Urząd Miejski w Stargardzie Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Stargardzie Stargard Daty skrajne od... do...
Urząd Miejski w Stargardzie Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.1712.15.2016.4.5 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Stargardzie w okresie od 26 lipca do 17 sierpnia 2016 roku przez Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie oraz Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie, działających na podstawie upoważnienia nr 16/2016 z dnia 22 lipca 2016 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II kwartał 2015 roku. 2. Gospodarka środkami ZFŚS za 2014 r. 3. Analiza wewnętrznych uregulowań prawnych pod kątem zgodności z obowiązującymi przepisami. Dyrektorem Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie jest Pani Danuta Bojarska, powołana Zarządzeniem nr 09/1990 Prezydenta Miasta Stargardu z dnia 23 maja 1990 roku. Główną Księgową jest Pani Elżbieta Rotecka zatrudniona od 03 lutego 2003 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: Elżbieta Rotecka Główna księgowa. 2
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II kwartał 2015 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe za II kwartał 2015 roku, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe, plany finansowe i sprawozdanie budżetowe. Poniższa tabela przedstawia plan wydatków budżetowych i ich wykonanie w I półroczu 2015 roku na podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego. Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r., poz. 119 ze zm.). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Wyszczególnienie 3020 4010 4040 4110 4120 4170 4210 4280 4300 4360 4410 4440 4610 4700 4010 4110 4120 4300 Plan na 2015 rok Wydatki za I półrocze 2015 roku Ogółem 38.028.251,47 19.242.281,43 50,60 Dział 851 486.000,00 261.085,29 53,73 Rozdział 85154 465.000,00 247.315,29 53,19 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe pracowników Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych Podróże służbowe krajowe Odpisy na ZFŚS Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 160,00 278.426,00 22.334,00 53.487,00 7.454,00 67.651,00 900,00 355,00 900,00 258,00 3.260,00 9.732,00 1.000,00 0,00 137.509,91 22.332,66 27.695,23 3.272,74 36.687,26 0,00 183,00 554,79 0,00 2.579,70 7.180,00 470,00 3 % 0,00 49,39 99,99 51,78 43,91 54,23 0,00 51,55 61,65 0,00 79,14 73,78 47,00 19.083,00 8.850,00 46,38 Rozdział 85195 21.000,00 13.770,00 65,58 Wynagrodzenia osobowe pracowników 17.003,00 11.090,99 65,23 Składki na ubezpieczenia społeczne 2.968,00 1.985,18 66,89 Składki na Fundusz Pracy 417,00 281,08 67,41 Zakup usług pozostałych 612,00 412,75 67,45 Dział 852 36.754.251,47 18.312.700,00 49,83 Rozdział 85201 454.000,00 138.112,66 30,43 4330 Zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego 454.000,00 138.112,66 30,43 Rozdział 85202 2.046.576,00 1.054.513,16 51,53 4330 Zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego 2.046.576,00 1.054.513,16 51,53 Rozdział 85204 217.000,00 78.794,90 36,32 4330 Zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego 217.000,00 78.794,90 36,32 Rozdział 85205 2.600,00 320,00 12,31 4210 4700 Zakup materiałów i wyposażenia Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 800,00 1.800,00 0,00 320,00 0,00 17,78
3020 4010 4040 4110 4120 4210 4240 4280 4300 4360 4410 4440 4700 3020 3110 4010 4040 4110 4120 4170 4210 4270 4280 4300 4360 4410 4430 4440 4610 4700 Rozdział 85206 148.372,00 68.116,38 45,91 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.380,00 0,00 0,00 Wynagrodzenia osobowe 100.087,00 47.885,10 47,85 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4.284,00 4.283,86 99,99 Składki na ubezpieczenia społeczne 18.069,00 8.643,77 47,84 Składki na Fundusz Pracy 2.600,00 1.020,55 39,26 Zakup materiałów i wyposażenia 600,00 0,00 0,00 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 300,00 0,00 0,00 Zakup usług zdrowotnych 570,00 204,00 35,79 Zakup usług pozostałych 2.600,00 0,00 0,00 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 1.440,00 739,82 51,38 Podróże służbowe krajowe 9.522,00 2.877,28 30,22 Odpisy na ZFŚS 4.970,00 2.462,00 49,54 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.950,00 0,00 0,00 Rozdział 85212 17.227.500,00 9.091.229,99 52,78 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.800,00 340,00 18,89 Świadczenia społeczne 15.484.644,00 8.235.288,78 53,19 Wynagrodzenia osobowe 644.135,00 286.698,06 44,51 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 51.531,00 43.612,28 84,64 Składki na ubezpieczenia społeczne 799.815,00 420.568,47 52,59 Składki na Fundusz Pracy 16.674,00 5.617,52 33,69 Wynagrodzenia bezosobowe 2.000,00 0,00 0,00 Zakup materiałów i wyposażenia 12.000,00 308,59 2,58 Zakup usług remontowych 1.200,00 307,50 25,63 Zakup usług zdrowotnych 375,00 219,00 58,40 Zakup usług pozostałych 147.515,00 67.052,74 45,46 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 1.920,00 402,59 20,97 Podróże służbowe krajowe 1.000,00 720,00 72,00 Różne opłaty i składki 30.000,00 14.967,95 49,90 Odpisy na ZFŚS 19.691,00 13.949,00 70,84 Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego 11.000,00 499,51 4,55 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 2.200,00 678,00 30,82 Rozdział 85213 329.800,00 150.371,49 45,60 4130 Składki na ubezpieczenie zdrowotne 329.800,00 150.371,49 45,60 Rozdział 85214 1.942.000,00 1.081.295,98 55,68 3110 4300 Świadczenia społeczne Zakup usług pozostałych 1.922.000,00 20.000,00 1.078.080,15 3.215,83 56,10 16,08 Rozdział 85215 4.227.109,47 1.878.214,47 44,44 3110 4010 Świadczenia społeczne Wynagrodzenia osobowe 4.226.577,91 531,56 1.877.852,66 361,81 44,43 68,07 Rozdział 85216 1.845.000,00 1.015.452,12 55,04 3110 Świadczenia społeczne 1.845.000,00 1.015.452,12 55,04 Rozdział 85219 5.338.386,00 2.347.178,65 43,97 4
3020 3110 4010 4040 4110 4120 4140 4170 4210 4240 4260 4270 4280 4300 4360 4410 4430 4440 4520 4610 4700 6060 3020 4010 4040 4110 4120 4210 4280 4360 4410 4440 4700 3020 3110 4010 4210 4300 4410 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Świadczenia społeczne Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wpłaty na PFRON Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych Podróże służbowe krajowe Różne opłaty i składki Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorz. terytorialnego Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 25.650,00 400,00 3.412.870,00 248.006,00 634.432,00 88.291,00 120.000,00 3.000,00 174.282,00 9.000,00 114.000,00 39.685,00 4.250,00 265.483,00 25.851,00 42.456,00 600,00 91.927,00 2.103,00 500,00 2.043,80 0,00 1.482.371,25 248.005,20 262.624,69 25.934,67 50.195,00 0,00 8.532,76 4.098,93 45.586,99 12.592,16 1.892,00 91.007,01 11.427,96 15.667,04 133,07 66.894,00 2.102,24 140,88 7,97 0,00 43,44 99,99 41,40 29,38 41,83 0,00 4,90 45,55 39,99 31,73 44,52 34,28 44,21 36,91 22,18 72,77 99,99 28,18 23.600,00 12.000,00 15.929,00 0,00 67,50 0,00 Rozdział 85228 1.355.069,00 619.221,08 45,70 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 16.005,00 1.602,41 10,02 Wynagrodzenia osobowe 991.488,00 425.219,64 42,89 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 74.474,00 74.473,58 99,99 Składki na ubezpieczenia społeczne 182.309,00 74.552,07 40,90 Składki na Fundusz Pracy 25.381,00 5.325,23 20,99 Zakup materiałów i wyposażenia 2.500,00 0,00 0,00 Zakup usług zdrowotnych 1.400,00 656,00 46,86 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 1.140,00 251,15 22,03 Podróże służbowe krajowe 23.600,00 10.841,00 45,94 Odpisy na ZFŚS 36.282,00 25.810,00 71,14 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 490,00 490,00 100,00 Rozdział 85295 1.620.839,00 789.879,12 48,74 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Świadczenia społeczne Wynagrodzenia osobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe 1.100,00 1.616.979,00 60,00 1.200,00 300,00 1.200,00 1.084,99 787.318,99 60,00 779,94 0,00 635,20 98,64 48,69 100,00 65,00 0,00 52,94 Dział 854 788.000,00 668.496,14 84,84 Rozdział 85415 788.000,00 668.496,14 84,84 3260 Inne formy pomocy dla uczniów 788.000,00 668.496,14 84,84 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za I półrocze 2015 roku. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.04.2015 r. (WB nr 66/2015 z dnia 01.04.2015 r.) 564.986,93 zł Przychody za II kwartał 2015 roku stanowiły: 1) otrzymane środki z Urzędu Miejskiego na kwotę: 10.424.786,63 zł WB nr 66/2015 z dnia 01.04.2016 r. WB nr 67/2015 z dnia 02.04.2016 r. WB nr 68/2015 z dnia 03.04.2016 r. 200.000,00 zł 419.833,00 zł 1.442.733,00 zł 5
WB nr 69/2015 za okres 04 07.04.2015 r. WB nr 70/2015 z dnia 08.04.2016 r. WB nr 71/2015 z dnia 09.04.2016 r. WB nr 73/2015 za okres 11 13.04.2015 r. WB nr 74/2015 z dnia 14.04.2016 r. WB nr 76/2015 z dnia 16.04.2016 r. WB nr 78/2015 za okres 18 20.04.2015 r. WB nr 90/2015 z dnia 05.05.2016 r. WB nr 91/2015 z dnia 06.05.2016 r. WB nr 92/2015 z dnia 07.05.2016 r. WB nr 94/2015 za okres 09 11.05.2015 r. WB nr 95/2015 z dnia 12.05.2016 r. WB nr 96/2015 z dnia 13.05.2016 r. WB nr 100/2015 z dnia 19.05.2016 r. WB nr 101/2015 z dnia 20.05.2016 r. WB nr 105/2015 z dnia 26.05.2016 r. WB nr 112/2015 z dnia 03.06.2016 r. WB nr 114/2015 z dnia 05.06.2016 r. WB nr 115/2015 za okres 06 08.06.2015 r. WB nr 116/2015 z dnia 09.06.2016 r. WB nr 117/2015 z dnia 10.06.2016 r. WB nr 119/2015 z dnia 12.06.2016 r. WB nr 120/2015 za okres 13 15.06.2015 r. WB nr 121/2015 z dnia 16.06.2016 r. WB nr 124/2015 z dnia 19.06.2016 r. WB nr 127/2015 z dnia 24.06.2016 r. 314.155,00 zł 364.711,21 zł 1.750,00 zł 460.247,00 zł 83.691,00 zł 80.416,00 zł 369.328,00 zł 1.496.853,00 zł 518.375,00 zł 325.336,21 zł 93.816,00 zł 30.000,00 zł 447.000,00 zł 80.416,00 zł 370.639,00 zł 60,00 zł 1.507.564,21 zł 168.375,00 zł 680.625,00 zł 219.500,00 zł 5.066,00 zł 1.750,00 zł 300.000,00 zł 61.110,00 zł 80.416,00 zł 301.021,00 zł 2) zwrot nienależnie pobranych świadczeń 17.813,78 zł 3) odprowadzone środki z kasy 59.462,82 zł 4) odsetki bankowe 0,45 zł 5) wpłaty za usługi opiekuńcze 12.730,81 zł 6) wpłaty za pobyt w Domach Pomocy Społecznej 18.197,77 zł 7) zwroty niewypłaconych zasiłków 28.393,98 zł 8) świadczenia z PUP 120.433,48 zł 9) świadczenia z ZUS 7.835,68 zł 10) świadczenie rekompensujące utratę wynagrodzenia - jednostka wojskowa 1.288,96 zł 11) zwrot zaliczki komornika, niewykorzystanej zaliczki - sąd 545,33 zł 12) refundacja środków z depozytu na budżet 5.506,06 zł 13) fundusz alimentacyjny 3.744,72 zł 14) noty księgowe 534,00 zł 15) refundacja kosztów upomnienia 245,66 zł 16) refundacja wypłaconych świadczeń przez inne OPS 228,68 zł 17) 20% dochód gminy 929,87 zł Razem przychody: 10.702.678,68 zł Wydatki za II kwartał 2015 roku wyniosły: 1) opłaty i prowizje bankowe 12.120,80 zł 2) gotówka pobrana z banku czekiem 428.043,77 zł 3) wypłacone wynagrodzenia pracowników + MKRPA 699.532,59 zł 6
4) nagroda jubileuszowa 8.378,00 zł 5) wypłacone umowy zlecenia 2.208,20 zł 6) ryczałt samochodowy 1.131,04 zł 7) krajowe podróże służbowe 1.809,00 zł 8) ekwiwalent za odzież 433,75 zł 9) potrącenia z list płac w tym: - spłata pożyczek KZP UM i KZP MOPS 83.574,00 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych 10.688,50 zł - składki PZU-życie 18.168,48 zł - składki NSZZ Solidarność 3.046,06 zł - składki Commercial-Union - życie 2.848,70 zł - zajęcie komornicze wynagrodzenia 7.847,28 zł 10) przekazane składki do ZUS 779.994,64 zł 11) przekazany podatek od osób fizycznych PIT - 4 100.556,00 zł 12) składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych 30.726,00 zł 13) zapłacone faktury w tym: - wywóz odpadów 772,20 zł - opłata za dostarczenie wody i odprowadzenie ścieków 1.551,37 zł - opłata za konwój gotówki 607,62 zł - energia elektryczna 6.062,91 zł - rozmowy telefoniczne komórkowe 3.642,50 zł - rozmowy telefoniczne stacjonarne i internet 2.618,68 zł - szkolenie pracowników 19.672,00 zł - przesyłki i przekazy pocztowe 10.226,96 zł - koszty przesyłek 70,88 zł - badania profilaktyczne pracowników 1.272,00 zł - zakup książek, prenumerata czasopism, dostęp online (m.in.. Lex) 7.442,86 zł - konserwacja sprzętu komputerowego 5.960,00 zł - wykonanie homologacji 495,00 zł - prowizja za wypłatę świadczeń poczta 37.656,00 zł - zakup programów komputerowych i licencji, nadzór nad programami 1.125,45 zł - wykonanie wydruków 4.325,00 zł - konserwacja kserokopiarek 1.028,28 zł - art. papiernicze i biurowe (w tym druki, tonery, datowniki i pieczątki) 4.862,00 zł - usługi kominiarskie 1.364,91 zł - zakup biletów jednorazowych 9.060,00 zł - usunięcie awarii centrali telefonicznej, przełączanie łączy telefonicznych i zakup telefonu 451,15 zł - koszt transportu żywności z Banku Żywności 900,00 zł - naprawa zestawów komputerowych i niszczarki 2.657,34 zł - zakup materiałów dla konserwatora 681,26 zł - energia cieplna 14.245,44 zł - przegląd i konserwacja systemów alarmowych 110,70 zł - monitoring 1.070,10 zł - zakup rękawiczek dla pracowników 1.403,02 zł - art. na potrzeby projektu "uwierzyć w siebie" 1.434,82 zł - dożywianie w szkołach 127.935,73 zł 14) przekazanie dochodów budżetowych do Urzędu Miejskiego 137.605,32 zł 15) ref. kosztów egzekucyjnych, spłaty długu z Funduszu Alimentacyjnego 10.577,86 zł 16) Fundusz Alimentacyjny 935.856,90 zł 7
17) rekompensata za utracone wynagrodzenie za czas odbywania ćw. wojsk. 390,45 zł 18) ref. dot. prac społeczno użytecznych - przyjęcie z kasowej listy wypłat 842,40 zł 19) koszt wpisu do wniosku o rozstrzygnięcie sporu co do właściwości gminy 100,00 zł 20) koszty postępowania egzekucyjnego, w tym komornik, koszty sądowe, koszty opinii biegłych 11.270,53 zł 21) wypł. zasiłków, dodatków mieszkaniowych, dodatku energetycznego 5.210.785,23 zł 22) piecza zastępcza 136.054,74 zł 23) opłata za pobyt w Domach Pomocy Społecznej 556.806,74 zł 24) stypendia socjalne 436.221,80 zł 25) refundacja środków z budżetu na depozyt 30.232,16 zł 26) odpis na ZFŚS 116.295,00 zł 27) usługi pogrzebowe dot. osób bezdomnych 4.886,84 zł 28) szczepienie 250,00 zł 29) zwrot niewykorzystanej dotacji 406,00 zł 30) zwrot nadpłaty 3.063,99 zł 31) prowadzenie rachunku bankowego KZP, wpłaty gotówkowe dot. KZP 197,65 zł 32) ref. środków do OPS Dębno 212,00 zł Ogółem wydatki: 10.053.868,60 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.06.2015 r. (WB nr 131/2015 z dnia 30.06.2015 r.) 1.213.797,01 zł Gospodarka kasowa za II kwartał 2015 roku. Stan środków w kasie na dzień 01.04.2015 roku 0,00 zł Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe o numerach: - RK nr 49/101-01 z dnia 01.04.2015 roku, - RK nr 50/101-01 za okres 01 02.04.2015 roku, - RK nr 51/101-01 za okres 03 07.04.2015 roku, - RK nr 52/101-01 za okres 08 09.04.2015 roku, - RK nr 53/101-01 z dnia 10.04.2015 roku, - RK nr 54/101-01 z dnia 10.04.2015 roku, - RK nr 55/101-01 z dnia 13.04.2015 roku, - RK nr 56/101-01 za okres 13 14.04.2015 roku, - RK nr 57/101-01 za okres 15 16.04.2015 roku, - RK nr 58/101-01 za okres 17 20.04.2015 roku, - RK nr 59/101-01 z dnia 20.04.2015 roku, - RK nr 60/101-01 za okres 21 22.04.2015 roku, - RK nr 61/101-01 za okres 22 24.04.2015 roku, - RK nr 62/101-01 z dnia 27.04.2015 roku, - RK nr 63/101-01 za okres 27 28.04.2015 roku, - RK nr 64/101-01 za okres 28 29.04.2015 roku, - RK nr 65/101-01 z dnia 30.04.2015 roku, - RK nr 66/101-01 z dnia 04.05.2015 roku, - RK nr 67/101-01 za okres 04 05.05.2015 roku, - RK nr 68/101-01 za okres 06 08.05.2015 roku, - RK nr 69/101-01 z dnia 08.05.2015 roku, - RK nr 70/101-01 z dnia 08.05.2015 roku, 8
- RK nr 71/101-01 za okres 11 12.05.2015 roku, - RK nr 72/101-01 z dnia 12.05.2015 roku, - RK nr 73/101-01 za okres 13 14.05.2015 roku, - RK nr 74/101-01 za okres 15 18.05.2015 roku, - RK nr 75/101-01 za okres 19 20.05.2015 roku, - RK nr 76/101-01 z dnia 20.05.2015 roku, - RK nr 77/101-01 za okres 21 22.05.2015 roku, - RK nr 78/101-01 z dnia 22.05.2015 roku, - RK nr 79/101-01 za okres 25 26.05.2015 roku, - RK nr 80/101-01 z dnia 27.05.2015 roku, - RK nr 81/101-01 za okres 27 28.05.2015 roku, - RK nr 82/101-01 z dnia 29.05.2015 roku, - RK nr 83/101-01 z dnia 01.06.2015 roku, - RK nr 84/101-01 za okres 01 03.06.2015 roku, - RK nr 85/101-01 z dnia 05.06.2015 roku, - RK nr 86/101-01 z dnia 08.06.2015 roku, - RK nr 87/101-01 za okres 09 10.06.2015 roku, - RK nr 88/101-01 z dnia 10.06.2015 roku, - RK nr 89/101-01 za okres 11 12.06.2015 roku, - RK nr 90/101-01 z dnia 12.06.2015 roku, - RK nr 91/101-01 z dnia 15.06.2015 roku, - RK nr 92/101-01 z dnia 16.06.2015 roku, - RK nr 93/101-01 za okres 17 19.06.2015 roku, - RK nr 94/101-01 za okres 22 23.06.2015 roku, - RK nr 95/101-01 z dnia 23.06.2015 roku, - RK nr 96/101-01 z dnia 24.06.2015 roku, - RK nr 97/101-01 za okres 25 26.06.2015 roku, - RK nr 98/101-01 z dnia 26.06.2015 roku, - RK nr 99/101-01 za okres 29 30.06.2015 roku. Na przychody składały się: - zrealizowane czeki 428.043,77 zł - wpłaty za usługi opiekuńcze 18.626,54 zł - opłaty za pobyt w Domach Pomocy Społecznej 11.929,91 zł - zwrot nienależnie pobranych świadczeń 10.098,07 zł - koszty upomnienia 422,36 zł - inne zwroty 5.985,14 zł - zwrot dot. delegacji nota księgowa 172,00 zł - spłata długu Fundusz Alimentacyjny 8.190,00 zł - odszkodowanie za zaginione listy polecone 56,00 zł Na wydatki składały się: Razem przychody: 483.523,79 zł - odprowadzenie gotówki na rachunek bankowy 61.480,02 zł - wypłaty zasiłków i dodatków mieszkaniowych 169.256,09 zł - stypendia socjalne 5.121,86 zł - wynagrodzenie z PUP (PSU) 92.680,20 zł - odprawa emerytalna 15.823,00 zł - art. papiernicze i biurowe 30,00 zł 9
- zakup biletów jednorazowych 1.720,40 zł - krajowe podróże służbowe 1.027,64 zł - art. do drobnych napraw, paliwo do kosiarki 351,46 zł - środki czystości 12,77 zł - artykuły spożywcze do sekretariatu 322,95 zł - zwrot nadpłaty 1.375,00 zł - wynagrodzenie pracowników i MKRPA 128.592,03 zł - ryczałt samochodowy 617,22 zł - zaliczka dla pracowników - wydatki związane z delegacją 1.240,00 zł - zakup kosiarki spalinowej 1.911,73 zł - dopłata do okularów pracowników 340,00 zł - gaz pieprzowy 750,00 zł - kawa, herbata na posiedzenie MKRPA 83,92 zł - art. spożywcze na poczęstunek i inne do zajęć projekt "Uwierzyć w siebie" 360,00 zł - naprawa kosiarki i kosy spalinowej 215,00 zł - bukiet kwiatów 162,50 zł - usługa serwisowa dot. uszkodzonej pralki 50,00 zł Stan środków w kasie na dzień 30.06.2015 roku (RK nr 99/101-01 za okres 29 30.06.2015 r.) wynosił Razem wydatki: 483.523,79 zł 0,00 zł Gospodarkę kasową Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie reguluje Instrukcja kasowa wprowadzona Zarządzeniem Nr 20/2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej z dnia 26 sierpnia 2011 roku, opracowana w oparciu o aktualne akty prawne. Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto złożyła deklarację do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej. Pogotowie kasowe zostało ustalone Zarządzeniem Nr 22/2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej z dnia 26 sierpnia 2011 roku w wysokości: a) 2.000,00 zł na nieprzewidywane wydatki ze środków budżetowych, b) 1.500,00 zł dopuszczalny dzienny limit środków przyjętych z tytułu dochodów i zwrotów wydatków budżetowych, c) 5.000,00 zł wysokość środków na wydatki z rachunku depozytów (ryczałtów mieszkaniowych, zasiłków i innych świadczeń). W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: 1. Raport kasowy służy do dokumentowania operacji kasowych w kasie własnej Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie. Wszystkie dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat ułożone są w porządku chronologicznym, zawierają datę, numer i pozycję raportu kasowego. Do raportów kasowych dołączono wszystkie dowody kasowe dotyczące okresu, za jaki został sporządzony, tj.: faktury VAT, rozliczenia poleceń wyjazdów służbowych, dowody kasowe KP i KW. 2. Źródłowe dowody kasowe (faktury VAT, rachunki), które stanowią podstawę wypłaty gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą 10
i podpisem upoważnionego pracownika. Zawierają adnotację o zwolnieniu ze stosowania ustawy prawo zamówień publicznych lub zastosowania odpowiedniego trybu zamówienia. Sprawdzone są pod względem formalnym i rachunkowym z datą, kwotą i podpisami osób zatwierdzających do wypłaty, tj. Głównego księgowego oraz Dyrektora MOPS. Dowody księgowe zawierają stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 3. Na niektórych dokumentach księgowych dokonywano przeróbek cyfr, kreśleń, używano korektora, powyższe jest niezgodne z art. 25 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330). 4. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy Ośrodka w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 4 pkt 7 cyt. wyżej ustawy o rachunkowości.terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy MOPS przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Nr KP, data przyjęcia Kwota (zł) Nr RK gotówki z banku gotówki do kasy Kwota (zł) 66/2015 0010997976-01.04.2015 r. 2.000,00 49/101-01 KP 101-01/49/1-01.04.2015 r. 2.000,00 67/2015 0010997977-02.04.2015 r. 1.932,84 50/101-01 KP 101-01/50/13-02.04.2015 r. 1.932,84 68/2015 0010997978-07.04.2015 r. 407,64 51/101-01 KP 101-01/51/13-07.04.2015 r. 407,64 71/2015 0010997979-09.04.2015 r. 2.775,60 52/101-01 KP 101-01/52/22-09.04.2015 r. 2.775,60 72/2015 0010997980-10.04.2015 r. 11.765,98 53/101-01 KP 101-01/53/1-10.04.2015 r. 11.765,98 72/2015 0010997981-10.04.2015 r. 1.195,65 54/101-01 KP 101-01/54/18-10.04.2015 r. 1.195,65 73/2015 0010997982-13.04.2015 r. 30.399,30 55/101-01 KP 101-01/55/1-13.04.2015 r. 30.399,30 74/2015 0010997984-14.04.2015 r. 1.874,99 56/101-01 KP 101-01/56/20-14.04.2015 r. 1.874,99 76/2015 0010997985-16.04.2015 r. 633,00 57/101-01 KP 101-01/57/23-16.04.2015 r. 633,00 78/2015 0010997986-20.04.2015 r. 26.330,84 58/101-01 KP 101-01/58/11-20.04.2015 r. 26.330,84 80/2015 0010997988-22.04.2015 r. 5.320,34 60/101-01 KP 101-01/60/14-22.04.2015 r. 5.320,34 82/2015 0010997989-24.04.2015 r. 1.919,37 61/101-01 KP 101-01/61/18-24.04.2015 r. 1.919,37 83/2015 0010997990-27.04.2015 r. 17.745,62 62/101-01 KP 101-01/62/1-27.04.2015 r. 17.745,62 84/2015 0010997991-28.04.2015 r. 46.200,05 63/101-01 KP 101-01/63/4-28.04.2015 r. 46.200,05 85/2015 0010997992-29.04.2015 r. 889,00 64/101-01 KP 101-01/64/27-29.04.2015 r. 889,00 86/2015 0010997993-30.04.2015 r. 2.308,16 65/101-01 KP 101-01/65/13-30.04.2015 r. 2.308,16 89/2015 0010997994-04.05.2015 r. 2.000,00 66/101-01 KP 101-01/66/1-04.05.2015 r. 2.000,00 90/2015 0010997995-05.05.2015 r. 3.165,27 67/101-01 KP 101-01/67/17-05.05.2015 r. 3.165,27 92/2015 0010998268-07.05.2015 r. 377,05 68/101-01 KP 101-01/68/10-07.05.2015 r. 377,05 93/2015 0010998267-08.05.2015 r. 11.186,46 69/101-01 KP 101-01/69/1-08.05.2015 r. 11.186,46 93/2015 0010998269-08.05.2015 r. 2.052,61 70/101-01 KP 101-01/70/14-08.05.2015 r. 2.052,61 95/2015 0010998270-12.05.2015 r. 32.230,35 71/101-01 KP 101-01/71/13-12.05.2015 r. 32.230,35 95/2015 0010998271-12.05.2015 r. 1.813,92 72/101-01 KP 101-01/72/18-12.05.2015 r. 1.813,92 97/2015 0010998272-14.05.2015 r. 814,20 73/101-01 KP 101-01/73/14-14.05.2015 r. 814,20 99/2015 0010998273-18.05.2015 r. 1.296,67 74/101-01 KP 101-01/74/19-18.05.2015 r. 1.296,67 101/2015 0010998274-20.05.2015 r. 29.513,87 75/101-01 KP 101-01/75/12-20.05.2015 r. 29.513,87 101/2015 0010998275-20.05.2015 r. 262,00 76/101-01 KP 101-01/76/13-20.05.2015 r. 262,00 103/2015 0010998276-22.05.2015 r. 3.727,24 77/101-01 KP 101-01/77/10-22.05.2015 r. 3.727,24 103/2015 0010998277-22.05.2015 r. 1.806,00 78/101-01 KP 101-01/78/13-22.05.2015 r. 1.806,00 105/2015 0010998278-26.05.2015 r. 1.367,00 79/101-01 KP 101-01/79/14-26.05.2015 r. 1.367,00 106/2015 0010998279-27.05.2015 r. 39.402,80 80/101-01 KP 101-01/80/1-27.05.2015 r. 39.402,80 107/2015 0010998280-28.05.2015 r. 2.415,86 81/101-01 KP 101-01/81/16-28.05.2015 r. 2.415,86 108/2015 0010998281-29.05.2015 r. 1.813,95 82/101-01 KP 101-01/82/17-29.05.2015 r. 1.813,95 110/2015 0010998282-01.06.2015 r. 2.000,00 83/101-01 KP 101-01/83/1-01.06.2015 r. 2.000,00 112/2015 0010998283-03.06.2015 r. 2.988,82 84/101-01 KP 101-01/84/17-03.06.2015 r. 2.988,82 114/2015 0010998284-05.06.2015 r. 2.596,92 85/101-01 KP 101-01/85/14-05.06.2015 r. 2.596,92 11
115/2015 0010998285-08.06.2015 r. 592,00 86/101-01 KP 101-01/86/15-08.06.2015 r. 592,00 117/2015 0010998286-10.06.2015 r. 14.151,71 87/101-01 KP 101-01/87/10-10.06.2015 r. 14.151,71 117/2015 0010998287-10.06.2015 r. 156,00 88/101-01 KP 101-01/88/9-10.06.2015 r. 156,00 119/2015 0010998288-12.06.2015 r. 32.412,54 89/101-01 KP 101-01/89/5-12.06.2015 r. 32.412,54 119/2015 0010998289-12.06.2015 r. 157,32 90/101-01 KP 101-01/90/12-12.06.2015 r. 157,32 121/2015 0010998290-16.06.2015 r. 933,00 92/101-01 KP 101-01/92/9-16.06.2015 r. 933,00 124/2015 0010998291-19.06.2015 r. 3.341,36 93/101-01 KP 101-01/93/20-19.06.2015 r. 3.341,36 126/2015 0010998292-23.06.2015 r. 33.054,82 94/101-01 KP 101-01/94/20-23.06.2015 r. 33.054,82 126/2015 0010998293-23.06.2015 r. 120,00 94/101-01 KP 101-01/94/21-23.06.2015 r. 120,00 126/2015 0010998294-23.06.2015 r. 388,00 95/101-01 KP 101-01/95/12-23.06.2015 r. 388,00 127/2015 0010998295-24.06.2015 r. 4.091,52 96/101-01 KP 101-01/96/6-24.06.2015 r. 4.091,52 129/2015 0010998296-26.06.2015 r. 41.870,13 97/101-01 KP 101-01/97/13-26.06.2015 r. 41.870,13 129/2015 0010998602-26.06.2015 r. 120,00 98/101-01 KP 101-01/98/12-26.06.2015 r. 120,00 131/2015 0010998603-30.06.2015 r. 126,00 99/101-01 KP 101-01/99/12-30.06.2015 r. 126,00 Tabela 2. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II kwartał 2015 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 30.06.2015 roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 483.523,79 483.523,79 974.982,59 974.982,59 - - Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym nr 99/101-01 za okres 29 30 czerwca 2015 roku. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Wn 1.213.797,01 zł Symbol konta 130 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 10.607.106,09 9.958.296,01 21.073.378,53 19.862.027,12 1.213.797,01 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 131/2015 z dnia 30 czerwca 2015 roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Ma 6.943,31 zł Symbol konta 201 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 144.328,24 148.337,63 267.284,08 263.574,91 11.553,00 18.496,31 Wykazane saldo stanowią zobowiązania wykazane w załączniku nr 1 do protokołu. 4) Saldo konta 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Wn 30.131.155,54 zł Symbol konta 221 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.598.260,40 558.361,49 1.403.443,75 280.006,05 30.131.253,87 98,33 12
Saldo konta stanowią należności wykazane w załączniku nr 2 do protokołu. 5) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Ma 38.053,00 zł Symbol konta 225 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 104.391,00 108.841,00 207.230,00 210.700,00-38.053,00 Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku dochodowego za m-c czerwiec od wynagrodzenia pracowników i umów zlecenie. Podatek zapłacono w terminie (WB 144 z dnia 16.07.2015 r.). 6) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Ma 261.888,48 zł Symbol konta 229 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 855.724,99 859.748,97 1.580.760,55 1.682.954,86-261.888,48 Saldo konta stanowią składki za m-c czerwiec od wynagrodzenia pracowników i umów zlecenie, przekazane do ZUS w terminie (WB 136 z dnia 06.07.2015 r.). 7) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 30.06.2015 roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 231 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.351.938,53 1.351.938,53 2.755.194,99 2.699.241,70 - - 8) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Wn 193.163,01 zł Symbol konta 240 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 8.667.316,91 8.547.444,97 17.160.595,74 16.909.741,87 232.057,91 38.894,90 Saldo konta stanowią należności, wykazane w załączniku nr 3 do protokołu. 9) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Wn 88.822,22 zł Symbol konta 401 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 25.353,18-88.822,22-88.822,22 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego 13
- 4210 zakup materiałów i wyposażenia 2.492,25 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85219 Ośrodki pomocy społecznej - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 35.326,60 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 3.797,37 zł - 4260 zakup energii 46.372,80 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85228 Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 53,26 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85295 Pozostała działalność - 4210 zakup materiałów i wyposażenia 779,94 zł 10) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Wn 1.436.163,39 zł Symbol konta 402 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 791.761,04 25.362,49 1.487.405,60 51.242,21 1.436.163,39 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział 85154 Przeciwdziałanie alkoholizmowi - 4300 zakup usług pozostałych 554,79 zł Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział 85195 Pozostała działalność - 4300 zakup usług pozostałych 412,75 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85201 Placówki opiekuńczo wychowawcze - 4330 zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85202 Domy Pomocy Społecznej - 4330 zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego 138.112,66 zł 1.038.481,84 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85204 Rodziny zastępcze - 4330 zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego 78.794,90 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85206 Wspieranie rodziny - 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 625,55 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego 14
- 4270 zakup usług remontowych 307,50 zł - 4300 zakup usług pozostałych 64.727,16 zł - 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 347,40 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85214 Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe - 4300 zakup usług pozostałych 3.215,83 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85219 Ośrodki pomocy społecznej - 4270 zakup usług remontowych 12.481,46 zł - 4300 zakup usług pozostałych 87.893,15 zł - 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 10.024,40 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85228 Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze - 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 184,00 zł 11) Saldo konta 403 Podatki i opłaty na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Wn 2.102,24 zł Symbol konta 403 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.102,24-2.102,24-2.102,24 - Na saldo konta 403 Podatki i opłaty składały się: Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85219 Ośrodki pomocy społecznej - 4520 opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego 2.102,24 zł 12) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Wn 2.527.493,49 zł Symbol konta 404 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.254.827,85-2.527.493,49-2.527.493,49 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział 85154 Przeciwdziałanie alkoholizmowi - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 143.837,83 zł - 4170 wynagrodzenia bezosobowe 35.522,50 zł Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział 85195 Pozostała działalność - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 11.090,99 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85206 Wspieranie rodziny - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 50.470,36 zł 15
Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 299.930,19 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85215 Dodatki mieszkaniowe - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 361,81 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85219 Ośrodki pomocy społecznej - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 1.546.724,69 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85228 Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 439.495,12 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85295 Pozostała działalność - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 60,00 zł 13) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Wn 485.550,28 zł Symbol konta 405 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 251.804,75-485.550,28-485.550,28 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział 85154 Przeciwdziałanie alkoholizmowi - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 23.252,16 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 3.262,80 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 183,00 zł - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 8.850,00 zł Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział 85195 Pozostała działalność - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 1.985,18 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 281,08 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85205 Zadania w zakresie przeciwdziałania przemocy w rodzinie - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85206 Wspieranie rodziny 320,00 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 8.169,81 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 1.146,41 zł 16
- 4280 zakup usług zdrowotnych 204,00 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 340,00 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 49.792,72 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 5.605,67 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 219,00 zł - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 678,00 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85219 Ośrodki pomocy społecznej - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 2.043,80 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 254.997,98 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 25.819,27 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 1.574,00 zł - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 15.929,00 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85228 Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.602,41 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 71.959,58 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 5.140,42 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 619,00 zł - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 490,00 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85295 Pozostała działalność - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.084,99 zł 14) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień 30.06.2015 roku wynosiło po stronie Wn 14.491.615,97 zł Symbol konta 409 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.06.2015 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.367.514,16 27.493,26 14.535.449,27 43.833,30 14.491.615,97 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział 85154 Przeciwdziałanie alkoholizmowi - 4410 podróże służbowe krajowe 2.579,70 zł - 4440 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 9.571,89 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85206 Wspieranie rodziny - 4410 podróże służbowe krajowe 2.967,28 zł - 4440 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 3.281,79 zł 17
Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego - 3110 świadczenia społeczne 8.234.738,78 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 454.845,23 zł - 4410 podróże służbowe krajowe 720,00 zł - 4440 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 18.596,81 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85213 Składki na ubezpieczenia zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej - 4130 składki na ubezpieczenia zdrowotne 180.937,30 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85214 Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe - 3110 świadczenia społeczne 1.076.252,15 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85215 Dodatki mieszkaniowe - 3110 świadczenia społeczne 1.877.151,32 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85216 Zasiłki stałe - 3110 świadczenia społeczne 1.012.437,24 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85219 Ośrodki pomocy społecznej - 4140 wpłaty na PFRON 50.195,00 zł - 4410 podróże służbowe krajowe 15.712,04 zł - 4440 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 89.191,73 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85228 Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze - 4410 podróże służbowe krajowe 10.841,00 zł - 4440 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 34.413,18 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział 85295 Pozostała działalność - 3110 świadczenia społeczne 751.030,79 zł - 4410 podróże służbowe krajowe 635,20 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza - Rozdział 85415 Pomoc materialna dla uczniów - 3260 inne formy pomocy dla uczniów 665.517,54 zł II. GOSPODARKA ŚRODKAMI ZAKŁADOWEGO FUNDUSZU ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH ZA 2014 ROK. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do grudnia 2014 roku. 18
Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, wprowadzony Zarządzeniem nr 7/2009 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej z dnia 04 lutego 2009 roku, uzgodniony z Zakładową Organizacją Związkową wraz ze zmianą wprowadzoną zarządzeniem nr 4/2010 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 stycznia 2010 r. w sprawie zmiany Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, preliminarz wydatków na rok 2014, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznane pożyczki na cele mieszkaniowe, wnioski o przyznanie świadczenia na wypoczynek pracownika, oświadczenia o dochodach za 2013 rok złożone przez pracowników zatrudnionych w jednostce do 15 maja. Podstawą działalności socjalnej jest Regulamin oraz roczny plan wydatków (preliminarz) na poszczególne rodzaje działalności socjalnej, ustalony corocznie do 15 lutego każdego roku przez pracodawcę w uzgodnieniu ze związkami zawodowymi. Uprawnieni do korzystania ze świadczeń z Funduszu są: a) pracownicy zatrudnieni w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej, b) pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych, c) członkowie rodzin pracowników, d) emeryci i renciści byli pracownicy MOPS oraz członkowie ich rodzin, e) członkowie rodzin po zmarłych pracownikach i byłych pracownikach jeżeli byli na ich utrzymaniu. Środki funduszu przeznacza się na finansowanie lub dofinansowanie: 1) wypoczynku w formie: a) dopłaty do wypoczynku organizowanego przez osoby uprawnione we własnym zakresie, b) dopłaty do kolonii, obozów i zimowisk dla dzieci, leczenia sanatoryjnego i wczasów profilaktycznych zakupionych indywidualnie przez osoby uprawnione; 2) innej działalności o charakterze socjalnym związanej z wypoczynkiem osób uprawnionych oraz działalnością kulturalno-oświatową i sportowo-rekreacyjną organizowaną przez pracodawcę w formach grupowych; 3) pomocy rzeczowej i pieniężnej dla osób uprawnionych dotkniętych wypadkami losowymi lub znajdującymi się w trudnej sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej, w zależności od możliwości finansowych Funduszu. Pomoc rzeczowa może być udzielana w szczególności w formie zakupu: lekarstw, artykułów żywnościowych i niezbędnych sprzętów domowych; 4) pomocy mieszkaniowej w formie pożyczek na warunkach określonych umową z przeznaczeniem na: a) pożyczki na uzupełnienie wkładu mieszkaniowego, budowę lub kupno małego domu mieszkalnego lub lokalu mieszkaniowego w wysokości 10.000,00 zł maksymalny okres spłaty 48 miesięcy, b) pożyczki na remont domu lub lokalu mieszkalnego w wysokości 6.000,00 zł maksymalny okres spłaty 32 miesiące, c) pożyczki na bieżącą konserwację domu lub lokalu mieszkalnego - w wysokości 3.000,00 zł maksymalny okres spłaty 16 miesięcy. O przyznanie pożyczki przeznaczonej na cele mieszkaniowe osoba uprawniona może ubiegać się po spłacie zobowiązań z Funduszu. Wniosek złożony przed spłatą zobowiązań zwracany jest bez rozpatrzenia wnioskodawcy. Wnioski ewidencjonowane są i rozpatrywane według kolejności wpływu. Po pozytywnym załatwieniu wniosku zawierana jest umowa, którą z jednej strony podpisują pożyczkobiorca i 2 poręczycieli zatrudnionych w MOPS na czas nie krótszy niż okres spłaty pożyczki, a z drugiej Dyrektor MOPS. Kontroli poddano 19
dokumenty za 2013 rok związane z udzieleniem powyższego świadczenia. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Zasady i tryb przyznawania świadczeń z ZFŚS. Przyznanie ulgowych usług i świadczeń oraz wysokość dopłat z Funduszu uzależniona jest od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu. Pomoc ze środków ZFŚS w pierwszej kolejności przysługuje osobom uprawnionym: o niskim dochodzie na osobę w rodzinie, rodzinom wielodzietnym o niskim dochodzie na osobę w rodzinie, mającym dzieci, które ze względu na stan zdrowia wymagają specjalnej troski i kosztownego leczenia o niskim dochodzie na osobę w rodzinie, osobom niepełnosprawnym, dotkniętym zdarzeniami losowymi. Osoby ubiegające się o dopłatę do wypoczynku organizowanego przez osoby uprawnione we własnym zakresie; do kolonii, obozów i zimowisk dla dzieci, leczenia sanatoryjnego i wczasów profilaktycznych zakupionych indywidualnie przez osoby uprawnione, składają wnioski w terminie do 15 maja każdego roku. W tym celu skontrolowano dokumenty w zakresie udzielonych dopłat z Funduszu za 2014 rok. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Zatwierdzony projekt preliminarza wydatków ZFŚS na 2014 rok wraz z rozliczeniem stanowi załącznik nr 4 do protokołu. GOSPODARKA FINANSOWA ZFŚS W 2014 ROKU Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2014 r. (WB nr 1/2014 za okres 01-07.01.2014 r.): 29.740,16 zł Przychody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 1) odpis socjalny 160.037,05 zł 2) spłata pożyczek mieszkaniowych 44.156,00 zł 3) odprowadzenie gotówki 3.623,00 zł 4) korekta odpisu za lata 2011 2013 994,85 zł 5) odsetki od depozytu 0,03 zł Razem: 208.810,93 zł Wydatki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 1) gotówka pobrana czekiem z banku 28.298,50 zł 2) wypłata pożyczki 40.000,00 zł 3) dofinansowanie wypoczynku 92.412,50 zł 4) dofinansowanie do obozu dziecka 800,00 zł 5) ref. zajęcia komorniczego 1.052,00 zł 6) zajęcie komornicze 970,00 zł 7) usługa gastronomiczna dla pracowników MOPS 11.830,00 zł 8) PIT 4 14.917,00 zł 9) korekta odpisu 45,58 zł Razem: 190.325,58 zł 20
Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.12.2014 r. (WB nr 73/2014 za okres 24-31.2014 r.): 48.225,81 zł GOSPODARKA KASOWA ZFŚS W 2014 ROKU Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe od stycznia do grudnia 2014 roku: 1) RK nr 1/101-02 za okres 17 20.01.2014 r., 2) RK nr 2/101-02 za okres 29 31.01.2014 r., 3) RK nr 3/101-02 za okres 26 28.02.2014 r., 4) RK nr 4/101-02 z dnia 27.03.2014 r., 5) RK nr 5/101-02 z dnia 31.03.2014 r., 6) RK nr 6/101-02 z dnia 04.04.2014 r., 7) RK nr 7/101-02 za okres 28 30.04.2014 r., 8) RK nr 8/101-02 z dnia 09.05.2014 r., 9) RK nr 9/101-02 za okres 28 30.05.2014 r., 10) RK nr 10/101-02 z dnia 05.06.2014 r., 11) RK nr 11/101-02 z dnia 24.06.2014 r., 12) RK nr 12/101-02 za okres 26 30.06.2014 r., 13) RK nr 13/101-02 z dnia 03.07.2014 r., 14) RK nr 14/101-02 z dnia 24.07.2014 r., 15) RK nr 15/101-02 za okres 30 31.07.2014 r., 16) RK nr 16/101-02 z dnia 06.08.2014 r., 17) RK nr 17/101-02 z dnia 21.08.2014 r., 18) RK nr 18/101-02 za okres 28 29.06.2014 r., 19) RK nr 19/101-02 za okres 04 10.09.2014 r., 20) RK nr 20/101-02 z dnia 12.09.2014 r., 21) RK nr 21/101-02 za okres 25 30.09.2014 r., 22) RK nr 22/101-02 za okres 29 31.10.2014 r., 23) RK nr 23/101-02 z dnia 26.11.2014 r., 24) RK nr 24/101-02 z dnia 28.11.2014 r., 25) RK nr 25/101-02 z dnia 19.12.2014 r., Stan środków w kasie na dzień 01.01.2014 r. (RK nr 1/101-02 za okres 17 20.01.2014 r.): 0,00 zł Na przychody składały się: 1) gotówka pobrana czekiem z banku 28.298,50 zł 2) spłata pożyczki mieszkaniowej 3.831,00 zł Razem: 32.129,50 zł Na wydatki składały się: 1) wpłata z kasy na rachunek bankowy 3.831,00 zł 2) dofinansowanie wypoczynku 28.298,50 zł Razem: 32.129,50 zł Stan środków w kasie na dzień 31.12.2014 r. (RK nr 25/101-02 z dnia 19.12.2014 r.): 0,00 zł 21
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 2. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 3. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 4. Faktury zakupu podpisane były pod względem formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i odbierającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego była wpłacana do kasy MOPS w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 7 cyt. wyżej ustawy o rachunkowości, co przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr Nr KP, data przyjęcia Kwota gotówki z banku (zł) RK gotówki do kasy (zł) 11/2014 0010602279-04.04.2014 r. 1.858,00 6/101-02 KP 101-02/6/1-04.04.2014 r. 1.858,00 19/2014 0010602280-09.05.2014 r. 3.475,50 8/101-02 KP 101-02/8/1-09.05.2014 r. 3.475,50 24/2014 0010602281-05.06.2014 r. 6.366,50 10/101-02 KP 101-02/10/1-05.06.2014 r. 6.366,50 27/2014 0010602282-24.06.2014 r. 2.363,50 11/101-02 KP 101-02/11/1-24.06.2014 r. 2.363,50 31/2014 0010602283-03.07.2014 r. 5.601,00 13/101-02 KP 101-02/13/1-03.07.2014 r. 5.601,00 36/2014 0010602284-24.07.2014 r. 2.336,00 14/101-02 KP 101-02/14/1-24.07.2014 r. 2.336,00 40/2014 0010602285-06.08.2014 r. 478,00 16/101-02 KP 101-02/16/1-06.08.2014 r. 478,00 43/2014 0010602286-21.08.2014 r. 929,00 17/101-02 KP 101-02/17/1-21.08.2014 r. 929,00 52/2014 0010602287-12.09.2014 r. 4.891,00 20/101-02 KP 101-02/20/1-12.09.2014 r. 4.891,00 Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej przedstawiają poniższe tabele. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 31.12.2014 r. wynosiło: 0,00 zł Symbol konta 101 Bilans otwarcia Obroty od stycznia Saldo na dzień do grudnia 2014 roku 31.12.2014 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - - 32.129,50 32.129,50 - - Saldo konta jest zgodne z RK nr 25/101-02 z dnia 19.12.2014 roku. 2) Saldo konta 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.12.2014 r. wynosiło po stronie: Wn 48.225,51 zł Symbol konta 135 Bilans otwarcia Obroty od stycznia Saldo na dzień do grudnia 2013 roku 31.12.2013 roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 29.740,16-208.810,93 190.325,58 48.225,51 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 73/2014 za okres 24-31.12.2014 roku. 5) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.12.2013 roku wynosiło po stronie: Ma 124.516,16 zł 22