Zarządzenie Nr II/1122/2007 Prezydenta Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego z dnia 31 grudnia 2007 roku

Transkrypt

1 Zarządzenie Nr II/1122/2007 Prezydenta Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego z dnia 31 grudnia 2007 roku w sprawie: szczegółowych zasad gospodarki finansowej gminnych jednostek budŝetowych w zakresie trybu pobierania dochodów i dokonywania wydatków w ramach budŝetu gminy. Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z 2002r. Nr 23 poz. 220, Nr 62 poz. 558, Nr 113 poz. 984, Nr 153 poz. 1271, Nr 214 poz z 2003r. Nr 80 poz. 717, Nr 162 poz z 2004r. Nr 102 poz. 1055, Nr 116 poz oraz z 2005r. Nr 172 poz. 1441, Nr 175 poz z 2006r. Nr 17 poz. 128, Nr 181 poz z 2007r. Nr 48 poz. 327, Nr 138 poz. 974), zarządza się, co następuje: 1. Ustala się tryb pobierania dochodów i dokonywania wydatków gminnych jednostek budŝetowych określony w załączniku do niniejszego zarządzenia. 2. Zobowiązuje się Naczelników Wydziałów Urzędu Miasta i kierowników gminnych jednostek budŝetowych do ścisłego przestrzegania postanowień zarządzenia oraz do uwzględnienia jego zapisów w planach finansowych i ewidencji księgowej zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002r. Nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami). 3. Zarządzenie wchodzi w Ŝycie z dniem podpisania. Prezydent Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego Jarosław Wilczyński

2 Załącznik do zarządzenia Nr II/1122/2007 Prezydenta Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego z dnia 31 grudnia 2007 roku Tryb pobierania dochodów i dokonywania wydatków gminnych jednostek budŝetowych Gminne jednostki budŝetowe realizujące dochody budŝetowe obowiązane są: 1) prawidłowo i terminowo ustalać naleŝności z tytułu dochodów budŝetu Gminy, 2) pobierać wpłaty i terminowo dokonywać zwrotów nadpłat, 3) prowadzić ewidencję dochodów budŝetowych według działów i rozdziałów określających rodzaj działalności oraz według paragrafów klasyfikacji, 4) terminowo wysyłać do zobowiązanych faktury z tytułu świadczonych usług lub sprzedaŝy, 5) w przypadku braku zapłaty faktury lub wpłat z innych tytułów wysyłać na bieŝąco do zobowiązanych wezwania do zapłaty, 6) terminowo wysyłać do zobowiązanych upomnienia oraz podejmować w stosunku do niech czynności egzekucyjne przewidziane prawem, 7) umarzać wierzytelności z tytułu naleŝności pienięŝnych do których nie stosuje się przepisów ustawy - Ordynacja podatkowa oraz odraczać termin ich zapłaty lub rozkładać płatność na raty w zakresie i na zasadach określonych Uchwałą Nr L/563/2006 Rady Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego w sprawie zasad i trybu umarzania wierzytelności przypadających Gminie Ostrowiec Świętokrzyski i jej jednostkom Organizacyjnym z tytułu naleŝności pienięŝnych, do których nie stosuje się przepisów ustawy Ordynacja podatkowa, udzielania ulg w spłacaniu tych naleŝności oraz wskazania organów do tego uprawnionych, 8) wnioskować do Prezydenta Miasta o umorzenie, odroczenie terminu zapłaty lub rozłoŝenie na raty wierzytelności pienięŝnych, o których mowa w pkt 7 w zakresie wykraczającym poza kompetencje kierownika jednostki organizacyjnej, 9) ściśle stosować przepisy ustawy Ordynacja podatkowa w zakresie umarzania i udzielania ulg w spłacie naleŝności budŝetowych o charakterze podatkowym i innych naleŝności do których, zgodnie z przepisami odrębnymi stosuje się przepisy tej ustawy, 1

3 10) w przypadku umarzania lub stosowania ulg w spłacie wierzytelności przypadających od przedsiębiorców, stosować przepisy regulujące warunki dopuszczalności i zasady udzielania pomocy publicznej, 11) prowadzić ewidencję dokonanych umorzeń oraz udzielonych ulg w spłacie wierzytelności oraz przedstawiać Prezydentowi Miasta informacje półroczne o wysokości umorzonych wierzytelności zgodnie z uchwałą powołaną w pkt 7; obowiązek o którym mowa nie dotyczy Urzędu Miasta Wezwań do zapłaty nie wysyła się jeŝeli naleŝność nie przekracza aktualnych kosztów wysłania wezwania listem poleconym za potwierdzeniem odbioru. 2. Upomnień nie wysyła się i nie podejmuje czynności egzekucyjnych, jeŝeli naleŝność nie przekracza kosztów wysłania upomnienia listem poleconym za potwierdzeniem odbioru. 3. Dochody z tytułu podatków i opłat lokalnych wpływają na rachunek bieŝący budŝetu Miasta. 4. Dochody Urzędu Miasta inne niŝ określone w pkt 3 są wpływają na rachunek bieŝący budŝetu Miasta. 5. Dochody Gminy inne niŝ określone w pkt 3 i 4 powinny wpływać na rachunek bieŝący dochodów samorządowej jednostki budŝetowej, która prowadzi wymiar, pobór i ewidencję danej naleŝności i niezwłocznie przekazywane na rachunek bieŝący budŝetu Miasta tj. w ciągu 5 dni od daty wpływu na rachunek danej jednostki budŝetowej. 6. Za datę zapłaty naleŝności uwaŝa się datę uznania rachunku bieŝącego jednostki budŝetowej lub rachunku bieŝącego budŝetu Miasta Kwoty wpłacone przez dłuŝników mających kilka długów z róŝnych tytułów o charakterze cywilno-prawnym względem tego samego wierzyciela zalicza się następująco: 1) jeŝeli dłuŝnik nie oznaczył, który dług wpłaca wpłatę zalicza się w pierwszej kolejności na poczet najdawniej wymagalnego długu, a w ramach tego długu w pierwszej kolejności na naleŝności uboczne, a następnie na związaną z tym długiem zaległą naleŝność główną, 2) jeŝeli dłuŝnik oznaczył tylko tytuł długu zapłatę zalicza się w pierwszej kolejności na poczet naleŝności najdawniej wymagalnych, a w ramach tego długu przede wszystkim na wymagalne naleŝności uboczne, 2

4 3) jeŝeli dłuŝnik oznaczył tylko tytuł długu i rok zapłatę zalicza się w pierwszej kolejności na poczet związanych z tym długiem zaległych naleŝności ubocznych, a pozostałą część wpłaty na spłatę naleŝności głównej, 4) wpłaty oznaczone szczegółowo przez dłuŝnika zalicza się zgodnie z oznaczeniem. 2. Wpłaty częściowe naleŝności zasądzonych w postępowaniu sądowym zalicza się w kolejności na: - zwrot kosztów procesu, w tym kosztów zastępstwa procesowego, - zwrot kosztów egzekucyjnych i kosztów zastępstwa prawnego w postępowaniu egzekucyjnym, - naleŝności uboczne, - naleŝności główne. 3. Jednostki budŝetowe prowadzą ewidencję kosztów realizacji inwestycji umoŝliwiającą ustalenie źródeł finansowania inwestycji Jednostki budŝetowe przyjmujące dochody do kasy obowiązane są do przekazania ich w dniu pobrania na właściwy rachunek bieŝący tej jednostki budŝetowej. W uzasadnionych przypadkach, w zaleŝności od wysokości przyjętej gotówki oraz właściwego jej zabezpieczenia, kierownik jednostki moŝe podjąć decyzję określającą częstotliwość przekazywania gotówki do banku. 2. Przepis ust. 1 nie dotyczy pogotowia kasowego Kwoty dochodów nienaleŝnie wpłaconych (pobranych) lub orzeczonych do zwrotu stanowią nadpłaty. 2. JeŜeli przepisy szczególne nie stanowią inaczej, jednostka budŝetowa zalicza nadpłaty na inne wymagalne naleŝności przypadające od tego samego dłuŝnika, a w przypadku braku takich naleŝności zwraca je uprawnionej osobie. 3. Nadpłaty w dochodach budŝetowych, powstałe zarówno w bieŝącym roku budŝetowym, jak i w ubiegłych latach budŝetowych, zwraca się z tej podziałki klasyfikacji dochodów, na którą zalicza się bieŝące wpływy tego samego rodzaju. 4. Podstawą dokonania zwrotu nadpłaty jest pisemne polecenie zwrotu, podpisane przez głównego księgowego jednostki budŝetowej i kierownika jednostki lub osobę przez niego upowaŝnioną, bądź w odniesieniu do nadpłaconych podatków lub opłat decyzja określająca wysokość nadpłaty lub stwierdzająca nadpłatę oraz decyzja o zwrocie. 3

5 5. Oprocentowanie nadpłat powstałych w związku z uchyleniem lub zmianą decyzji ustalającej wysokość naleŝności budŝetowych pomniejsza dochody budŝetowe z tytułu odsetek za zwłokę. 6. Opłaty przekazów pocztowych i opłaty bankowe związane ze zwrotem nadpłat obciąŝają wydatki budŝetowe jednostki dokonującej zwrotu nadpłaty w przypadku, gdy nadpłata powstała z winy tej jednostki. W pozostałych przypadkach obciąŝają osobę fizyczną lub prawną, na rzecz której dokonuje się zwrotu. 6.1 Uzyskane przez jednostki budŝetowe zwroty wydatków dokonanych w tym samym roku budŝetowym oraz zwroty wydatków dokonanych w poprzednich latach budŝetowych stanowią dochody i podlegają odprowadzeniu na dochody budŝetu Miasta. 2. Dochody o których mowa w ust. 1 oraz w 1 ust. 2 pkt. 5 jednostki budŝetowe odprowadzają niezwłocznie tj. w ciągu 5 dni od daty wpływu na rachunek danej jednostki budŝetowej, na rachunek bieŝący budŝetu Miasta. 7.1 Jednostki budŝetowe Miasta Ostrowca Świętokrzyskiego mogą zaciągać zobowiązania na realizację zadań do wysokości kwot wydatków ujętych w zatwierdzonym planie finansowym, pomniejszonych o wydatki na wynagrodzenia oraz obligatoryjne wpłaty płatnika, z zastrzeŝeniem ust Zobowiązania z tytułu umów wieloletnich mogą być zaciągane tylko w przypadku, gdy umowy te uzasadnione są odpowiednimi programami prac. Mogą być równieŝ zaciągane zobowiązania z tytułu umów, których realizacja w roku następnym jest niezbędna dla zapewnienia ciągłości działania jednostki i termin zapłaty upływa w roku następnym. 8 Zaliczki na wydatki do rozliczenia mogą być udzielane: 1) pracownikom na koszty podróŝy oraz na pokrycie innych wydatków związanych z podróŝą słuŝbową, 2) w innych uzasadnionych przypadkach, kiedy realizacja zadania tego wymaga Pracownikom odbywającym stale podróŝe słuŝbowe oraz pracownikom, którzy w związku z czynnościami słuŝbowymi pokrywają bezpośrednio drobne, stale powtarzające się wydatki, mogą być udzielone zaliczki stałe na cały rok budŝetowy lub na okres krótszy, jednak w wysokości nie przekraczającej przeciętnej kwoty wydatku półtoramiesięcznych dokonywanych przez danego pracownika. Wydatkowane przez pracownika kwoty, w ramach stałej zaliczki są wypłacane pracownikowi w oparciu o zatwierdzone dowody. 4

6 2. Zaliczki powinny być rozliczane, jeŝeli przepisy odrębne nie stanowią inaczej, nie później niŝ w terminie 14 dni po wykonaniu zadania. Zaliczki stałe powinny być rozliczane po upływie okresu, na jaki zostały udzielone przed końcem roku budŝetowego, z wyjątkiem przypadków określonych w ust. 5 i 6, oraz przed ustaniem stosunku pracy lub planowaną, dłuŝszą nieobecnością w pracy (urlop macierzyński, bezpłatny itp.) 3. JeŜeli zaliczka podjęta przez pracownika nie została rozliczona w ustalonym terminie, potrąca się ją z najbliŝszych wynagrodzeń pracownika zgodnie z przepisem art pkt 3 Kodeksu pracy. Do czasu rozliczenia poprzednio wypłaconej zaliczki pracownikowi nie mogą być udzielane dalsze zaliczki. 4. Sumy zaliczek udzielonych ze środków budŝetowych, a nie wydatkowanych do końca roku budŝetowego powinny być wpłacone do kasy lub do banku najpóźniej w ostatnim dniu roboczym roku budŝetowego na rachunek bieŝący jednostki, z zastrzeŝeniem ust Zaliczki udzielone ze środków budŝetowych po dniu 15 grudnia danego roku są rozliczane najpóźniej w ostatnim dniu roboczym roku budŝetowego, a nie wydatkowane środki powinny być wpłacone do kasy lub banku w tym samym dniu. W wyjątkowo uzasadnionych przypadkach zaliczki te mogą być rozliczone nie później niŝ do dnia 8 stycznia następnego roku, a zwroty z tytułu nie wydatkowanych zaliczek zarachowuje się na dochody jednostki budŝetowej. 6. W razie słuŝbowego przeniesienia pracownika do innego miejsca pracy, zaliczki pobrane przez pracownika, naleŝy całkowicie rozliczyć przed zmianą miejsca pracy. 10. Sposób rozliczania zaliczek o których mowa w 8 pkt. 2 naleŝy określić kaŝdorazowo w umowie stron w oparciu, o którą wypłacono zaliczkę. 5