Specyfika i zmiany VAT w JST w 2019 r.

Transkrypt

1 Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Centrum Mazowsze zaprasza na szkolenie: Specyfika i zmiany VAT w JST w 2019 r. Data: 27 marca 2019, 10:00-15:00 Miejsce: Warszawa, ul. Żurawia 43 Cena: 409 zł przy zgłoszeniu do 13 marca. Rabat 10 % dla drugiej osoby z tej samej Instytucji. Adresaci: 1. Wszystkie urzędy JST (gmin, miast, powiatów, województw). 2. Wszystkie bez wyjątku samorządowe jednostki budżetowe (typu: placówki oświatowe, placówki pomocy społecznej itp.) 3. Wszystkie bez wyjątku samorządowe zakłady budżetowe (typu: OSiR, ZUK, ZWiK itp.) Cele i korzyści: Szkolenie i jego tematykę podzieliliśmy na pięć głównych części, najważniejszych dla prawidłowego rozliczenia podatku VAT w JST w 2019 roku. Pierwsza część poświęcona jest nowościom w VAT. Będzie tu mowa o nowym przekształceniu użytkowania wieczystego na własność, o kasach rejestrujących (w tym: online), braku obowiązku składania deklaracji VAT-7, rozszerzeniu danych w JPK_VAT, obowiązku składania wykazu wszystkich faktur nabycia, utrzymaniu 23% i 8% stawki VAT, nowych stawkach VAT opartych na nowych klasyfikacjach statystycznych. Także o Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS). Również o tym: czym jest split payment, czyli nowy podzielony sposób płatności należności kontrahentom z faktur przez nich wystawionych i na odwrót. Od kiedy ta metoda podzielonej płatności (MPP) będzie obowiązkowa? Druga i trzecia część to: Dokumentowanie i ewidencjonowanie VAT. Czyli jaki dokument z tytułu żądanej należności jest najwłaściwszy do wystawienia. Faktura czy nota, czy jeszcze inny dokument księgowy? Jak ewidencjonować VAT za pośrednictwem kas fiskalnych i JPK? Czwarta część to: Rozliczanie VAT należnego. Czyli jaką kwotę należną (opłatę) wykazać a jakiej nie wykazywać w comiesięcznej JPK-VAT? Także i to, w którym miesiącu rozliczeniowym, należy to prawidłowo uczynić? I z jaką stawką VAT? Piąta i szósta część to: Odliczanie VAT naliczonego i jego obowiązkowa korekta. Czyli, w którym momencie należy ustalić zamiar wykorzystania inwestycji na cele gospodarcze, o czym mówi najnowszy wyrok TSUE z 25 lipca 2018r.? Z których faktur zakupowych można dokonać odliczenia podatku naliczonego VAT i w jakiej wysokości, w tym o wieloletnich korektach tego podatku. Czy z danej faktury zakupu towarów i usług nie należy odliczać w ogóle, czy tylko częściowo, tj. wg prewskaźnika, wskaźnika, obydwu metod naraz czy też jeszcze innej metody, czy też można dokonać odliczenia podatku VAT w całości? I jakich konkretnie zakupów towarów i usług dotyczą te różne rodzaje i wysokości odliczeń? Czy można stosować własny prewskaźnik odliczeń w oparciu o ilość zużytej wody, o czym mowa w najnowszych orzeczeniach sądowych (w tym w wyroku NSA z 26 czerwca 2018r.)? Kiedy należy bezwzględnie dokonać korekt podatku naliczonego i jakimi metodami? Prowadzący: Tematyką podatku VAT - głównie w formie pracy zawodowej, wykładów i publikacji - zajmuje się od samego początku wprowadzenia w Polsce podatku VAT, czyli od 5 lipca 1993r. Natomiast

2 tematyką VAT w budżecie, a dokładnie w gminach i ich jednostkach i zakładach budżetowych zajmuje się od 2005 roku. Szczegółowo przedstawia się to następująco: 1. Praca zawodowa: - 2-letnia praca w urzędzie skarbowym letnia praca w ministerstwie finansów. - 5-letnia praca w wydawnictwie podatkowym. - 3-letnia praca jako konsultant podatkowy w prywatnej firmie. 2. Jednocześnie od 1995 r. prowadzi wykłady, warsztaty, seminaria, konferencje otwarte, szkolenia zamknięte, zlecane przez różne firmy szkoleniowe i same instytucje. 3. Z tematyki podatku VAT pisze i publikuje już od 1994 roku. Program: I. Nowości 1. Obowiązek składania przez JST wykazu wszystkich faktur nabycia w JPK_VAT 2. Brak obowiązku składania deklaracji VAT-7 3. Nowe przekształcenie użytkowania wieczystego we własność 4. Oparcie obniżonych stawek VAT na nowych nomenklaturach statystycznych 5. Wprowadzenie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS) 6. Stopniowe wprowadzanie kas rejestrujących online 7. Podzielona płatność (split payment) nowa metoda płatności zafakturowanych należności - Zasady działania podzielonej płatności (MPP) - Od kiedy będzie przymusowa i w jakich branżach? - Zarządzenie wewnętrzne w JST wdrażające MPP - Wyjaśnienia Ministra Finansów dot. MPP - Praktyczne problemy z MPP w JST 8. Inne zmiany - Kontrola NIK dot. prawidłowości wdrożonej centralizacji rozliczeń VAT - Pozostałe zmiany II. Dokumentowanie transakcji 1. Faktury: - Dane na fakturach - Terminy ich wystawiania - Korekty faktur - Szczególne rodzaje faktur 2. Dokumenty wewnętrzne, w tym zestawienia opłat od osób fizycznych 3. Noty dot. opłat nie podlegających VAT III. Ewidencjonowanie VAT 1. Jednolity Plik Kontrolny (JPK_VAT) - Obowiązek jego sporządzania celem prawidłowego rozliczania VAT - Jego treść: identyfikacja podatników i szczegóły transakcji

3 2. Kasy rejestrujące - Wykaz czynności zwolnionych od ewidencjonowania od 1 stycznia 2019 r. - Zwolnienie z kas rejestrujących jednostek scentralizowanych - Wykaz czynności, które muszą być zaewidencjonowane - Etapowe wprowadzanie kas online w latach: IV. Rozliczanie VAT należnego 1. Rozliczanie VAT w JPK_VAT (ogólne zasady) - VAT należny od sprzedaży - VAT naliczony od zakupów 2. Moment rozliczania VAT należnego (obowiązek podatkowy) od: - Najmu, dzierżawy i podobnych usług - Mediów (dostawy: wody, ciepła, prądu, gazu, Internetu, odbioru ścieków oraz innych) - Przenoszenia kosztów (refakturowania) - Budowlanych usług - Nieruchomości - Zaliczek - Innych 3. Kwota należna, cena (podstawa opodatkowania) - Jej wysokość do wpisania do JPK_VAT - Dopuszczalne sposoby liczenia VAT: w stu i do sta - Elementy podstawy opodatkowania, w tym: dotacje i wydatki dodatkowe V. Odliczanie VAT naliczonego 1. Ogólne zasady odliczania VAT - Moment ustalenia zamiaru wykorzystania inwestycji na cele gospodarcze: wyrok TSUE z 25 lipca 2018r. - Przyporządkowanie zakupów do rodzajów działalności 2. Terminy odliczenia VAT - Na bieżąco: w miesiącu otrzymania faktury - W ciągu 5 lat od otrzymania faktury - W ciągu 5 lub 10 lat - od nabycia lub wytworzenia środka trwałego 3. Wysokość odliczeń - Częściowe odliczenia VAT (wg wskaźnika i prewskaźników) - Brak odliczeń - Pełne odliczenie VAT 4. Prewskaźniki - metody odliczeń VAT od działalności mieszanej, tj. publicznej i gospodarczej - Wg wzorów MF (przychodowe, odrębne dla każdej scentralizowanej jednostki) - Ustawowe (powierzchniowy, czasowy, kadrowy, przychodowy) - Wg własnych wyliczeń - np. w oparciu o ilość zużytej wody - wyrok NSA z tezą z r. uznający tę metodę - Odliczanie VAT i jego korekta z użyciem wskaźnika i prewskaźników jednostki, która rzeczy używa

4 - Najnowsze orzecznictwo sądowe ws. prewskaźników VI. Wieloletnia korekta odliczeń VAT letnia korekta podatku naliczonego dot. nieruchomości letnia korekta dot. pozostałych środków trwałych 3. Jednorazowa (jednoroczna) korekta dot. Pozostałych zakupów 4. W której deklaracji należy rozliczyć korektę? 5. Najnowsze orzecznictwo sądowe

5 ZGŁOSZENIE Specyfika i zmiany VAT w JST w 2019 r. Data: 27 marca 2019, 10:00-15:00 Miejsce: Warszawa, ul. Żurawia 43 Cena: 409 zł przy zgłoszeniu do 13 marca. Rabat 10 % dla drugiej osoby z tej samej Instytucji. Nabywca:... Adres:... NIP:... Odbiorca (opcjonalnie):... Adres:... L.p. Imię i nazwisko Wydział tel Proszę o posiłek wegetariański Szkolenie finansowane w ramach Krajowego Funduszu Szkoleniowego Szkolenie w ramach Forum... (nazwa) Szkolenie finansowane ze środków publicznych... podpis i pieczątka osoby delegującej Zgłoszenia prosimy przesyłać do 20 marca 2019 r. fax: (22) , szkolenia@frdl.org.pl lub wybrać opcje zapisu przez stronę Ewentualną rezygnację ze szkolenia prosimy złożyć w formie pisemnej i przesłać do nas mailem bądź faxem najpóźniej na dwa dni robocze przed szkoleniem. W przypadku niewykorzystania zgłoszonego uczestnictwa - Urząd będzie zobowiązany do sfinansowania 100% odpłatności za uczestnictwo i materiały. FRDL zastrzega sobie prawo odwołania szkolenia. Miejsce szkolenia: Warszawa, ul. Żurawia 43. Lokalizacja 300 metrów od Metra Centrum. Cena: 409 zł netto przy zgłoszeniu do 13 marca. Cena po 13 marca to 459 zł. Rabat 10 % dla drugiej osoby z tej samej Instytucji. Zwolnienie z VAT w przypadku finansowania ze środków publicznych. W cenie materiały szkoleniowe, zaświadczenie, lunch oraz przerwy kawowe. Płatność przelewem, na podstawie faktury wystawionej w dniu szkolenia. Szkolenia realizujemy również w formie zamkniętej na terenie Instytucji. Zapytania prosimy kierować na adres agnieszka.osman@frdl.org.pl W przypadku braku potwierdzenia szkolenia na adres podany w zgłoszeniu na 3 dni przed szkoleniem prosimy o kontakt pod numer (22)