Program: 1. Obszary działalności danej jednostki: a. Aktywność podlegająca opodatkowaniu VAT na przykład stawka 23% i 8%.

Transkrypt

1 Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Centrum Mazowsze zaprasza na szkolenie: PREWSKAŹNIK W ROZLICZENIACH VAT PO CENTRALIZACJI ODLICZANIE VAT NALICZONY I ROZLICZANIE ZAKUPU TOWARÓW ORAZ USŁUG ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA BŁĘDNE ROZLICZENIE PREWSKAŹNIKA NA POZIOMIE JST I JEDNOSTKI BUDŻETOWEJ. Data: 27 listopada 2017, 10:30-15:30 Miejsce: Karniewo, ul. Pułtuska 3 Cena: 349 zł przy zgłoszeniu do 13 listopada. Adresaci: Szkolenie adresowane jest do Skarbników, Głównych Księgowych, Księgowych oraz pozostałych pracowników pionu finansowo-księgowego, którzy są odpowiedzialni za funkcjonowanie prowadzonych w jednostce ksiąg rachunkowych oraz sporządzanie sprawozdań. Cele i korzyści ze szkolenia: Wszechstronne omówienie praktycznych aspektów stosowania prewskaźnika oraz struktury sprzedaży w obszarze: - Powiązania zakupów z obszarami działalności danej jednostki. - Faktycznej sprzedaży w danym miesiącu rozliczeniowym. - Braku wystąpienia danej sprzedaży. - Weryfikacji danych liczbowych określonych w mianowniku i liczniku. - Ustaleniu transakcji na zewnątrz i wewnątrz JST. - Ustaleniu transakcji na zewnątrz i wewnątrz po centralizacji. - Obliczania podatku naliczonego do odliczenia w zależności od zdarzeń występujących w danym miesiącu. - Ustalenia czynności opodatkowanych i niepodlegających VAT. - Rozliczeń budżetowych zawartych w sprawozdaniu Rb-27s w związku z Rb27zz, Rb-34 na poziomie JST (urząd) oraz jednostka budżetowa. - Rozliczeń VAT w latach poprzednich w danej JST, gdy jedna jednostka budżetowa stosuje metodę brutto a druga metodę netto. Prezentacja zawiłości ewidencji księgowej podatku VAT. Wbrew pozorom rozliczenia księgowe to nie modelowe. Uczestnicy w ramach prowadzonego szkolenia w formie warsztatów rachunkowości będą mogli wynieść praktyczną wiedzę niezbędną do wypełniania nałożonych na nich obowiązków. Dodatkowo uczestnicy mogą na bieżąco wyjaśniać swoje problemy dotyczące tematu szkolenia. Prowadzący: Specjalista w zakresie finansów publicznych, były pracownik Regionalnej Izby Obrachunkowej w Katowicach, doradca wielu JST oraz wykładowca współpracujący z FRDL. Jest właścicielem firmy doradczo-szkoleniowej z zakresu prawa i finansów publicznych. Program: 1. Obszary działalności danej jednostki: a. Aktywność podlegająca opodatkowaniu VAT na przykład stawka 23% i 8%.

2 b. Aktywność podlegająca opodatkowaniu VAT zwolniona z VAT. c. Aktywność niepodlegająca opodatkowaniu VAT - art.15ust.6 ustawy VAT tak zwane władztwo publiczne. d. Aktywność niepodlegająca opodatkowaniu VAT brak przesłanek art.15 ust.1 i.2 wyroki TSUE C- 246/08 oraz C-520/14 brak działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy VAT. 2. Prewskaźnik ustalenie wartości prezentowanej w liczniku: a. W przypadku urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego i jednostki budżetowej to obrót rozumie się przez to podstawę opodatkowania, o której mowa w art. 29a, art. 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5 ustawy, w zakresie: - Dokonywanych przez podatników: - Odpłatnych dostaw towarów na terytorium kraju. - Odpłatnego świadczenia usług na terytorium kraju. - Eksportu towarów. - Wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. - Odpłatnych dostaw towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju, które podlegałyby opodatkowaniu podatkiem gdyby były wykonywane na terytorium kraju. 3. Prewskaźnik ustalenie wartości prezentowanej w mianowniku: a. W przypadku urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego -dochodach wykonanych urzędu obsługującego jednostkę samorządu terytorialnego rozumie się przez to dochody obejmujące dochody publiczne, środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej oraz środki pochodzące ze źródeł zagranicznych, w rozumieniu ustawy o finansach publicznych wynikające ze sprawozdania rocznego z wykonania budżetu jednostki samorządu terytorialnego, pomniejszone o: - Dochody, o których mowa w art. 5 ust. 2 pkt 4 lit. b d i pkt 5 ustawy o finansach publicznych. - Zwrot różnicy podatku, o której mowa w art. 87 ust. 1 ustawy, lub zwrot kwoty podatku naliczonego, o której mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy. - Dochody wykonane jednostki budżetowej powiększone o kwotę stanowiącą równowartość środków przeznaczonych na wypłatę przez tę jednostkę, na podstawie odrębnych przepisów, zasiłków, zapomóg i innych świadczeń o podobnym charakterze na rzecz osób fizycznych, celem realizacji zadań jednostki samorządu terytorialnego pułapka związana z paragrafami 3020,3030,3110,4190, oraz ZFŚS między innymi. - Środki finansowe pozostające na wydzielonym rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, odprowadzone na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego- pułapka przy jednostce oświatowej będącej czynnym podatnikiem VAT w latach poprzednich. - Wpłaty nadwyżki środków obrotowych zakładu budżetowego. - Kwoty stanowiące równowartość środków, innych niż stanowiące zapłatę, o której mowa w art. 29a ust. 1 ustawy, przekazanych zakładom budżetowym, innym jednostkom sektora finansów publicznych oraz innym osobom prawnym lub jednostkom organizacyjnym nieposiadającym osobowości prawnej, z wyłączeniem kwot, które zostały zwrócone, celem realizacji przez te podmioty zadań jednostki samorządu terytorialnego. - Odszkodowania należne jednostce samorządu terytorialnego, pomniejszone o kwoty odszkodowań stanowiących zapłatę, o której mowa w art. 29a ust. 1 ustawy.

3 b. W przypadku jednostki budżetowej - dochodach wykonanych jednostki budżetowej rozumie się przez to dochody obejmujące dochody publiczne w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem dochodów, o których mowa w art. 5 ust. 2 pkt 4 lit. b d i pkt 5 ustawy o finansach publicznych, środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej oraz środki pochodzące ze źródeł zagranicznych, w rozumieniu ustawy o finansach publicznych, zrealizowane lub otrzymane przez tę jednostkę, wynikające ze sprawozdania z wykonania: - Planu finansowego jednostki budżetowej. - Planu dochodów i wydatków zgromadzonych na wydzielonym rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, jeżeli dana jednostka budżetowa prowadzi taki rachunek powiększone o kwotę stanowiącą równowartość środków przeznaczonych na zasilenie tej jednostki celem realizacji przypisanych jej zadań jednostki samorządu terytorialnego, z wyjątkiem środków przeznaczonych na wypłatę, na podstawie odrębnych przepisów, zasiłków, zapomóg i innych świadczeń o podobnym charakterze na rzecz osób fizycznych. 4. Powiązania oraz wyłączenia w zakresie wartości ustalanych do licznika i mianownika klasyfikacja budżetowa oraz dostawa towarów i świadczenie usług w rozumieniu VAT: a. Obrót z działalności. b. Dochody należne i wykonane. c. Dochody na zadaniach zleconych Rb-27zz. d. Dochody na zadaniach zleconych w Rb-27s. e. Dotacje, subwencje. f. Odsetki kapitałowe oraz za opóźnienie. g. Różnice kursowe. h. Partycypacje w zadaniach paragraf 083 w związku z paragrafem i. VAT jako dochód j.s.t. w Rb27s jednostek budżetowych oraz wpływ bez paragrafu z kwoty nominalne zawartej na fakturze sprzedażowej. j. VAT w paragrafie 4530 oraz VAT bez paragrafu uregulowanie zobowiązania. k. Rb34s a prewskaźnik. 5. Zastosowanie prewskaźnika w obliczeniach na bazie przykładów liczbowych przy zakupie towarów i usług gdy zakupy: a. Mają związek tylko z działalnością opodatkowaną według stawek (na przykład 23% i 8%) z wyłączeniem ZW. b. Mają związek tylko z działalnością zwolnioną z podatku VAT. c. Mają związek tylko z działalnością niepodlegającą opodatkowaniu. d. Mają związek jednocześnie tylko z działalnością opodatkowaną według stawek oraz działalnością niepodlegającą VAT. e. Mają związek jednocześnie tylko z działalnością opodatkowaną według stawek oraz działalnością zwolnioną. f. Mają związek jednocześnie z działalnością opodatkowaną, zwolnioną oraz niepodlegającą VAT. g. Mają związek jednocześnie tylko z działalnością zwolnioną oraz niepodlegającą VAT. 6. Korekta prewskaźnika na przykładach liczbowych: 7. Transakcje wewnątrz JST a kwestia prewskaźnika w przykładach występujących w praktyce JST: a. Pomiędzy urzędem a jednostkami budżetowymi jeden budynek i w nim dwie jednostki na przykład.

4 b. Pomiędzy jednostkami kiedy pomiędzy nimi (szkoła A i szkoła B) a kiedy w imieniu osób fizycznych (uczniów) szkoły A w odniesieniu do szkoły B usługi gastronomiczne. c. Media rozliczenia wewnątrz JST w jednym budynku dwie jednostki. 8. Pytania i dyskusja.

5 ZGŁOSZENIE PREWSKAŹNIK W ROZLICZENIACH VAT PO CENTRALIZACJI ODLICZANIE VAT NALICZONY I ROZLICZANIE ZAKUPU TOWARÓW ORAZ USŁUG ODPOWIEDZIALNOŚĆ ZA BŁĘDNE ROZLICZENIE PREWSKAŹNIKA NA POZIOMIE JST I JEDNOSTKI BUDŻETOWEJ. Data: 27 listopada 2017, 10:30-15:30 Miejsce: Karniewo, ul. Pułtuska 3 Cena: 349 zł przy zgłoszeniu do 13 listopada. Nabywca:... Adres:... NIP:... Odbiorca (opcjonalnie):... Adres:... L.p. Imię i nazwisko Wydział tel Proszę o posiłek wegetariański Szkolenie finansowane w ramach Krajowego Funduszu Szkoleniowego Szkolenie w ramach Forum... (nazwa) Szkolenie finansowane ze środków publicznych... podpis i pieczątka osoby delegującej Zgłoszenia prosimy przesyłać do 20 listopada 2017 r. fax: (22) , szkolenia@frdl.org.pl lub wybrać opcje zapisu przez stronę Ewentualną rezygnację ze szkolenia prosimy złożyć w formie pisemnej i przesłać do nas mailem bądź faxem najpóźniej na dwa dni robocze przed szkoleniem. W przypadku niewykorzystania zgłoszonego uczestnictwa - Urząd będzie zobowiązany do sfinansowania 60% odpłatności za uczestnictwo i materiały. FRDL zastrzega sobie prawo odwołania szkolenia. Miejsce szkolenia: Urząd Gminy Karniewo; ul. Pułtuska 3; Karniewo Cena: 349 zł netto przy zgłoszeniu do 13 listopada. Cena po 13 listopada to 399 zł. Zwolnienie z VAT w przypadku finansowania ze środków publicznych. W cenie materiały szkoleniowe, zaświadczenie, lunch oraz przerwy kawowe. Płatność przelewem, na podstawie faktury wystawionej w dniu szkolenia. Szkolenia realizujemy również w formie zamkniętej na terenie Instytucji. Zapytania prosimy kierować na adres agnieszka.osman@frdl.org.pl