Konsolidacja rozliczeń VAT Gminy z jej jednostkami budżetowymi

Transkrypt

1 CSKiS Suprema Lex zaprasza na szkolenie z cyklu VAT w praktyce : Konsolidacja rozliczeń VAT Gminy z jej jednostkami budżetowymi Adresat: szkolenie przeznaczone jest dla: przedstawicieli jst, skarbników, głównych księgowych, księgowych i innych pracowników pracujących w komórkach finansowo- księgowych zajmujących się rozliczaniem podatku VAT, księgowych zajmujących się naliczaniem i rozliczaniem podatku VAT w jst i ich jednostkach organizacyjnych, księgowych zajmujących się m.in. sporządzaniem umów cywilno- prawnych, w tym aktów notarialnych, sporządzaniem deklaracji podatkowych VAT, sporządzaniem faktur VAT, pracowników wydziałów i komórek zajmujących się gospodarką nieruchomościami Szkolenie prowadzi: Prawnik, pracownik Izby Skarbowej we Wrocławiu, Kierownik Podyplomowych Studiów Prawa Podatkowego w Dolnośląskiej Wyższej Szkole Służb Publicznych ASESOR we Wrocławiu, wykładowca w Wyższej Szkole Bankowej we Wrocławiu i Opolu, wykładowca na Franklin University Ohio, USA, Konsultant Centrum Studiów i Analiz Gospodarczych z siedzibą w Warszawie, członek Rady Programowej Serwis VAT, redaktor Przeglądu Podatkowego, Monitora Podatkowego, autor ponad 400 publikacji o tematyce prawno podatkowej, w tym 19 książek, doktorant IV roku na Wydziale Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego, współpracujący na stałe z Dolnośląskim, Wielkopolskim, Lubuskim oraz Pomorskim Oddziałem Krajowej Izby Doradców Podatkowych, Z-ca Kierownika Projektu Nowy system służby cywilnej realizowanego w 2009 r. na zlecenie Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, szkoleniowiec Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, współautor wydanej w 2007 r. książki Podatek VAT w sektorze publicznym, Presscom, szkoleniowiec Centrum Finanse Publiczne Presscom sp. z.o.o z Wrocławia, Gminy, powiaty, województwa rozliczają VAT w 2012r., wyd. Presshouse, Gminy, powiaty, województwa rozliczają VAT w 2013r., wyd. Presshouse, Jednostki organizacyjne gmin, powiatów, województw rozliczają VAT w 2014r., wyd. Presshouse, VAT w budżecie 2014r., wyd. Presshouse. W/w pozycja została uznana przez Radę Konsultantów działającą przy KRDDP za najlepszą merytorycznie pozycję w Polsce dotyczącą rozliczenia podatku VAT w sektorze samorządowym. Szkolenie odbędzie się w dniu: r. (czwartek) w Łodzi Łódzka Rada Federacji Stowarzyszeń Naukowo - Technicznych NOT, sala 605 ul. Plac Komuny Paryskiej 5a, Łódź ( Uczestnicy szkolenia otrzymują materiały szkoleniowe, certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowców Ważne- uprzejmie prosimy o nadsyłanie kart zgłoszeń do dnia r. Dysponujemy ograniczoną liczbą miejsc. O zakwalifikowaniu decyduje kolejność nadsyłania zgłoszeń. Koordynator szkolenia- Ewelina Głębocka: (12) lub

2 PROGRAM SZKOLENIA Konsolidacja rozliczeń VAT Gminy z jej jednostkami budżetowymi r. - NOT w Łodzi Powitanie, omówienie harmonogramu, rozpoczęcie szkolenia Organy publiczne jako podatnicy podatku VAT w 2016r. a. Zmiana w 2016r. definicji podatnika VAT i jej wpływ na status organów publicznych w VAT w 2013 i 2014r. Organy publiczne i organy władzy publicznej w ustawie z dnia 11 marca 2004r. O podatku od towarów i usług ( Dz.U Nr 54, poz. 535 ze zm), oraz podmioty realizujące zadania w interesie publicznym ( np. szkoły), b. Wyłączenia i zakres wyłączeń z kategorii podatników VAT organów władzy publicznej i urzędów je obsługujących. 2. Administracja samorządowa ( oraz jednostki organizacyjne) i jej status prawno podatkowy w 2015/2016. a. Jednostki samorządu terytorialnego jako podatnicy podatku VAT w 2016r. b. Gmina i jej jednostki organizacyjne w podatku VAT, c. Powrót do zwolnienia podmiotowego przez Gminę i jej jednostki organizacyjne (np. szkoły) d. Gminy i jednostki budżetowe gmin w świetle orzecznictwa sądowoadministracyjnego oraz w interpretacjach indywidualnych Ministra Finansów. 3. Uchwała NSA z 24 czerwca 2013r. I FPS 1/13 i jej wpływ na status szkół ( jednostek budżetowych) w VAT a. podmiotowość podatkowa w podatku VAT gmin i jednostek budżetowych( np. szkół) b. praktyczne skutki dla rozliczania podatku od towarów i usług w świetle uchwały NSA z dnia 24 czerwca 2013 r. dla szkół i ich macierzystych gmin c. jednostka macierzysta, jednostki organizacyjne ( np. szkoły), obce szkoły, obce gminy po uchwale NSA a podatek AT d. gmina jako podatnik VAT, szkoły nie są podatnikami VAT, nie mogą być stroną umów cywilnoprawnych np. najmu e. czy należy złożyć zgłoszenie o zaprzestaniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług przez jednostki budżetowe (VAT-Z) np. przez szkoły? 2

3 f. Dokumentowanie i ewidencjonowanie podatku VAT przez gminy i jednostki budżetowe np. szkoły g. wystawianie faktur - dane na fakturze gminy i jednostki budżetowej, numerowanie faktur, sprzedawca-wystawca, nabywca-odbiorca, h. prowadzenie ewidencji podatku VAT przez gminy czy szkoły? A może cząstkowe ewidencje prowadzone przez szkoły? i. sporządzanie deklaracji podatkowej przez jednostkę macierzystą na podstawie danych otrzymanych także od jednostek budżetowych (np. szkół) j. uchwała NSA - problematyka fakturowania, kto wystawia i w czyim imieniu faktury? Gmina sama? Czy szkoła w jej imieniu? k. status faktur błędnie wystawianych przez jednostki budżetowe np. szkoły, l. czy w świetle uchwały NSA faktury były wystawiane przez jednostki samorządu terytorialnego, czy przez jednostki budżetowe? m. podział błędów na fakturach na błędy istotne oraz błędy mniejszej wagi, n. sposób korekty błędnie wystawionych faktur, o. czy jednostki samorządu terytorialnego powinny skorygować w zakresie danych sprzedawcy wszystkie faktury wystawione przez jednostki budżetowe np. szkoły? Czy dane te mogą być poprawione przez nabywców notą korygującą? p. wpływ błędnych danych sprzedawcy / nabywcy na zakres prawa do odliczenia przez gminy, q. techniki korygowania faktur (korekta do zera vs. korekta danych kontrahenta), r. problematyka refakturowania między jednostkami budżetowymi / jednostkami samorządu terytorialnego, czy dochodzi do świadczenia usług? Metoda lewej i prawej ręki. s. Uchwała NSA a deklaracje podatkowe, kto składa deklaracje gmina czy szkoła? t. konsolidacja deklaracji VAT składanych przez jednostki samorządu terytorialnego oraz jednostki budżetowe np. szkoły, u. organizacja nowego procesu przygotowywania deklaracji, gdzie wpływają faktury, kto realizuje płatność, na kogo rachunek bankowy, kto opisuje dokumenty do dekretowania v. odpowiedzialność osób podpisujących deklaracje podatkowe, oszustwo podatkowe czy wykroczenie skarbowe? w. korekty faktur a korekty deklaracji, x. korekty podatku należnego a korekty podatku naliczonego, y. korekty in plus a korekty in minus z. skutki uchwały z dnia 24 czerwca 2013 r. dla minionych okresów rozliczeniowych nieobjętych przedawnieniem aa. czy gminy i jednostki są obowiązane do skorygowania faktur oraz deklaracji podatkowych, bb. skutki dla podatników posiadających indywidualną interpretację podatkową w zakresie podmiotu będącego podatnikiem podatku VAT 3

4 cc. odpowiedzialność karno-skarbowa osób dotycząca dokumentowania, ewidencjonowania i rozliczania podatku VAT przez gminę oraz jednostki budżetowe. 4. Szkoły i inne jednostki budżetowe po uchwale NSA sporządzają cząstkowe rozliczenia podatku VAT a) rozliczenia podatku VAT w gminach i ich własnych jednostkach budżetowych ( np. szkołach) b) czynności realizowane pomiędzy własnymi jednostkami budżetowymi (np. pomiędzy szkołami - niepodlegają VAT c) brak możliwości zastosowania zwolnienia w transakcjach wewnątrz gminy a jej jednostkami budżetowymi ( np. szkołami) d) brak możliwości zawarcia jakichkolwiek umów o charakterze cywilnoprawnym przez własne jednostki budżetowe (szkoły nie są stroną umów najmu, dzierżawy, itd.) e) czynności wewnętrzne w jednostkach budżetowych -czynnościami wewnątrzzakładowymi poza VAT (brak strony umowy w stosunkach szkoła- szkoła) 5. Rozliczenia podatku VAT pomiędzy gminami a obcymi jednostkami budżetowymi (np. obcymi szkołami) a) czynności realizowane pomiędzy osobą prawną (gminą) a obcą jednostką budżetową (obcą szkołą-gminą ) opodatkowane VAT b) brak możliwości zastosowania zwolnienia pomiędzy jednostkami budżetowymi obcych (różnych) gmin ( szkoła jednej gminy a szkoła drugiej gminy) c) czynności realizowane pomiędzy różnymi gminami, powiatami lub województwami-opodatkowane VAT 6. Sugestie w zakresie wzorów zarządzeń, instrukcji jakie powinny wprowadzić jednostki samorządu terytorialnego w związku z uchwałą NSA w swoich podległych jednostkach budżetowych ( np. w szkołach) a) wzór zarządzenia w sprawie wprowadzenia jednolitych zasad fakturowania w gminach i ich jednostkach budżetowych ( np. w szkołach) b) wzór zarządzenia w sprawie szczegółowych zasad przesyłania cząstkowych informacji podatkowych z zakresu podatku VAT dla celów skonsolidowanej deklaracji podatkowej-narzucenie jednostkom budżetowym ( np. szkołom) c) wzór cząstkowej ewidencji sprzedaży prowadzonej przez podległe jednostki budżetowe ( np. szkoły) d) ewidencja zakupów prowadzona przez jednostki samorządu terytorialnego 4

5 7. Faktury w jednostkach budżetowych (np. szkołach) i gminach po uchwale NSA a) faktury zawsze wystawiane w imieniu i na rzecz gminy b) dane wystawca-sprzedawca, odbiorca-nabywca-dane gminy a kiedy szkoły c) obieg dokumentów w jednostce (gdzie wpływają faktury)i kto je ewidencjonuje: gmina czy szkoła? d) miejsce przechowywania dokumentów ( w jednostce czy w gminie)? CAŁOŚCIOWY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI: 340,00zł OD OSOBY. CENA OBEJMUJE: - materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, lunch, serwis kawowy - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę Dojazd we własnym zakresie Należność za udział w szkoleniu należy przesłać po szkoleniu, po otrzymaniu faktury VAT Koordynator szkolenia- Ewelina Głębocka tel: lub

6 ... dnia KARTA ZGŁOSZENIA UCZESTNICTWA W SZKOLENIU NAZWA FORMY DOSKONALENIA: Konsolidacja rozliczeń VAT Gminy z jej jednostkami budżetowymi TERMIN I MIEJSCE: r. NOT ul. Plac Komuny Paryskiej 5a, Łódź ( L.p. Imię i nazwisko (dane prosimy wpisywać drukowanymi literami) Funkcja ADRES ...TELEFON KONTAKTOWY..... FAKTURĘ VAT PROSZĘ WYSTAWIĆ NA: ADRES:... NIP: Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej dla potrzeb zgłoszonego szkolenia, zgodnie z ustawą z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (Dz. U. z 1997 r. Nr 133, poz..883). Wyrażam zgodę na otrzymywanie informacji o szkoleniach i usługach firmy Suprema Lex CSKiS oraz Studio Profilaktyki Społecznej w rozumieniu ust. z dnia 18 lipca 2002r. o świadczeniu usług drogą elektroniczną na adres . Dane nie będą przekazywane podmiotom trzecim.sl..... Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej Oświadczam, iż środki wydatkowane na w/w szkolenie pochodzą w co najmniej 70% ze środków publicznych w rozumieniu ustawy o finansach publicznych Pieczęć i podpis zgłaszającego oraz Instytucji zgłaszającej CAŁOŚCIOWY KOSZT SZKOLENIA WYNOSI: 340,00zł OD OSOBY. CENA OBEJMUJE: - materiały szkoleniowe i ćwiczeniowe, lunch, serwis kawowy - certyfikat poświadczający ukończenie szkolenia sygnowany przez Wykładowcę Dojazd we własnym zakresie Należność za udział w szkoleniu należy przesłać po szkoleniu, po otrzymaniu faktury VAT Kartę zgłoszenia prosimy przesłać faksem: tel./fax: (12) lub fax.: (12) do dnia r. Wysłanie formularza zgłoszeniowego jest jednoznaczne z potwierdzeniem udziału w szkoleniu. Uwaga! Dysponujemy ograniczoną liczbą miejsc. O zakwalifikowaniu decyduje kolejność zgłoszeń. Należność za udział w szkoleniu należy przesłać po otrzymaniu faktury VAT w terminie 7 dni na konto: Suprema Lex : BNP Paribas Bank Polska S. A. II O/ Kraków, nr rachunku: Ważne! W przypadku rezygnacji ze szkolenia w formie pisemnej (faxem) po terminie r., instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 50% kosztów kwoty szkolenia, niezależnie od powodów rezygnacji. W przypadku rezygnacji po terminie r. instytucja lub osoba zgłaszająca rezygnację ponosi 100% kosztów kwoty szkolenia, niezależnie od powodów rezygnacji. 6