Poznań, dnia f stycznia 2015 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V.431.M 8:2014.1 Pan Andrzej Piątkowski Burmistrz Dobrej WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r poz. 885 ze zm.), w dniach od 25 listopada do 5 grudnia 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Miejskim w Dobrej kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących 1 inwestycyjnych, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 717/14 z dnia 18 listopada 2014 r., Agata Żabierek - inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-Y.431.118.2014.1 z dnia 5 listopada 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Dobra na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 01095. 75011, 85203, 85212. 55213 85219 i 85295. dotacji celowych przekazanych na realizację zadań własnych, realizowanych - odpowiednio - na podstawie umowy i porozumienia zawartych przez ww. al. Niepodległości 6/ 18, 61-713 Poznań, tel. 6i-851-55-66, fax 61-854-! 1-50 www.poznan.uv,\gov.pl. e-nail: wojewoda.wielkopolski@poznaii.uw.gov.pl
2 jednostkę samorządu terytorialnego z Wojewodą Wielkopolskim w ramach realizacji zadań w rozdziale 85206 i rozdziale 85295 oraz na realizację zadania bieżącego gminy z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programu rządowego w rozdziale 85415. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych siedmiu nieprawidłowości oraz trzech uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Dobra dotacji w części niewykorzystanej do końca roku, terminowe regulowanie zobowiązań przez Urząd Miejski w Dobrej i Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Dobrej, terminowe przekazywanie należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu udostępniania danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL oraz ewidencji wydanych i unieważnionych dowodów osobistych, wpływu usług ze Środowiskowego Domu Samopomocy w Żeronicach, wypłata dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna" zgodnie z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 17 lipca 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych (Dz. U. z 2013 r.,poz. 818). W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: Przyjęcie na potrzeby wyliczeń należnych kwot zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej faktur dokumentujących zakup paliwa w okresie innym niż zakreślony przepisem art. ó ust. 3 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego h cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52. poz. 379 ze zm.), skutkujące pobraniem w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Dobra na realizację zadania z zakresu administracji rządowej w dziale 010, rozdział 01095. al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
J 2. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Dobra na dofinansowanie w 2013 r. zadania w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85203 - Ośrodki wsparcia. Trzy przypadki ujęcia wydatków w ewidencji księgowej przez Środowiskowy Dom Samopomocy w Żeronicach niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.). 4. Jednostkowy przypadek dokonania wydatku publicznego przez ww. jednostkę z uchybieniem terminu wynikającego z wcześniej zaciągniętego zobowiązania. 5. Przyznawanie pomocy finansowej w ramach realizacji programu wieloletniego Pornoc państwa w zakresie dożywiania" niezgodnie z art. 6 a ustawy z dnia 29 grudnia 2005 r. o ustanowieniu programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" (Dz. U. Nr 267, poz. 2259 ze zm.). 6. Jednostkowy przypadek błędnego ustalenia ilości dni, w których świadczeniobiorca korzystał z posiłków w ramach ww. programu. 7. Dwa przypadki nieterminowego przekazania na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu funduszu alimentacyjnego. Ad. 1 Co do zasady wydane przez Burmistrza Dobrej decyzje w sprawie przyznania zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej były prawidłowe. Kontrola decyzji ujawniła nieprawidłowości polegające na przyjęciu, na potrzeby wyliczeń należnych kwot zwrotu, faktur dokumentujących zakup oleju napędowego w okresie innym niż objęty refundacją, a mianowicie: - decyzją Burmistrza Dobrej nr 1250034.2013.2.226 z dnia 23 września 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 75.53 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 79.51 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 lutego do 31 lipca 2013 r. 57,52 litrów tego paliwa. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 21,99 litrów oleju napędowego dokonany w dniu 26 sierpnia 2013 r. na podstawie faktury VAT FF/5161/2013/43. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 20,89 zł od należnej. a!. Niepodległości 6/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.p02nan.uw.g0v.pi. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pi
4 - decyzją Burmistrza Dobrej nr 1270033.2013.1.247 z dnia 21 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 736,11 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 774,85 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 sierpnia 2012 r. do 31 stycznia 2013 r. 686,20 litrów tego paliwa. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 68,85 litrów oleju napędowego dokonany w dniach: 24 listopada 2011 r. na podstawie faktury nr VAT FF/5937/2011/43 w ilości 50,73 1 oraz 19 listopada 2011 r. na podstawie faktury VAT FF/5858/2011/43 w ilości 18.12 1. Na podstawie decyzji nr 1270033.2013.2.329 z dnia 26 września 2013 r., zgodnie z ustalonym limitem rocznym w kwocie 831,71 zł, wypłacono wnioskodawcy pozostałą kwotę, tj. 95,60 zł. Wnioskodawca przedstawił jako podstawę wypłaty zwrotu podatku akcyzowego do drugiej transzy faktury dokumentujące zakup 118.96 1 oleju napędowego, tj. 18,33 1 ponad ustalony limit. W rezultacie wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 48,00 zł od należnej (50,52 1 x 0,95 zł), - decyzją Burmistrza Dobrej nr 1190027.2013.2.303 z dnia 25 września 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 920,46 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 968,91 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 lutego do 31 lipca 2013 r. 950,66 litrów tego paliwa. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 18,25 litrów oleju napędowego dokonany w dniu 7 sierpnia 2013 r. na podstawie faktury VAT FF/4678/2013/43. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 17,34 zł od należnej, - decyzją Burmistrza Dobrej nr 1140034.2013.1.202 z dnia 20 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 657.21 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 691.80 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 sierpnia 2012 r. dc 31 stycznia 2013 r. 639,99 litrów tego paliwa. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 51,81 litrów oleju napędowego dokonany w dniu 29 lipca 2012 r. na podstawie faktury VAT FZ/201/2012. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 49,22 zł od należnej, decyzją Burmistrza Dobrej nr 1170026.2013.2.222 z dnia 23 września 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 1.234.53 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 1.299,51 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 lutego do 31 iipca 2013 r. 1.261.59 litrów tego paliwa. Ustalono. i;: w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 37,92 litrów oleju al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
5 napędowego dokonany w dniu 2 sierpnia 2013 r. na podstawie faktury VAT 16789/7343/13. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 36,02 zł od należnej, - decyzją Burmistrza Dobrej nr 1170028.2013.1.348 z dnia 26 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 2.760,37 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 2.905,65 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 sierpnia 2012 r. do 31 stycznia 2013 r. 2.762,53 litrów tego paliwa. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakuo 143,12 litrów oleju napędowego dokonany w dniu 31 lipca 2012 r. na podstawie faktury VAX 18976/7343/12. Na podstawie decyzji nr 1170028.2013.2.145 z dnia 17 września 2013 r., zgodnie z ustalonym limitem rocznym w kwocie 4.103,79 zł, wypłacono wnioskodawcy pozostałą kwotę, tj. 1.343,42 zł. Wnioskodawca przedstawił jako podstawę wypłaty zwrotu podatku akcyzowego do drugiej transzy faktury dokumentujące zakup 1.517,50 1 oleju napędowego, tj. 103,37 1 ponad ustalony limit. W rezultacie wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 37,75 zł od należnej (39,75 1 x 0,95 zł), decyzją Burmistrza Dobrej nr 1220041.2013.1.116 z dnia 13 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 807,66 zł (zakupiono 850,17 1. oleju napędowego). W ramach decyzji nr 1220041.2013.2.125 z dnia 16 września 2013 r., zgodnie z ustalonym limitem rocznym w kwocie 1.462,43 zł, wypłacono wnioskodawcy pozostałą kwotę, tj. 654,77 zł. Wnioskodawca przedstawił jako podstawę wypłaty zwrotu podatku akcyzowego do drugiej transzy faktury dokumentujące zakup 693,53 1 oleju napędowego. Ustalono, iż w okresie od 1 lutego do 31 lipca 2013 r. w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 25,58 litrów oleju napędowego dokonany w dniu 10 lipca 2012 r. na podstawie faktury VAT 16008/7343/12. W rezultacie wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 20,22 zł od należnej (21.28 1 x 0,95 zł), decyzją Burmistrza Dobrej nr 1070045.2013.1.61 z dnia 8 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 1.201,56 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 1.264,80 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 sierpnia 2012 r. do 31 stycznia 2013 r. 1.165,07 litrów tego paliwa. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 99.73 litrów oleju napędowego dokonany w dniach: 17 stycznia 2012 r. na podstawie faktury VAT 1050/7343/12 w ilości 54.19 1 oraz 9 grudnia 2011 r. na podstawie faktury VAT 31212/7343/11 w ilości 45,54 1. W ramach decyzji nr 1070045.2013.2.14 z dnia 30 sierpnia 2013 r., zgodnie z ustalonym limitem rocznym w kwocie 2.218,04 zł, al. Niepodległości 16/18, 6 i-713 Poznań, te!. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: vvojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
wypłacono wnioskodawcy pozostałą kwotę, tj. i.016,48 zł. Wnioskodawca przedstawił jako podstawę wypłaty zwrotu podatku akcyzowego do drugiej transzy faktury dokumentujące zakup 1.095,20 1 oleju napędowego, tj. 25,22 1 ponad ustalony limit. W rezultacie wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 70,78 zł od należnej (74,51 1 x 0,95 zł), decyzją Burmistrza Dobrej nr 1150065.2013.2.113 z dnia 13 września 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 839,62 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 883,808 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 lutego do 31 lipca 2013 r. 865,53 litrów tego paliwa. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 18,35 litrów oleju napędowego dokonany w dniu 12 sierpnia 2013 r. na podstawie faktury VAT 17786/7343/13. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 17,43 zł od należnej, decyzją Burmistrza Dobrej nr 1110034.2013.1.361 z dnia 26 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 733,31 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 771,91 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 sierpnia 2012 r. do 31 stycznia 2013 r. 571,91 litrów tego paliwa. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 200,00 litrów oleju napędowego dokonany w dniu 27 lipca 2012 r. na podstawie faktury VAT FF/6468/2012. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 190,00 zł od należnej. Z wyjaśnień pracownika jednostki kontrolowanej wynika, iż przyczyną ieprawidłowości było błędne ujęcie faktur do rozliczenia. W efekcie wykazanych powyżej nieprawidłowości wypłacono producentom rolnym cwotę wyższą o 507,65 zł od należnej. Kwota ta sianowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy ; finansach publicznych. Ad. 2 Kontrola wydatków dokonanych ze środków dotacji celowej budżetu państwa 'zekazanej Gminie Dobra w 2013 r. na dofinansowanie zadania w dziale 852 - Pomoc pckczna. rozdział 85203 - Ośrodki wsparcia polegającego na dofinansowaniu działalności odowiskowego Domu Samopomocy w Żeronicach wykazała, iż z przedmiotowych środków al. Niepodległości 6/ 18, 61-713 Poznań, tel. 6i-851-55-66, fax 61-854-! 6-50 www.poznan.uv,\gov.pl. e-nail: wojewoda.wielkopolski@poznaii.uw.gov.pl
7 sfinansowano, między innymi zakup sprzętu fotograficznego na kwotę 2.162,88 zł. Z faktury VAT nr FS-49/12/13/167 z dnia 10 grudnia 2013 r. wynika, że ze środków dotacji celowej przekazanej Gminie Dobra na dofinansowanie działalności ww. ośrodka zakupiono: - ramkę INTENSO - 248,99 zł, - aparat NIKON - 1.699,00 zł, - kartę pamięci - 34,99 zł, - kartę pamięci - 79,95 zł, - pokrowiec - 99,95 zł. Poproszony o wskazanie celu sfinansowania przedmiotowego wydatku ze środków dotacji celowej budżetu państwa p.o. Głównego Księgowego Środowiskowego Domu Samopomocy w Żeronicach wyjaśnił, iż: (...) Ramka została zakupiona celem prezentacji prac uczestników oraz ich zdjęć z różnych spotkań okolicznościowych z innymi Środowiskowymi Domami Samopomocy. Aparatem fotograficznym zakupiony został w celu uwieczniania spotkań, wyjazdów integracyjnych uczestników ŚDS, jak i również nauki obsługi pod okiem opiekunóm' (...)". Przedstawiona argumentacja nie daje podstaw do przyjęcia, iż ww. wydatki zostały poniesione w kwocie niezbędnej na realizację dotowanego zadania. W tym stanie rzeczy kwota 2.162,88 zł, jako dotacja pobrana w nadmiernej wysokości, podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego, na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Ad. 3 Stwierdzono trzy przypadki ujęcia wydatków w ewidencji księgowej przez Środowiskowy Dom Samopomocy w Żeronicach niezgodnie z klasyfikacją budżetową. I ieprawidłowości dotyczyły: wydatku poniesionego na zakup części samochodowych wraz z kosztem wymiany amortyzatorów (faktura VAT 001 z dnia 20 września 2013 r.) - wydatki ujęto w całości w 4270 - Zakup usług remontowych., podczas gdy zakup części samochodowych należało sklasyfikować w 4210 - Zakup materiałów i wyposażenia, natomiast koszt ich wymiany powinny zostać ujęte w 4270, - wydatku poniesionego na zakup części samochodowych wraz z robocizną (faktura VAT 06 z dnia 12 listopada 2013 r.) - wydatki ujęto w całości w 4270, podczas gdy zakup części samochodowych należało sklasyfikować w 4210, natomiast koszt robocizny powinien zostać ujęty w 4270. al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
8 - wydatku poniesionego na zakup części samochodowych wraz z robocizną (faktura VAT 010 z dnia 10 grudnia 2013 r.) - wydatki ujęto w całości w 4270, podczas gdy zakup części samochodowych należało sklasyfikować w 4210, natomiast koszt robocizny powinien zostać ujęty w 4270. Jako przyczynę wykazanej nieprawidłowości p.o. Głównego Księgowego Środowiskowego Domu Samopomocy w Żeronicach wskazał omyłkowe zaksięgowanie. Ad. 4 Stwierdzono jednostkowy przypadek nieterminowego dokonania wydatku publicznego przez Środowisko w)' Dom Samopomocy w Żeronicach. Ustalono, że zobowiązania wynikające z faktury VAT nr 24112/7343/13 na kwotę 294,59 zł oraz faktury VAT nr 23950/7343/13 na kwotę 62,00 zł, z terminem płatności do dnia 22 października 2013 r., uregulowano w kwocie 301,59 zł w dniu 15 października 2013 r., natomiast pozostała należna kontrahentowi kwota 55,00 zł została przekazana w dniu 21 listopada 2013 r. Kontrahent nie naliczył odsetek z tytułu nieterminowego uregulowania zobowiązania. Jako przyczynę wykazanej nieprawidłowości p.o. Głównego Księgowego Środowiskowego Domu Samopomocy w Żeronicach omyłkę. Ad. 5 Kontrola wydatkowania dotacji celowej przekazanej Gminie Dobra na realizację w 2013 r. programu wieloletniego Pomoc pciństm>a w zakresie dożywiania" wykazała, iż część świadczeń została przyznana niezgodnie z zasadami określonymi przepisem art. ó a ustawy o ustanowieniu programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania". ustalono, że kierownicy jednostek oświatowych realizujących dożywianie w ramach ~vv. programu informowali Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Dobrej z początkiem roku kalendarzowego łub w jego trakcie o danych osobowych dzieci, które będą korzystały z posiłków na podstawie decyzji dyrektora, we wskazanym przez niego okresie. W ramach rozliczenia zadania na koniec danego miesiąca przedkładano rachunek wraz - informacją o liczbie uczniów korzystających z posiłku spełniających kryteria określone przepisami ustawy oraz o liczbie uczniów/posiłków wydanych na podstawie wniosku vrektora placówki oświatowej. Ustalono, iż dzieci wskazane z wniosku dyrektorów w. placówek korzystały z posiłków w trakcie całego miesiąca rozliczeniowego. Wykazana praktyka jest sprzeczna z założeniami programu. Zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o ustanowieniu programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
jedynie w szczególnie uzasadnionych przypadkach, gdy uczeń albo dziecko korzystające z zajęć w ramach rocznego przygotowania przedszkolnego w szkole lub przedszkolu wyraża chęć zjedzenia posiłku, odpowiednio dyrektor szkoły łub przedszkola udziela pomocy w formie posiłku, informując jednocześnie ośrodek pomocy społecznej właściwy ze względu na miejsce zamieszkania ucznia lub dziecka o udzieleniu pomocy. W konsekwencji udzielenie pomocy w tej formie nie może być działaniem z góry zaplanowanym, służącym zaspokojeniu permanentnych potrzeb świadczeniobiorców, a powinno być ukierunkowane na reaktywną pomoc dzieciom wyrażającym chęć zjedzenia posiłku w danym, konkretnym dniu. W wyjaśnieniach z dnia 4 grudnia 2014 r. Kierownik Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Dobrej wskazał: {...) dożywianie dzieci w szkołach w ramach 20% realizowane jest na wniosek dyrektorów szkół. Ośrodek pomocy pokrywa koszty wyżywienia podanych dzieci. Informacja następuje z dniem rozpoczęcia dożywiania ucznia do końca miesiąca. Wnioski dyrektorów realizowane są w olwesach miesięcznych. W razie zaistniałej nudnej sytuacji dziecka objęcie dożywianiem następuje w podanych terminach przez szkołę". Ad. 6 Kontrola ujawniła jednostkowy przypadek rozbieżności pomiędzy określonym w decyzji administracyjnej okresem, na jaki przyznana była pomoc w formie posiłków a faktycznym okresem korzystania ze świadczeń wynikającym z rozliczeń przedstawionych przez jednostkę realizującą program wieloletni Pomoc państwa w zakresie dożywiania". Ustalono, że Młodzieżowy Ośrodek Socjoterapii Wierzchowo Dworzec wystawiał rachunki dotyczące refundacji dożywiania jednego wychowanka za wszystkie dni miesiąca, natomiast zgodnie z decyzją administracyjną PZ.4623.33.2013 z dnia 2 września 2013 r. dofinansowanie obejmowało 5 dni w tygodniu. Kontrola wykazała, że: - na podstawie rachunku nr 31/2013 z dnia 4 października 2013 r. wypłacono kwotę 150,00 zł (30 dni x 5,00 zł), podczas gdy należało wypłacić 105,00 zł (21 dni x 5.00 zł), - na podstawie rachunku nr 35/2013 z dnia 4 listopada 2013 r. wypłacono kwotę 155,00 zł (31 dni x 5.00 zł), podczas gdy należało wypłacić 115,00 zł (23 dni x 5,00 zł), - na podstawie rachunku nr 39/2013 z dnia 3 grudnia 2013 r. wypłacono kwotę 305,00 zł (30 dni x 5,00 zł i 31 dni x 5,00 zł), podczas gdy należało wypłacić 215,00 zł (21 dni x 5,00 zł i 22 dni x 5,00 zł). W wyniku wykazanych nieprawidłowości wypłacono świadczenie zawyżone łącznie o 175.00 zł (35 dni x 5,00 zł). al. Niepodległości 6/ 18, 61-713 Poznań, tel. 6i-851-55-66, fax 61-854-! 9-50 www.poznan.uv,\gov.pl. e-nail: wojewoda.wielkopolski@poznaii.uw.gov.pl
10 W wyjaśnieniach z dnia 4 grudnia 2014 r. Kierownik Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Dobrej wskazał: (...) PZ.4623.9/2013 z dnia 28 stycznia 2013 przyznano pomoc w. formie posiłku (...) przez 7 dni w tygodniu (...) na podstawie posiadanej dokumentacji i stanu faktycznego sytuacja rodziny od września 2013 nie uległa zmianie. Dziecko (...) nadał jest wychowankiem Młodzieżowego Ośrodka Socjoterapii (...) i nadał korzysta z dożywiania przez 7 dni w tygodniu. Młodzieżowy Ośrodek Socjoterapii prawidłowo wystawia rachunki za zrealizowane posiłki przez okres 7 dni w tygodniu. (...) nastąpiła omyłka pisarska w ten sposób że : zamiast przez 5 dni w tygodniu"powinno być przez 7 dni w tygodniu". Biorąc poci uwagę, iż nienależnie wypłacone świadczenia zostały w 100% sfinansowane ze środków dotacji celowej budżetu państwa, kwota 175,00 zł odpowiadająca pełnej kwocie zawyżonych świadczeń stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Ad. 7 Co do zasady Gmina. Dobra przekazywała na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należne Skarbowi Państwa części dochodów pobranych w związku z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w terminach określonych przepisami art. 255 ustawy o finansach publicznych. Wyjątek stanowiły dwa przypadki nieterminowego przekazania należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych pobranych z tytułu funduszu alimentacyjnego, a mianowicie: - należną Skarbowi Państwa część dochodów pobranych na dzień 20 kwietnia 2013 r. w wysokości 216,04 zł oraz odsetki w kwocie 13,06 zł przekazano na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 28 czerwca 2013 r., Skarbnik Dobrej wskazał, iż przyczyną nieprawidłowości było przeoczenie. - należne Skarbowi Państwa odsetki pobrane na dzień 10 lipca 2013 r. w wysokości 72,79 zł przekazano na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 10 października 2013 r. Poproszony o wskazanie przyczyn wykazanej nieprawidłowości Skarbnik Dobrej wyjaśnił, iż: (...) vr treści przelewu od MGOPS było napisane JST -f alimentacyjny" nie hylo wskazania, że tą kwotę należy odesłać do WUW Poznań (...) Powyższą kwotę al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
11 zaksięgowano zgodnie z opisem przelewu tj. 85212 2360 - na dochody jst. Dnia 0-09-2013 r. przy uzgadnianiu danych do sprawozdania Rb 27 ZZ za III kwartał zauważono pomyłkę i po wyjaśnieniu przez MGOPS Dobra, iż w dniu 04-07-2013 r. błędnie opisano przelew - pomyłkę usunięto (...)". Co do zasady nieprzekazanie w terminie w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. ó pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną kwotę nieterminowo przekazanych dochodów budżetowych - zgodnie z art. 26 ww. ustawy - opisane działanie nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W wyniku kontroli stwierdzono ponadto uchybienia polegające na: - niewyodrębnieniu w ewidencji księgowej środków otrzymanych z dotacji oraz wydatków dokonywanych w ramach środków własnych dziale 854 - Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85415 - Edukacyjna opieka wychowawcza, - wykazywaniu w decyzjach administracyjnych dotyczących zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego zamiast faktycznie udokumentowanej ilości zakupionego paliwa rolniczego, ilości litrów wynikających z przyznanego wnioskodawcy limitu, - błędne wskazanie w treści decyzji administracyjnej ilości faktycznie zakupionego paliwa rolniczego nieoddziaływające na poprawność wypłaconej kwoty świadczenia. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: Dokonanie zwrotu kwoty 507,65 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną w 2013 r. Gminie Dobra przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację zadania z zakresu administracji rządowej polegającego na zwrocie producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
12 2. Wnikliwą weryfikację faktur VAT doręczanych przez producentów rolnych wraz z wnioskami o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, celem wyeliminowania przypadków przyjmowania na potrzeby wyliczeń należnych kwot zwrotu dowodów zakupu paliwa w okresie innym niż podlegający refundacji. 3. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek i na wykazanych powyżej zasadach kwoty 2.162.88 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną Gminie Dobra w 2013 r. na dofinansowanie działalności środowiskowego Domu Samopomocy w Żeronicach. 4. Przeznaczanie środków pochodzących z dotacji celowych budżetu państwa wyłącznie w kwotach niezbędnych na realizację dotowanych zadań. 5. Spowodowanie poprawnego ewidencjonowania wydatków przez Środowiskowy Dom Samopomocy w Żeronicach. 6. Spowodowanie dokonywania wydatków publicznych przez ww. jednostkę w terminach wynikających z zaciągniętych wcześniej zobowiązań. 7. Przyznawanie świadczeń w ramach realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywianiazgodnie z zasadami określonymi w stosownych przepisach powszechnie obowiązujących. 8. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek i na wskazanych powyżej zasadach kwoty 175.00 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną w 2013 r. Gminie Dobra na realizację programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania". 9. Wzmocnienie nadzoru nad realizacją ww. programu, w szczególności wdrożenie mechanizmów ograniczających ryzyko nienależnej wypłaty świadczeń. 10. Dokonanie zwrotu na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego odsetek od nieterminowo przekazanych na ww. rachunek należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań m-17 1010 1469 0005 8922. 3100 0000. 11. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. al. Niepodległości 16/ 18. 6 3-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pi, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
13.2. Spowodowanie wyodrębnienia w ewidencji księgowej Urzędu Miejskiego w Dobrej środków otrzymanych z dotacji oraz wydatków dokonywanych w ramach środków własnych w dziale 854, rozdział 85415. 13. Wyeliminowanie uchybień w obszarze redagowania decyzji administracyjnych dotyczących zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych v terminie 30 dni od dat)' doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWOI LKOPOLSK! Pu orek al. Niepodległości 16/ 8. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wieikopolski@poznan.uw.gov.pl