AKADEMIA MIĘDZYNARODOWEGO OPODATKOWANIA

Transkrypt

1 AKADEMIA MIĘDZYNARODOWEGO OPODATKOWANIA Informacje o usłudze Numer usługi 2016/04/12/8058/7945 Cena netto 1 690,00 zł Cena brutto 1 690,00 zł Cena netto za godzinę 76,82 zł Cena brutto za godzinę 76,82 Usługa z możliwością dofinansowania Rodzaje usługi Tak Usługa szkoleniowa Liczba godzin usługi 21 Termin rozpoczęcia usługi Termin rozpoczęcia rekrutacji Termin zakończenia usługi Termin zakończenia rekrutacji Maksymalna liczba uczestników 20 Informacje o podmiocie świadczącym usługę Nazwa podmiotu Nazwa oddziału/filii Centrum Szkoleniowe FRR Sp. z o.o. Oddział Katowice Osoba do kontaktu Dagmara Płóciennik Telefon dagmara.plociennik@frr.pl Fax Cel usługi Cel edukacyjny Celem Akademii jest kompleksowe omówienie zasad dotyczących opodatkowania dochodów osiąganych z zagranicy. Na Akademię składają się trzy szkolenia tematyczne. Szczegółowe informacje o usłudze

2 Czy usługa pozwala na zdobycie kwalifikacji rozumianych jako zbiór wiedzy lub umiejętności lub kompetencji społecznych potwierdzonych dokumentami: Nie Czy realizacja usługi wymaga ewaluacji: Nie Ramowy program usługi DZIEŃ I INTERPRETACJA UMÓW O UNIKANIU PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA 1. ZAGADNIENIA OGÓLNE: 1.1. Wprowadzenie do międzynarodowego prawa podatkowego (umiejscowienie w systemie źródeł prawa w Polsce, właściwe organy, rola OECD, Model Konwencji OECD) Bezpośredni skutek umów międzynarodowych Wprowadzenie do europejskiego prawa podatkowego. Zasady ogólne prawa Unii Europejskiej. Zakaz dyskryminacji. Swoboda przedsiębiorczości. Zasada proporcjonalności Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej ( TSUE ) Konstrukcja poszczególnych umów. 2. REZYDENCJA PODATKOWA: 2.1. Obowiązek podatkowy (znamiona podlegania w Polsce nieograniczonemu i ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu) case study Zakres podmiotowy Modelu Konwencji OECD Orzeczenia sądów i interpretacje indywidualne. 3. ZYSKI PRZEDSIĘBIORSTW case study. 4. ZAKŁAD case study: 4.1. Zakład podatkowy jako podatnik podatku dochodowego Zakład podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Zakład podatkowy w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Znamiona zakładu podatkowego Case study Działalność przygotowawcza i pomocnicza w świetle Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku Plac budowy jako zakład podatkowy Case study Działalność prowadzona poprzez zależnego przedstawiciela Rozrachunki między jednostką macierzystą a zakładem podatkowym na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Metoda bezpośredniego przypisywania zysków zakładowi podatkowemu. Metoda pośredniego przypisywania zysków zakładowi podatkowemu Case study Obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej w odniesieniu do rozliczeń pomiędzy zakładem podatkowym a jednostką macierzystą Rozliczanie strat zakładu podatkowego Przypisywanie kosztów i przychodów do miejsca położenia zakładu podatkowego. Sposób dokumentowania: faktura, nota Przedstawienie wyniku zakładu podatkowego w deklaracji jednostki macierzystej Różnice kursowe Wyposażenie zakładu w kapitał, towary handlowe, środki trwałe VAT, PDOP Omówienie aktualnych orzeczeń sądów administracyjnych, interpretacji podatkowych. 5. METODY UNIKANIA PDOWÓJNEGO OPODATKOWANIA case study: 5.1. Metoda kredytu podatkowego (zaliczenia) Metoda wyłączenia z opodatkowania z zastrzeżeniem progresji.

3 DZIEŃ II OPODATKOWANIE DOCHODÓW TRANSGRANICZNYCH I PODATEK U ŹRÓDŁA 1. ELEMENTY KONSTRUKCYJNE PODATKU U ZRÓDŁA (ZNAMIONA OPODATKOWANIA): 1.1. Przychody (dochody) osiągane na terytorium RP Płatnik i podatnik Deklaracje podatkowe i terminy. Organy podatkowe Certyfikat rezydencji podatkowej Opodatkowanie zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. 2. PRZEDMIOT OPODATKOWANIA PODATKIEM U ZRÓDŁA: 2.1. Świadczenia niematerialne case study Odsetki case study Prawa Należności licencyjne case study Dywidendy case study Orzecznictwo sądów i interpretacje indywidualne. 3. ZWOLNIENIE OD OPODATKOWANIA PODATKIEM U ZRÓDŁA: 3.1. Warunki i terminy - Case study Odpowiedzialność płatnika. 4. CASE STUDY - aktualne orzecznictwo i interpretacje indywidualne: 4.1. Kurs waluty Pojęcie zapłaty Zakup biletów lotniczych, zakup biletów na imprezy artystyczne i sportowe, wynajem samochodów za granicą, płatności kartą kredytową oraz płatności dokonywane w Internecie, DZIEŃ III ODDELEGOWANIE PRACOWNIKÓW ZA GRANICĘ 1. PRAWO PRACY case study: 1.1. Podstawa prawna Dokumenty związane z oddelegowaniem. 2. REZYDENCJA PODATKOWA PRACOWNIKA: 2.1. Ustalenie rezydencji pracownika przed rozpoczęciem oddelegowania i monitorowanie ewentualnych zmian w trakcie oddelegowania Możliwość i konsekwencje zmiany rezydencji w trakcie roku Rozstrzygniecie konfliktu podwójnej rezydencji (podwójnego nieograniczonego obowiązku podatkowego). 3. STOSOWANIE UMOWY: 3.1. Ustalenie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) oraz poprawne zakwalifikowanie dochodu pracownika do właściwego artykułu UPO Kolizje między art. 15 a art. 16 UPO (względnie również art. 17 i 19) Problem tzw. samozatrudnienia na umowach cywilnoprawnych i jego możliwej odmiennej kwalifikacji w świetle UPO Kompetencje poszczególnych zaangażowanych państw do opodatkowania osób pracujących w innym kraju na podstawie UPO:

4 a. opodatkowanie wg miejsca wykonywania pracy, b. klauzula dotycząca oddelegowania, c. klauzula dotycząca wynajmu siły roboczej, d. zasady unikania podwójnego opodatkowania Wpływ zatrudniania pracowników za granicą na możliwość powstania zagranicznego zakładu pracodawcy. 4. DOKUMENTACJA: 4.1. Obowiązki podatkowe podmiotu zatrudniającego osoby pracujące w innym kraju niż miejsce zamieszkania Ustalanie podstawy opodatkowania przez płatników (diety, świadczenia rzeczowe) Obowiązki informacyjne PIT Informacje podatkowe wynikające z Ordynacji Podatkowej. 5. CASE STUDY: 5.1. Kazus pracownika oddelegowanego na zagraniczny plac budowy Kazus pracownika pracującego równolegle w kraju i za granicą. 6. UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE: 6.1.Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym przez pracowników wykonujących pracę w innym kraju unijnym Zasada jednego właściwego ustawodawstwa Wykonywanie pracy na terenie jednego państwa Klauzula dotycząca oddelegowania Wykonywanie pracy na terenie większej liczby państw Ustalanie podstawy wymiaru składek ubezpieczeniowych w przypadku pracowników oddelegowanych i odbywających zagraniczną podróż służbową Zasady odliczania zapłaconych zagranicą składek ubezpieczeniowych od podstawie opodatkowania w kraju, z uwzględnieniem odmienności zagranicznego i polskiego systemu ubezpieczeń społecznych Przebieg procesu uiszczania należności publicznoprawnych (składki ubezpieczeniowe, podatek) przy pracownikach oddelegowanych za granicę Pensja brutto jako punkt wyjścia Naliczenie właściwych składek ubezpieczeniowych (w zależności od sytuacji danego pracownika: w Polsce lub zagranicą) Zastosowanie danych do celów obliczenia zaliczki na podatek dochodowy (w zależności od sytuacji danego pracownika: w Polsce lub zagranicą) Odliczenie składek ubezpieczeniowych od podatku dochodowego w kraju wzgl. zagranicą Zastosowanie danych wynikających z obliczenia zaliczki na podatek przy obliczeniu kwoty wypłaty Przeniesienie danych z rozliczeń miesięcznych do zeznania rocznego w Polsce wzgl. zagranicą Przypadek szczególny: oddelegowanie / zatrudnienie zagranicznego członka zarządu lub rady nadzorczej. Grupa docelowa Adresaci szkolenia: - księgowi, - ekonomiści, - prawnicy, - osoby, które są odpowiedzialne za rozliczenia z zagranicznymi kontrahentami, - osoby chcące poszerzyć swoją wiedzę w zakresie podatkowych aspektów rozliczania dywidend, należności licencyjnych, dochodów z majątku położonego w rożnych częściach świata, oraz nabyć

5 umiejętności w zakresie rozliczania zeznań podatkowych osób uzyskujących dochody za granicą. Opis warunków uczestnictwa Osoby zainteresowane proszone są o wypełnienie formularza na stronie internetowej --> KLIK! Informacje dodatkowe Na Akademię Międzynarodowego Opodatkowania składają się trzy moduły: 1. Interpretacja umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 2. Opodatkowanie dochodów transgranicznych i podatek u źródła 3. Oddelegowanie pracowników za granicę aspekty prawne i praktyczne UWAGA! Istnieje możliwość skorzystania z wybranego modułu Akademii. Korzyści dla uczestników szkolenia: - znajomość zasad dotyczących opodatkowania dochodów osiąganych z zagranicy, - umiejętność identyfikowania ryzykownych płatności, - umiejętność prawidłowego klasyfikowania stanów faktycznych na gruncie przepisów prawa podatkowego, - praktyczne przybliżenie treści zawartych w obowiązujących umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania jak i w ustawach wraz z ich obowiązującą interpretacją, Potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu: Certyfikat ukończenia szkolenia Fundacji Rozwoju Rachunkowości. Cena szkolenia obejmuje: - uczestnictwo w szkoleniu - materiały szkoleniowe - serwis kawowy - lunch - certyfikat Harmonogram LP Przedmiot / Temat zajęć Data realizacji zajęć Godzina rozpoczęcia Godzina zakończenia Liczba godzin 1 INTERPRETACJA UMÓW O UNIKANIU PODWÓJNEGO OPODATKOWANIA 2 ODDELEGOWANIE PRACOWNIKÓW ZA GRANICĘ - ASPEKTY PRAWNE I PRAKTYCZNE 3 OPODATKOWANIE DOCHODÓW TRANSGRANICZNYCH I PODATEK U ŹRÓDŁA :00 16:15 7:15 09:00 16:15 7:15 09:00 16:15 7:15 Osoby prowadzące usługę Imię i nazwisko EKSPERT FRR

6 Specjalizacja (w tym role w ramach świadczonych usług rozwojowych i obszary tematyczne) Opis kariery Wykształcenie wyższe Informacje dodatkowe Lokalizacja usługi Adres: Stanisława Moniuszki 4/8 Katowice, woj. śląskie Warunki logistyczne: Szczegóły miejsca realizacji usługi: