OK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, r. Pan Ryszard Nowak Prezydent Miasta Nowy Sącz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urzędzie Miasta Nowy Sącz oraz Powiatowym Zespole do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Nowym Sączu kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie pod względem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2014 r. i przeznaczonej na realizację zadań przez Powiatowy Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności w Nowym Sączu (powiat grodzki). Kontrola została przeprowadzona przez pracowników Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnień o numerach 129/2015 i 130/2015 z dnia 1 października 2015 r. w składzie: Maria Opoka starszy inspektor wojewódzki, przewodnicząca zespołu kontrolnego, Barbara Cabała operator urządzeń elektronicznych. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. W związku z przeprowadzoną kontrolą działalność jednostek w zakresie objętym kontrolą ocenia się pozytywnie z uchybieniami. Ocena ta wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli: 1. Ustalenia ogólne: Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 Zadania z zakresu orzekania o niepełnosprawności na terenie miasta na prawach powiatu Nowy Sącz wykonywał Powiatowy Zespół do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności, dalej: Powiatowy Zespół, usytuowany przy Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Nowym Sączu, jako jednostka wyodrębniona merytorycznie i funkcjonalnie. Zgodnie z 6 ust. 2 statutu Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Nowym Sączu, dalej: MOPS nadanego Uchwałą Rady Miasta Nowego Sącza Nr XXV/255/2012 z dnia 27 marca 2012 r., przy MOPS funkcjonuje Powiatowy Zespół. Strukturę i zakres działania Powiatowego Zespołu określał w okresie objętym kontrolą, odrębny Regulamin Organizacyjny z dnia 1 kwietnia 2004 r. Powiatowy Zespół zajmuje pomieszczenia o łącznej powierzchni 64,45 m2 w budynku wynajętym przez MOPS na podstawie umowy najmu nr 42/WOR.RA/2008 z dnia 30 czerwca 2008 r. (z późn. zm.) przy ul. Żywieckiej 13 w Nowym Sączu. Powiatowy Zespół powołano zarządzeniem Prezydenta Miasta Nowego Sącza Nr 2/2003 z dnia 2 stycznia 2003 r. po uzyskaniu zgody Wojewody Małopolskiego, tj. w trybie określonym przepisami art. 6a ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2011 r. Nr 127, poz. 721 z późn. zm.), dalej ustawa o rehabilitacji oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. Powiatowy Zespół realizuje zadania z zakresu administracji rządowej dotyczące orzekania o niepełnosprawności, określone w ustawie o rehabilitacji oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, dotyczących powiatowego zespołu do spraw orzekania o niepełnosprawności. Zasady finansowania działania powiatowych zespołów do spraw orzekania o niepełnosprawności regulują przepisy ustawy o rehabilitacji oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. Zgodnie z art. 6 ust. 1a tej ustawy, wydatki związane z tworzeniem i działalnością zespołów są pokrywane ze środków finansowych budżetu państwa. Wydatki te mogą być również pokrywane ze środków finansowych jednostek samorządu terytorialnego. Powiatowy Zespół funkcjonuje w dziale 853 Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej, rozdziale Zespoły do spraw orzekania o niepełnosprawności. Dotacja celowa z przeznaczeniem na działalność Powiatowego Zespołu w układzie zadaniowym dotyczyła realizacji działania Prowadzenie nadzoru i wykonywanie funkcji kontrolnych nad orzekaniem o niepełnosprawności i stopniu niepełnosprawności. Rachunkowość Powiatowego Zespołu prowadzona była przez MOPS. Wydatki Powiatowego Zespołu ujmowane są w sprawozdaniach budżetowych sporządzanych przez 2

3 MOPS. Otrzymywane środki w ramach dotacji celowej z budżetu Wojewody Małopolskiego, przechodzą przez konto bankowe Miasta Nowy Sącz. 2. Realizacja wydatków budżetowych w 2014 r. Kontrola wykazała, że na dzień 31 grudnia 2014 r. plan finansowy Powiatowego Zespołu zakładał wydatki na kwotę ogółem ,00 zł, z czego w wysokości: ,00 zł ze środków dotacji celowej z budżetu państwa, ,00 zł ze środków budżetu Miasta Nowy Sącz. Wydatki za 2014 r. zostały wykonane w łącznej kwocie ,69 zł, z czego: ,00 zł stanowiły środki dotacji celowej 43%, ,69 zł środki Miasta Nowy Sącz 57%. Dotacja celowa została wykorzystana w pełnej wysokości. Na działalność Powiatowego Zespołu zaplanowana kwota dotacji celowej z budżetu państwa na 2014 r. w projekcie ustawy budżetowej wynosiła ,00 zł, a w ustawie budżetowej ,00 zł. W trakcie 2014 r. przypadająca na Powiatowy Zespół kwota dotacji z budżetu państwa uległa zwiększeniu do kwoty ,00 zł, na podstawie 6 zarządzeń Wojewody Małopolskiego. Kontrola wykazała, że kwoty planowanej dotacji z budżetu państwa zostały prawidłowo ujęte w planie dochodów i wydatków budżetu Miasta Nowy Sącz na 2014 r. W 2014 r. Miasto Nowy Sącz (powiat grodzki), dalej Miasto otrzymało z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie środki dotacji z budżetu państwa na działalność Powiatowego Zespołu w wysokości ,00 zł (zgodnie z kwotą planowaną) w 14 transzach. Środki te Miasto przekazywało niezwłocznie, tj. po upływie od jednego do trzech dni od ich otrzymania z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Zgodnie z pismem Przewodniczącej Wojewódzkiego Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności znak: ZN-II z dnia 12 grudnia 2014 r. dotacja ostatecznie przyznana została w 2014 r. na rozpatrzenie spraw (ustalono dopuszczalny margines błędu na poziomie 2%) uwzględniając zarówno orzeczenia o niepełnosprawności, stopniu niepełnosprawności oraz o wskazaniach do ulg i uprawnień wydanych na podstawie art. 5a ustawy o rehabilitacji oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, jak również inne rozstrzygnięcia kończące postępowanie np. umorzenie postępowania z powodu zgonu lub wycofania wniosku, pozostawienie sprawy bez rozpoznania. 3

4 Na podstawie informacji złożonej przez Przewodniczącą Powiatowego Zespołu ustalono, że w 2014 r. rozpatrzono sprawy w tym wydano 1858 orzeczeń, z czego 166 orzeczeń o niepełnosprawności oraz o stopniu o niepełnosprawności. Ponadto w 2014 r. dokonano 135 innych rozstrzygnięć związanych np. z pozostawieniem sprawy bez rozstrzygnięcia z powodu nieuzupełnienia dokumentacji medycznej. Oprócz załatwienia spraw podjęto czynności związane z realizacją 122 wniosków o wydanie karty parkingowej. Działalność Powiatowego Zespołu w 2014 r. została dofinansowana również środkami własnymi Miasta wynoszącymi kwotę ,00 zł. Plan finansowy Powiatowego Zespołu w rozdziale został zwiększony Uchwałą Budżetową Miasta Nowego Sącza na rok 2014 Nr LXI/557/2013 Rady Miasta Nowego Sącza z dnia 30 grudnia 2013 r. oraz uchwałami Rady Miasta Nowego Sącza Nr LXXII/682/2014 z dnia 21 października 2014 r. i Nr LXXIV/697/2014 z dnia 18 listopada 2014 r. Kontrola wykazała, że w 2014 r. Powiatowy Zespół poniósł wydatki na łączną kwotę ,69 zł, z czego w wysokości: ,50 zł na wynagrodzenia osobowe pracowników administracji wraz z pochodnymi, z tego w kwocie: ,76 zł ze środków dotacji celowej z budżetu państwa, ,74 zł ze środków własnych Miasta ,25 zł na wynagrodzenia składów orzekających wraz ze składkami na ubezpieczenie społeczne, z tego w kwocie: ,01 zł ze środków dotacji celowej z budżetu państwa, ,24 zł ze środków własnych Miasta ,94 zł na pozostałe wydatki rzeczowe (m.in. utrzymanie i remont pomieszczeń, zakup usług pocztowych i materiałów biurowych, badania okresowe pracowników, koszty delegacji, odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych), z tego w kwocie: ,23 zł ze środków dotacji celowej z budżetu państwa, ,71 zł ze środków własnych Miasta. Wykazano, że wydatki na wynagrodzenia osobowe pracowników wraz z pochodnymi stanowiły 56,84% wszystkich wydatków Powiatowego Zespołu, natomiast wynagrodzenia składów orzekających 28,87%. Zatrudnienie i wydatki płacowe kadry administracyjnej 4

5 Kontrola wykazała, że na dzień 1 stycznia 2014 r. w Powiatowym Zespole zatrudnionych na umowę o pracę było 5 pracowników administracyjnych, w pełnym wymiarze czasu pracy (5 etatów), tj. 1. Kierownik /Przewodnicząca Powiatowego Zespołu 1 etat, 2. Sekretarz Powiatowego Zespołu 1 etat, 3. Pracownik socjalny 1 etat, 4. Referent 1 etat, 5. Pomoc administracyjna 1 etat. W dniu 31 stycznia 2014 r. rozwiązano umowę o pracę z pracownikiem zatrudnionym na stanowisku pomoc administracyjna, która zatrudniona była na zastępstwo za Kierownika Powiatowego Zespołu na czas jej usprawiedliwionej nieobecności. W efekcie stan zatrudnionych na dzień 31 grudnia 2014 r. wynosił 4 osoby, zatrudnione w pełnym wymiarze czasu pracy. Przeprowadzona kontrola wykazała, że w 2014 r. wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń pracowników administracyjnych wyniosły ogółem ,50 zł, z czego w wysokości: ,57 zł na wynagrodzenia osobowe ( 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników), z tego ,00 zł z dotacji, a ,57 zł ze środków Miasta, ,30 zł na tzw. trzynastą pensję ( 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne) pokrytą w całości ze środków Miasta, ,52 zł na opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne ( 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne), z tego ,16 zł z dotacji, a ,36 zł ze środków Miasta, 1.915,11 zł na opłacenie składek na Fundusz Pracy ( 4120 Składki na Fundusz Pracy) z tego 1.442,60 zł z dotacji, a 472,51 zł ze środków Miasta. Na wynagrodzenia osobowe z tytułu zatrudnienia 5 pracowników administracji ze środków dotacji wydatkowano w 2014 r. łącznie ,76 zł, co stanowiło 29,92%% wydatków płacowych administracji, natomiast ze środków Miasta kwotę ,74 zł, co stanowiło 79,08% tych wydatków. Struktura wynagrodzeń pracowników administracyjnych wraz z pochodnymi według rodzaju wydatków na dzień 31 grudnia 2014 r. przedstawiała się następująco: wypłata wynagrodzeń netto (wraz z dodatkowym wynagrodzeniem rocznym) ,56 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne (pracownik) ,60 zł, 5

6 opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne (pracodawca) ,52 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne ,71 zł, zapłata podatku dochodowego ,00 zł, opłacenie składek na Fundusz Pracy 1.915,11 zł. Szczegółowym badaniem objęto dokumentację źródłową, tzn. miesięczne listy płac, przelewy wynagrodzeń na osobiste rachunki bankowe pracowników, wyciągi bankowe, deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA i dołączone do nich imienne raporty miesięczne o należnych składkach oraz ewidencję księgową prowadzoną dla rozdziału paragrafów 4010, 4110 i Stwierdzono, że wynagrodzenia netto pracowników administracji wypłacano przelewami na ich rachunki bankowe w wysokościach zgodnych z listami płac oraz w terminie zgodnym z zapisami 18 ust. 1 regulaminu wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w MOPS, ustalonego Zarządzeniem Nr 13/2009 Dyrektora MOPS z dnia 15 czerwca 2009 r. z późn. zm. cyt. Wynagrodzenie za pracę jest płatne, co miesiąc z dołu w dniu 29 każdego miesiąca, jeżeli dzień 29 jest dniem wolnym od pracy wynagrodzenie wypłaca się w dniu poprzedzającym ten dzień nie później niż w ostatnim dniu pracującym miesiąca. Ustalono ponadto, że od wypłaconych wynagrodzeń odprowadzono do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych należne składki, z zachowaniem terminu określonego w art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych ( Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.), dalej: ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych. Należne składki za grudzień 2014 r. przekazano do ZUS w dniu 29 grudnia 2014 r. Przelewy pobranych zaliczek na podatek dochodowy w łącznej wysokości ,00 zł odprowadzane były w tym miesiącu, w którym pobrano zaliczki tj. przestrzegając terminu wskazanego w art. 38 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.), dalej: ustawa o podatku dochodowym. Kontrola wykazała, że w 2014 r. wydatki na wynagrodzenia wraz z pochodnymi nie przekroczyły planowanych wydatków określonych w budżecie Powiatowego Zespołu. Kwestię wynagrodzenia pracowników administracyjnych Powiatowego Zespołu reguluje ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2014 r., poz z późn. zm.), dalej ustawa o pracownikach samorządowych oraz wydane do niej rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania 6

7 pracowników samorządowych (Dz. U. z 2014, poz. 1786), dalej rozporządzenie w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Pracownikom Powiatowego Zespołu, zgodnie z art. 36 i 39 ustawy o pracownikach samorządowych, przysługuje wynagrodzenie zasadnicze, dodatek za wieloletnią pracę, nagroda jubileuszowa oraz jednorazowa odprawa w związku z przejściem na emeryturę lub rentę z tytułu niezdolności do pracy oraz dodatkowe wynagrodzenie roczne. Pracownikom tym może zostać przyznany dodatek funkcyjny, dodatek specjalny, premia i nagroda. Minimalny poziom wynagrodzenia zasadniczego pracowników, określa powołane wyżej rozporządzenie, i tak dla: Przewodniczącej Powiatowego Zespołu na kwotę 1.800,00 zł (XV kategoria zaszeregowania), Sekretarza Powiatowego Zespołu na kwotę 1.600,00 zł (XIII kategoria zaszeregowania), pracownika socjalnego na kwotę 1.450,00 zł (XI kategoria zaszeregowania), referenta na kwotę 1.180,00 zł (V kategoria zaszeregowania). Natomiast maksymalny poziom wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników zatrudnionych w MOPS Powiatowym Zespole na podstawie umowy o pracę, stosownie do wymogów art. 39 ust. 1 ustawy o pracownikach samorządowych, ustalono Zarządzeniem nr 13 Dyrektora MOPS z dnia 15 czerwca 2009 r. z późn. zm. w sprawie regulaminu wynagradzania, dalej regulamin wynagradzania. Zgodnie z tym regulaminem maksymalny poziom wynagrodzenia zasadniczego określono dla: Przewodniczącej Powiatowego Zespołu na 4.000,00 zł, Sekretarza Powiatowego Zespołu na 3.700,00 zł, pracownika socjalnego na 2.900,00 zł, referenta na 2.400,00 zł. Analiza wszystkich wynagrodzeń zasadniczych pracowników Powiatowego Zespołu za 2014 r. wykazała, że wynagrodzenia ustalone w umowach o pracę nie były niższe niż określone w rozporządzeniu w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych oraz nie przekraczały maksymalnej wysokości ustalonej w regulaminie wynagradzania. Średnia wysokość brutto wynagrodzenia zasadniczego w 2014 r. wynosiła 2.792,50 zł. Ustalono jednocześnie, że wynagrodzenia te nie były niższe niż minimalne wynagrodzenie za pracę określone na kwotę w wysokości zł w ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. Nr 200, poz z późn. zm.) oraz 7

8 wydanym do niej i obowiązującym od 1 stycznia 2014 r. rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 11 września 2013 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2014 r. (Dz. U. z 2013, poz. 1074). Zgodnie z regulaminem wynagradzania maksymalny poziom dodatku funkcyjnego dla Przewodniczącej Powiatowego Zespołu ustalono na kwotę 1.500,00 zł a dla sekretarza na 1.000,00 zł. W toku kontroli wykazano, że faktycznie przyznane dodatki nie przekroczyły stawek dodatku określonego w przedmiotowym regulaminie. Średnia wysokość dodatku funkcyjnego w 2014 r. wynosiła 700,00 zł brutto. W 2014 r. trzem pracownikom Powiatowego Zespołu wypłacono dodatki za wieloletnią pracę (tzw. stażowe) w wysokości 20% i 7% wynagrodzenia zasadniczego. Kontrola wykazała, że dodatki te były naliczane i wypłacane prawidłowo. Wysokość brutto dodatków wynosiła od 178,50 zł do 704,00 zł miesięcznie. W okresie objętym kontrolą przyznawano również premie, które miały charakter uznaniowy. W 11 ust. 5 regulaminu wynagradzania określono, że wysokość premii nie może być wyższa niż 50% wynagrodzenia zasadniczego. W toku kontroli ustalono, że faktycznie przyznane premie nie przekroczyły wysokości określonej w przedmiotowym regulaminie. Średnia wysokość premii w 2014 r. wynosiła 989,32 zł brutto i stanowiła od 34,79% do 36,39% wynagrodzenia zasadniczego. W toku kontroli wykazano, że średnie wynagrodzenie netto na 31 grudnia 2014 r. pracowników Powiatowego Zespołu wynosiło 3.233,65 zł miesięcznie. Wydatki na wynagrodzenia członków składów orzekających. W okresie objętym kontrolą odbyło się 165 posiedzeń składów orzekających, na których wydano 1858 orzeczeń. Orzekanie odbywało się w składzie dwuosobowym, tj. lekarzprzewodniczący składu oraz drugi członek, którego dobierano w zależności od celu orzekania tj. psycholog, pedagog, doradca zawodowy i pracownik socjalny. W posiedzeniach brał udział również protokolant. Zgodnie z 18 rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 15 lipca 2003 r. w sprawie orzekania o niepełnosprawności i stopniu niepełnosprawności (Dz. U. z 2003 r. Nr 139, poz z późn. zm.), dalej rozporządzenie w sprawie 8

9 orzekania, na członków Powiatowego Zespołu, Zarządzeniami Prezydenta Miasta Nowy Sącz powołano ogółem 23 osoby, tj. przewodniczącego i sekretarza Zespołu, 12 lekarzy, 3 psychologów, 3 doradców zawodowych, 2 pracowników socjalnych i pedagoga. Kontrola wykazała, że zgodnie z 23 ust. 1 rozporządzenia w sprawie orzekania, członkowie powiatowego zespołu posiadają zaświadczenia uprawniające do orzekania o niepełnosprawności lub stopniu niepełnosprawności w zakresie danej specjalności, które stanowią podstawę do włączenia osoby do prac w składach orzekających. Na podstawie zapisów ewidencji księgowej wykazano, że w 2014 r. na wynagrodzenia członków składów orzekających wydatkowano łącznie ,25 zł, z tego w wysokości: ,01 zł ze środków dotacji celowej z budżetu państwa, ,24 zł ze środków własnych Miasta. Wydatki z tego tytułu poniesiono w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 3.711,42 zł, 4120 Składki na Fundusz Pracy 447,83 zł, 4170 Wynagrodzenia bezosobowe ,00 zł, 4300 Zakup usług pozostałych ,00 zł, Wydatki poniesione w 4170 dotyczyły wynagrodzeń dla osób fizycznych z tytułu zawartych umów-zleceń oraz składek ZUS płaconych przez pracownika, natomiast w 4300 wynagrodzeń z tytułu umów-zleceń zawartych z podmiotami gospodarczymi. Od wystawionych rachunków do umów-zleceń ( 4170) odprowadzono składki społeczne i na Fundusz Pracy opłacane przez zakład pracy ( 4110 i 4120). W toku kontroli wykazano, że wydatki na sfinansowanie umów cywilnoprawnych zawartych przez Dyrektora MOPS z członkami składów orzekających stanowiły 28,87% ogółu wydatków Powiatowego Zespołu ( ,69 zł) i 36,64% wydatków z dotacji celowej ( ,00 zł). Na świadczenie usług orzeczniczych na okres jednego roku (2014 r.) zawarto 21 umów cywilnoprawnych (zleceń) pomiędzy Dyrektorem MOPS, jako zamawiającym, a osobami powołanymi na członków składów orzekających, jako wykonawcami, z czego: 12 umów z lekarzami, 2 umowy na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze pracownika socjalnego, 1 umowę na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze pedagoga, 9

10 3 umowy na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze psychologa, 3 umowy na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze doradcy zawodowego, Ponadto zawarto 2 umowy na wykonywanie prac administracyjno biurowych polegających na obsłudze oraz protokołowaniu posiedzeń składów orzekających. Analiza umów zawartych z lekarzami (12 umów) wykazała różnice w poziomach ustalonych stawek za wydanie orzeczenia na podstawie badania fizykalnego, w trybie zaocznym, za badanie w miejscu zamieszkania oraz za konsultację medyczną, tj.: wynagrodzenie za wydanie orzeczenia na podstawie badania fizykalnego w 8 umowach ustalono na kwotę 30,00 zł, w 3 umowach na 42,00 zł, a w 1 umowie na 50,00 zł, wynagrodzenie za wydanie orzeczenia w trybie zaocznym w 10 umowach ustalono na kwotę 20,00 zł, w 1 umowie na 42,00 zł, a w 1 umowie na 50,00 zł, wynagrodzenie za badanie w miejscu zamieszkania w 8 umowach ustalono na kwotę 35,00 zł, w 3 umowach na 45,00 zł, a w 1 umowie na 50,00 zł, wynagrodzenie za konsultację lekarską w 10 umowach ustalono na kwotę 20,00 zł, w 1 umowie na 42,00 zł, a w 1 umowie na 50,00 zł. Przewodnicząca Powiatowego Zespołu wyjaśniła, że Różnica w stawkach lekarzy za wydanie orzeczenia w roku 2014 dotyczy lekarza okulisty i lekarza psychiatrów. Lekarzy wymienionych specjalizacji trudno było pozyskać w Nowym Sączu, mimo usilnych starań. Dojeżdżają oni na posiedzenie składów orzekających z Krakowa do Nowego Sącza. Przyznanie wymaganej stawki było warunkiem podjęcia przez nich pracy. Obowiązkiem Zespołu jest posiadanie w składach orzekających lekarzy tej specjalności. Analiza pozostałych umów zawartych na uczestnictwo w pracach składu orzekającego w charakterze psychologa, pedagoga, doradcy zawodowego i pracownika socjalnego nie wykazała różnic w stawkach wynagrodzeń od wydanego orzeczenia. Szczegółowym badaniem objęto wydatki poniesione na wypłatę wynagrodzeń za świadczenie usług orzeczniczych, w ramach losowo wybranych 7 umów-zleceń zawartych z 3 lekarzami, psychologiem, pedagogiem, doradcą zawodowym i pracownikiem socjalnym na kwotę brutto ogółem ,00 zł co stanowiło 44,79% ogółu wydatków poniesionych na wynagrodzenia członków i obsługę zespołów orzekających. Spośród skontrolowanych umów 5 dotyczyło wynagrodzeń bezosobowych poniesionych w 4170 oraz 2 umowy wynagrodzeń podmiotów gospodarczych ujętych w 4300 na realizację których wykorzystano środki w wysokości odpowiednio ,00 zł i 4.710,00 zł. 10

11 Kontrolą objęto rachunki i przelewy należnych wynagrodzeń do umów-zleceń zawartych w dniu 31 grudnia 2013 r. znak: MOPS.I , MOPS.I , MOPS.I , MOPS.I , MOPS.I i MOPS.I oraz w dniu 5 czerwca 2014 r. znak: MOPS.IX Analiza wykazała, że każdorazowo podstawą do naliczenia i wypłaty wynagrodzeń były rachunki wystawione przez wykonawców. We wszystkich kontrolowanych przypadkach stawki za wydane orzeczenia były zgodne z zawartymi umowami. Wykonanie pracy w sposób zgodny z warunkami zawartej umowy potwierdzane było przez Przewodniczącą Powiatowego Zespołu. Z jej wyjaśnień wynika, że potwierdzenia ilości wydanych orzeczeń dokonywano po uprzednim ich porównaniu z rejestrem spraw rozpatrywanych na posiedzeniach składów orzekających, na których zamieszczone były podpisy osób biorących udział w posiedzeniach (lekarz orzecznik, drugi członek składu, protokolant i osoba orzekana). Kontrola wykazała jednak, że w jednym przypadku wynagrodzenie wykonawcy zapłacono po terminie wskazanym w 4 ust. 6 umowy zlecenia znak: MOPS.I z dnia 31 grudnia 2013 r. Wynagrodzenie za miesiąc maj 2014 r. w wysokości 230,00 zł winno być zapłacone w terminie 7 dni od daty wpływu rachunku Nr FV/9/05/2014 r. Tymczasem zapłaty dokonano w dniu 20 czerwca 2014 r. tj. po upływie 11 dni od daty wpływu rachunku do MOPS (9 czerwca 2014 r.). Z wyjaśnienia złożonego przez Głównego Księgowego MOPS wynika, że Wymieniony rachunek dotyczył zapłaty za wydane orzeczenia i posiadał podany przez zleceniobiorcę termin płatności ( ), który był niezgodny z zawartą umową. ( ) Jednostka w ciągu miesiąca księguje ponad 400 dokumentów księgowych. W nawale pracy mogło umknąć pracownikowi, że termin podany przez zleceniobiorcę jest niezgodny z zawartą umową i podczas wprowadzania do systemu wpisał termin płatności podany na rachunku ( ). Ustalono, że od wypłaconych wynagrodzeń bezosobowych członków i obsługi zespołów orzekających w 2014 r. odprowadzono do ZUS składki w łącznej wysokości ,24 zł, z czego: ,99 zł stanowiły składki potrącone z wynagrodzenia wykonawców ( 4170), 4.159,25 zł stanowiły składki pracodawcy ( 4110 i 4120). Kontrola wykazała, że składki te odprowadzono z zachowaniem terminu określonego w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. Należne składki za grudzień 2014 r. przekazano w dniu 22 grudnia 2014 r. Wykazano również, że pobrane zaliczki na podatek dochodowy w łącznej wysokości 5.574,00 zł przelewane były na rachunek Urzędu Skarbowego w tym miesiącu, w którym 11

12 pobrano zaliczki, tj. przestrzegając terminu wskazanego w art. 38 ustawy o podatku dochodowym. Kontrola pozostałych wybranych wydatków Powiatowego Zespołu za 2014 r. Badaniem objęto losowo wybrane dowody księgowe za II półrocze 2014 r. w ramach wydatków poniesionych w rozdziale w paragrafach: 4210, 4260, 4270, 4300, 4400, 4410 i 4370 na kwotę ogółem ,77 zł. Wydatki dotyczyły zakupu materiałów biurowych, energii elektrycznej i gazu, zużycia wody i odprowadzania ścieków, usług telekomunikacyjnych, remontowych i pocztowych, monitowania i konserwacji systemu alarmowego, czynszu najmu pomieszczeń w budynku przy ul. Żywieckiej 13 oraz delegacji. Poddane kontroli wydatki były prawidłowo, zgodnie z rodzajem wydatków, kwalifikowane do poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej. Dowody księgowe były zadekretowane i opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Wszystkie płatności regulowano w terminach i kwotach wskazanych na fakturach lub rachunkach. Realizacja dochodów budżetu państwa z tytułu opłat za wydanie karty parkingowej. Od 1 lipca 2014 r., na mocy przepisów ustawy z dnia 23 października 2013 r. o zmianie ustawy Prawo o ruchu drogowym oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013 r., poz. 1446), karty parkingowe uprawniające do parkowania na miejscach dla niepełnosprawnych wydawane są przez Przewodniczącego Powiatowego Zespołu. Zgodnie z art. 8 ust. 6b omawianej ustawy opłata za wydanie karty parkingowej stanowi dochód budżetu państwa. Opłata ta, zgodnie z 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 24 czerwca 2014 r. w sprawie wysokości opłaty za wydanie karty parkingowej oraz warunków dystrybucji blankietów kart parkingowych (Dz. U. z 2014, poz. 843) wynosi 21,00 zł. Opłaty za wydanie karty parkingowej wnoszono w kasie Urzędu Miasta Nowy Sącz lub przelewem na rachunek bankowy Urzędu Miasta Nowy Sącz. W toku kontroli wykazano, że do Powiatowego Zespołu w 2014 r. wpłynęły 122 wnioski w sprawie wydania karty parkingowej, z tego: 4 wnioski zakończyły się odmową wydania karty parkingowej, 12

13 1 wniosek zakończył się pozostawieniem bez rozpoznania, 117 wniosków zakończyło się wydaniem karty parkingowej (115 kart wydano w 2014 r. a 2 w styczniu 2015 r.). Ponadto 13 osób otrzymało karty parkingowe w 2015 r. na podstawie dowodów wpłat dokonanych w 2014 r. Na podstawie zapisów ewidencji księgowej Urzędu Miasta Nowy Sącz oraz danych zawartych w sprawozdaniach Rb-27ZZ za 2014 r. ustalono, że Miasto w dziale 853, rozdziale 85321, 0690 uzyskało w 2014 r. dochody z tytułu opłat za wydanie kart parkingowych w łącznej kwocie 2.877,00 zł (137 wpłat). Po prawidłowym potrąceniu 5% wpływów na rzecz budżetu Miasta, na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2015 r., poz. 513 z późn. zm., a uprzednio Dz. U. z 2014, poz. 518 z późn. zm.), tj. kwoty 143,85 zł, dochody budżetowe w kwocie 2.733,15 zł przekazano na rachunek Wojewody Małopolskiego. W toku kontroli, na podstawie ilości wydanych kart parkingowych w 2014 r. (115) oraz w 2015 r. (15) ustalono jednak, że dochody z tytułu opłat za wydanie kart powinny wynosić w 2014 r. kwotę ogółem 2.730,00 zł (130 opłat po 21,00 zł). Zgodnie z zestawieniem wpłat za karty parkingowe za 2014 r. oraz z informacją Przewodniczącej Powiatowego Zespołu ustalono, że różnica w wysokości 147,00 zł wynika z: uiszczenia przez 8 osób opłat za wydanie karty parkingowej na kwotę ogółem 168,00 zł (8 wpłat po 21,00 zł) pomimo, że karty dla tych osób w związku z niespełnieniem przesłanek do otrzymania kart nie zostały wydane. Środki te nie zostały zwrócone osobom wpłacającym, ale po potrąceniu na rzecz Miasta 8,40 zł (5%) odprowadzone w kwocie 159,60 zł na dochody budżetu państwa, dokonania wpłaty za wydanie karty parkingowej w kwocie 21,00 zł w dniu 27 października 2014 r. na niewłaściwy rachunek bankowy, w związku z czym dochodów tych nie odprowadzono na rachunek Wojewody Małopolskiego. W trakcie trwania kontroli, tj. w dniu 6 listopada 2015 r. przekazano zaległą opłatę po potrąceniu na rzecz Miasta 1,05 zł (5%), tj. kwotę 19,95 zł wraz z należnymi odsetkami za nieterminowe odprowadzenie dochodów, naliczonymi jak dla zaległości podatkowych na kwotę 2,00 zł. Kontrola wykazała, że Prezydent Miasta Nowy Sącz, zarządzeniem Nr 126/2010 z dnia 28 grudnia 2010 r. wprowadził procedury wewnętrzne dotyczące pobierania i odprowadzania 13

14 dochodów budżetowych. Zgodnie z zarządzeniem dochody należne budżetowi państwa z tytułu opłat za wydanie kart parkingowych w kwocie ogółem 2.733,15 zł, Miasto przekazywało do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w 2014 r. w terminach: według stanu środków na 10 dzień miesiąca do dnia 15 tego miesiąca, według stanu środków na 20 dzień miesiąca do dnia 25 tego miesiąca, według stanu środków na ostatni dzień miesiąca w ostatnim dniu miesiąca, pobrane do 31 grudnia do dnia 8 stycznia roku następnego po zakończeniu roku budżetowego. Powyższe uregulowanie zobowiązywało Wydział Analiz Budżetu Miasta, do przekazywania pobranych dochodów częściej niż wynika to z terminów wynikających z art. 255 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych. Dochody na rzecz budżetu państwa były przekazywane trzykrotnie w każdym miesiącu, a według terminów określonych w art. 255 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych powinny być przekazywane dwukrotnie w każdym miesiącu. Wykazano, że przyjęte regulacje wewnętrzne umożliwiły dotrzymanie terminów przekazywania pobranych dochodów wynikających z art. 255 ustawy o finansach publicznych, tj. według stanu środków na 10 dzień miesiąca w terminie do dnia 15 danego miesiąca oraz na 20 dzień miesiąca w terminie do dnia 25 danego miesiąca. Kontrola sprawozdań budżetowych. Kontrola prawidłowości sporządzania sprawozdań budżetowych wykazała, że wykazane w sprawozdaniu jednostkowym MOPS Rb-50 za 2014 r. kwoty planowanych wydatków z dotacji w dziale 853, rozdziale oraz ich wykonanie w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budżetowej ( ,00 zł) wynikały z prawidłowo prowadzonej ewidencji księgowej, tj. były zgodne z zapisami na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki. Sprawozdanie to zostało przekazane w wersji elektronicznej do Urzędu Miasta Nowy Sącz w dniu 30 stycznia 2015 r. tj. w terminie określonym w załączniku nr 44 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r. poz. 119 z późn. zm.), dalej rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej (do dnia 31 stycznia). Sprawozdanie zbiorcze Rb-50 Miasta (Powiatu) za 2014 r. zostało sporządzone oddzielnie dla dotacji oraz dla wydatków. Sprawozdania te zostały przekazane Wojewodzie Małopolskiemu w dniu 13 lutego 2015 r., tj. z zachowaniem terminu określonego w załączniku nr 44 rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej (do dnia 15 lutego). 14

15 Ustalono, że dane wykazane w sprawozdaniu Rb-50 za 2014 r. o dotacjach było zgodne z planem i wykonaniem dochodów otrzymanej dotacji w rozdziale 85321, a dane wykazane w sprawozdaniu o wydatkach, odpowiadały wydatkom planowanym na zadanie zlecone w rozdziale ( ,00 zł). Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-50 Miasta (Powiatu) za 2014 r. w ramach rozdziału pokrywają się z danymi wykazanymi w sprawozdaniu jednostkowym Rb-50 za 2014 r. sporządzonym przez MOPS. Sporządzone w Urzędzie Miasta Nowy Sącz sprawozdanie jednostkowe Rb-27ZZ za 2014 r. było zgodne z ewidencją księgową w rozdziale Zbiorcze sprawozdanie Miasta Rb-27ZZ za 2014 r. przekazano do MUW w dniu 10 lutego 2015 r. tj. w terminie zgodnym z załącznikiem nr 44 do rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej (do dnia 15 lutego). Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli zwracam się do Pana Prezydenta o podjęcie stosownych działań organizacyjnych mających na celu skuteczniejszą współpracę Urzędu Miasta Nowy Sącz z Powiatowym Zespołem przy realizacji dochodów budżetu państwa z tytułu opłat za wydawanie kart parkingowych, w szczególności w zakresie zapobiegania powstawaniu nadpłat i niewłaściwego kwalifikowania wpłat z tego tytułu. W przypadku wniesienia opłaty za wydanie karty parkingowej a niespełnienia warunków koniecznych do jej otrzymania dokonywanie zwrotu uiszczonych opłat osobom ubiegającym się o jej wydanie. Na podstawie art. 49 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) proszę o przesłanie w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o sposobie wykonania zaleceń. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 15