kontrahentem pracodawcy 1.7. Zwrot wydatków związanych z wykorzystywaniem samochodów firmowych do wykonywania obowiązków służbowych 1.8.

Transkrypt

1 Spis treści A. ZALICZKI NA PODATEK DOCHODOWY OD DOCHODÓW ZE STOSUNKU PRACY I STOSUNKÓW POKREWNYCH I. Czynniki wpływające na dochód jako przedmiot opodatkowania 1. Przychód 1.1. Moment powstania przychodu 1.2. Przychód ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 1.3. Przychody uzyskiwane od płatnika zwolnione od podatku 2. Koszty uzyskania przychodów 3. Składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz na ubezpieczenie chorobowe 3.1. Składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe 3.2. Składka na ubezpieczenie chorobowe II. Pobór zaliczek na podatek od dochodów z pracy 1. Podstawa obliczenia zaliczki 2. Zasady obliczania zaliczek 2.1. Składanie oświadczeń przez 2.2. Ustalanie w ciągu roku zaliczek na podatek 3. Pozostałe obowiązki płatnika 3.1. Przekazywanie zaliczek i składanie deklaracji 3.2. Roczne obliczenie podatku 3.3. Sporządzanie informacji PIT-11 III. Zaliczki na podatek w przykładach IV. Pytania i odpowiedzi 1. Przychody ze stosunku pracy 2. Koszty uzyskania przychodów 3. Pobór zaliczek 4. PIT PIT-40 V. Orzecznictwo sądowe, wyjaśnienia Ministerstwa Finansów oraz interpretacje organów podatkowych 1. Przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 1.1. Moment powstania przychodu 1.2. Opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń na rzecz 1.3. Świadczenia medyczne wykupione przez pracodawcę na rzecz 1.4. Przejazdy firmowym samochodem z miejsca parkowania do miejsca wykonywania obowiązków służbowych 1.5. Zapłata za (byłych i obecnych) zaległych składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne 1.6. Posiłek spożyty przez pracownika na spotkaniu z

2 kontrahentem pracodawcy 1.7. Zwrot wydatków związanych z wykorzystywaniem samochodów firmowych do wykonywania obowiązków służbowych 1.8. Rabaty dla 1.9. Udział w konkursie zorganizowanym przez pracodawcę Uczestnictwo w zawodach sportowych Świadczenie na rzecz członka rodziny pracownika Opodatkowanie napiwków Zwrot nadpłaconych składek ZUS Udzielenie pracownikowi preferencyjnej pożyczki Imienne bilety dla 2. Zwolnienia przedmiotowe 2.1. Dopłaty do kolonii, obozów małoletnich dzieci 2.2. Dofinansowania przez zakład pracy wycieczki dla 2.3. Karty przedpłacone 2.4. Karnety i bilety na imprezy artystyczne 2.5. Zwrot kosztów wyżywienia poniesionych przez podczas podróży służbowej 2.6. Zwrot kosztów używania domowego internetu 2.7. Diety dla kierowców wykonujących usługi transportowe 2.8. Zwrot kosztów zakupu okularów 2.9. Kontrola limitu zwolnienia od podatku Używanie samochodu pracownika w jazdach zamiejscowych i lokalnych Ekwiwalent za materiały biurowe Należność za pranie odzieży roboczej Finansowanie kosztów podnoszenia kwalifikacji zawodowych Kupony na posiłki i napoje dla Podróż służbowa a zwrot kwot wydatkowanych przez pracownika na opłaty za przejazd autostradą oraz opłaty parkingowe 3. Koszty uzyskania przychodów 3.1. Zatrudnienie u kilku pracodawców 3.2. Zatrudnienie u pracodawcy na dwóch umowach o pracę 3.3. Faktyczne wydatki na dojazdy do pracy udokumentowane kartą miejską 3.4. Koszty w przypadku nieregularnego dokonywania wypłat wynagrodzeń 3.5. Ograniczenie miesięcznych kosztów uzyskania do wysokości wypłaconego wynagrodzenia 3.6. Zmiana terminu wypłaty wynagrodzeń a koszty uzyskania

3 przychodów ze stosunku pracy 3.7. Koszty z tytułu otrzymanego wynagrodzenia za pracę w nadgodzinach 3.8. Wypłaty na rzecz byłych 3.9. Przesłanki stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów Obowiązki płatnika związane ze stosowaniem 50% kosztów uzyskania przychodów 4. Pobór zaliczki i obowiązki deklaracyjne 4.1. Pobór zaliczki od świadczenia niepieniężnego 4.2. Doręczenie podatnikowi PIT-11 oraz PIT-40 drogą elektroniczną 4.3. PIT-11 i PIT-4R po nabyciu przedsiębiorstwa 4.4. PIT-11 i PIT-4R za przejętych 4.5. PIT-11 po ustaniu zatrudnienia i ponownym zawarciu kolejnej umowy o pracę 4.6. Czy należy wystawić zerowy PIT-4R? 4.7. PIT-11 i PIT-4R po przekształceniu podmiotu B. ZALICZKI (PODATEK) OD DOCHODÓW (PRZYCHODÓW) Z UMÓW ZLECENIA I O DZIEŁO I. Obliczanie zaliczek (podatku) 1. Zasady ogólne 2. Pobór zaliczki na podatek 3. Pobór zryczałtowanego podatku 4. Opodatkowanie umowy o dzieło z przeniesieniem praw autorskich 5. Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne II. Zaliczki (podatek) od umów cywilnoprawnych - w przykładach III. Przekazywanie zaliczek (podatku) oraz składanie deklaracji IV. Pytania i odpowiedzi C. OPODATKOWANIE DOCHODÓW ZAGRANICZNYCH 1. Ogólne zasady opodatkowania dochodów z pracy najemnej w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 2. Zatrudnianie Polaków za granicą 2.1. Określenie miejsca opodatkowania dochodów wysłanych do pracy za granicę 2.2. Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek 2.3. Dochody wolne od podatku 2.4. Koszty uzyskania przychodów 2.5. Składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP 2.6. Składki na ubezpieczenie zdrowotne

4 2.7. PIT-11 dla oddelegowanych za granicę 3. Zatrudnianie obcokrajowców w Polsce 3.1. Ograniczony obowiązek podatkowy 3.2. Koszty uzyskania przychodów 3.3. Składki na ubezpieczenia społeczne, FP i FGŚP 3.4. Składki na ubezpieczenie zdrowotne 3.5. Obowiązki pracodawcy jako płatnika podatku przy zatrudnianiu obcokrajowców 4. Podatek zryczałtowany od dochodów z umów zlecenia i o dzieło 5. Zasady przeliczania na złote wynagrodzeń wypłacanych w walucie obcej 6. Wyjaśnienia organów podatkowych 6.1. Zasady ustalania przychodów zwolnionych od podatku u osób pracujących za granicą 6.2. Co oznacza stwierdzenie, że "wynagrodzenie może być opodatkowane" w kraju wykonywania pracy? 6.3. Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek 6.4. Klauzula 183 dni dotyczy odrębnie każdego kraju 6.5. Kiedy płatnik może nie pobierać zaliczek od wynagrodzeń wypłacanych oddelegowanym pracownikom? 6.6. Jak ustalić zaliczkę na podatek, gdy pracownik w ciągu miesiąca pracował w kraju i za granicą? 6.7. Płatnik nie pobiera zaliczek od wynagrodzeń obcokrajowca zatrudnionego do wykonywania pracy za granicą 6.8. Obowiązki płatnika w związku z zatrudnianiem obcokrajowca, który nie przedstawił certyfikatu rezydencji 6.9. Faktyczny użytkownik siły roboczej powinien być uznany za pracodawcę Pracownik zaliczki pobrane przez płatnika rozliczy w zeznaniu rocznym Opodatkowanie dochodów oddelegowanych do pracy za granicę Wykazanie przez płatnika składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne w informacji PIT Odliczanie składek ZUS pobranych od zagranicznych dochodów Wynagrodzenie nierezydenta wykonującego pracę za granicą D. ZAŁĄCZNIKI 1. Wzory oświadczeń i druki deklaracji 2. Akty prawne

5 ISBN: