Spis treści WSTĘP Część pierwsza: DOKUMENTOWANIE

Transkrypt

1 Spis treści WSTĘP... 9 Część pierwsza: DOKUMENTOWANIE I EWIDENCJONOWANIE VAT Faktury, noty i inne dokumenty zasady ogólne Dane na fakturach samej gminy oraz urzędu ją obsługującego Kto zawiera umowy zlecenia i o dzieło? Możliwe inne dane identyfikacyjne na nocie i na fakturze Faktura wystawiona przez korzystającego ze zwolnienia podmiotowego od VAT Treść aktu notarialnego a treść faktury Data sprzedaży na fakturze Daty na fakturze wystawionej z opóźnieniem Data sprzedaży na fakturze i jej rozliczenie w deklaracji Faktura wystawiona przez generalnego wykonawcę robót przed zapłatą podwykonawcom Ewidencje i JPK Co z fakturami wystawionymi na komitet rodzicielski z oddzielnym NIP? Kasy rejestrujące Zwolnienie z kas rejestrujących do końca 2018 roku Wpłaty za wyżywienie w żłobku Opłaty za wieczyste użytkowanie Kasa fiskalna na łodzi Część druga: DEKLAROWANIE I PŁACENIE VAT Zasady ogólne Obowiązek deklarowania czynszu z 23% VAT i zwolnionego od VAT

2 16. Wykazywanie w deklaracji VAT-7 wartości zakupów i podatku VAT Niewykazywanie w deklaracji VAT-7 faktury RR na zakup drzewek Moment deklarowania VAT Korekta roczna pobranych zaliczek na ogrzewanie Pobierana na podstawie umowy opłata za zajęcie pasa drogowego Data powstania obowiązku podatkowego od czynszu dzierżawnego Refakturowanie Refakturowanie prowizji bankowej z tyt. prowadzenia PKZP Kwota netto czy brutto? Czy wartość wywłaszczonych działek obejmuje kwotę VAT? Umorzona opłata za służebność gruntową Całkowita płatność za usługę Zwolnienia Konieczność ujmowania w deklaracji czynszu mieszkalnego i opłat dodatkowych Opłaty za miejski żłobek Usługa szkoleniowa wraz z noclegiem Stawki VAT Sprzedaż usługi noclegowej instytucji kultury przez szkołę Opłata startowa za bieg uliczny Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków wg stawki VAT 8%

3 Spis treści 31. Opłaty za grunt oddany w użytkowanie w różnym terminie Usługi pogrzebowe i pokrewne Wiążąca informacja stawkowa (WIS) Korekty zmniejszające VAT należny Zmiana kwoty czynszu Nieruchomości: sprzedaż, wywłaszczenie, zamiana i dzierżawa Sprzedaż działki bez warunków zabudowy i MPZP Udzielona bonifikata ceny mieszkania nie podlega VAT Sprzedaż mieszkań wraz z gruntem pod budynkiem Stawka VAT od odszkodowania za wywłaszczenie gruntów Zamiana działki z dopłatą osoby fizycznej Wcześniejsza dopłata do zamiany gruntu Zamiana działki z dopłatą gminy Zamiana drogi wewnętrznej na działkę budowlaną Zamiana działek między gminą a rolnikiem Zbycie działki drogowej Sprzedaż drogi wewnętrznej utwardzonej Sprzedaż przez Skarb Państwa współużytkowania wieczystego działki Dzierżawa łąk i nieużytków VAT od zwrotu nakładów poniesionych na budowę budynku urzędu gminy Odwrotne obciążenie (VAT rozlicza nabywca) Płatności na podstawie faktury z odwrotnym obciążeniem Sprzedaż zużytych tonerów Zakup laptopów w ramach projektu unijnego Realizacja projektu Odnawialne źródła energii Zakup licencji od kontrahenta zagranicznego

4 Mechanizm podzielonej płatności (split payment) Rachunek rozliczeniowy i powiązany z nim rachunek VAT Czy przelewem Split można płacić tylko niektóre faktury? Osoby fizyczne opłacają w tradycyjny sposób otrzymane faktury z kwotą VAT Żądanie sprzedawcy o pominięcie split payment jest dopuszczalne Czy obowiązuje limit kwotowy, od którego stosuje się podzieloną płatność? Na fakturze nie musi się podawać nr rachunku VAT (ale można) Ogólne pytania gminy o split payment Czy mechanizm podzielnej płatności jest obowiązkowy dla JST? Faktura otrzymana przed r. także podlega metodzie split, choć nie musi Co lepsze: jeden czy wiele rachunków VAT dla scentralizowanej gminy? Czy jednostki powiatu mogą być odrębnymi posiadaczami rachunków rozliczeniowych? Split payment tylko jednostronny Czy jednostki scentralizowane z JST mogą stosować podzieloną płatność? Podzielona płatność dotyczy też Powiatowego Urzędu Pracy Wzór zarządzenia dot. zasad stosowania Split payment Przekazanie własne Zapłata lub zwrot należności przelewem Split z faktur korygujących Zmiany w deklaracji VAT-7 od 1 lipca 2018 r Skonto z tyt. zapłaty VAT przed terminem do US z rachunku VAT

5 73. Uwolnienie środków z rachunku VAT i ich przelew na rachunek rozliczeniowy Oczywista pomyłka w przelewie Split Zapłata VAT do US bez przelewu Split Faktura pro forma nie podlega Split Darowizny i użyczenia Zmiana zamiaru: użyczenie lokalu zamiast jego najmu Część trzecia: ODLICZANIE VAT Ogólne zasady odliczeń Odliczanie VAT od refakturowanych zakupów Ustalenie momentu przeznaczenia wytworzonej inwestycji na cele gospodarcze Zamiar wynajmu nieruchomości umożliwia odliczenie VAT od jej wytworzenia Odliczenie VAT od kosztów ogólnych Postępowanie gminy podejrzanej o nadużycie prawa do odliczenia VAT Zasadność odliczeń Dopuszczalne jest, by VAT naliczony przewyższał VAT należny Preproporcja Mimo centralizacji, nie obowiązuje jeden wspólny prewskaźnik Zarządzenie o zastosowaniu innego niż ministerialny prewskaźnik odliczeń Czy prewspółczynnik jest tylko jeden i dotyczy całokształtu działalności? Nieadekwatność wzoru ministerialnego do odliczeń od działalności wod-kan Stosowanie obydwu naraz wskaźników

6 190. Odliczenie VAT możliwe jedynie przy użyciu realnych prepoporcji i proporcji Odliczenie VAT od zakupu samochodu dostawczego Czyj prewskaźnik od wybudowanej przez gminę oczyszczalni ścieków: kupującego czy obsługującego? Koszty wprowadzenia RODO, gmina odlicza preproporcją Kwalifikowalność VAT (nieodliczalność) Remont budynku a kwalifikowalność VAT Część czwarta: WIELOLETNIA KOREKTA ODLICZEŃ Wyliczenie rocznej korekty VAT od nakładów na nieruchomość Korekta 10-letnia od wybudowanego w 2014 r. obiektu sportowego Korekta 10-letnia VAT od wytworzenia w 2014 r. świetlicy wiejskiej Część piąta: OPŁATY NIEPODLEGAJĄCE OPODATKOWANIU Opłaty za czesne i żywienie dzieci w przedszkolu po r Opłaty za wyżywienie i czesne w przedszkolach publicznych Opłaty za usługi wodne Zwrot kosztów działania Gminnej Komisji Urbanistyczno-Architektonicznej Opłata za zajęcie pasa drogowego