1. Regulacje międzynarodowe - wpływ na kształt polskich przepisów w zakresie cen transferowych: a) Wytyczne OECD/ BEPS b) Wspólne Forum UE ds.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Ceny transferowe. Kurs specjalisty w zakresie dokumentacji podatkowej. Warsztaty praktyczne. 30 Listopad Katowice, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Kurs został przygotowany z uwagi na zmiany, jakie weszły w życie po 18 lipca 2013 roku dotyczące cen transferowych oraz ze względu na natężenie kontroli w tym obszarze w ostatnich trzech latach. Rewolucyjne zmiany w zakresie dokumentacji podatkowej, mające charakter dostosowawczy do wytycznych OECD oraz UE, zostały uchwalone przez Sejm i po zakończeniu procesu legislacyjnego wejdą w życie w 2016 oraz 2017 roku. Omówienie kluczowych aspektów tej nowelizacji, jak również sposobu przygotowania się do proponowanego nowego podejścia szerokiej sprawozdawczości w odniesieniu do transakcji z podmiotami powiązanymi to tematy, którym poświęcone będzie szkolenie. Nacisk będzie położony na praktyczne rozwiązywanie problemów, wynikających ze zmienionych przepisów, czemu służyć będzie w szczególności część warsztatowa Dzień I - Ceny transferowe - kierunki zmian międzynarodowych oraz polskich regulacji, aktualne zagadnienia, wprowadzenie do zmian w zakresie obowiązków dokumentacyjnych: 1. Regulacje międzynarodowe - wpływ na kształt polskich przepisów w zakresie cen transferowych: a) Wytyczne OECD/ BEPS b) Wspólne Forum UE ds. CT 2. Restrukturyzacja działalności przedsiębiorstw powiązanych: a) restrukturyzacja działalności przedsiębiorstw powiązanych w kontekście Wytycznych OECD w sprawie cen transferowych b) restrukturyzacja działalności przedsiębiorstw powiązanych w kontekście rozporządzenia wykonawczego oraz wyjaśnień MF c) przykłady dokonanych restrukturyzacji d) przykłady rozliczeń z tytułu dokonanej restrukturyzacji 3. Korekta wtórna: a) pojęcie korekty pierwotnej i wtórnej b) wykorzystanie mechanizmu w praktyce

2 4. Ustalenie kręgu podmiotów powiązanych: a) kryteria powiązań kapitałowych b) kryteria powiązań organizacyjnych c) kryteria powiązań personalnych d) projektowane zmiany kryteriów powiązań od 2018 r. 5. Kto będzie zobligowany do tworzenia nowej dokumentacji: a) skala działalności podatnika - jak zweryfikować w praktyce b) podatnicy rozpoczynający działalność c) wspólnicy spółek niemających osobowości prawnej d) osoby fizyczne 6. Podstawowy zakres dokumentacji: a) transakcje mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) b) inne zdarzenia, których warunki zostały ustalone (narzucone) z podmiotami powiązanymi, mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) c) gradacja progu istotności transakcji d) transakcje z podmiotami z rajów podatkowych 7. Transakcje objęte odrębnymi zasadami kwalifikacji: a) wspólnicy spółek niemających osobowości prawnej b) osoby fizyczne Dzień II - Dokumentacja lokalna, grupowa oraz inne obowiązki sprawozdawcze, kalkulowanie cen w transakcjach: 1. Dokumentacja podatkowa lokalna (local file): a) elementy dokumentacji lokalnej - opis transakcji oraz innych zdarzeń, mających istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) - dane finansowe - informacje o podatniku - dokumenty źródłowe 2. Dokumentacja podatkowa grupowa: a) zakres podmiotowy i przedmiotowy obowiązku sporządzania dokumentacji b) elementy dokumentacji grupowej - opis grupy - dane finansowe - polityka cen transferowych 3. Inne obowiązki sprawozdawcze: a) raportowanie według krajów (country by country reporting) b) oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej 4. Uproszczone sprawozdanie dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi:

3 a) omówienie sposobu wypełniania formularza CIT-TP (PIT-TP) 5. Obowiązujące terminy w zakresie obowiązków informacyjnych : a) termin sporządzenia dokumentacji podatkowej oraz jej aktualizacji b) termin przedłożenia dokumentacji podatkowej organom podatkowym c) terminy złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej, uproszczonego sprawozdania, raportu według krajów 6. Przygotowanie do zmian w praktyce: a) weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych b) opracowanie harmonogramu działań w związku z obowiązkami dokumentacyjnymi c) wdrożenie procedur wewnętrznych 7. Analizy danych porównawczych - metody kalkulacji: a) omówienie metod tradycyjnych i przykładów ich zastosowania b) omówienie metod zysku transakcyjnego i przykładów ich zastosowania c) omówienie wskaźników rentowności i możliwości ich zastosowania w metodach szacowania d) szczególne metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług Dzień III - Przeprowadzanie analiz danych porównawczych. Dokumentacja na przykładach: 1. Analizy porównawcze - źródła danych, sposób przeprowadzania: a) analizy porównawcze w świetle Wytycznych OECD b) progi wartościowe dla wymogu wykonywania analiz benchmarkingowych od 2017 r. c) przegląd dostępnych źródeł danych porównawczych i ich możliwych zastosowań d) opis zgodności warunków transakcji z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty od 2017 r. e) przykłady analiz benchmarkingowych 2. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń oraz przeprowadzenie analiz porównawczych w obrocie wyrobami/towarami/materiałami: a) sprzedaż wyrobów przez producenta samodzielnego na przykładzie b) sprzedaż wyrobów przez producenta kontraktowego na przykładzie c) pośrednictwo w sprzedaży wyrobów na przykładzie d) zakup towarów przez dystrybutora celem dalszej odsprzedaży e) zakup materiałów na potrzeby produkcji 3. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń oraz przeprowadzenie analiz porównawczych, na przykładzie transakcji wykonania usług o charakterze materialnym: a) usługi najmu, dzierżawy, leasingu b) usługi budowlane/remontowe c) usługi transportowe 4. Usługi o niskiej wartości dodanej: a) usługi o niskiej wartości dodanej w dokumentach UE b) usługi o niskiej wartości dodanej w dokumentach OECD c) usługi o niskiej wartości dodanej na przykładach d) zasady rozliczania kosztów usług o niskiej wartości dodanej e) zasady dokumentowania usług f) kalkulacja ceny usług

4 g) koszty akcjonariusza 5. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń na przykładzie transakcji świadczenia usług o niskiej wartości dodanej: a) scentralizowana obsługa IT, zarządzania zasobami ludzkimi, marketingowa, prawna, księgowa, administracyjna, księgowa, techniczna, w zakresie kontroli jakości itp. b) pula kosztów do podziału c) dowody wykonania usług Dzień IV- Doświadczenia dotychczasowych kontroli. Dokumentacja na przykładach: 1. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń oraz przeprowadzenie analiz porównawczych, na przykładzie transakcji usług o charakterze niematerialnym: a) usługi doradcze i zarządcze b) usługi badawczo - rozwojowe c) usługi reklamowe d) franchising 2. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń oraz przeprowadzenie analiz porównawczych, na przykładzie transakcji usług o charakterze finansowym: a) pożyczki b) gwarancje/poręczenia c) cash pooling/netting d) instrumenty finansowe 3. Elementy dokumentacji podatkowej lokalnej, w tym dobór metodologii rozliczeń oraz przeprowadzenie analiz porównawczych, na przykładzie udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych: a) licencje w zakresie znaków towarowych/ know- how b) licencje w zakresie oprogramowania 4. Przykład dokumentacji grupowej. 5. Praktyka organów skarbowych oraz sądów - analiza wybranych przypadków, dotychczasowe doświadczenia w zakresie kontroli cen transferowych. 6. Pozostałe zagadnienia z zakresu cen transferowych: a) porozumienia w sprawie cen transakcyjnych - element strategii cen transferowych - rodzaje porozumień - przebieg procedury b) szacowanie podstawy opodatkowania w podatku VAT - kryteria powiązań - wartość rynkowa

5 - prawo do odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego a szacowanie obrotu c) projektowane zmiany 2018 r. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia