 0, Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 23 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu 24 0, ,73 zmniejszenie (z tytułu): 25 0, ,50 rozliczenie straty z lat ubiegłych 26 0, , Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 27 0, , Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 28 0, ,30 5. Zysk (strata) netto za rok obrotowy , ,37 II. Fundusze własne Agencji na koniec okresu , ,99 III. Fundusze własne po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,99 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 21 LIPCA 2014 R. 70

6 MSIG 139/2014 (4518) poz Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres od r. do r. Lp. Wyszczególnienie r r r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk/Strata netto , ,37 II. Korekty razem , ,34 1. Amortyzacja , ,16 2. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,14 3. Zmiana stanu rezerw , ,95 4. Zmiana stanu zapasów , ,52 5. Zmiana stanu należności , ,81 6. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,37 7. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , ,55 8. Inne korekty , ,32 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej , ,71 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,12 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,12 2. Inne wpływy inwestycyjne 9 500,00 0,00 II. Wydatki , ,05 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,30 2. Inne wydatki inwestycyjne 886, ,75 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej , ,93 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 0,00 0,00 II. Wydatki 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 0,00 0,00 D. Przepływy pieniężne netto razem , ,64 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych , ,64 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,90 G. Środki pieniężne na koniec okresu , ,26 21 LIPCA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 71

7 MSIG 139/2014 (4518) poz Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi oraz Prezesa Agencji Nieruchomości Rolnych Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Agencji Nieruchomości Rolnych z siedzibą w Warszawie, ul. Dolańskiego 2, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2013 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,01 zł, - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 roku wykazujący stratę netto w wysokości ,37 zł, - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 rok wykazujące zmniejszenie kapitału własnego o kwotę ,30 zł, - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 roku wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,64 zł, - dodatkowe informacje i objaśnienia. Odpowiedzialność Prezesa Agencji Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest ( Prezes Agencji ). Prezes Agencji jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2013 r. poz. 330) zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1. rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2. ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z 2009 r. Nr 77, poz. 649 ze zm.), 3. krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Opinia Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Agencji Nieruchomości Rolnych na dzień 31 grudnia 2013 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 roku, b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Agencji. Kluczowy Biegły Rewident Chalnisia Krzakiewicz nr w rejestrze Prezes Zarządu Lidia Skudławska Biegły Rewident nr rejestrze 9500 MORISON FINANSISTA AUDIT Spółka z o.o. w Poznaniu, ul. Główna 6 Spółka wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 255 Poznań, dnia 29 kwietnia r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 21 LIPCA 2014 R. 72

8 MSIG 139/2014 (4518) poz MINISTER ROLNICTWA I ROZWOJU WSI Fsr.440-7/14 Warszawa, dnia r. Postanowienie Na podstawie art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.) i art. 20d ust. 4 i 5 ustawy z dnia 19 października 1991 r. o gospodarowaniu nieruchomościami rolnymi Skarbu Państwa (Dz. U z 2012 r., poz z późn. zm.). 1. Zatwierdzam roczne sprawozdanie finansowe Agencji Nieruchomości Rolnych za 2013 r. obejmujące: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2013 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,01 zł, - rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r, wykazujący stratę netto w wysokości ,37 zł, - zestawienie zmian w funduszu własnym za okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. wykazujące zmniejszenie funduszu własnego o kwotę ,30 zł, - rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,64 zł, - dodatkowe informacje i objaśnienia w formie opisowej i tabel objaśniających do łącznego sprawozdania finansowego. 2. Zatwierdzam roczne sprawozdanie finansowe z gospodarowania mieniem Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa za 2013 r., obejmujące: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2013 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,95 zł, - rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. wykazujący zysk netto w wysokości ,05 zł, - zestawienie zmian w funduszu własnym za okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r. wykazujące zmniejszenie funduszu własnego o kwotę ,46 zł, - rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r., wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,87 zł, - dodatkowe informacje i objaśnienia w formie opisowej i tabel objaśniających do łącznego sprawozdania finansowego. 3. Postanawiam stratę netto Agencji Nieruchomości Rolnych w wysokości ,37 zł pokryć z zysków w przyszłych latach, które zasilą fundusz rezerwowy. 4. Postanawiam przeznaczyć zysk netto z gospodarowania mieniem Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa w kwocie ,05 zł na fundusz mienia Zasobu. Z up. Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi Sekretarz Stanu Kazimierz Plocke 21 LIPCA 2014 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 73