OK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, r. Pan Stanisław Kiełbasa Wójt Gminy Nawojowa Nawojowa 313 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urzędzie Gminy Nawojowa oraz Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Nawojowej kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie pod względem finansowo-księgowym wykorzystania dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2014 r. na realizację zadań wynikających z ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2015 r. poz. 114 z późn. zm. a uprzednio Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.), ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 r. o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów (Dz. U r. poz. 567). Kontrola została przeprowadzona w dniach od 25 sierpnia 2015 r. do 2 września 2015 r. przez Marię Opokę starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 103/2015 z dnia 3 sierpnia 2015 r. Kontrola prowadzona była wspólnie z Wydziałem Polityki Społecznej Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie i na jego wniosek. Decyzje w zakresie zasadności przyznawania kwoty świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów weryfikowane były przez pracowników tego Wydziału. Pracownik Wydziału Organizacji i Kontroli weryfikował realizację zadań pod względem wypłaty przyznanego świadczenia Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Realizację zadań objętych kontrolą ocenia się pozytywnie z uchybieniami. Ocena ta została sformułowana na podstawie ustaleń kontroli, które zostały ujęte według następującej tematyki: 1. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłków dla opiekuna oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego rozdział 85212, Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej rozdział 85213, Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego rozdział 85295, Działania podejmowane wobec dłużników alimentacyjnych. W trakcie prowadzonej kontroli objęto wydatki na kwotę ogółem ,45 zł, co stanowi 4,73% środków dotacji wykorzystanej na zadania objęte kontrolą w łącznej wysokości ,40 zł, w tym z rozdziału: 85212, 2010 na kwotę ogółem ,05 zł, z czego: wydatki wynikające z decyzji przyznających świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłki dla opiekunów na kwotę ,13,00 zł, wydatki rzeczowe poniesione na obsługę świadczeń rodzinnych i z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłku dla opiekunów na kwotę 2.866,78 zł, wydatki poniesione na zapłatę składek na ubezpieczenie społeczne dla świadczeniobiorców na kwotę ,14 zł, co stanowi 4,30% kwoty wydatkowanej na wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłku dla opiekunów wraz ze składkami na ubezpieczenia społeczne a także na obsługę w łącznej wysokości ,00 zł, 85213, 2010 na kwotę 9.680,40 zł, co stanowi 100% kwoty wykorzystanej dotacji, 85295, 2010 na kwotę ogółem 7.124,00 zł, z czego: decyzje na kwotę 5.800,00 zł oraz wydatki rzeczowe na kwotę 1.324,00 zł, co stanowi 13,07% kwoty wykorzystanej dotacji w wysokości ,00 zł. 2

3 Ustalenia ogólne Zadania w zakresie pomocy społecznej, świadczeń rodzinnych, funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów na terenie Gminy Nawojowa dalej Gmina realizowane są przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Nawojowej dalej GOPS. Siedzibą GOPS są pomieszczenia w budynku Urzędu Gminy Nawojowa. GOPS jest jednostką organizacyjną Gminy powołany Uchwałą Nr VIII/39/90 Gminnej Rady Narodowej w Nawojowej z dnia 27 lutego 1990 r. w sprawie powołania Ośrodka Pomocy Społecznej. Obsługę finansowoksięgową GOPS prowadzi samodzielnie, natomiast obsługę kasową zapewnia Urząd Gminy Nawojowa. W 2014 r. przypadająca na Gminę zaplanowana kwota dotacji celowych z budżetu państwa na realizację zadań objętych kontrolą w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziałach: 85212, i wyniosła ogółem ,00 zł. Na realizację tych zadań Gmina otrzymała środki dotacji w kwocie ,00 zł, z czego wykorzystano ,40 zł, tj. 99,99% dotacji przekazanej przez Wojewodę Małopolskiego na te zadania. Niewykorzystaną kwotę dotacji 73,60 zł, zwrócono na rachunek Wojewody Małopolskiego w dniu 8 stycznia 2015 r. tj. z zachowaniem terminu określonego w art. 168 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.), dalej ustawa o finansach publicznych. Kwoty dotacji na zadania kontrolowane ujęto w uchwale budżetowej Gminy Nawojowa na 2014 rok Rady Gminy Nawojowa Nr XL/315/13 z dnia 10 grudnia 2013 r. Do uchwały budżetowej Gminy w zakresie planu dotacji kontrolowanych zadań wprowadzono w dziale zmian. Zmiany następowały, stosownie do art. 257 pkt 1 ustawy o finansach publicznych, zarządzeniami Wójta Gminy Nawojowa w oparciu o informacje Wojewody Małopolskiego o zwiększeniu lub zmniejszeniu planu dotacji. Urząd Gminy Nawojowa przekazywał do GOPS środki otrzymane od Wojewody Małopolskiego na realizację zadań niezwłocznie. W każdym miesiącu do GOPS przekazywana była pełna kwota dotacji otrzymanej z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. 1. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego, 3

4 zasiłków dla opiekunów oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego rozdział 85212, Działanie Świadczenia rodzinne i świadczenia z funduszu alimentacyjnego Dotacja planowana i otrzymana ,00 zł, Dotacja wykorzystana ,00 zł, Zwrot dotacja 26,00 zł. Plan dotacji celowych dla Gminy na rok 2014 w rozdziale 85212, 2010 na finansowanie wypłat świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz realizację ustawy o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów, przewidywał dla Gminy w projekcie ustawy budżetowej ,00 zł, a w ustawie budżetowej ,00 zł. Plan dotacji celowej w ramach tego rozdziału i działania, został zwiększony o ,00 zł zarządzeniem Wojewody Małopolskiego z dnia 14 listopada 2014 r. Według stanu na 31 grudnia 2014 r. plan dotacji na wypłatę ww. świadczeń i koszty ich obsługi wynosił ,00 zł. Środki dotacji przekazano Gminie do wysokości ustalonego planu. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że dotację wykorzystano w łącznej wysokości ,00 zł, z tego na: wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłków dla opiekunów ( 3110) ,09 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne ( 4110) ,81 zł, wypłatę odsetek od zasiłku dla opiekuna ( 4580) ,41 zł, koszty obsługi świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów ,69 zł. Niewykorzystane środki dotacji 26,00 zł zwrócono na rachunek Wojewody Małopolskiego w dniu 8 stycznia 2015 r. 1.1.Wykorzystanie dotacji celowej na realizację zadań wynikających z ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2015 r. poz. 114 z późn. zm. a uprzednio Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.) dalej ustawa o świadczeniach rodzinnych. Dotacja otrzymana ,49 zł, Dotacja wykorzystana ,49 zł, Zwrot dotacji 26,00 zł. 4

5 Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że na wypłatę świadczeń rodzinnych, składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego oraz koszty obsługi zadania GOPS wykorzystał środki dotacji celowej w ramach rozdziału w kwocie ,49 zł, z tego na: wypłatę świadczeń rodzinnych ( 3110 Świadczenia społeczne) ,00 zł, zapłatę składek na ubezpieczenia emerytalno rentowe z ubezpieczenia społecznego za osoby pobierające świadczenie pielęgnacyjne i specjalny zasiłek opiekuńczy ( 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne) ,14 zł, koszty obsługi świadczeń rodzinnych ,35 zł. Realizując zadanie GOPS wypłacił w 2014 r.: zasiłki rodzinne na kwotę ,00 zł, dodatki do zasiłku rodzinnego na kwotę ,00 zł, zasiłki pielęgnacyjne na kwotę ,00 zł, specjalne zasiłki opiekuńcze na kwotę ,00 zł, świadczenia pielęgnacyjne na kwotę ,00 zł, jednorazowe zapomogi z tytułu urodzenia się dziecka na kwotę ,00 zł. Szczegółową kontrolą objęto 44 decyzje (w tym 106 pozycji) na podstawie, których wypłacono świadczeniobiorcom w 2014 r. łączną kwotę ,00 zł, tj. 2,09% kwoty świadczeń rodzinnych wypłaconych w tym roku, z tego: 25 decyzji (w tym 49 pozycji) przyznających zasiłki rodzinne z dodatkami na kwotę ,00 zł, 4 decyzje (w tym 30 pozycji) przyznające zasiłek pielęgnacyjny na kwotę 4.590,00 zł, 2 decyzje (w tym 4 pozycje) przyznające specjalny zasiłek opiekuńczy na kwotę 2.080,00 zł, 3 decyzje (w tym 24 pozycje) przyznające świadczenie pielęgnacyjne na kwotę ,00 zł, 4 decyzje przyznające jednorazową zapomogę z tytułu urodzenia się dziecka na kwotę 4.000,00 zł. Analiza decyzji i ich wypłat wykazała, że wypłaty świadczeń rodzinnych następowały w ustalonych w decyzjach wysokościach. W jednym przypadku wykazano jednak, że decyzją znak: GOPS z dnia 19 grudnia 2014 r. przyznano świadczeniobiorcy 3 zasiłki rodzinne oraz dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu urodzenia dziecka. W decyzji wskazano, że dodatek do zasiłku rodzinnego z tytułu urodzenia dziecka w wysokości 1.000,00 zł 5

6 przyznano jednorazowo na miesiąc styczeń 2015 r. Tymczasem dodatek ten wypłacono w dniu 22 grudnia 2014 r. Kierownik GOPS wyjaśniła, że w decyzji z dnia znak: GOPS wystąpił błąd pisarski, zamiast jednorazowo 1 000,00 zł w miesiącu styczeń 2015 r. powinno być jednorazowo 1.000,00 zł w miesiącu grudzień 2014 r.. Dodatek z tytułu urodzenia dziecka w wysokości 1.000,00 zł faktycznie powinien być wypłacony i był wypłacony Świadczeniobiorcy w miesiącu grudzień 2014 r., ponieważ wniosek o ustalenie prawa do zasiłku rodzinnego oraz dodatków do zasiłku rodzinnego, w którym Wnioskodawca ubiegał się o w/w świadczenie był złożony w dniu Kontrolą objęto również wydatki na kwotę ogółem ,14 zł (100% wydatków) poniesione w 4110 na opłacenie składek na ubezpieczenie emerytalno rentowe z ubezpieczenia społecznego za osoby otrzymujące świadczenia, z czego za 11 osób pobierających specjalny zasiłek opiekuńczy na kwotę ,14 zł oraz za 16 osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne na kwotę ,00 zł. Na podstawie analizy deklaracji rozliczeniowych ZUS P DRA za okres od stycznia do grudnia 2014 r. oraz ewidencji księgowej prowadzonej dla 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne, stwierdzono, że GOPS pomniejszył o kwotę 748,92 zł wydatki budżetowe roku bieżącego o nadpłacone w roku ubiegłym tj składki na ubezpieczenie społeczne przekazywane do ZUS. Wykazano, że w dniu 18 grudnia 2014 r. GOPS (płatnik składek) sporządził i przekazał do ZUS 15 deklaracji rozliczeniowych korygujących wysokość nadpłaconych składek na ubezpieczenia społeczne na kwotę ogółem 3.181,62 zł, z czego: 11 korekt dotyczyło 2014 r. na kwotę 2.432,70 zł, 4 korekty dotyczyły grudnia 2013 r. na kwotę 748,92 zł. Według deklaracji rozliczeniowej ZUS P DRA naliczone składki na ubezpieczenie społeczne za grudzień 2014 r. (łącznie za osoby pobierające świadczenia rodzinne i zasiłek dla opiekuna) wyniosły kwotę ogółem 7.451,61 zł. W dniu 31 grudnia 2014 r. GOPS dokonał przelewu składek na kwotę 4.269,99 zł. Dokonując niższego przelewu środków w związku z korektami z dnia 18 grudnia 2014 r. GOPS pomniejszył składki bieżące o kwotę nadpłaty ogółem 3.181,62 zł, z czego 748,92 zł dotyczyło nadpłaty 2013 r. od świadczeń rodzinnych. Ponieważ nadpłata składek ZUS dotyczyła ubiegłego roku (składka opłacona ze środków dotacji celowej przyznanej na 2013 r.) to prawidłowo kwotę nadpłaty za 2013 r. należało przekazać na dochody budżetu państwa. Nie powinno się tej nadpłaty kwalifikować, jako zmniejszenie wydatków bieżących GOPS. Możliwość zwrotu wydatku dotyczy tylko państwowych jednostek budżetowych, zgodnie z 19 rozporządzenia Ministra Finansów 6

7 z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. z 2010 r. Nr 241, poz. 1616). Według wyjaśnienia Głównego Księgowego GOPS Kwota korekty składek na ubezpieczenie społeczne w wysokości-748,92 zł za 2013 r. została potrącona w grudniu 2014 r. ponieważ osoby składające wniosek o świadczenia nie miały 25 lat składkowych, w związku z tym zwróciliśmy się o ustalenie okresu składkowego do ZUS, odpowiedź tą uzyskaliśmy dopiero w grudniu i dlatego zostały dokonane korekty w tym miesiącu. Zapotrzebowanie na środki finansowe w miesiącu grudniu zostało pomniejszone o kwotę korekty przypadającą na 2013 rok. Kontrola wykazała, że deklaracje rozliczeniowe przesyłano oraz składki na ubezpieczenie społeczne opłacano w terminie wynikającym z art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.) dalej ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, tj. za dany miesiąc do 5 dnia następnego miesiąca. Należną składkę za grudzień przekazano do ZUS w dniu 31 grudnia 2014 r. Koszty obsługi świadczeń rodzinnych. W art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych wskazano, że koszty obsługi świadczeń rodzinnych, wynoszą 3% otrzymanej dotacji na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, nie mniej jednak niż zł rocznie dla organu właściwego. Kontrola wykazała, że w 2014 r. koszty obsługi wypłaty świadczeń rodzinnych pokryte ze środków dotacji celowej wyniosły ,35 zł. Poniesione wydatki z dotacji na obsługę zadania stanowiły 2,91% otrzymanej dotacji w klasyfikacji budżetowej na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego ( ,49 zł), a więc mieściły się w limicie określonym w art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych. Środki dotacji na obsługę świadczeń rodzinnych przeznaczone zostały na wynagrodzenia pracowników (73.236,66 zł), zakup materiałów biurowych (781,31 zł), zakup energii elektrycznej, oleju opałowego i pobór wody oraz usług telekomunikacyjnych (1.187,76 zł), opłaty pocztowe, prowizje bankowe, odprowadzanie ścieków, aktualizacje oprogramowania (4.337,82 zł) sprzątanie pomieszczeń (864,00 zł), naprawę kserokopiarki (640,01 zł) oraz na badania okresowe pracowników, wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń, delegacje, szkolenia i odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (4.022,79 zł). W kosztach obsługi poniesionych z dotacji 86,09% stanowiły wydatki na wynagrodzenia pracowników. 7

8 Szczegółową kontrolą objęto wydatki na obsługę zadania poniesione ze środków dotacji w 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń, 4210 Zakup materiałów i wyposażenia, 4270 Zakup usług remontowych oraz w 4280 Zakup usług zdrowotnych na kwotę ogółem 2.674,48 zł, co stanowi 3,14% ogółu wydatków poniesionych na obsługę. Wydatki dotyczyły zakupu okularów korekcyjnych dla pracowników, mydła, wody, ręczników, druków, tonerów, artykułów biurowych, naprawy kserokopiarki oraz badań okresowych pracowników. Poddane kontroli wydatki były prawidłowo, zgodnie z rodzajem wydatków, kwalifikowane do poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej. Dowody księgowe były zadekretowane i opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalno-rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Płatności regulowano w terminach wskazanych na fakturach. 1.2.Wykorzystanie dotacji celowej przyznanej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r., poz z późn. zm.) dalej ustawa o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. Dotacja otrzymana i wykorzystana ,30 zł. Na podstawie ewidencji księgowej wykazano, że na wypłatę świadczeń z funduszu alimentacyjnego wraz z kosztami ich obsługi, zgodnie z ustawą o pomocy osobom uprawnionym do alimentów, Gmina wykorzystała dotację celową w kwocie ogółem ,30 zł, z tego: na wypłatę 205 świadczeń z funduszu alimentacyjnego ( 3110) ,00 zł, koszty obsługi 2.694,30 zł. Szczegółową kontrolą objęto 6 decyzji (w tym 17 pozycji) na podstawie, których wypłacono świadczenia z funduszu alimentacyjnego w 2014 r. na łączną kwotę 7.750,00 zł tj. 8,62% kwoty świadczeń wypłaconych w tym roku. Analiza decyzji i ich wypłat wykazała, że poszczególne świadczenia z funduszu alimentacyjnego wypłacano dla osób uprawnionych w wysokościach i terminach zgodnych z wydanymi w tym zakresie decyzjami. Koszty obsługi świadczeń z funduszu alimentacyjnego Zgodnie z art. 31 ust. 3 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów koszty podejmowanych działań wobec dłużników alimentacyjnych i koszty obsługi świadczeń 8

9 z funduszu alimentacyjnego wynoszą 3% otrzymanej dotacji na świadczenia z funduszu alimentacyjnego. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że koszty obsługi pokryte ze środków dotacji celowej wyniosły w 2014 r. kwotę 2.694,30 zł. Wydatki na obsługę zadania poniesione zostały na część wynagrodzeń osobowych pracownika zajmującego się funduszem alimentacyjnym (2.502,00 zł) oraz na prowizje bankowe i usługi pocztowe (192,30 zł). Poniesione wydatki stanowiły 2,91% otrzymanej dotacji na świadczenia z funduszu alimentacyjnego (92.504,30 zł) a więc mieściły się w limicie określonym w art. 31 ust. 3 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. Koszty obsługi wypłaty świadczeń alimentacyjnych były finansowane również środkami własnymi Gminy. Wydatki te wyniosły w 2014 r. łącznie 7.382,29 zł. Środki własne zostały przeznaczone na część wynagrodzeń osobowych pracowników, zakup materiałów i wyposażenia, pomocy naukowych, usług telekomunikacyjnych, energii i usług pozostałych oraz na koszty postępowania wobec dłużników alimentacyjnych. Szczegółową kontrolą objęto wydatki na obsługę zadania poniesione ze środków dotacji w 4300 Zakup usług pozostałych kwotę ogółem 192,30 zł, co stanowi 7,14% ogółu wydatków poniesionych na obsługę. Wydatki dotyczyły prowizji od wypłaconych świadczeń oraz kosztów przesyłek pocztowych. Analiza dokumentacji księgowej nie wykazała nieprawidłowości w zakresie stosowania ustawy o rachunkowości oraz uregulowań wewnętrznych GOPS. 1.3.Wykorzystanie dotacji celowej przyznanej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 r. o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów (Dz. U r. poz. 567) dalej ustawa o zasiłkach dla opiekunów. Dotacja otrzymana i wykorzystana ,21 zł. Na realizację zadań wynikających z ustawy o zasiłkach dla opiekunów, w związku z wykonaniem wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 5 grudnia 2013 r. Gmina otrzymała w 2014 r. w ramach rozdziału dotacje celową z budżetu państwa w kwocie ,21 zł. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że dotację wykorzystano w pełnej wysokości, z czego na: wypłatę 617 zasiłków dla opiekunów ( 3110 Świadczenia społeczne) ,09 zł, 9

10 wypłatę odsetek od zasiłku dla opiekuna za okres od 1 lipca 2013 r. do dnia poprzedzającego wejście w życie ustawy (15 maja 2014 r.), w którym zasiłkobiorcy nie otrzymywali należnego im świadczenia ( 4580 Pozostałe odsetki) ,41 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za 38 osób otrzymujących zasiłek dla opiekuna ( 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne) ,67 zł, koszty obsługi wypłat zasiłków dla opiekuna ,04 zł. Szczegółową kontrolą objęto 3 decyzje (w tym 16 pozycji) na podstawie, których wypłacono w 2014 r. zasiłki na łączną kwotę ,00 zł oraz odsetki na kwotę 836,13 zł, tj. 2,73% kwoty zasiłków i odsetek wypłaconych w tym roku. Analiza decyzji i ich wypłat wykazała, że poszczególne zasiłki dla opiekunów i odsetki wypłacano w wysokościach i terminach zgodnych z wydanymi w tym zakresie decyzjami. Koszty obsługi zasiłków dla opiekunów Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o zasiłku dla opiekunów Zasiłki dla opiekunów i koszty ich obsługi, składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne są finansowane ze środków z budżetu państwa na realizację świadczeń rodzinnych. Natomiast według zapisów art. 10 ust. 1 tej ustawy W sprawach nieuregulowanych w ustawie stosuje się odpowiednio przepisy ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1456, z późn. zm.) dotyczące świadczeń, co oznacza, że na koszty obsługi zasiłków dla opiekunów przysługuje Gminie 3% z otrzymanej dotacji. W toku kontroli ustalono, że w 2014 r. na koszty obsługi wypłat zasiłków dla opiekuna przeznaczono z dotacji celowej ,04 zł. Wydatki zostały poniesione w paragrafach 4010, 4110 oraz 4120 i dotyczyły części wynagrodzeń osobowych pracowników zatrudnionych w referacie świadczeń rodzinnych. Wydatki te stanowiły 2,91% otrzymanej dotacji na wypłatę zasiłków dla opiekunów. 2. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej rozdział 85213, Działanie Opłacanie i refundacja składki na ubezpieczenie zdrowotne z budżetu państwa za osoby uprawnione. 10

11 Dotacja planowana 9.772,00 zł, Blokada planu 44,00 zł, Dotacja otrzymana 9.728,00 zł, Dotacja wykorzystana 9.680,40 zł, Zwrot dotacji 47,60 zł. Plan dotacji celowej na 2014 r. w rozdziale 85213, 2010 z przeznaczeniem na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne za osoby pobierające niektóre świadczenia rodzinne i zasiłek dla opiekunów na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2015 r. poz. 581 z późn. zm., a uprzednio Dz. U z 2008 r. Nr 164 poz z późn. zm.) przewidywał dla Gminy w projekcie ustawy budżetowej 7.429,00 zł, a w ustawie budżetowej 6.500,00 zł. Plan dotacji w ramach tego rozdziału i paragrafu został zwiększony o 3.272,00 zł zarządzeniami Wojewody Małopolskiego z dnia 23 lipca 2014 r. i 1 października 2014 r. Według stanu na 31 grudnia 2014 r. plan dotacji w tej podziałce klasyfikacyjnej wynosił 9.772,00 zł. Po uwzględnieniu blokady planu dotacji w kwocie 44,00 zł dokonanej zarządzeniem Wojewody Małopolskiego z dnia 22 grudnia 2014 r. środki dotacji przekazano Gminie w wysokości 9.728,00 zł. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że w 2014 r. na opłacenie składek zdrowotnych za osoby uprawnione dotację wykorzystano w kwocie ogółem 9.680,40 zł, tj. 99,51% dotacji przekazanej przez Wojewodę Małopolskiego na to zadanie. Składki opłacono za: 2 osoby pobierające świadczenie pielęgnacyjne na kwotę 1.303,20 zł, 10 osób pobierających specjalny zasiłek opiekuńczy na kwotę 4.773,60 zł, 11 osób pobierających zasiłek dla opiekunów na kwotę 3.603,60 zł. Niewykorzystane środki dotacji w wysokości 47,60 zł zwrócono w dniu 8 stycznia 2015 r. na rachunek Wojewody Małopolskiego. Analizie poddano ewidencję księgową w rozdziale w 4130, deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA za 2014 r. oraz przelewy należnych składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za osoby uprawnione. Ustalono, że wystawione przez GOPS w 2014 r. deklaracje rozliczeniowe w zakresie składek zdrowotnych płaconych z rozdziału były zgodne z wysokością składek przekazanych do ZUS. Wykazano, że składki za dany miesiąc odprowadzane były w tym samym miesiącu lub do 5 dnia następnego miesiąca, tj. z zachowaniem terminu określonego w art. 47 ustawy 11

12 o systemie ubezpieczeń społecznych. Składki zdrowotne za grudzień 2014 r. odprowadzono do ZUS w dniu 31 grudnia 2014 r. 3. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego rozdział 85295, Działanie Świadczenia rodzinne i świadczenia z funduszu alimentacyjnego Dotacja planowana ,00 zł, Blokada planu 66,00 zł, Dotacja otrzymana i wykorzystana ,00 zł. Plan dotacji celowej na 2014 r. w rozdziale 85295, 2010 na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego ustanowionego uchwałą Nr 230/2013 Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2013 r. zmienioną uchwałą Nr 29/2014 Rady Ministrów z 12 marca 2014 r. ustalony został dla Gminy 5 zarządzeniami Wojewody Małopolskiego oraz decyzją Ministra Finansów Nr FS14/4135/1/12/MIY/14 z 2 stycznia 2014 r. na kwotę ogółem ,00 zł. Po uwzględnieniu blokady planu na kwotę 66,00 zł dokonanej zarządzeniem Wojewody Małopolskiego z dnia 22 grudnia 2014 r. środki dotacji przekazane Gminie wyniosły ,00 zł. Na podstawie ewidencji księgowej wykazano, że środki dotacji wykorzystano w pełnej wysokości tj. w kwocie ,00 zł, z czego na: wypłatę dodatku do świadczenia pielęgnacyjnego za 2014 r. w wysokości po 200,00 zł miesięcznie ( 3110) ,00 zł (wsparcia finansowego w tym zakresie udzielono dla 24 osób, wypłacając im 266 świadczeń), koszty obsługi pomocy finansowej ( 4300 i 4210) 1.324,00 zł. Szczegółową kontrolą objęto 5 decyzji (w tym 29 pozycji) na podstawie których wypłacono w 2014 r. pomoc finansową na łączną kwotę 5.800,00 zł tj. 10,9% kwoty dodatków wypłaconych w tym roku. Analiza decyzji i dokonanych wypłat wykazała, że pomoc finansową wypłacano w terminach wskazanych w decyzjach i w prawidłowej wysokości. Koszty obsługi pomocy finansowej 12

13 Według art. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego (Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.) w sprawach dotyczących ustalania kosztów obsługi pomocy oraz nienależnie pobranej pomocy stosuje się odpowiednio przepisy art. 30 i art.33 ustawy o świadczeniach rodzinnych, zgodnie z którymi koszty obsługi zadania wynoszą 3% otrzymanej dotacji. Z dokumentacji księgowej wynika, że koszty obsługi pomocy finansowej pokryte ze środków dotacji wyniosły w 2014 r. kwotę 1.324,00 zł. Poniesione wydatki na obsługę zadania stanowiły 2,43% dotacji otrzymanej w rozdziale 85295, 2010 na pomoc finansową (54.524,00 zł). Środki dotacji na obsługę zadania zostały zakwalifikowane w 4210 Zakup materiałów i wyposażenia (507,99 zł) oraz w 4300 Zakup usług pozostałych (816,01 zł). Wydatki dotyczyły zakupu materiałów biurowych, prowizji bankowych od wypłaconych świadczeń i usług pocztowych. Kontrola dokumentacji księgowej nie wykazała nieprawidłowości w zakresie stosowania ustawy o rachunkowości oraz uregulowań wewnętrznych GOPS. Kontrola jednostkowych i zbiorczych sprawozdań budżetowych rocznych za 2014 r. wykazała, że GOPS sprawozdanie jednostkowe o wydatkach Rb-50 za IV kwartały 2014 r. sporządził i złożył Wójtowi Gminy Nawojowa w dniu 30 stycznia 2015 r. tj. z zachowaniem terminu określonego w załączniku nr 44 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U r. poz. 119 z późn. zm.) (31 stycznia). Wykazane w sprawozdaniu kwoty planowanych wydatków z dotacji na zadania kontrolowane w rozdziałach 85212, i oraz ich wykonanie w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budżetowej ( ,40 zł) były zgodne z ewidencją księgową GOPS, tj. z zapisami na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki. Analityczna ewidencja zrealizowanych wydatków, prowadzona do konta 130, uwzględniała podziałki klasyfikacji budżetowej (dział, rozdział, paragraf). Sprawozdanie zbiorcze Gminy Nawojowa Rb-50 za IV kwartały 2014 r. sporządzono oddzielnie dla dotacji i wydatków i przesłano do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w dniu 2 lutego 2015 r. tj. w terminie określonym w wyżej wymienionym rozporządzeniu (15 lutego). Dane wykazane w tym sprawozdaniu w zakresie środków objętych kontrolą były zgodne z danymi wynikającymi ze sprawozdania jednostkowego GOPS. 4. Działania podejmowane wobec dłużników alimentacyjnych. 13

14 W toku kontroli ustalono, że na koniec 2014 r. stan zaległości w rozdziale z tytułu wypłaconych świadczeń z zaliczki alimentacyjnej i funduszu alimentacyjnego oraz naliczonych odsetek wynosił ogółem ,29 zł, z czego z tytułu: świadczeń wypłaconych z funduszu alimentacyjnego ( 0980) ,62 zł, świadczeń wypłaconych zaliczek alimentacyjnych ( 0970) ,94 zł, naliczonych odsetek ( 0920) ,73 zł. W trakcie 2014 r. od 16 dłużników alimentacyjnych GOPS wyegzekwował kwotę zwrotu ,53 zł, w tym z tytułu odsetek 4.309,45 zł oraz zwrotów świadczeń ,08 zł. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wpływ ww. środków rozdysponowano zgodnie z art. 27 ust. 4 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów, tj.: na dochody budżetu państwa przekazano kwotę ogółem ,70 zł, z tego z tytułu odsetek 4.309,45 zł oraz zwrotu należności z funduszu alimentacyjnego i zaliczki alimentacyjnej ,25 zł. na dochody Gminy przekazano 8.319,41 zł, na dochody gminy dłużnika przekazano 2.292,42 zł. W sprawozdaniu Gminy Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów za IV kwartały 2014 r. prawidłowo wykazano w rozdziale w kolumnie 6 kwotę dochodów wykonanych (30.724,53 zł), w kolumnie 7 kwotę dochodów potrąconych na rzecz jednostek samorządu terytorialnego (10.611,83 zł) oraz w kolumnie 8 kwotę dochodów przekazanych (20.112,70 zł). Kontrola wykazała, że na rachunek Gminy (gminy dłużnika) przekazano z tytułu 20% zwrotów świadczeń z funduszu alimentacyjnego kwotę ogółem 2.303,16 zł. W sprawozdaniu Gminy Rb-27S z wykonania planu dochodów za 2014 r. w kolumnie 7 prawidłowo wykazano w rozdziale w 2360 dochody wykonane na kwotę ,57 zł. W kwocie tej mieści się kwota 8.319,41 zł potrącona na rzecz Gminy ze zwrotów z funduszu alimentacyjnego oraz kwota 2.303,16 zł otrzymana z innych gmin. Ustalono, że na dzień 1 stycznia 2014 r. ze spłatą należności z tytułu świadczeń wypłaconych z funduszu alimentacyjnego zalegało 26 dłużników a na dzień 31 grudnia 2014 r

15 Zaległości na 1 stycznia 2014 r. wynosiły łącznie z odsetkami ,00 zł, a na 31 grudnia 2014 r ,29 zł. Kwota zaległości wzrosła do salda początkowego 2014 r. o ,29 zł. Według informacji Kierownika GOPS, w okresie od stycznia do grudnia 2014 r. prowadzono postępowania wobec dłużników alimentacyjnych, których skutkiem było m. in. skierowanie do 18 dłużników informacji o przyznanym świadczeniu z funduszu alimentacyjnego, przesłanie do gmin właściwych 14 wniosków o podjęcie działań wobec dłużników alimentacyjnych, przesłanie komornikowi sądowemu 18 decyzji przyznających świadczenia, wezwanie 17 dłużników do przeprowadzenia wywiadu alimentacyjnego i odebrania oświadczenia majątkowego, 1 dłużnika zobowiązano do zarejestrowania się w urzędzie pracy, jako osoba bezrobotna lub poszukująca pracy, złożenie 2 wniosków do prokuratury o ściganie z art Kodeksu Karnego oraz 2 wniosków do starosty o zatrzymanie prawa jazdy, wydanie 1 decyzji uznających dłużnika za uchylającego się od zobowiązań. W 2014 r. skierowano do dłużników 11 upomnień w sprawie zwrotu zadłużenia oraz przekazano do urzędów skarbowych 29 tytułów wykonawczych. Szczegółową kontrolą objęto działania prowadzone wobec 3 dłużników alimentacyjnych zalegających na 1 stycznia 2014 r. na kwotę ogółem ,14 zł a na 31 grudnia 2014 r. na kwotę ,11 zł. Kontrolą objęto postępowania prowadzone przez GOPS za okres świadczeniowy 2013/2014, tj.: 1. Dłużnik alimentacyjny W.B. (Gmina Nawojowa jest dla dłużnika organem właściwym dłużnika i wierzyciela). Zaległość dłużnika na 1 stycznia 2014 r. wynosiła 5.432,30 zł. Decyzją Nr GOPS z dnia 2 października 2013 r. przyznano dla osoby uprawnionej (dziecka) świadczenia z funduszu alimentacyjnego na okres świadczeniowy 2013/2014 na kwotę miesięczną po 400,00 zł od 1 października 2013 r. do 30 września 2014 r. r. Od dłużnika w 2014 r. wyegzekwowano zwrot na kwotę 5.055,88 zł. Po wydaniu w dniu 2 października 2013 r. decyzji ustalającej prawo do świadczeń z funduszu alimentacyjnego, w dniach: 4 października 2013 r. przesłano do dłużnika informację o przyznaniu świadczenia, 11 grudnia 2013 r. wezwano dłużnika w celu przeprowadzenia wywiadu alimentacyjnego i w celu odebrania oświadczenia majątkowego dłużnik zgłosił się na wywiad w dniu 9 stycznia 2014 r., 7 stycznia 2014 r. wszczęto postępowanie w sprawie uznania dłużnika za uchylającego się od zobowiązań alimentacyjnych, 15

16 10 stycznia 2014 r. przekazano Komornikowi Sądowemu przy Sądzie Rejonowym w Nowym Sączu informację mającą wpływ na skuteczność egzekucji oraz o podjętych działaniach wobec dłużnika alimentacyjnego, 30 grudnia 2014 r. wszczęto postępowanie administracyjne w sprawie zwrotu należności z tytułu wypłaty świadczeń z funduszu alimentacyjnego tj. po upływie trzech miesięcy od zakończenia okresu świadczeniowego (30 września 2014 r.), 28 stycznia 2015 r. wydano decyzję znak: GOPS /2015 w sprawie zwrotu przez dłużnika należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego na kwotę 341,50 zł dłużnik w wyznaczonym terminie (14 marca 2015 r.) nie dokonał wpłaty, 1 kwietnia 2015 r. wysłano do dłużnika upomnienie w sprawie zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego. W związku z tym, że dłużnik dokonuje wpłat zaległości i na dzień zakończenia kontroli (2 września 2015 r.) zaległość dłużnika (należność główna) wynosiła już tylko 87,33 zł, nie sporządzano tytułu wykonawczego. 2. Dłużnik alimentacyjny B. H. (Gmina Nawojowa jest dla dłużnika organem właściwym wierzyciela). Zaległości dłużnika na 1 stycznia 2014 r. wynosiły ,05 zł. Decyzją Nr GOPS z dnia 2 października 2013 r. przyznano dla osoby uprawnionej (dziecka) świadczenie z funduszu alimentacyjnego na okres świadczeniowy 2013/2014 na kwotę po 400,00 zł miesięcznie. Od dłużnika w 2014 r. nie wyegzekwowano zwrotu wypłaconych świadczeń. Zaległość dłużnika na 31 grudnia 2014 r. wynosiła ,38 zł. Po wydaniu w dniu 2 października 2013 r. decyzji ustalającej prawo do świadczeń z funduszu alimentacyjnego, w dniach: 8 października 2013 r. wystąpiono do organu właściwego dłużnika z informacją o przyznanym świadczeniu z funduszu alimentacyjnego osobie uprawnionym oraz z wnioskiem o podjęcie działań wobec dłużnika alimentacyjnego, 8 października 2013 r. przesłano do dłużnika informację o przyznaniu świadczenia, 30 grudnia 2014 r. wszczęto postępowanie administracyjne w sprawie zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego tj. po upływie trzech miesięcy od zakończenia okresu świadczeniowego (30 września 2014 r.), 4 lutego 2015 r. wydano decyzję w sprawie zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego znak: GOPS na kwotę 4.800,00 zł dłużnik w wyznaczonym terminie, tj. do 31 marca 2015 r. nie dokonał wpłaty należności, 1 kwietnia 2015 r. wysłano do dłużnika upomnienie upomnienie odebrano 22 kwietnia 2015 r., 16

17 2 czerwca 2015 r. przesłano do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Nowym Sączu tytuł wykonawczy Nr TW.1/ Dłużnik alimentacyjny J.S. (Gmina Nawojowa jest dla dłużnika organem właściwym wierzyciela). Zaległość dłużnika na 1 stycznia 2014 r. wynosiła ,79 zł. Decyzją Nr GOPS z dnia 3 października 2013 r. przyznano osobie uprawnionej (dziecku) świadczenie z funduszu alimentacyjnego na okres świadczeniowy 2013/2014 na kwotę po 500,00 zł miesięcznie. Od dłużnika w 2014 r. wyegzekwowano zwrot na kwotę 5.206,49 zł. Po wydaniu w dniu 3 października 2013 r. decyzji przyznającej osobie uprawnionej świadczenia z funduszu alimentacyjnego, w dniach: 8 października 2013 r. wystąpiono do organu właściwego dłużnika z informacją o przyznanym świadczeniu z funduszu alimentacyjnego osobie uprawnionym oraz z wnioskiem o podjęcie działań wobec dłużnika alimentacyjnego, 8 października 2013 r. przesłano do dłużnika informację o przyznaniu świadczenia, 30 grudnia 2014 r. wszczęto postępowanie administracyjne w sprawie zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego tj. po upływie trzech miesięcy od zakończenia okresu świadczeniowego (30 września 2014 r.), 7 stycznia 2015 r. wydano decyzję w sprawie zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego znak: GOPS na kwotę 867,63 zł dłużnik w wyznaczonym terminie, tj. do 2 kwietnia 2015 r. nie dokonał wpłaty, 17 kwietnia 2015 r. wysłano do dłużnika upomnienie upomnienie odebrano 23 kwietnia 2015 r., 2 czerwca 2015 r. przesłano do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Nowym Sączu tytuł wykonawczy Nr TW.7/2015. Na podstawie objętych kontrolą postępowań stwierdzono, iż zawiadomienia o wszczęciu postępowania w sprawie zwrotu przez dłużników świadczeń wypłaconych osobom uprawnionym z funduszu alimentacyjnego sporządzano po upływie trzech miesięcy od zakończenia okresu świadczeniowego. Zgodnie z treścią art. 35 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2013 r. poz. 267 z późn. zm.), Organy administracji publicznej obowiązane są załatwiać sprawy bez zbędnej zwłoki. Załatwienie sprawy wymagającej postępowania wyjaśniającego powinno nastąpić nie później niż w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowanej nie później niż w ciągu dwóch miesięcy od dnia wszczęcia postępowania. 17

18 Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli zwracam się do Pana Wójta o podjęcie stosownych działań zmierzających do wyeliminowania ujawnionych uchybień poprzez wzmocnienie nadzoru nad działalnością GOPS w zakresie: 1. Prawidłowego sposobu rozliczania nadpłaconych składek ZUS za lata ubiegłe. W przypadku nadpłaty składek ZUS dotyczącą lat ubiegłych (opłaconych pierwotnie z dotacji celowej z budżetu państwa) uzyskany zwrot składek odprowadzać na dochody budżetu państwa, a nie kwalifikować go, jako zmniejszenie wydatków bieżących jednostki budżetowej, 2. Rzetelnego sporządzania decyzji ustalających prawo do świadczeń rodzinnych odnośnie do faktycznych terminów wypłaty tych świadczeń, 3. Załatwiania spraw przy podejmowaniu działań w stosunku do dłużników alimentacyjnych w terminach przewidzianych w art. 35 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2013 r. poz. 267 z późn. zm.). Na podstawie art. 49 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) proszę o przesłanie w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o sposobie wykonania zaleceń. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 18