VAT zmiany i projekty zmian na 2012 r. oraz Ceny transferowe wybrane zagadnienia

Transkrypt

1 Warsztaty portalu TaxFin.pl VAT zmiany i projekty zmian na 2012 r. oraz Ceny transferowe wybrane zagadnienia marca 2011 r. Hotel Mercure Panorama, Wrocław Partnerzy:

2 Prowadzący: Maciej Guzek, doradca podatkowy, menadżer TPA Horwath W 2001 roku Maciej ukończył studia prawa na Uniwersytecie Adama Mickiewicza w Poznaniu. W roku 2004 ukończył studia Europejskiego Prawa Podatkowego na Uniwersytecie Łódzkim. Od 2004 r. posiada uprawnienia doradcy podatkowego. Od 10 lat zajmuje się głównie doradztwem dla spółek z kapitałem zagranicznym. W tym czasie pracował zarówno dla renomowanych kancelarii prawa gospodarczego, jak i dla międzynarodowych spółek doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w problematyce dotyczącej opodatkowania międzynarodowego, postępowania podatkowego oraz sądowo-administracyjnego, prawa gospodarczego, a także przepisów oraz praktyki działalności gospodarczej w SSE. Jest współautorem Komentarza do polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z roku 2006, jak również autorem licznych publikacji prasowych o tematyce podatkowej oraz wykładowcą na studiach podyplomowych prowadzonych przez Wyższą Szkołę Bankową w Poznaniu. Brał udział jako trener w licznych szkoleniach o tematyce podatkowej. Dominik Klemens, doradca podatkowy, menadżer TPA Horwath W roku 2006 Dominik Klemens ukończył studia ekonomiczne na Uniwersytecie Europejskim we Frankfurcie nad Odrą. Od 2005 r. pracował w spółkach doradztwa podatkowego na terenie Polski i Niemiec. W 2007 r. rozpoczął współpracę z poznańskim biurem TPA Horwath, gdzie od stycznia 2011 r. pełni stanowisko starszego konsultanta. W roku 2009 Dominik nabył uprawnienia doradcy podatkowego. W ramach swoich obowiązków w TPA Horwath zajmuje się m.in. bieżącym doradztwem podatkowym dla podmiotów zagranicznych, problematyką cen transferowych oraz rozliczeń w podatku VAT dla zagranicznych podmiotów zarejestrowanych na terenie Polski. Dominik biegle włada językiem niemieckim i angielskim. Igor Fudali, konsultant ds. cen transferowych w MDDP Posiada doświadczenie w realizacji projektów obejmujących dokumentacje cen transferowych i analizy rynkowe transakcji z zakresu działalności produkcyjnej, handlowej i usługowej. Współpracuje z klientami przy planowaniu transakcji z podmiotami powiązanymi (w tym różnego rodzaju transakcji finansowych) oraz podczas kontroli podatkowych takich transakcji. Specjalizuje się w transakcjach zawieranych na rynku petrochemicznym i logistycznym. Jest absolwentem Wydziału Zarządzania (studiów z zakresu rachunkowości) oraz Wydziału Prawa i Administracji

3 Uniwersytetu Łódzkiego. Posiada Certyfikat księgowy wydany przez Ministra Finansów oraz kończy proces uzyskiwania kwalifikacji Biegłego rewidenta w Krajowej Izbie Biegłych Rewidentów. Jest również autorem publikacji prasowych z zakresu cen transferowych oraz wykładowcą na studiach podyplomowych z rachunkowości. Sebastian Lebda, dyrektor Zespołu Cen Transferowych PricewaterhouseCoopers Sebastian jest absolwentem Akademii Ekonomicznej w Krakowie, specjalność: Handel Zagraniczny. Pracę w PwC rozpoczął w 1998 r. Sebastian posiada doświadczenie w projektach zarówno lokalnych jak i międzynarodowych z zakresu planowaniu struktur podatkowych uwzględniających regulacje z zakresu cen transferowych, które zdobył w czasie pracy w PwC w Warszawie i w Amsterdamie. Ponadto, uczestniczył w sporach z organami podatkowymi i negocjacjach związanych z zawieraniem uprzednich porozumień cenowych z Ministrem Finansów. Prowadził również projekty z zakresu dokumentacji cen transferowych oraz publikował artykuły w prasie krajowej i zagranicznej. Specjalizuje się w szczególności z branży farmaceutycznej, chemicznej, FMCG i samochodowej. Sebastian został uznany przez The Legal Media Group za wiodącego doradcę w zakresie cen transferowych w Polsce ( 2009 Guide to the World s leading Transfer Pricing Advisers ). Sebastian zdał egzamin na doradcę podatkowego, organizowany przez Ministerstwo Finansów, a także uzyskał licencję na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych wydaną przez Ministerstwo Finansów. Program: Dzień 1: VAT 9:30-10:00 Rejestracja i przywitanie 10:00 10:45 I. Zakres nowelizacji przepisów w 2011 r. oraz planowane zmiany w 2012 r.: Maciej Guzek, TPA Horwath Dominik Klemens, TPA Horwath - nowelizacja ustawy o VAT w 2011 r., - zmiany w zakresie rozporządzenia wykonawczego, - rozporządzenie w zakresie fakturowania oraz faktury elektronicznej, - znaczenie unijnego rozporządzenia wykonawczego z 15 marca 2011 r., - zmiany w Dyrektywie 2006/112 oraz ich implementacja do regulacji krajowych, - planowane zmiany przepisów w 2012 i 2013 r.

4 10:45 11:15 II. Kontrowersje podatkowe związane ze zmianą stawek podatkowych: Maciej Guzek, TPA Horwath Dominik Klemens, TPA Horwath - przykłady sprzeczności zwolnień z opodatkowania VAT w polskich przepisach z prawem unijnym, - obowiązywanie przepisów przejściowych w zakresie stawek VAT, - moment wykonania usługi a właściwa stawka VAT, - usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych a prawidłowe zastosowanie stawki podatkowej, - określenie momentu wykonania usług w przypadku usług budowlanych zrealizowanych a właściwa stawka VAT, - definicja usługi kompleksowej a zastosowanie prawidłowej stawki VAT, - możliwość korzystania przez podatników z definicji usługi kompleksowej w przypadku określania zwolnień z opodatkowania, - sposób fakturowania usług kompleksowych. 11:15 11:30 Przerwa na kawę 11:30 12:15 III. Opodatkowanie nieodpłatnych przekazań na gruncie podatku VAT - praktyczne przykłady: Maciej Guzek, TPA Horwath Dominik Klemens, TPA Horwath - przekazywanie towarów wytworzonych we własnych zakresie, - różnica między zużyciem a użyciem towarów, - poczęstunek kontrahentów oraz inne wydatki na spotkania biznesowe, - przekazywanie wyrobów alkoholowych w związku z prowadzoną działalnością, - organizowanie konferencji poświęconych promocji produktów, - prawidłowe rozliczenie jubileuszu firmowego, - szkolenia produktowe, - drukowane materiały reklamowe oraz informacyjne, - inne nieodpłatne przekazania na rzecz pracowników. 12:15 13:00 IV. Definicja podatnika w przypadku transakcji zagranicznych: Rafał Szafraniec, KPMG - podatnik VAT w przypadku dostaw towarów oraz świadczenia usług opodatkowanych na terytorium Polski, - istota znaczenia pojęcia siedziby działalności gospodarczej oraz stałego miejsca prowadzenia działalności, - definiowanie podatnika na potrzeby ustalenia miejsca świadczenia usług po zmianach w przepisach unijnych,

5 13:00 13:30 Lunch - obowiązki dokumentacyjne dotyczące określenia statusu nabywcy usługi wykonywanej przez polskiego podatnika. 13:30 14:15 V. Zmiany regulacji w zakresie dostaw złomu oraz odpadów: Rafał Szafraniec, KPMG - regulacje prawne obowiązujące do 1 kwietnia 2011 r. w przypadku sprzedaży złomu, - przykłady odpadów, które powinny być rozliczane w dalszym ciągu w sposób ogólny, - zasady rozliczania VAT przez nabywcę w przypadku nabycia złomu, - dokumentowanie dostawy złomu oraz odpadów przez sprzedawcę oraz nabywcę, - wykazywanie dostaw złomu oraz odpadów w deklaracji VAT. 14:15 15:00 VI. Zmiany przepisów dotyczące dokumentowania sprzedaży, możliwość wystawiania e-faktur: Rafał Szafraniec, KPMG - zmiana treść faktury VAT, - nowe regulacje prawne w zakresie fakturowanie, - zmiany w prawie unijnym a wystawienie faktury elektronicznej, - wystawianie faktur a przepisy statystyczne, - wystawianie faktur w formie elektronicznej, - faktura w formacie PDF jako faktura elektroniczna, - korygowanie faktur w formie elektronicznej, - faktury korygujące bez konieczności potwierdzania odbioru faktury przez nabywcę, - noty korygujące jako optymalizacja ryzyka podatkowego, - samo fakturowanie oraz inne sposoby na wystawienia faktury przez podmiot inny niż sprzedawca, - czynności dokumentowane za pomocą kas fiskalnych, - nowelizacja przepisów w przedmiocie kas rejestrujących. Dzień 2: CT: 9:30-10:00 Rejestracja i przywitanie I. Powiązania pomiędzy podatnikami decydujące o obowiązku sporządzenie dokumentacji CT: a) rodzaje powiązań pomiędzy podmiotami w zakresie: podmiotów krajowych, podmiotów zagranicznych,

6 b) transakcje z podmiotami z tzw. rajów podatkowych c) zakres przedmiotowy transakcji podlegających obowiązkowi sporządzenia dokumentacji. II. Struktury transakcyjne istotne ze względu na ceny transferowe: a) produkcja, b) dystrybucja, c) centrum usług wspólnych, d) centrum własności intelektualnej, e) podmiot centralny. 11:00 11:15 Przerwa na kawę III. Preferowane metody szacowania cen: 12:45 13:45 Lunch a) transakcyjne metody szacowania cen: metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, metoda ceny odsprzedaży, metoda rozsądnej marży (koszt plus), b) metody zysku transakcyjnego: metoda podziału zysków, metoda marży transakcyjnej netto, c) szczególne metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług. IV. Dokumentacja cen transferowych w praktyce: a) konstrukcja dokumentacji podatkowej wynikająca z przepisów prawa, b) elementy niezbędne do prawidłowego sporządzenia dokumentacji, c) obowiązek przedłożenia dokumentacji organom podatkowym oraz konsekwencje braku dokumentacji, d) przykłady tworzenie dokumentacji cen transferowych: usługi niematerialne, usługi finansowe, nabycie surowców oraz półproduktów. 13:45 15:15 V. Główne obszary ryzyka podatkowe w przypadku cen transferowych: Sebastian Lebda, Wojciech Kosarzecki, PricewaterhouseCoopers a) usługi niematerialne obowiązek posiadania dowodów potwierdzających ich nabycie, b) usługi wewnątrzgrupowe podstawowe zarzuty organów podatkowych,

7 c) skorzystanie z danych wewnętrznych (dokumentacja podatkowa, transakcje z podmiotami niepowiązanymi, zeznania świadków). d) wykorzystanie danych zewnętrznych (dane pozyskane od innych podatników, dane dostępne publicznie). IV. Prowadzenie sporów przez podatników w zakresie cen transferowych: Sebastian Lebda, Wojciech Kosarzecki, PricewaterhouseCoopers a) zasady prowadzenia sporów z organami podatkowymi w zakresie CT, b) inicjatywa dowodowa w przypadku sporu o określenie wysokości ceny, c) błędy proceduralne popełniane przez organy podatkowe, z który może skorzystać podatnik, d) możliwości obrony posiadanej dokumentacji cen transferowych. 15:15-16:30 VII. Regulacje międzynarodowe i ich wpływ na ceny transferowe: Piotr Wiewiórka, PricewaterhouseCoopers a) wytyczne OECD, b) umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, c) zasada swobody umów a ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, d) przerzucanie dochodu w obrocie międzynarodowym, 16:30-17:00 VII. Indywidualne konsultacje 17:00 Zakończenie wręczenie certyfikatów Informacje organizacyjne: Koszt uczestnictwa: jednej osoby 990 zł + 23% VAT koszt uczestnictwa jednej osoby w jednym dniu 540 zł + 23% VAT dla zarejestrowanych Czytelników portalu: 10% rabatu* *Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się. Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w konferencji, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat. Szczegółowe informacje znajdą się na stronie internetowej: Pytania można wysyłać na adres: biuro@taxfin.pl lub zadawać pod nr telefonu: (22)