WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustaw}' z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji

m Poznań, dnia}4 października 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI V B-V.43 1.65.2013.1 U dz \tń V ć u- -J-^o woiewccsz*.! W POKi&nrU K; MC 5 A * A U 10. 2013 r s f Pan Mieczysław Rapta Burmistrz Okonka Za dowodem doreczenia WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustaw}' z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.), w dniach od 4 do 17 września 2013 r została przeprowadzona w Urzędzie Miejskim w Okonku kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych, wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej, w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 393/13 z dnia 29 sierpnia 2013 r., Katarzyna Marcinkowska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego v\ Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.65.2013.1 z dnia 5 sierpnia 2013 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania docho Jów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych szesnastu nieprawidłowości i jednego uchybienia, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. al. Niepodległości 16/ 18, 61-713 Poznań, te 1. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Okonek dotacji w części niewykorzystanej, przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy u finansach publicznych, dofinansowania, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania, za wyjątkiem jednostkowego przypadku niewypłacenia przyznanego osobie pobierającej świadczenie pielęgnacyjne, dodatku w kwocie 100.00 zł. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Okonek w 2012 r. na zwrot producentom rolnym części podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej oraz na pokrycie kosztów postępowania w sprawie jego zwrotu. 2. Zaniżanie wysokości zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej na skutek błędnego zliczenia ilości zakupionego oleju napędowego. 3. Brak adnotacji, o której mowa w art. 6 ust. 4 ustawy z 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52, poz. 379 ze zm.) na fakturach dołączonych do wniosków o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 4. Brak adnotacji o sprawdzeniu pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym na dowodach księgowych dotyczących zakupów zrealizowanych w ramach środków dotacji celowej budżetu państwa przekazanej w rozdziale 01095 - Pozostała działalność. 5. Jednostkowy przypadek nieterminowego wykonania wydatków w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo, rozdział 01095 Pozostała działalność. 6. Dwa przypadki odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy w dziale 750 - Administracja publiczna, rozdział 75011 - Urzędy wojewódzkie, po terminie al. Niepodległości 16/ 18,61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-1 1-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wieikopolski@poznan.uw.gov.pl

określonym w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.). 7. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Okonek w 2012 r. na dofinansowanie świadczeń rodzinnych, zaliczki alimentacyjnej oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego. 8. Jednostkowy przypadek niewypłacenia dodatku w kwocie 100.00 zł przyznanego osobie pobierającej świadczenie pielęgnacyjne. 9. Ujęcie wydatków na uregulowanie zobowiązań Skarbu Państwa z tytułu wydanych decyzji administracyjnych przyznających dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku 2012 niezgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.) oraz rozbieżność pomiędzy zapisami w ewidencji księgowej i dowodami księgowymi, skutkujące pobraniem w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Okonek w 2012 r. na realizację programu wieloletniego..pomoc państwa w zakresie dożywiania". 10. Ujęcie wydatków w ramach realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" niezgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych oraz rozbieżność pomiędzy zapisami w ewidencji księgowej i dowodami księgowymi, skutkujące pobraniem w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Okonek w 2012 r. na uregulowanie zobowiązań Skarbu Państwa z tytułu wydanych decyzji administracyjnych przyznających dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku 2012. 1 1. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Okonek w 2012 r. na dofinansowanie wypłat zasiłków okresowych oraz zasiłków i pomocy w naturze (dział 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85214 - Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe). 12. Zaniżanie wysokości przyznanych zasiłków okresowych oraz błąd pisarski w decyzji przyznającej zasiłek okresowy. al. Niepodległości 16/ 18,61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-1 11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wieikopolski@poznan.uw.gov.pl

4 13. Niezgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ujęcie zwrotu środków za wyżywienie. 14. Pominięcie uzasadnienia decyzji w sprawie udzielenia stypendiów szkolnych w formie świadczenia pieniężnego. 15. Niezgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ujęcie wydatków na zasiłki szkolne. 16. Nieterminowe przekazywanie na rachunek Skarbu Państwa zrealizowanych dochodów budżetowych. Ad. 1. Kontrola wykazała, iż koszty realizacji zadania w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo. rozdział 01095 - Pozostała działalność wyniosły 635.143,43 zł i zostały w całości sfinansowane ze środków przyznanej dotacji celowej budżetu państwa. Ustalono, iż w ramach realizacji zadania polegającego na realizacji ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego vr cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, na skutek błędnych wyliczeń ilości zakupionego oleju napędowego przez czternastu producentów rolnych, przyznano wnioskodawcom świadczenia w kwotach zawyżonych o: 1) 0.01 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.104.2012 z 16 marca 2012 r., 2) 0,01 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.74.2012 z 15 marca 2012 r.. 3) 0.01 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.85.2012 z 15 marca 2012 r., 4) 0.04 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.101.2012 z 16 marca 2012 r.. 5) 0.63 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.107.2012 z 16 marca 2012 r 6) 0.02 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.108.2012 z 16 marca 2012 r 7) 3.01 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.109.2012 z 16 marca 2012 r.. 8) 0.03 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.114.2012 z 16 marca 2012 r 9) 0.02 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.116.2012 z 16 marca 2012 r 10) 0.01 zl - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.129.2012 z 19 marca 2012 r.. 11) 0.38 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.7.2012 z 4 września 2012 r.. 12) 0.23 zl - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.8.2012 z 4 września 2012 r., 13) 12.02 zł - dccyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.1 1.2012 z 4 września 2012 r.. 14) 44.10 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.13.2012 z 4 września 2012 r. al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 W świetle powyższych ustaleń kwota 60,52 zł, jako dotacja pobrana w nadmiernej wysokości, podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Jako przyczynę wykazanych powyżej nieprawidłowości inspektor w Urzędzie Miejskim w Okonku wskazał błędne wyliczenie kwoty zwrotu wynikające z zaokrąglania ilości litrów zakupionego oleju napędowego oraz nieczytelność kopii faktur. Ad. 2. Kontrola wykazała, iż w ramach realizacji zadania w dziale 010 - Rolnictwo i łowiectwo. rozdział 01095 - Pozostała działalność, na skutek błędnych wyliczeń ilości zakupionego oleju napędowego przez dziewięciu producentów rolnych, przyznano wnioskodawcom świadczenia w kwotach zaniżonych o: 1) 0.04 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.59.2012 z 14 marca 2012 r.. 2) 0.38 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.88.2012 z 15 marca 2012 r.. 3) 0.01 zl - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.115.2012 z 16 marca 2012 r 4) 0.07 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.124.2012 z 16 marca 2012 r 5) 0.02 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.130.2012 z 19 marca 2012 r 6) 0,73 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.1.2012 z 3 września 2012 r.. 7) 0.20 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.9.2012 z 4 września 2012 r 8) 1.22 zł - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.16.2012 z 4 września 2012 r.. 9) 0.18 zl - decyzja Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.145.2012 z 17 września 2012 r. W wyniku błędnego zliczenia ilości zakupionego oleju napędowego zwrot podatku akcyzowego zaniżono o kwotę 2.85 zł. Ponadto, kontrola ujawniła 11 przypadków błędnego zliczenia ilości zakupionego oleju napędowego, jednak nie wpłynęło to na zaniżenie kwoty zwrotu podatku akcyzowego. Nieprawidłowości dotyczyły: 1) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.90.2012 z 15 marca 2012 r.. 2) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.95.2012 z 15 marca 2012 r.. 3) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.105.2012 z 16 marca 2012 r., 4) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.99.2012 z 16 marca 2012 r.. 5) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.113.2012 z 16 marca 2012 r.. 6) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.70.2012 z 15 marca 2012 r.. 7) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.100.2012 z 16 marca 2012 r al. N iepodleglości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

6 8) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.103.2012 z 16 marca 2012 r 9) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.4.2012 z 4 września 2012 r., 10) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.19.2012 z 5 września 2012 r., 11) decyzji Burmistrza Okonka nr Fn3153.08.21.2012 z 5 września 2012 r. Jako przyczynę wykazanych powyżej nieprawidłowości inspektor w Urzędzie Miejskim w Okonku wskazał błędne wyliczenie kwoty zwrotu wynikające z zaokrąglania ilości litrów zakupionego oleju napędowego oraz nieczytelność kopii faktur. Ad. 3. Zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej na fakturach VAT stanowiących dowód zakupu oleju napędowego, upoważniony przez wójta, burmistrza (prezydenta miasta) pracownik urzędu gminy lub miasta umieszcza adnotację o treści,,przyjęto w dniu... do zwrotu części podatku akcyzowego". Kontrola wykazała, iż większość załączonych do wniosków faktur nie została opatrzona przedmiotową adnotacją. Wyjaśniając opisane wyżej nieprawidłowości inspektor w Urzędzie Miejskim w Okonku wskazał, iż:,./. Pieczątka przyjęto w dniu...do zwrotu części podatku akcyzowego" umieszczana była tylko na oryginałach faktur VAT. a kopie sporządzane były przed jej przystawieniem (...).". Ad. 4. Kontrola wykazała, iż wymienione dowody księgowe dotyczące zakupów zrealizowanych w ramach środków dotacji celowej budżetu państwa przekazanej w rozdziale 01095 - Pozostała działalność nie zawierały adnotacji o ich sprawdzeniu pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym. Opisane nieprawidłowości dotyczyły faktur VAT: nr 2321/12 z 22 marca 2012 r. za zakup artykułów biurowych oraz papieru na kwotę: 350.40 zł. nr FA/8529/2012 z 24 września 2012 r. za zakup papieru na kwotę: 250.92 zł, nr 9359/1/2012 z 12 października 2012 r. za zakup papieru na kwotę: 125.71 zł. nr 9675/1/2012 z 23 października 2012 r. za zakup papieru na kwotę: 1 88,56 zl. nr 159/12 z 26 października 2012 r. za zakup 2 zestawów komputerowych na kwotę: 4.900.00 zł, nr 1011 8/1/2012 z 6 listopada 2012 r. za zakup papieru na kwotę: 251,41 zł. al. Niepodległości 16/ 18, 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 nr FA/10301/2012 z 8 listopada 2012 r. za zakup papieru i druków na kwotę: 446.07 zł, nr 10410/1/12 z 14 listopada 2012 r. za zakup artykułów biurowych oraz papieru na kwotę: 261,68 zł. Z wyjaśnień Głównego Księgowego Urzędu Miejskiego w Okonku wynika, iż:..(...) brak na 8 dowodach księgowych kontroli formalno - rachunkowej nie ustalono przyczyny braku kontroli formalno-rachunkowej dowodów księgowych (...) Wskazanie ewentualnie innych przyczyn powodujących powstanie nieprawidłowości nie jest możliwe ze względu na wprowadzoną reorganizację w ostatnim kwartale 2012 roku oraz 1 kwartale 2013 roku powodującą między innymi zmiany zatrudnionych osób na stanowiskach głównego księgowego Urzędu Miejskiego w Okonku oraz skarbnika Miasta i Gminy Okonek Ad. 5. Kontrola wydatków związanych z realizacją ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej ujawniła jednostkowy przypadek dokonania zapłaty po terminie określonym na fakturze. Zobowiązanie wynikające z faktury VAT nr 159/12 z dnia 26 października 2012 r.. z terminem płatności do dnia 9 listopada 2012 r. zostało zrealizowane w dniu 13 listopada 2012 r.. tj. 4 dni po terminie. Z wyjaśnień Głównego Księgowego Urzędu Miejskiego w Okonku wynika, iż: (...) przekroczenie terminu płatności za fakturę nr 159/12 - prawdopodobnie przyczyną tego było niezamierzone przeoczenie terminu płatności faktury. Termin płatności wynikający z w. faktury przypadał na dzień 09.11.2012 r. natomiast płatności dokonano dnia 13.11.2012 r. bez naliczenia odsetek karnych(...). Wskazanie ewentualnie innych przyczyn powodujących powstanie nieprawidłowości nie jest możliwe ze względu na wprowadzoną reorganizację w ostatnim kwartale 2012 roku oraz I kwartale 2013 roku powodującą między innymi zmiany zatrudnionych osób na stanowiskach głównego księgowego Urzędu Miejskiego w Okonku oraz skarbnika Miasta i Gminy Okonek". Ad. 6. Zgodnie z art. 38 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych płatnicy, o których mowa w art. 31 i 33-35 ustawy, przekazują, z zastrzeżeniem ust. 2 i 2a. kwoty pobranych zaliczek na podatek w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu. al. N iepodleglości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

8 w którym pobrano zaliczki, na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby. Kontrola ujawniła opóźnienia w przekazaniu zaliczki na podatek dochodowy w dziale 750 - Administracja publiczna, rozdział 75011 - Urzędy wojewódzkie. Nieprawidłowości dotyczyły: zaliczki za kwiecień 2012 r. w kwocie 479,00 zł, która została odprowadzona, wraz z należnymi odsetkami, w dniu 11 czerwca 2013 r.. tj. 21 dni po terminie. - zaliczki za lipiec 2013 r. w kwocie 610,00 zł, która została odprowadzona w dniu 21 sierpnia 2013 r., tj. 1 dzień po terminie. Z wyjaśnień Głównego Księgowego Urzędu Miejskiego w Okonku wynika, iż: W związku z prowadzone} kontrolą związaną z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej, wykorzystaniem dotacji na realizację zadań własnych gminy oraz realizacją dochodów należnych budżetowi państwa w 2012 roku stwierdzono dwa przypadki nieterminowego przekazania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiące kwiecień i lipiec 2012 r. Prawdopodobną przyczyną nieterminowego przekazania ww. zaliczek było niezamierzone przeoczenie terminu płatności. Zaliczka za miesiąc kwiecień 2012 r. została przekazana w dniu 11.06.2012 r. łącznie z odsetkami karnymi w wysokości 101.00 zł. Natomiast zaliczka na podatek dochodowy za miesiąc lipiec 2012 r. została przekazana w dniu 21.08.2012 r. bez naliczania odsetek karnych. Wskazanie ewentualnie innych przyczyn powodujących powstanie nieprawidłowości nie jest możliwe ze względu na wprowadzoną reorganizację w ostatnim kwartale 2012 roku oraz 1 kwartale 2013 roku powodującą między innymi zmiany zatrudnionych osób na stanowiskach głównego księgowego Urzędu Miejskiego w Okonku oraz skarbnika Miasta i Gminy Okonek Ad. 7. Kontrola ujawniła przypadek dokonania nadpłaty odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych za dwóch pracowników (dział 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85212 - Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego). Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2012 r.. poz. 592 ze zm.) wysokość odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego, z zastrzeżeniem ust. 2a i 3, 37,5% przeciętnego wynagrodzenia al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.po7.nan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą, tj. 1.093.93 zł. Biorąc powyższe pod uwagę odpis podstawowy na dwóch zatrudnionych wynosi 2.187.86 zł. Ustalono, iż w dniu 9 marca 2012 r. odprowadzona została kwota 2.100.00 zł. natomiast w dniu 26 września 2012 r. - 88.00 zł. Łącznie za 2 pracowników odprowadzono tytułem odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych kwotę 2.188.00 zł. Nadpłata wyniosła 0.14 zł. Ww. kwota stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisem art. 169 ustawy o finansach publicznych. Z wyjaśnień kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku wynika, iż:.,(...) M-GOPS w Okonku winien odprowadzić na konto ZFSS kwotę dwóch pracowników w wysokości 2.187.86 zl. IV związku z powyższym nadpłata w 2012 r. wyniosła 0.14 zi:\ Ad. 8. Decyzją nr 000213.519.02.12 z 28 lutego 2012 r. kierownik Wydziału Świadczeń Rodzinnych, Alimentacyjnych i Dodatków Mieszkaniowych Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku przyznał, z upoważnienia Burmistrza Okonka, pomoc finansową dla osoby pobierającej świadczenie pielęgnacyjne, w kwocie 100.00 zl miesięcznie, na okres od 1 lutego 2012 r. do 31 marca 2012 r. W trakcie kontroli ustalono, iż wnioskodawcy, na podstawie ww. decyzji, wypłacono jednorazowo kwotę 100,00 zl, co potwierdza Lista wypłat z 20 marca 2012 r. (poz. 1 oraz WB nr 53 z 20 marca 2012 r.). Z wyjaśnień kierownika Miejsko- Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku wynika, iż:,.(...) W miesiącu marcu 2012 r. klientka winna otrzymać 200,00 zl. W związku z omyłką w miesiącu marcu 2012 r. klientka otrzymała 100,00 zl. należne za miesiąc marzec 2012 r. przez co nie zostało wypłacone świadczenie należne za miesiąc luty 2012 r. w wysokości 100,00 zł". Ad. 9. Kontrola wykazała, iż wydatek w kwocie 2.900,00 zł poniesiony na wypłatę dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego na podstawie rządowego programu wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku 2012 został ujęty w 2030 - Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin). al. N iepodleglości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 podczas gdy. zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. należało ująć w 2010 - Dotacje cełowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ginie (związkom gmin) ustawami. W konsekwencji kwota 2.024.78 zł odpowiadająca 69.82% dofinansowaniu ze środków dotacji celowej budżetu państwa zadania polegającego na realizacji programu wieloletniego..pomoc państwa ir zakresie dożywiania". stanowi dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację i podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Z wyjaśnień kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku wynika, iż..(...) omyłkowo zostały zaksięgowane wydatki dot. dotacji celowej 85295 2010 i $ 2030. IV związku z powyższym M-GOPS w Okonku zobowiązuje się do złożenia korekty sprawozdania budżetowego Rb-50 do Gminy Okonek". Ad. 10. Ustalono, iż wydatek w kwocie 300.00 zł poniesiony w ramach realizacji programu wieloletniego..pomoc państwa vr zakresie dożywiania" został ujęty w 2010 - Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji iządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami, podczas gdy należało go ująć w 2030 - Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin). W konsekwencji kwota 300,00 zł odpowiadająca dofinansowaniu ze środków dotacji celowej budżetu państwa zadania polegającego na uregulowaniu zobowiązań Skarbu Państwa z tytułu wydanych decyzji administracyjnych przyznających dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku 2012. stanowi dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację i podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Z wy jaśnień kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku wynika, iż:..(...) omyłkowo zostały zaksięgowane wydatki dot. dotacji celowej 85295 2010 i $ 2030. ii' związku z powyższym M-GOPS u- Okonku zobowiązuje się do złożenia korekty sprawozdania budżetowego Rb-50 do Gminy Okonek.". al. N iepodleglości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

Ad. 11. Kontrola wydatków w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85214 - Zasiłki i pomoc ii' naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ujawniła, iż wśród wydatków na dofinansowanie wypłat zasiłków okresowych ujęto: wydatek poniesiony za pobyt w Centrum Socjopomocy Stowarzyszenia Pomoc Nieuleczalnie Chorym i Bezdomnym..Pro Bono" w Galowie, na kwotę 700.00 zł (rachunek nr 37/2012 z 27 kwietnia 2012 r.). wydatek poniesiony na zakup lekarstw na kwotę 235.56 zł (faktura VAT nr F/342/12 z 8 maja 2012 r.). Wykazane wydatki w łącznej kwocie 935.56 zł stanowią dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Z wyjaśnień kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku wy nika, iż: IV związku z tym. iż wydatki związane z zasiłkami celowymi i okresowymi mają identyczną klasyfikację budżetową, przy księgowaniu popełniono błąd. przez co wydatki z zasiłków celowych zostały zaklasyfikowane jako wydatki na zasiłki okresowe. Została przez to pobrana nienależnie dotacja celowa iv zakresie zasiłków okresowych ir wysokości 935.56 zł.". Ad. 12. Kontrola wykazała, iż w 9 przypadkach, na skutek błędów rachunkowych, zaniżona została wysokość przyznanych świadczeń w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85214 Zasiłki i pomoc iv naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Nieprawidłowości dotyczyły następujących decyzji wydanych z upoważnienia Burmistrza Okonka przez kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku: nr M-GOPS.8211.24.2012 z 16 lutego 2012 r. - przyznano świadczenie w kwocie 686.00 zł. podczas gdy należało przyznać 686.50 zł. nr M-GOPS.821 1.25.2012 z 17 lutego 2012 r. - przyznano świadczenie w kwocie 458.00 zł, podczas gdy należało przyznać 458.50 zł. nr M-GOPS.8211.26.2012 z 17 lutego 2012 r. - przyznano świadczenie w kwocie 245.00 zł. podczas gdy należało przyznać 245.50 zł, nr M-GOPS.8210.154.2012 z 23 października 2012 r. - przyznano świadczenie w kwocie 710.91 zł. podczas gdy należało przyznać 711.00 zl. al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fa\ 61-854-1 1-50 www poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.w ielkopolski@poznan.uw.gov.pl

12 nr M-GOPS.8211.156a.2012 z 20 października 2012 r. - przyznano świadczenie w kwocie 664.01 zk podczas gdy należało przyznać 664.02 zł. nr M-GOPS.8212.187.2012 z 24 października 2012 r. - przyznano świadczenie w kwocie 469.99 zk podczas gdy należało przyznać 470.00 zł. nr M-GOPS.8211.198.2012 z 24 października 2012 r. - przyznano świadczenie w kwocie 158.68 zł. podczas gdy należało przyznać 158.69 zł, nr M-GOPS.8211.234.2012 z 7 grudnia 2012 r. - przyznano świadczenie w kwocie 706.89 zk podczas gdy należało przyznać 706.90 zł. nr M-GOPS.821 1.10.2012 z 16 lutego 2012 r. - przyznano świadczenie w kwocie 393.56 zk podczas gdy należało przyznać 393.57 zł. Kontrola wykazała ponadto błąd pisarski w decyzji nr M-GOPS.821 1.10.2012 z 16 lutego 2012 i\. w której wskazano dochód rodziny w kwocie 867.87 zl. podczas gdy poprawna kwota to 967.87 zł. Z wyjaśnień Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku wynika, iż:..iv n ir decyzjach pracownicy popełnili b/ęc/y w wyliczeniu zaniżając dla klientów zasiłki. Powodem niniejszych nieprawidłowości było złe ustawienie miejsc po przecinku na kalkulatorze. a) Decyzja M-GOPS.8211.10.2012 z dnia 16-02-2012 r. - 0.01 zł. h) Decyzja M-GOPS. 8211.24.20/2 z dnia 16-02-2012 r. - 0.50 zl. c) Decyzja M-GOPS.8211.25.2012 z dnia 17-02-2012 r. - 0.50 zł. d) Decyzja M-GOPS.8211.26.2012 z dnia 17-02-2012 r. - 0.50 zl. e) Decyzja M-GOPS.8211.154.2012 z dnia 23-10-2012 r. - 0.09 zl. f) Decyzja M-GOPS.8211.198.2012 z dnia 24-10-2012 r. - 0.01 zl. g) Decyzja M-GOPS.8211.156a.2012 z dnia 20-10-2012 r. - 0.01 zl. h) Decyzja M-GOPS.8211.187.2012 z dnia 24-10-2012 r. - 0.01 zl. i) Decyzja M-GOPS.8211.234.2012 z dnia 07-12-2012 r. - 0.01 zl. ". Ad. 13. Stwierdzono, iż środki za wyżywienie wychowanków Specjalnego Ośrodka Szkolno- Wychowawczego w Jastrowiu w kwocie 96.30 zł zostały ujęte w rozdziale 85214 - Zasiłki i pomoc ir naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe zwrotu środków, podczas gdy. zgodnie z rozporządzeniem ir sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środkónr pochodzących ze źródeł zagranicznych. należało je wykazać w rozdziale 85295 - Pozostała działalność. al. Niepodległości 16 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fa\ 61-854-1 1-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda. wielkopolski(v?>poznan.iiw\gov.pl

10 Wyjaśniając przyczyny stwierdzonej nieprawidłowości kierownik Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku oświadczył, iż: W/w dokument finansowy dotyczył zwrotu wydatków i winien być zaksięgowany jako pomniejszenie wydatków w zakresie 85295 3110. a omyłkowo został zaksięgowany jako pomniejszenie w zakresie zasiłków okresowych 85214 3110.". Ad. 14. Zgodnie z art. 90d ust. 2 ustawy z 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zm.) stypendium szkolne może być udzielane uczniom w formie: 1) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą; 2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników. Z kolei art. 90d ust. 5 ustawy stanowi, iż stypendium szkolne może być także udzielone w formie świadczenia pieniężnego, jeżeli organ przyznający stypendium uzna. że udzielenie stypendium w formach, o których mowa w ust. 2, nie jest możliwe. Kontrola wykazała, iż wszystkie decyzje kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku dotyczące przyznania świadczeń w formie pieniężnej, na okres od 1 września 2011 r. do 30 czerwca 2012 r., nie zawierały uzasadnienia przyznania świadczenia w formie świadczenia pieniężnego. Z wyjaśnień kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku wynika, iż: (...) Miejsko - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Okonku nie uzasadnił w sposób indywidualny dla każdego wnioskodawcy dlaczego przyznał świadczenie w formie której mowa wart. 90d ust. 5 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o systemie oświaty z uwagi na zbyt dużą ilość wniosków do rozpatrzenia przez pracownika który dodatkowy wnioski z zakresu świadczeń rodzinnych oraz funduszu alimentacyjnego.". rozpatruję Ad. 15. Stwierdzono błędną klasyfikację zasiłków szkolnych. Ujęto je w 3240 - Stypendia dla uczniów, podczas gdy - zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych - powinny być ujęte w 3260 - Inne formy pomocy dla uczniów. al. N iepodleglości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 Z wyjaśnień kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku wynika, iż: (...) M-GOPS w Okonku (...) źle zinterpretował opis do 324 - Stypendia dla uczniów" i zaklasyfikował w tym paragrafie również wydatki na zasiłki szkolne przyznawane na podstawie art. 90e ustawy (...) o systemie oświaty (...).". Ad. 16. Co do zasady należne Skarbowi Państwa dochody budżetowe były przekazywane na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach określonych przepisami art. 255 ustawy o finansach publicznych. Wyjątek stanowiły: 1) dochody zrealizowane z tytułu udostępnienia informacji adresowej: - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 lipca 2012 r. z tytułu udostępnienia informacji adresowej w kwocie ogółem 31.00 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 29.45 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 2 sierpnia 2012 r. w należnej Skarbowi Państwa kwocie 29.45 zł. tj. 8 dni po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.09 zł; 2) dochody zrealizowane z tytułu pozostałych odsetek od funduszu alimentacyjnego: - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 stycznia 2012 r. z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 50.30 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 50.30 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 26 stycznia 2012 r. w kwocie 50.30 zł. tj. 1 dzień po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z lego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0,02 zł; - dochody pobrane w okresie od 21 kwietnia do 10 maja 2012 r. z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 350.00 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 350.00 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 16 maja 2012 r. w kwocie 350.00 zł. tj. 1 dzień po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.14 zł; al. N iepodleglości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 czerwca 2012 r. z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 83,10 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 83.10 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 27 czerwca 2012 r. w kwocie 83,10 zł. tj. 2 dni po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.07 zł; - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 lipca 2012 r. z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 179.10 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 179,10 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 27 lipca 2012 r. w kwocie 179.10 zł, tj. 2 dni po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.14 zl; - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 września 2012 r. z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 147,00 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 147,00 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 26 września 2012 r. w kwocie 147.00 zł. tj. 1 dzień po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0,06 zł; 3) dochody zrealizowane z tytułu zaliczki alimentacyjnej: - dochody pobrane w okresie od 21 kwietnia do 10 maja 2012 r. z tytułu zaliczki alimentacyjnej w kwocie ogółem 372.51 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 186,26 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 16 maja 2012 r. w kwocie 186.26 zł, tj. 1 dzień po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych: na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.07 zł: - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 lipca 2012 r. z tytułu zaliczki alimentacyjnej w kwocie ogółem 30.00 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 15.00 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 27 lipca 2012 r. w kwocie 15.00 zł. tj. 2 dni po terminie al. N iepodleglości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

16 określonym w art. 255 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.01 zł; 4) dochody zrealizowane z tytułu funduszu alimentacyjnego: - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 stycznia 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 2.011,12 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 1.239.52 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 26 stycznia 2012 r. w kwocie 1.239.52 zł. tj. 1 dzień po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 2 ustawy u finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.48 zł; - dochody pobrane w okresie od 21 kwietnia do 10 maja 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 3.700.08 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 2.273.70 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 16 maja 2012 r. w kwocie 2.273,70 zł. tj. 1 dzień po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.90 zl: - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 czerwca 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 1.221,31 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 751,97 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 27 czerwca 2012 r. w kwocie 751.97 zł. tj. 2 dni po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych: na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.60 zł: - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 lipca 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 1.914,54 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 1.158,34 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 27 lipca 2012 r. w kwocie 1.158.34 zł. tj. 2 dni po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.92 zl; al. Niepodległości 16/18.61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-11-50 wvvvv.poznan.livv.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 - dochody pobrane w okresie od 11 do 20 września 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie ogółem 2.479,56 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 1.581.57 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 26 września 2012 r. w kwocie 1.581.57 zł. tj. 1 dzień po terminie określonym w art. 255 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego nie przekazano z tego tytułu należnych Skarbowi Państwa odsetek w kwocie 0.63 zł. Wyjaśniając przyczyny wykazanych wyżej nieprawidłowości Skarbnik Miasta i Gminy Okonek oświadczył, iż:,,w związku z prowadzoną kontrolą związaną z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej, wykorzystaniem dotacji na realizacje zadań własnych gminy oraz realizacją dochodów należnych budżetowi państwa w 2012 roku stwierdzono 13 przypadków przekroczenia obowiązujących terminów przekazania dochodów należnych Wojewodzie Wielkopolskiemu. Prawdopodobnie przyczyną wystąpienia powyższych nieprawidłowości były niezamierzone przeoczenia oraz niewłaściwy przepływ informacji z gminną jednostką budżetową bezpośrednio realizującą większość przekazywanych za pośrednictwem gminy do budżetu państwa dochodów (Miejsko-Gminnym Ośrodkiem Pomocy Społecznej w Okonku). Wskazanie ewentualnie innych przyczyn powodujących powstanie nieprawidłowości nie jest możliwe ze względu na wprowadzoną reorganizację w ostatnim kwartale 2012 roku oraz I kwartale 2013 roku powodującą między innymi zmiany zatrudnionych osób na stanowiskach głównego księgowego Urzędu Miejskiego w Okonku oraz skarbnika Miasta i Gminy Okonek. ". Z kolei z wyjaśnień kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku wynika, iż:,.kierownik M-GOPS w Okonku mając na uwadze art. 68 oraz art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) w dniu 2 marca 2011 r. pismem Nr MGOPS/K/8112/11/2011 (kserokopia w załączeniu) wystąpił do Burmistrza Okonka o określenie terminów odprowadzania dochodów o których mowa w art. 255 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). lecz do dnia dzisiejszego nie otrzymał odpowiedzi na powyższe pismo/'. Kontrola ujawniła ponadto uchybienie polegające na wskazaniu w dwóch decyzjach kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Okonku (nr 000005.ST.09.12 z 21 września 2012 r. i nr 000083.ST.09.12 z 29 września 2012 r.) błędnych kwot al. N iepodleglości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 przyznanego stypendium za okres od 1 września 2012 r. do 31 października 2012 r. W sentencji decyzji nr 000005.ST.09.12 wskazano, że przyznano świadczenie w kwocie 81.90 zł. podczas gdy faktycznie przyznano kwotę 72,80 zł, natomiast w sentencji decyzji nr 000083.ST.09.12 znalazł się zapis, iż przyznano świadczenie w kwocie 72.80 zł. podczas gdy przyznano kwotę 81,90 zl. Pomimo ww. omyłek pisarskich świadczenia wypłacono w poprawnej wysokości. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu kwoty 60.52 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości część dotacji celowej przekazanej Gminie Okonek w 2012 r. przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na zwrot producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu dotacji. Ww. kwotę należy wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 2. Wyeliminowanie nieprawidłowości polegających na nieprecyzyjnym zestawianiu ilości zakupionego paliwa wynikających z faktur przedstawianych przez rolnych. producentów 3. Spowodowanie opatrywania dowodów zakupu paliwa przedkładanych przez producentów rolnych, adnotacją określoną przepisem art. 6 ust. 4 ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 4. Wyeliminowanie nieprawidłowości w zakresie opisywania dowodów księgowych. 5. Dokonywanie wydatków publicznych w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. 6. Spowodowanie przekazywania pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w terminach zakreślonych przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. 7. Spowodowanie ustalania wysokości odpisu podstawowego na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych przez Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Okonku al. N iepodleglości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

10 w kwotach wynikających z przepisów ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 8. Spowodowanie wypłacania świadczeń w okresie i w kwotach ustalonych stosownymi decyzjami administracyjnymi wydanymi w sprawach indywidualnych. 9. Dokonanie zwrotu na wskazany w punkcie 1 niniejszych zaleceń rachunek kwot: 2.024.78 zł. 300.00 zł i 935,56 zł stanowiących wykazane w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym części dotacji budżetu państwa wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem. Ww. kwoty należy wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego wraz z odsetkami naliczonymi odrębnie w odniesieniu do każdej dotacji od dnia przekazania Gminie Okonek przedmiotowych środków do dnia ich zwrotu. 10. Wykorzystywanie środków pochodzących z dotacji budżetu państwa wyłącznie na cele zakreślone przez udzielającego dotację. 11. Wyeliminowanie błędów rachunkowych skutkujących przyznaniem świadczeń w kwotach innych niż wynikające z poprawnego wy liczenia. 12. Ujmowanie wydatków zgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 13. Spowodowanie udzielania uczniom stypendiów szkolnych w formie świadczenia pieniężnego wyłącznie w warunkach zakreślonych przepisem art. 90d ust. 5 ustawy o systemie oświaty, tj. wówczas, gdy udzielenie stypendiów szkolnych w formie całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych bądź w formie pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym nie jest możliwe. Uzasadnianie w każdej indywidualnej sprawie przyczyn, dla których możliwe jest wyłącznie przyznanie tej formy pomocy. 14. Dokonanie zwrotu odsetek od nieterminowo przekazanych na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi ustawami. W w. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 17 1010 1469 0005 8922 3100 0000. 15. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody al. N iepodleglości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-1 I -50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

20 Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 16. Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej celem minimalizacji ryzyka nieterminowego przekazywania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych. 17. Wyeliminowanie uchybień polegających na wskazywaniu w treści decyzji administracyjnych kwot innych niż faktycznie przyznane i wypłacone świadczenia. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWODA vyf D 0P0LSKi / PiotL-plotek.Zastępca Dyrektora VWcfeiaWFinansfty i Budżetu 1 GłfWiny Kskgowy jggjjifc* Mariusz ŚmietoAski fo } n i Kierownik Oddziału Kontroli, Niepodległości 16/18, 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl