WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.18.2015 Kraków, 05.10.2015 r. Pan Roman Ciepiela Prezydent Miasta Tarnowa ul. Mickiewicza 2 33-100 Tarnów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w dniach od 9 do 17 kwietnia 2015 r. przeprowadził w Urzędzie Miasta Tarnowa oraz Miejskim Zespole do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Tarnowie (zwany dalej MZON) kontrolę w zakresie rozliczenia dotacji celowej przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2014 r. Miastu Tarnów i przeznaczonej na realizację zadań przez Miejski Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Tarnowie. Kontrola została przeprowadzona przez Wojciecha Trytek starszego inspektora wojewódzkiego oraz Katarzynę Błaż operatora urządzeń elektronicznych w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na podstawie upoważnień nr 23/2015 i nr 24/2015 z dnia 2 kwietnia 2015 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Działalność MZON w zakresie objętym kontrolą ocenia się pozytywnie z uchybieniami. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli. 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl
Zarządzeniem Nr 54/2003 Prezydenta Miasta Tarnowa z dnia 25 lutego 2003 r. powołano z dniem 1 marca 2003 r. jednostkę organizacyjną Miasta Tarnowa Miejski Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Tarnowie. MZON realizuje zadania z zakresu administracji rządowej dotyczące orzekania o niepełnosprawności, określone w ustawie z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 127, poz. 721 z późn. zm.) zwanej dalej ustawą o rehabilitacji zawodowej i społecznej. MZON działa na podstawie Statutu nadanego Uchwałą Rady Miejskiej w Tarnowie Nr XLVIII/896/2006 z dnia 22 czerwca 2006 r. Zmiany Statutu dokonano Uchwałą nr LIII/678/2014 Rady Miejskiej w Tarnowie z dnia 26 czerwca 2014 r. Od 1 lipca 2014 r., na mocy przepisów ustawy z dnia 23 października 2013 r. o zmianie ustawy Prawo o ruchu drogowym oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013 r. poz. 1446) MZON realizuje nowe zadanie wydawanie kart uprawniających do parkowania na miejscach dla niepełnosprawnych dla osób i placówek. Zgodnie ze Statutem MZON w Tarnowie jest jednostką budżetową Miasta Tarnowa. Przedmiotem działalności jednostki jest orzekanie o niepełnosprawności i o stopniu niepełnosprawności oraz o wskazaniach do ulg i uprawnień na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz.U. z 2011 r. Nr 127, poz. 721 z późn. zm.). Szczegółowy zakres działania oraz strukturę organizacyjną MZON określa regulamin organizacyjny uchwalony przez Zarząd Miasta Tarnowa Uchwałą Nr 106/99 z dnia 28 maja 1999 r. Wydatki MZON objęte są planem wydatków budżetu Miasta Tarnowa. MZON sporządza sprawozdania finansowe i przekazuje je do Urzędu Miasta Tarnowa. Uregulowania wewnętrzne w zakresie rachunkowości jednostki 2
Zarządzeniem nr 1/2014 r. z dnia 24 stycznia 2014 r. Przewodniczącego Miejskiego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności w Tarnowie w sprawie: Polityki Rachunkowości wprowadzonej zarządzeniem nr 9/2010 z dnia 27 sierpnia 2010 r. oraz aneksem nr 1/2012 z dnia 1 lutego 2012 r. w sprawie wprowadzenia Polityki Rachunkowości w Miejskim Zespole ds. Orzekania o Niepełnosprawności w Tarnowie, ustalono: ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych załącznik nr 1, metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego załącznik nr 2, sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych (w oparciu o zakładowy plan kont) załącznik nr 3, system służący ochronie danych, w tym: dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów załącznik nr 4, informację dodatkową dotyczącą zasad stosowanych przez jednostkę przy sporządzaniu sprawozdań, oraz innych zasad stosowanych przez jednostkę w celu jej sprawnego funkcjonowania załącznik nr 5. Zarządzeniem nr 3/2012 z dnia 1 lutego 2012 r. Przewodniczącego Miejskiego Zespołu ds. Orzekania o Niepełnosprawności w Tarnowie został ustalony zakładowy plan kont dla MZON. Plan dotacji na 2014 r. Zasady finansowania działania powiatowych zespołów do spraw orzekania o niepełnosprawności regulują przepisy ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej. Zgodnie z art. 6 ust. 1a przedmiotowej ustawy, wydatki związane z tworzeniem i działalnością zespołów są pokrywane ze środków finansowych budżetu państwa. Wydatki te mogą być również pokrywane ze środków finansowych jednostek samorządu terytorialnego. Zasadniczymi kryteriami, w oparciu o które ustalana jest wysokość dotacji dla każdego z zespołów powiatowych, stanowiącymi parametry algorytmu podziału środków, jest koszt wydania jednego orzeczenia zaplanowany do sfinansowania w budżecie zadaniowym na dany rok oraz liczba szacowanych do wydania orzeczeń. 3
MZON funkcjonuje w dziale 853 Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej, rozdziale 85321 Zespoły do spraw orzekania o niepełnosprawności. Dotacja celowa z przeznaczeniem na działalność MZON w układzie zadaniowym dotyczy realizacji działania 13.1.3.3 Prowadzenie nadzoru i wykonywanie funkcji kontrolnych nad orzekaniem o niepełnosprawności i stopniu niepełnosprawności. Wojewoda Małopolski pismem nr WF-I.3110.1.5.2013 z 23 października 2013 r. poinformował Miasto Tarnów o kwocie dotacji celowej przewidzianej na działalność MZON w projekcie ustawy budżetowej na 2014 r. w wysokości 180.200,00 zł. Plan finansowy dochodów i wydatków MZON na rok 2014 w dziale 853, rozdziale 85321 został ustalony 9 stycznia 2014 r. W dniu 21 lutego 2014 r. Małopolski Urząd Wojewódzki Wydział Finansów i Budżetu poinformował Miasto Tarnów o kwotach dotacji wynikających z ustawy budżetowej na rok 2014 (pismo nr WF-I.3111.1.2.2014 z dnia 20 lutego 2014 r.). Zgodnie z przedmiotowym pismem, dotacja na realizację zadań przez MZON wynosiła 182.500,00 zł. W trakcie 2014 r. przypadająca na MZON zaplanowana kwota dotacji z budżetu państwa uległa zwiększeniu do łącznej wysokości 281.740,10 zł zarządzeniami Wojewody Małopolskiego: - z 28 maja 2014 r.(nr poz. Rej. 141/14) zwiększenie o kwotę 8.625,00 zł, - z 28 lipca 2014 r. (nr poz. Rej. 245/14) zwiększenie o kwotę 8.310,00 zł, - z 1 września 2014 r.(nr poz. Rej. 279/14) zwiększenie o kwotę 18.381,63 zł, - z 20 października 2014 r. (nr poz. Rej. 368/14) zwiększenie o kwotę 61.750,47 zł, - z 22 października 2014 r. (nr poz. Rej. 374/14) zwiększenie o kwotę 1.084,00 zł, - z 14 listopada 2014 r. (nr poz. Rej. 412/14) zwiększenie o kwotę 1.089,00 zł. Ostatecznie plan wydatków z dotacji ustalono na kwotę 281.740,10 zł w następujących paragrafach: - w 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników w kwocie 79.291,00 zł, - w 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 20.672,00 zł, - w 4120 - Składki na Fundusz Pracy w kwocie 2.352,00 zł, - w 4170 - Wynagrodzenia bezosobowe w kwocie 101.540,00 zł, 4
- w 4210 - Zakup materiałów i wyposażenia w kwocie 12.350,47 zł, - w 4300 - Zakup usług pozostałych w kwocie 65.534,63 zł. Realizacja wydatków budżetowych W 2014 r. Miasto Tarnów otrzymało z budżetu państwa dotację celową na realizację zadań przez MZON w łącznej wysokości 281.740,10 zł. Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie Wydział Finansów i Budżetu przekazywał środki dotacji w 14 transzach, po dokonaniu kwartalnej weryfikacji realizowanych zadań (liczba spraw szacowanych do rozpatrzenia w danym kwartale). Środki te Miasto Tarnów przekazywało na rachunek MZON w pełnej kwocie, po upływie od 2 do 10 dni od ich otrzymania z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Wydatki MZON na dzień 31 grudnia 2014 r. zostały wykonane w łącznej kwocie 553.232,82 zł, z czego: w kwocie 281.740,10 zł ze środków przyznanej dotacji celowej, w kwocie 271.492,72 zł ze środków Miasta Tarnowa. Wykonanie budżetu za 2014 r. przedstawiono w poniższym zestawieniu: Lp. Wyszczególnienie 1. 4010 2. 4040 3. 4110 Wynagrodzenie osobowe pracowników Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenie społeczne Wydatki ogółem % udział w wydatkach ogółem z tego: dotacja z tego: środki Miasta 221.246,00 39,99 79.291,00 141.955,00 16.496,87 2,98 0,00 16.496,87 49.470,00 8,94 20.672,00 28.798,00 4. 4120 Składki na Fundusz Pracy 3.770,74 0,68 2.352,00 1.418,74 5. 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 101.540,00 18,35 101.540,00 0,00 6. 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 33.506,17 6,06 12.350,47 21.155,70 7. 4300 Zakup usług pozostałych 90.153,90 16,29 65.534,63 24.619,27 8. 4350 9. 4360 Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 1.200,00 0,22 0,00 1.200,00 1.420,44 0,26 0,00 1.420,44 5
10. 4370 11. 4400 świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garażowe 1.441,27 0,26 0,00 1.441,27 25.959,85 4,69 0,00 25.959,85 12. 4410 Podróże służbowe krajowe 265,00 0,05 0,00 265,00 13. 4440 Odpisy na ZFŚS 6.563,58 1,19 0,00 6.563,58 14. 4700 Szkolenie pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 199,00 0,04 0,00 199,00 Ogółem 553.232,82 100 % 281.740,10 271.492,72 Wydatki poniesione ze środków dotacji celowej w wysokości 281.740,10 zł zostały przeznaczone: na wynagrodzenia osobowe pracowników administracji wraz z pochodnymi 99.011,14 zł (35,14 % wydatków z dotacji), na wynagrodzenia członków zespołów orzekających wraz ze składkami 170.378,49 zł (60,47 % wydatków z dotacji), na zakup materiałów i wyposażenia 12.350,47 zł (4,38 % wydatków z dotacji). Zestawienie szczegółowe wydatków ze środków dotacji w wysokości 281.740,10 zł za 2014 r. przedstawia się następująco: 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 79.291,00 w tym: wynagrodzenie netto 72.330,51 podatek 2.394,00 ZUS od pracownika 4.566,49 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 20.672,00 w tym: od umów zleceń 3.085,07 od umów o pracę 17.586,93 4120 Składki na Fundusz Pracy 2.352,00 w tym: od umów zleceń 218,79 6
od umów o pracę 2.133,21 4170 Wynagrodzenie bezosobowe 101.540,00 w tym: wynagrodzenie netto 79.862,90 podatek 5.022,00 ZUS od pracownika 16.655,10 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 12.350,47 w tym: materiały biurowe 5.080,45 drukarka 3.075,00 szafy 4.000,02 ciśnieniomierz 195,00 4300 Zakup usług pozostałych 65.534,63 w tym: wynagrodzenia członków komisji orzekającej 65.534,63 Zatrudnienie i wydatki płacowe kadry administracyjnej Na dzień 1 stycznia 2014 r. w MZON zatrudnionych było 7 osób na 6 etatach, tj. 1. Kierownik /Przewodniczący MZON 1 etat, 2. Sekretarz MZON 1 etat, 3. Główny Księgowy MZON ¼ etatu, 4. Główny specjalista 1 etat, 5. Inspektor 1 etat, 6. Referent 1 etat, 7. Goniec Sprzątająca ¾ etatu. W ciągu 2014 r. zatrudniono od 1 października 2014 r. jednego pracownika w wymiarze 1 etatu jako pomoc administracyjną. W efekcie stan zatrudnionych na dzień 1 stycznia 2015 r. wynosi 8 osób, które są zatrudnione w wymiarze łącznym 7 etatów. Kwestię wynagrodzenia pracowników administracyjnych MZON reguluje ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223, poz. 1458 z późn. zm.) dalej ustawa o pracownikach samorządowych oraz wydane do niej rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych 7
(Dz. U. z 2013, poz. 1050 z późn. zm.) dalej rozporządzenie w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Regulaminem wynagradzania pracowników MZON wprowadzono Zarządzeniem Nr 6/2009 Przewodniczącego Miejskiego Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Tarnowie z dnia 4 czerwca 2009 r. określono minimalny i maksymalny poziom wynagrodzenia zasadniczego pracowników Zespołu oraz szczegółowe wymagania w zakresie kwalifikacji pracowników. Natomiast zarządzeniem Nr 206/2009 Prezydenta Miasta Tarnowa z dnia 2 czerwca 2009 r. ustalono maksymalne miesięczne wynagrodzenie kierowników jednostek budżetowych Miasta Tarnowa, stosownie do art. 39 ust. 3 ustawy o pracownikach samorządowych. Wyniki kontroli wykazały, że wynagrodzenie zasadnicze wszystkich pracowników MZON, określone w umowie o pracę i angażach, nie było niższe od określonego w rozporządzeniu w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Ponadto maksymalne wynagrodzenie zasadnicze tych pracowników nie było wyższe od ustalonego w regulaminie wynagradzania pracowników MZON. W trakcie prowadzonej kontroli, badaniem objęto również prawidłowość opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy. Kontrolą w tym zakresie objęto ewidencję księgową, deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA oraz przelewy należnych składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Kontrola deklaracji rozliczeniowych wykazała, że w miesiącu listopadzie 2014 r. wystąpiła różnica pomiędzy deklaracją rozliczeniową ZUS P DRA, a przekazanymi składkami do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. W deklaracji rozliczeniowej ZUS P DRA za miesiąc listopad 2014 r. składki wynosiły: - na ubezpieczenie społeczne 9.042,07 zł, - na ubezpieczenie zdrowotne 2.680,74 zł, - na fundusz pracy 338,90 zł. Natomiast wysokość składek przekazanych do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (zgodnie z wyciągiem bankowym nr 139 z dnia 27.11.2014 r.) wyniosła: - na ubezpieczenie społeczne 8.997,96 zł, 8
- na ubezpieczenie zdrowotne 2.682,36 zł, - na fundusz pracy 338,90 zł. Zgodnie ze złożonymi wyjaśnieniami Przewodniczącego i Głównej Księgowej MZON Różnica pomiędzy DRA za m-c listopad, a przekazanymi składkami do ZUS (WB 139 z 27.11.2014 r.) jest spowodowana przekroczeniem rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ZUS w roku 2013 u zatrudnionego pracownika w MZO. Rozliczenie nastąpiło w m-c listopadzie 2014 r.. Kontrolującym okazano korektę deklaracji ZUS P DRA za grudzień 2013 r. sporządzoną w dniu 21 listopada 2014 r. W aktach znajduje się ponadto pismo Zakładu Ubezpieczeń Społecznych Oddział w Tarnowie znak: 570000/70/93315/2014 z dnia 29 września 2014 r. informujące MZON w Tarnowie zgodnie z art. 19 ust. 6b ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, że w 2013 r. nastąpiło przekroczenie rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe dla pracownika MZON. Przepis art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1442 z późn. zm.) stanowi m.in., że płatnik składek przesyła deklarację rozliczeniową, imienne raporty miesięczne oraz opłaca składki za dany miesiąc nie później niż do 5 dnia następnego miesiąca. Ustalono, że w dwóch przypadkach, tj. za miesiące maj i grudzień 2014 r. składki odprowadzono nieterminowo: odprowadzono składkę na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy w łącznej kwocie 9.364,70 zł za maj 2014 r. w dniu 10 czerwca 2014 r. zamiast do dnia 5 czerwca 2014 r. opóźnienie wynosiło 5 dni, odprowadzono w kwocie 5.679,70 zł składkę na ubezpieczenie społeczne i w kwocie 3.585,65 zł składkę na ubezpieczenie zdrowotne za grudzień 2014 r. w dniu 8 stycznia 2015 r. zamiast do dnia 5 stycznia 2015 r. opóźnienie wynosiło 3 dni (składka została sfinansowana ze środków na 2015 r.). Zaliczki na podatek dochodowy przekazywane były na rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego zgodnie z terminem określonym w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.). tj. do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, za wyjątkiem 9
zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc październik 2014 r. Zaliczka w kwocie 1.008,00 zł została przekazana w dniu 24 listopada 2014 r. tj. 4 dni po terminie (WB nr 136 z dnia 24 listopada 2014 r.). Przewodniczący Zespołu i Główna Księgowa MZON wyjaśnili, że przekroczenie terminu odprowadzenia składek ZUS i zaliczek na podatek dochodowy nastąpiło cyt.: Z powodu przedłużającej się niemożliwości zalogowania się do informatycznego systemu bankowego spowodowanego awarią łącza internetowego. Wydatki zrealizowane na wynagrodzenia członków składów orzekających W MZON w 2014 r. załatwiono 4.061 spraw, w tym wydano 3.440 orzeczeń o niepełnosprawności i o stopniu niepełnosprawności (średnio ok. 287 orzeczeń w skali miesiąca), z czego: - orzeczenia dot. osób do 16 roku życia (o niepełnosprawności) 233, - orzeczenia dot. osób powyżej 16 roku życia (o stopniu niepełnosprawności) 3.207, - wydanie legitymacji 523, - inne rozstrzygnięcia (sprawy umorzone lub pozostawione bez rozpatrzenia) 98. Na świadczenie usług orzeczniczych na okres jednego roku (2014 r.) zostało zawartych 20 umów cywilnoprawnych (zlecenia) pomiędzy Przewodniczącym Zespołu, jako zleceniodawcą, a osobami powołanymi w skład Komisji Orzekającej przy Zespole jako zleceniobiorcami, z czego: 10 umów z lekarzami, 3 umowy na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze pracownika socjalnego, 1 umowa na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze doradcy zawodowego, 2 umowy na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze psychologa, 2 umowy na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze psychologa i doradcy zawodowego, 1 umowa na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze pedagoga i doradcy zawodowego, 1 umowa na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze pracownika socjalnego, pedagoga i doradcy zawodowego. 10
Analiza 10 umów zawartych z lekarzami wykazała różnice w poziomach ustalonych stawek za wydanie orzeczenia: w 6 umowach ustalono wynagrodzenie na kwotę 25,00 zł brutto od jednego wydanego orzeczenia oraz 15,00 zł od jednej przeprowadzonej konsultacji specjalistycznej, w 2 umowach ustalono wynagrodzenie na kwotę 35,00 zł brutto od jednego wydanego orzeczenia oraz 15,00 zł od jednej przeprowadzonej konsultacji specjalistycznej, w 2 umowach ustalono wynagrodzenie na kwotę 40,00 zł brutto od jednego wydanego orzeczenia oraz 20,00 zł od jednej przeprowadzonej konsultacji specjalistycznej. W grudniu 2014 r. aneksami do umów MZO.1131.3.6.2014 z 10 stycznia 2014 r. oraz Nr MZO.1131.3.4.2014 z 14 stycznia 2014 r. zmieniono wysokość wynagrodzenia od jednego wydanego orzeczenia na kwotę brutto 50,00 zł. Jak wynika z informacji złożonej przez Przewodniczącego Zespołu w tej sprawie, cyt. Wyższe stawki lekarskie dotyczą specjalistów mało orzekających oraz przyjeżdżających spoza województwa małopolskiego. Analiza pozostałych umów zawartych na uczestnictwo w pracach składu orzekającego wykazała, że stawka wynagrodzenia w przypadku 10 umów za uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze pracownika socjalnego, pedagoga, psychologa, doradcy zawodowego została ustalona na kwotę 15,00 zł brutto od jednego wydanego orzeczenia. Szczegółowym badaniem objęto rachunki na kwotę brutto 58.153,00 zł wystawione przez członków komisji za orzekane sprawy, w ramach losowo wybranych 4 umów zleceń. Na rachunkach tych stwierdzono adnotacje Przewodniczącego Zespołu potwierdzające wykonanie pracy. Poddane kontroli wydatki były prawidłowo, zgodnie z rodzajem wydatków, kwalifikowane do poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej. Dowody księgowe były zadekretowane i opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalnorachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie płatności regulowano w terminach wskazanych na rachunkach. Kontrola sprawozdań budżetowych Kontrola wykazała, że MZON sprawozdanie jednostkowe o wydatkach Rb-50 za IV kwartał roku 2014 sporządził i złożył do Miasta Tarnowa w dniu 28 stycznia 2015 r. tj. w terminie określonym w załączniku nr 44 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11
16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r., poz. 119 z późn. zm.). Sprawozdanie Rb-50 zbiorcze zostało również sporządzone w obowiązującym terminie, tj. w dniu 6 lutego 2015 r. Wykazane w sprawozdaniu jednostkowym MZON kwoty planowanych wydatków z dotacji i ich wykonanie w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budżetowej, były zgodne z ewidencją księgową MZON. Dane wykazane w zbiorczym sprawozdaniu Rb-50 dla Miasta Tarnowa były zgodne z wynikającymi ze sprawozdania jednostkowego MZON. Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli proszę o wzmocnienie nadzoru nad działalnością Miejskiego Zespołu, w zakresie odprowadzania: składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i fundusz pracy w terminach określonych przepisami art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 121 z późn. zm.), zaliczki na podatek dochodowy zgodnie z terminem określonym w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.). tj. do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki. Informację o sposobie wykonania powyższych zaleceń proszę przekazać za pośrednictwem Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia.. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 12