Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.14.2014.2.6 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 03 lipca 2014 roku do 11 lipca 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 20/2014 z dnia 01 lipca 2014 roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Komendantem Straży Miejskiej jest Wiesław Dubij, któremu powierzono stanowisko Uchwałą Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr 23/2002 z dnia 24 stycznia 2002 roku w sprawie powołania komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. Główną księgową jest Krystyna Pszczoła zatrudniona od dnia 01 lipca 1993 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: Krystyna Pszczoła Główna Księgowa. 2
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. Na podstawie Zarządzenia Nr 01/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 19 grudnia 2013 roku) zatwierdził Prezydent Miasta Stargard Szczeciński Zarządzeniem nr 393/2013 z dnia 19 grudnia 2013 roku. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe w drugim półroczu 2013 roku osiągnęły poziom 680.808,93 złotych, co stanowiło 49,13% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj.: 603.656,45 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 88,66% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków były zakupy materiałów, wyposażenia i usług na kwotę 48.848,16 złotych stanowiącą 7,18% ogólnych wydatków w tym okresie. Pozostałe wydatki w kwocie 28.304,32 złotych to szkolenia, wydatki osobowe, odpis na ZFŚS, podróże służbowe i różne opłaty które stanowiły 4,16% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela sporządzona na podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. 3020 4010 4040 4110 4120 4170 4210 4260 4270 4280 4300 4350 4360 4370 4410 4430 4440 4700 Wyszczególnienie Rozdział 75416 Straż gminna (miejska) Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe Różne opłaty i składki Odpisy na ZFŚS Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Plan na 2013 rok [zł] 34.912,00 955.329,00 69.740,00 172.338,00 21.865,00 10.800,00 40.614,00 21.147,00 6.317,00 3.652,00 14.113,00 700,00 1.939,00 3.142,00 1.810,00 2.443,00 24.249,00 590,00 Wydatki za II półrocze 2013 roku [zł] 21.299,45 504.541,32-83.239,71 10.415,42 5.460,00 19.536,57 10.573,02 3.514,56 3.395,00 8.967,20 361,62 993,32 1.506,87 749,34 1.566,53 4.249,00 440,00 % 61,00 52,81-48,30 47,63 50,55 48,10 50,00 55,63 92,96 63,53 51,66 51,22 47,95 41,40 64,12 17,52 74,57 Ogółem 1.385.700,00 680.808,93 49,13 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. 3
Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Plan i wykonanie dochodów budżetowych za II półrocze 2013 roku. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok [zł] Wykonanie za II półrocze 2013 roku [zł] % Rozdział 75416 0570 0920 0970 Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 50.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 148,00 Ogółem 50.000,00 148,00 0,29 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Tabela opracowana na podstawie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. 1.1 Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2013 r. (WB nr 63/2013) 61.584,59 zł Dochody w II półroczu 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: 619.200,00 zł WB nr 74/2013 za okres 23-24.07.2013 roku WB nr 77/2013 za okres 01-02.08.2013 roku WB nr 82/2013 za okres 22-26.08.2013 roku WB nr 90/2013 z dnia 11.09.2013 roku WB nr 95/2013 za okres 24-25.09.2013 roku WB nr 99/2013 z dnia 03.10.2013 roku WB nr 103/2013 z dnia 18.10.2013 roku WB nr 105/2012 za okres 23-24.10.2013 roku WB nr 110/2013 za okres 01-04.11.2013 roku WB nr 117/2013 za okres 23-25.11.2013 roku WB nr 123/2013 z dnia 04.12.2013 roku WB nr 128/2013 za okres 17-18.12.2013 roku 87.943,00 zł 20.000,00 zł 97.000,00 zł 20.000,00 zł 85.000,00 zł 5.000,00 zł 15.000,00 zł 83.000,00 zł 20.000,00 zł 90.000,00 zł 40.000,00 zł 56.257,00 zł 2) zwrot kosztów za dzierżawę pomieszczeń 423,02 zł 3) zwrot darowizny (zamknięty r-nek bankowy) 12,50 zł 4) zwrot opłaty skarbowej 82,00 zł 5) zwrot gotówki z kasy 499,98 zł Razem: 620.217,50 zł 4
Wydatki poniesione w II półroczu 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 499,80 zł 2) zwrot niewykorzystanych środków do Urzędu Miejskiego 57,66 zł 3) wypłata gotówki czekiem 21.310,44 zł 4) wypłacone wynagrodzenia 321.307,12 zł 5) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 4.249,00 zł 6) potrącenia z list płac 57.432,30 zł w tym: składki NSZZ Solidarność 434,70 zł składki Uniqua 1.547,00 zł składki Generali TU S.A. 958,20 zł składki PZU Życie 2.552,40 zł darowizny 70,00 zł kasa zapomogowo-pożyczkowa 51.870,00 zł 7) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 173.060,27 zł 8) przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych 46.560,00 zł 9) ryczałt samochodowy 485,62 zł 10) ekwiwalent za sorty mundurowe 14.279,17 zł 11) zwrot dochodów do budżetu 148,00 zł 12) nagroda jubileuszowa 4.458,00 zł 13) zapłacone faktury 37.954,71 zł w tym: wywóz nieczystości 200,48 zł użyczenie lokalu użytkowego od Gminy-Miasta Stargard Szczeciński 15.202,92 zł posiłki profilaktyczne dla pracowników 1.801,02 zł rozmowy telefoniczne stacjonarne 1.506,87 zł rozmowy telefoniczne komórkowe 1.114,08 zł badania profilaktyczne pracowników 1.145,00 zł badania psychologiczne 2.250,00 zł ustnik do badania poziomu alkoholu 147,60 zł środki czystości 400,45 zł zakup i wymiana oleju samochodowego 173,26 zł prasa dla pracowników SM 269,07 zł nadzór autorski nad programem e-mandat 1.845,00 zł zakup części samochodowych 605,01 zł artykuły biurowe 1.149,12 zł usługi mechaniczne 1.041,74 zł wykonanie druków bloczków mandatów 39,60 zł mycie samochodów 190,00 zł naprawa radiotelefonu 153,75 zł zakup wyposażenia: drukarka laserowa, latarki, notebook 2.979,95 zł szkolenia pracowników 440,00 zł refundacja szkieł korygujących dla pracownika 449,00 zł ubezpieczenie samochodów 1.566,53 zł opłata za Internet 361,62 zł opłata za domenę 24,48 zł naprawa drukarki 129,15 zł 5
opłata za przesyłki pocztowe licencje i programy komputerowe 50,67 zł 2.718,34 zł Razem: 681.802,09 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2013 roku (WB nr 135/2013) 0,00 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2013 roku 2.000,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 19/2013 za okres 01-10 lipca 2013 roku, RK nr 20/2013 za okres 15-19 lipca 2013 roku, RK nr 21/2013 za okres 22-26 lipca 2013 roku, RK nr 22/2013 za okres 01-09 sierpnia 2013 roku, RK nr 23/2013 za okres 12-16 sierpnia 2013 roku, RK nr 24/2013 za okres 19-20 sierpnia 2013 roku, RK nr 25/2013 za okres 21-30 sierpnia 2013 roku, RK nr 26/2013 za okres 02-10 września 2013 roku, RK nr 27/2013 za okres 11-20 września 2013 roku, RK nr 28/2013 za okres 25-30 września 2013 roku, RK nr 29/2013 za okres 01-10 października 2013 roku, RK nr 30/2013 za okres 11-18 października 2013 roku, RK nr 31/2013 za okres 21-31 października 2013 roku, RK nr 32/2013 za okres 04-08 listopada 2013 roku, RK nr 33/2013 za okres 13-20 listopada 2013 roku, RK nr 34/2013 za okres 26-29 listopada 2013 roku, RK nr 35/2013 za okres 02-10 grudnia 2013 roku, RK nr 36/2013 za okres 11-20 grudnia 2013 roku, RK nr 37/2013 za okres 23-24 grudnia 2013 roku, RK nr 38/2013 za okres 30-31 grudnia 2013 roku Na przychody składały się: zrealizowane czeki rozliczenie zaliczki korekta faktury za rozrusznik 21.310,44 zł 211,94 zł 61,50 zł Razem przychody: 21.583,88 zł Na rozchody składały się: zakup paliwa do samochodów służbowych zakup wody mineralnej dla pracowników zakup znaczków pocztowych zakup herbaty dla pracowników zakup części samochodowych artykuły czystościowe 13.631,50 zł 319,80 zł 1.878,00 zł 45,54 zł 445,69 zł 23,00 zł 6
zakup kartek świątecznych zwrot darowizny dla pracowników naprawa samochodu prenumerata czasopism zakup wyposażenia: czajnik, mysz komputerowa zakup materiałów biurowych wynagrodzenia ekwiwalent pieniężny za sorty mundurowe dopłata do okularów korygujących dla pracownika podróże służbowe krajowe zakup artykułów spożywczych do sekretariatu doładowanie karty na mycie samochodów służbowych wnioski pracowników o zaliczkę szklenie okna zwrot gotówki z kasy do banku Razem rozchody: Stan środków w kasie na dzień 31.12.2013 roku 50,80 zł 12,50 zł 316,90 zł 26,96 zł 85,98 zł 70,15 zł 700,00 zł 3.906,92 zł 498,00 zł 133,72 zł 154,73 zł 145,00 zł 600,00 zł 38,71 zł 499,98 zł 23.583,88 zł 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rachunki, dowody Kasa Przyjmie, lista osób którym przysługiwał ekwiwalent pieniężny za sorty mundurowe, potwierdzone polecenia wyjazdów służbowych. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody Kasa Przyjmie opatrzone były podpisami osoby sporządzającej, zatwierdzającej, otrzymującej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana jest do kasy SM w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: 7
Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 68/2013 0010603985 10.07.2013 r. 824,28 19/2013 KP 20/2013 10.07.2013 r. 824,28 72/2013 0010603986 19.07.2013 r. 1.230,02 20/2013 KP 21/2013 19.07.2013 r. 1.230,02 75/2013 0010603987 25.07.2013 r. 733,06 21/2013 KP 22/2013 25.07.2013 r. 733,06 80/2013 0010603988 20.08.2013 r. 1.342,09 24/2013 KP 23/2013 20.08.2013 r. 1.342,09 86/2013 0010603989 02.09.2013 r. 1.633,14 26/2013 KP 24/2013 02.09.2013 r. 1.633,14 89/2013 0010603990 10.09.2013 r. 238,52 26/2013 KP 25/2013 10.09.2013 r. 238,52 90/2013 0010603991 11.09.2013 r. 3.906,92 27/2013 KP 26/2013 11.09.2013 r. 3.906,92 93/2013 0010603992 20.09.2013 r. 1.774,79 27/2013 KP 27/2013 20.09.2013 r. 1.774,79 97/2013 0010603993 30.09.2013 r. 610,79 28/2013 KP 28/2013 30.09.2013 r. 610,79 100/2013 0010603994 10.10.2013 r. 1.683,53 29/2013 KP 29/2013 10.10.2013 r. 1.683,53 103/2013 0010603995 18.10.2013 r. 726,09 30/2013 KP 30/2013 18.10.2013 r. 726,09 109/2013 0010603996 31.10.2013 r. 871,77 31/2013 KP 31/2013 31.10.2013 r. 871,77 112/2013 0010603997 08.11.2013 r. 1.397,03 32/2013 KP 32/2013 08.11.2013 r. 1.397,03 115/2013 0010603998 20.11.2013 r. 1.005,00 33/2013 KP 33/2013 20.11.2013 r. 1.005,00 120/2013 0010603999 29.11.2013 r. 1.088,09 34/2013 KP 34/2013 29.11.2013 r. 1.088,09 124/2013 0010604000 10.12.2013 r. 1.138,92 35/2013 KP 35/2013 10.12.2013 r. 1.138,92 130/2013 0010605249 20.12.2013 r. 1.106,40 36/2013 KP 36/2013 20.12.2013 r. 1.106,40 Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2013 roku. 1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 31.12.2013 roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 21.983,88 23.983,88 47.411,64 47.411,64 - - Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 38/2013 sporządzonym na dzień 31.12.2013 roku. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień 31.12.2013 roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 620.021,75 681.802,09 1.386.924,18 1.386.924,18 - - Saldo konta jest zgodne z WB nr 135/2013 za dzień 31.12.2013 roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Ma 1.777,98 zł Symbol konta 201 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 37.887,01 37.670,33 67.551,70 69.329,68-1.777,98 8
Wykazane saldo konta stanowią zobowiązania wobec: Towarzystwa Ubezpieczeniowego InterRisk S.A. - 927,97 zł Agrofirmy Witkowo posiłki regeneracyjne - 130,98 zł MPGK wywóz nieczystości - 26,46 zł ISPL badania profilaktyczne - 72,00 zł PAC notebook (częściowa zapłata) - 620,57 zł ------------------------ Razem: 1.777,98 zł 4) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Ma 18.965,14 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 196.029,61 212.068,08 406.772,05 425.737,19-18.965,14 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu pochodnych i składek na ubezpieczenia społeczne od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 5) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Ma 74.939,64 zł Symbol konta 231 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 538.853,67 608.878,84 1.073.061,00 1.148.000,64-74.939,64 Saldo konta stanowią rozrachunki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 6) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Wn 62.381,61 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 33.281,16-62.381,61-62.381,61 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4260 zakup energii 41.235,57 zł 21.146,04 zł 9
7) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Wn 26.306,95 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 14.385,47-26.306,95-26.306,95 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 6.316,97 zł 14.210,31 zł 699,82 zł 1.938,10 zł 3.141,75 zł 8) Saldo konta 403 Podatki i opłaty na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Wn 300,00 zł Symbol konta 403 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 82,00-300,00-300,00 - Na saldo konta 403 Podatki i opłaty składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) - 4430 różne opłaty i składki 300,00 zł 9) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Wn 1.042.609,08 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 574.985,11-1.042.609,08-1.042.609,08 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4170 wynagrodzenia bezosobowe 958.214,85 zł 73.594,23 zł 10.800,00 zł 10
10) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Wn 260.180,25 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 138.300,49-260.180,25-260.180,25 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 4120 składki na Fundusz Pracy 4280 zakup usług zdrowotnych 4440 odpis na ZFŚS 4700 szkolenia prac. niebędących członkami korpusu służby cywilnej 35.060,06 zł 174.719,51 zł 21.837,68 zł 3.724,00 zł 24.249,00 zł 590,00 zł 11) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Wn 3.946,34 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.292,87-3.946,34-3.946,34 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział 75416 Straż gminna (miejska) 4410 podróże służbowe krajowe 4430 różne opłaty i składki 1.803,34 zł 2.143,00 zł 3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2013, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku, wnioski o przyznanie zapomogi. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 2012 r., poz. 592), 11
rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 22 października 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania pomocy finansowej z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na zmniejszenie wydatków mieszkaniowych, wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. Nr 134, poz. 876), ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (jt. Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 ze zm.), rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 ze zm.). 3.1. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Wn 405,33 zł Symbol konta 135 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 139,53-24.388,68 23.983,35 405,33 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 34/2013 za okres 04-31.12.2013 rok. 2) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie Ma 405,33 zł Symbol konta 851 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 139,53 23.983,35 24.388,68-405,33 Saldo konta wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Przychody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: stan środków na dzień 01.01.2013 rok (WB nr 1/2013) wynosił odpis odsetki bankowe Razem: 139,53 zł 24.249,00 zł 0,15 zł 24.388,68 zł W terminie do 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę 20.000,00 zł, co stanowi 82,47% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 12
Rozchody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: pomoc materialna przedświąteczna opłaty bankowe dopłaty do wypoczynku zrealizowane czeki przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych opłata za obóz dziecka pracownika Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2013 roku (WB nr 34/2013) Razem: 7.322,66 zł 88,25 zł 11.672,00 zł 1.996,44 zł 2.604,00 zł 300,00 zł 23.983,35 zł 405,33 zł Stan środków w kasie na dzień 01.01.2013 r. (RK 1/S/2013) Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 1/S/2013 z dnia 01 marca 2013 roku, RK nr 2/S/2013 z dnia 06 listopada 2013 roku. Na przychody składały się: zrealizowane czeki Na rozchody składały się: wypłata pomocy materialnej przedświątecznej Razem: Razem: 0,00 zł 1.996,44 zł 1.996,44 zł 1.996,44 zł 1.996,44 zł Stan środków w kasie na dzień 31.12.2013 roku 0,00 zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzy się z corocznego odpisu podstawowego naliczonego w sposób określony obowiązującymi przepisami. Podstawą naliczenia odpisu na ZFŚS jest przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba osób zatrudnionych w zakładzie pracy skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych. Podstawą gospodarowania ZFŚS stanowią przepisy ustawy o funduszu, regulamin Straży Miejskiej i zatwierdzony roczny plan dochodów i wydatków. Zarządzanie środkami ZFŚS należy do kompetencji Komendanta Straży Miejskiej. Komendant po zasięgnięciu opinii Komisji socjalnej oraz zakładowych organizacji związkowych przyznaje osobom uprawnionym świadczenia z ZFŚS. Środki ZFŚS gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym, a niewykorzystane w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny. 13
Do korzystania z Funduszu uprawnieni są: pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Straży Miejskiej oraz członkowie ich rodzin, pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych oraz członkowie ich rodzin, członkowie rodzin pracowników zmarłych w czasie zatrudnienia. Wysokość świadczeń i dopłat uzależniona jest od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą uzyskania świadczenia z ZFŚS jest umotywowany wniosek osoby uprawnionej poparty jej oświadczeniem o sytuacji życiowej i rodzinnej oraz wysokości dochodu przypadającego na jedną osobę w rodzinie. 14
ANALIZAA FINANSOWO-EKONOMICZNAA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI. 1.1. STRUKTURA ZATRUDNIENIA. Straż Miejska w Stargardzie Szczecińskim jako samorządowa, umundurowana formacja powołana do ochrony spokoju i porządku publicznego działa na podstawie ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o strażach gminnych oraz innych przepisów ustaw i aktów prawa miejscowego. Na koniec 2013 roku liczyła 22 etaty, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku stan zatrudnienia nie uległ zmianie. Stanowisko stan na dzień 31.12.2012 r. stan na dzień 31.12.20133 r. Kadra kierująca w tym: - Komendant - Kierownik Referatu Prewencji Strażnicy Administracja RAZEM Osoby Etaty Osoby Etaty 2 2,00 2 2,00 1 1 1,00 1,00 1 1 1,00 1,00 18 18,00 18 18,00 2 2,00 2 2,00 22 22,00 22 22,00 Tabela 4. Struktura zatrudnienia w Straży Miejskiej w latach 2012-2013. 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 18 2 31.12.2012-31.12.2013 r. 2 Kadra kierująca Strażnicy Administracja Wykres 1. Struktura zatrudnienia w Straży Miejskiej wg stanu na 31.12.2012 r. i 31.12.2013 r. 15
81,82% 9,09% 9,09% Kadra kierująca Administracja Strażnicy Wykres 2. Struktura zatrudnieniaa pracowników Straży Miejskiej wg stanu na 31.12.20133 r. Jak obrazuje powyższe zestawienie, z ogólnej liczby pracowników w Straży Miejskiej 18 osób to strażnicy (81,82% ogółu zatrudnionych), natomiast po 2 osoby liczy kadra kierująca jednostką oraz pracownicy administracji (po 9,09%). W Stargardzie Szczecińskim wg stanu na 31 grudnia 2013 roku zameldowanych było 66.197 osób, co stanowi spadek o 2,84% w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego (na dzień 31 grudnia 2012 roku zameldowanych było 68.0777 osób). W związku ze spadkiem stałej liczby mieszkańców i niezmienionym stanem personalnym Straży Miejskiej, nieznacznie spadła średnia ilość mieszkańców przypadająca na jednego strażnika, co wynika z poniższego wykresu. 4000 3500 3000 3782 3677 2500 2000 1500 1000 500 0 2012 2013 Ilość mieszkańców na jednego strażnika miejskiego Wykres 3. Średnia liczba mieszkańców przypadająca na jednego strażnika w latach 2012-2013. 16
Kadra kierująca Wykształcenie wyższe Strażnicy Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Administracja Kategoriaa Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Wykształcenie wyższe 2 Tabela 5. Struktura zatrudnienia pracowników Straży Miejskiej wg wykształcenia stan na 31.12.2013 r. W strukturze wykształcenia zatrudnionych w Straży Miejskiej na koniec 2013 roku dominowały osoby z wykształceniem średnim 13 osób (59,09% ogółu pracowników), zaś pracownicy z wykształceniem wyższym stanowili grupę 9 osób (40,91% ogółu). 2 2 18 5 13 2 9,09% 81,82% 9,09% 59,09% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie 40,91% Wykres 4. Struktura wykształcenia zatrudnionych w Straży Miejskiej wg stanu na 31.12.20133 rok. 1.2. DZIAŁALNOŚĆ STATUTOWA. Straż Miejska w Stargardzie Szczecińskim realizuje zadania wynikające przede wszystkim z ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o strażach gminnych. Zgodnie z zapisami ww. ustawy do zadań straży należy w szczególności: ochrona spokoju i porządku w miejscach publicznych, czuwanie nad porządkiem i kontrola ruchu drogowego, doprowadzanie osób nietrzeźwych do izb wytrzeźwień lub miejsca ich zamieszkania, a także zabezpieczanie miejsca przestępstwa, katastrofy lub innego podobnego zdarzenia. Interwencje podejmowane przez strażników miejskich można podzielić na: interwencje podejmowane w związku z popełnieniem wykroczeń, określonych w kodeksie wykroczeń; interwencje podejmowane w wyniku popełnienia wykroczeń, określonych w innych ustawach, np. ustawie samorządowej, ustawie o wychowaniu w trzeźwości 17
i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, ustawie o ochronie zdrowia przed następstwami używania tytoniu i wyrobów tytoniowych, ustawie o odpadach, ustawie o utrzymaniu czystości i porządku w gminach; interwencje podejmowane w wyniku nie stosowania się do przepisów porządkowych, wydanych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim. Strażnik miejski w ramach przysługujących mu ustawowych kompetencji, w stosunku do sprawcy wykroczenia, może zastosować: środki oddziaływania wychowawczego, określone w art. 41 Kodeksu wykroczeń; postępowanie mandatowe; tryb wnioskowy. Efekty działania Straży Miejskiej w 2013 roku w zakresie ujawniania wykroczeń i respektowania ich sprawców ilustruje poniższa tabela: Lp. Rodzaje wykroczeń zawartych w: Pouczenie liczba Mandat Kwota [zł] Wnioski do sądu Sprawy przekazane innym organom Razem ustawie Kodeks wykroczeń 966 291 22.040,00 22 5 1.284 a) wykroczenia przeciwko porządkowi i spokojowi publicznemu 30 15 1.190,00 1 1 47 wykroczenia przeciwko instytucjom b) państwowym, samorządowym 1 200,00 1 i społecznym wykroczenia przeciwko c) 1. bezpieczeństwu osób i mienia 35 13 850,00 2 50 wykroczenia przeciwko d) bezpieczeństwu i porządkowi 752 145 14.560,00 17 3 917 w komunikacji e) wykroczenia przeciwko mieniu 1 1 f) wykroczenia przeciwko obyczajności publicznej 10 5 450,00 15 g) wykroczenia przeciwko urządzeniom użytku publicznego 139 112 4.790,00 2 253 2. ustawie o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi 101 268 11.160,00 5 4 378 ustawie o ochronie zdrowia przed 3. następstwami używania tytoniu 10 3 140,00 3 16 i wyrobów tytoniowych 4. ustawie o utrzymaniu czystości i porządku w gminach 22 14 1.300,00 10 3 49 5. ustawie o odpadach 5 5 6. ustawie Prawo o miarach 1 100,00 1 7. ustawie o ochronie zdrowia zwierząt oraz zwalczaniu chorób zakaźnych zwierząt 1 1 8. ustawie o ochronie przyrody 1 20,00 1 9. ustawie o recyklingu pojazdów wycofanych z eksploatacji 1 250,00 1 2 4 10. innych 2 2 OGÓŁEM 1.104 579 35.010,00 38 20 1.741 Tabela 6. Zestawienie realizacji zadań przez Straż Miejską w 2013 roku. 18
Reagując na popełnione wykroczenia, strażnicy miejscy w 2013 roku podjęli 1.741 interwencji (w 2012 roku 2.101) stosując pouczenia w ilości 1.104 (2012 1.392) lub nakładając grzywnę w drodze mandatu karnego w liczbie 579 (2012 689) oraz skierowali 38 (2012 20) wniosków o ukaranie do Sądu Rejonowego w Stragardzie Szczecińskim. Ponadto łącznie 20 spraw zostało przekazanych do rozpoznania innym organom lub instytucjom. 33,26% Pouczenia Mandaty Wnioski o ukaranie do Sądu Rejonowego 63,41% Przekazane innym organom 1,15% 2,18% Wykres 5. Struktura procentowa zrealizowanych interwencji przez strażników miejskich w 2013 roku. Z przedstawionych danych dotyczących efektów działania straży, jako reakcji na popełnione wykroczenie, wynika, iż strażnicy w 2013 roku w większości sytuacji kończyli postępowanie po ujawnieniuu wykroczenia pouczeniem, w drugiej kolejności nakładali grzywny w drodze mandatu karnego, a następnie kierowali wnioski o ukaranie do miejscowego Sądu Rejonowego. Najmniej spraw zostało przekazanych innym instytucjom. 579 Pouczenia Mandaty Wnioski o ukaranie do Sądu Rejonowego 1104 Przekazane innym organom 20 38 Wykres 6. Struktura ilościowa zrealizowanych interwencji przez strażników miejskich w 2013 roku. W związku z powyższym należy uznać, że działania straży w 2013 roku, podobnie jak w roku poprzednim, w odniesieniu do sprawców wykroczeń skupiały się w wiekszości na działaniach prewencyjno-wychowawczych i pouczaniu o konieczności przestrzegania obowiązującego porządku prawnego. 19
2 500 2 101 2 000 1 741 1 500 1 392 1 104 1 000 500 579 689 0 38 20 2013 Interwencje ogółem Pouczenie Mandaty 2012 Wnioski do sądu Wykres 7. Ewidencja liczbowa wyników działań Straży Miejskiej w latach 2012-2013. Jak wynika z powyższego wykresu, liczba interwencji strażników uległa widocznemu i systematycznemu zmniejszeniu. W stosunku do 2012 roku spadek ten wyglądał następująco: interwencje ogółem (o 17,13% %), pouczenia (o 20,69%) i mandaty (o 15,97% %). Wzrost nastąpił jedynie w liczbie wniosków o ukaranie przekazanych do Sądu Rejonowego w Stragardzie Szczecińskim (aż o 90,00%). wykroczenia p-ko obyczajności publicznej; (0,86%) wykroczenia p-ko urządzeniom użytku publicznego; (14,53%) wykroczenia związane z piciem alkoholu i paleniem tytoniu; (22,63%) wykroczenia p-ko bezpieczeństwu i porządkowi w komunikacji; (52,67%) wykroczenia p-ko bezpieczeństwu osób i mienia; (2,87%) wykroczenia p-ko porządkowi i spokojowi publicznemu; (2,70%) Wykres 8. Struktura podejmowanych interwencji przez strażników miejskich w 2013 roku. 20
Powyższy wykres obrazuje jak w stosunku do roku poprzedniego zmieniły się proporcje podejmowanych przez strażników miejskich interwencji. Można na tej podstawie zauważyć, że zmniejszył się udział interwencji podejmowanych w związku z wykroczeniami przeciwko urządzeniom użytku publicznego (15,23% w roku 2012) czy przeciwko bezpieczeństwu i porządkowi w komunikacji (52,88% w roku 2012), na korzyść interwencji dotyczących wykroczeń związanych z piciem alkoholu i paleniem tytoniu w miejscach niedozwolonych (21,99% w roku 2012), przeciwko bezpieczeństwu osób i mienia (2,48% w roku 2012) oraz przeciwko obyczajności publicznej (0,76% w roku 2012). Przedstawione wyżej dane nie uwzględniają jednak innych działań angażujących wielu strażników miejskich, takich jak np. zabezpieczanie imprez publicznych, wykonywanie konwojów wartości pieniężnych, jak też zabezpieczanie wszelkich zdarzeń losowych, czy doprowadzenia do izby wytrzeźwień oraz ujęcia osób przekazanych funkcjonariuszom Policji. Z analizy stanu funkcjonowania jednostki wynika, że Straż Miejska dobrze wpisuje się w zadania związane z zapewnieniem porządku publicznego i, obok Policji, jest gwarantem jego utrzymania na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW. 2.1. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA 2012-2013. Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za lata 2012-2013 przedstawia poniższa tabela: Wydatki Wydatki Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Rozdział 75416 za 2012 r. [zł] za 2013 r. [zł] 3020 44.225,00 34.912,00 44.222,95 34.912,00 4010 892.684,00 955.329,00 892.684,00 955.329,00 4040 70.781,00 69.740,00 70.780,44 69.739,26 4110 162.254,00 172.338,00 162.254,00 172.338,00 4120 22.565,00 21.865,00 22.559,28 21.817,06 4170 10.800,00 10.800,00 10.800,00 10.800,00 4210 49.160,00 40.614,00 49.148,97 40.614,00 4240 286,00 268,00 4260 4270 4280 4300 4350 4360 4370 4410 4430 4440 4510 22.937,00 13.875,00 580,00 19.684,00 533,00 1.937,00 3.093,00 1.989,00 2.943,00 23.839,00 50,00 21.147,00 6.317,00 3.652,00 14.113,00 700,00 1.939,00 3.142,00 1.810,00 2.443,00 24.249,00 22.936,80 13.874,64 580,00 19.682,38 532,44 1.936,24 3.092,39 1.988,20 2.943,00 23.839,00 50,00 21.146,04 6.316,97 3.652,00 14.113,00 699,82 1.938,10 3.141,75 1.803,34 2.443,00 24.249,00 4520 2,00 2,00 4700 2.840,00 590,00 2.840,00 590,00 RAZEM 1.347.057,00 1.385.700,00 1.347.014,73 1.385.642,34 Tabela 7. Plan wydatków i jego wykonanie wg stanu na 31.12.2012 rok i 31.12.2013 rok. 21
1 600 000 zł 1 400 000 zł 1 200 000 zł 1 000 000 zł 800 000 zł 600 000 zł 400 000 zł 1 347 057,00 zł 1 385 700,00 zł 1 347 014,73 zł 1 385 642,34 zł 2012 2013 200 000 zł 0 zł Plan Wykonanie Wykres 9. Relacja planu i wykonania wydatków za lata 2012-2013. Analiza planów finansowych za lata 2012-2013 wskazuje stosunkowo stabilne wykonanie planu wydatków z tendencjami wzrostowymi. Przyjmując za podstawę analizy porównanie pomiędzy relacją danych w następujących po sobie latach widać wyraźnie, że w 2013 roku plan był większy o kwotę 38.643,00 zł, czyli o 2,79%, natomiast wydatki były większe o 38.627,61 zł, co również wyniosło 2,79%. Wynika z tego, że struktura wydatków budżetu jednostki w 2013 roku była bardzo zbliżona do struktury z 2012 roku. W rozdziale 75416 Straż gminna (miejska) na poszczególnych paragrafach różnice w planie i wydatkach przedstawiały się następująco: płace i pochodne plan w 2013 roku był większy o kwotę 61.675,00 zł, to jest o 4,88%, a wydatki w tym samym roku zwiększyły się o kwotę 61.634,65 zł, czyli o 4,87%, odpis na ZFŚS plan w 2013 roku był większy o kwotę 410,00 zł, to jest o 1,69%, analogiczna sytuacja miała miejsce w wydatkach, usługi plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 10.622,00 zł, to jest o 14,67%, również wydatki były mniejsze o kwotę 10.593,73 zł, to jest o 14,64%, zakupy plan w 2013 roku zmniejszył się o kwotę 10.019,00 zł, to jest o 25,24%, natomiast wydatki również były mniejsze o kwotę 9.836,45 zł, czyli o 24,78%, pozostałe (szkolenia, podróże służbowe, opłaty i składki) plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 2.981,00 zł, to jest o 38,10%, a wydatki w tym samym roku były mniejsze o kwotę 2.986,86 zł, czyli o 38,18%. Strukturę wydatków w analizowanych okresach rozdziału 75416 przedstawiają poniższe wykresy. 22
Płace i pochodne; 1 203 300,67 zł Pozostałe; 7 823,20 zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych; 23 839,00 zł Zakupy; 39 698,09 zł Usługi; 72 353,77 zł Wykres 10. Struktura wydatków rozdziału 75416 wg stanu na 31.12.2012 rok. Płace i pochodne; 1 264 935,32 zł Pozostałe; 4 836,34 zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych; 24 249,00 zł Zakupy; 29 861,64 zł Usługi; 61 760,04 zł Wykres 11. Struktura wydatków rozdziału 75416 wg stanu na 31.12.2013 rok. Na podstawie przedstawionych danych dotyczących wydatków budżetowych w jednostce można zauważyć, że w strukturze średnio w analizowanym okresie najwięcej wydatkowano na dział Płace i pochodne. Wydatki te pochłonęły 89,33% budżetu w 2012 roku i 91,29% budżetu w roku późniejszym. Na drugim miejscu znalazły się Usługi, 23
chociaż ich udział w wydatkach budżetu jednostki zmniejszył się do poziomu 4,46% w 2013 roku z 5,37% w 2012 roku. Również udział działu Zakupy zmniejszył się z 2,95% w 2012 roku do 2,16% w 2013 roku. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wahał się między 1,77% a 1,75% w 2013 roku. Pozostałe wydatki (szkolenia, podróże służbowe, opłaty i składki) zmniejszyły swój udział z 0,58% w 2012 roku do poziomu 0,35% w 2013 roku. 2.2. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA 2012-2013. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie za lata 2012-2013 przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wykonanie za 2012 r. [zł] Wykonanie za 2013 r. [zł] 0570 Rozdział 75416 50.000,00 50.000,00 336,85 461,68 grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych 50.000,00 50.000,00 100,00 70,00 0920 0970 pozostałe odsetki wpływy z różnych dochodów - - - - 2,85 234,00 0,97 390,71 Tabela 8. Plan dochodów i jego wykonanie wg stanu na 31.12.2012 rok i 31.12.2013 rok. zł500,00 zł450,00 zł400,00 zł350,00 zł300,00 zł250,00 zł200,00 zł150,00 zł100,00 zł50,00 zł- zł336,85 zł461,68 Wykonanie dochodów 2012 2013 Wykres 12. Relacja wykonania dochodów budżetowych za lata 2012-2013. Analiza wykonania planów dochodów za lata 2012-2013 wskazuje, że w planie finansowym nie nastąpiły zmiany i pozostał on na stałym poziomie. Natomiast w wykonaniu dochodów budżetowych nastąpiła nieznaczna tendencja wzrostowa. Przy porównaniu danych z kolejnych lat omawianego okresu zauważyć można, że w 2013 roku dochody budżetowe 24
wzrosły o kwotę 124,83 zł, to jest o 27,04%. Czynnikiem wzrostu dochodów publicznych było przede wszystkim zwiększenie wpływów z tytułu różnych dochodów. Dochody budżetowe Straży Miejskiej na przestrzeni ostatnich dwóch lat nie wykazywały znaczących wahań i kształtowały się na wyrównanym poziomie 0,03% wszystkich dochodów jednostki. Zgodnie z 11 ust.1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 11 lipca 2014 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Panią (ochrona danych) Kierownika Referatu Prewencji Straży Miejskiej i Panią Krystynę Pszczołę Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 25
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 10 lipca 2014 roku. Komendant Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim został poinformowany o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do:......... które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2014 roku. 26