NAJWAŻNIEJSZE ZMIANY W PODATKACH NA 2011 ROK

Podobne dokumenty
OPODATKOWANIE PODATKIEM OD TOWARÓW I USŁUG WNOSZENIA WKŁADÓW NIEPIENIĘśNYCH (APORTÓW) Ogólne zasady

Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje ogólne

SENAT RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ IX KADENCJA

Jak najkorzystniej dokonać takiej zmiany pod względem podatkowym?

VAT a usługi zarządzania świadczone przez spółki jawne. Wpisany przez Grażyna Zaremba

Nowe zasady odliczania VAT od samochodów w 2014 roku

CZĘŚĆ I KOMENTARZ. Rozdział 1 Wykorzystywanie służbowego samochodu na cele prywatne str. 17

Samochód w działalności gospodarczej projektowane zmiany od 2019 r.

PODATKI NOWELIZACJA USTAW PODATKOWYCH

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Zaproponowane zmiany z założenia miały m.in. na celu:

Mariusz Gotowicz - Doradca Podatkowy

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

KARTA INFORMACYJNA. Składanie deklaracji i informacji podatkowych. I. Jakie czynności powinien wykonać podatnik

- Omówienie problematyki i rozwiązywanie trudności związanych z rozliczaniem środków trwałych.

Nowelizacje ustaw podatkowych 2011 CIT-PIT-VAT. Mirosław Barszcz Artur Cmoch Warszawa, 13 grudnia 2010 r.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od części raty leasingowej

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Zagadnienia konferencja Zmiany w ordynacji podatkowej, podatkach dochodowych i VAT w 2010/2011r. Zakopane, stycznia 2011r.

DK Wydawnictwo Sp. z o.o. SAMOCHODY W FIRMIE. Zmiany od 1 kwietnia 2014 r. Dorota Kosacka Olszewska Bogdan Olszewski Agata Wysocka

Część I Podatek dochodowy - nieruchomości prywatne. Rozdział 1. Najem prywatny - wybór formy opodatkowania str. 17

mogą wystąpić różne konsekwencje podatkowe.

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Konsekwencje podatkowe dla partnera publicznego w przedsięwzięciach typu PPP

Dokumentacja VAT. po zmianach od 1 lipca 2015 r. Nowe formularze VAT online

Podatki w pigułce (Podatek CIT, Samochód w firmie, Podatek VAT)

E-faktura pierwszy rok funkcjonowania po nowelizacji

2019 roku oraz księgowe zamknięcie roku.

Skutki podatkowe przekształcenia jednoosobowej firmy w spółkę budzą spory. Autor: Przemysław Molik

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Newsletter / 10 stycznia 2014 r.

interpretacja indywidualna Sygnatura IPPP1/ /15-2/EK Data Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Spis treści Wprowadzenie Wykaz skrótów Bibliografi a 1. Faza inwestycyjna

NAJWAŻNIEJSZE ZMIANY VAT 2014

Faktura i E-faktura aspekty prawne oraz podatkowe

1. Podatek dochodowy od osób prawnych jako podatek rozliczany rocznie; roczne rozliczenie podatku - zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

faktury VAT 2016 wyjaśnienia praktyczne Zasady wystawiania faktur Wzory faktur komentarze ekspertów Refakturowanie usług Orzecznictwo i interpretacje

INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU ORAZ RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ZA 2006 ROK

Szanowni Państwo. Zespół, Łatała i Wspólnicy Doradztwo Podatkowe Sp. z o.o.

Wybrane zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (na podstawie projektu uchwalonego przez Sejm w dniu )

Spis treści Wprowadzenie Wykaz skrótów Bibliografia Rozdział I. Faza inwestycyjna

- Omówienie zmian obowiązujących od 2015 roku w podatku VAT i CIT oraz omówienie problematyki występującej w podatkach.

Podatkowe zamknięcie roku 2015 CIT, PIT i VAT

E-faktura aspekty prawne oraz podatkowe

r. - Najnowsze nowelizacje w podatku VAT, ze szczególnym uwzględnieniem zmian obowiązujących od 1 stycznia 2014r.:

Ogromną zaletą tworzenia podatkowych grup kapitałowych jest możliwość natychmiastowego pokrycia straty jednych spółek z dochodów innych spółek.

Wprowadzenie Wykaz skrótów Bibliografia

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Adam Bartosiewicz SAMOCHODY A VAT I PODATKI DOCHODOWE

I. Podatek od towarów i usług w 2019 r. (*program może ulec zmianie)

TaxWeek. Przegląd nowości podatkowych. Nr 1/2014, 9 stycznia Kontakt

WESZŁY W ŻYCIE NOWE ZASADY ODLICZANIA VAT W ZWIĄZKU Z ZAKUPEM SAMOCHODÓW OSOBOWYCH

Zmiany ustaw podatkowych na rok Listopada 2013 r.

Leksykon podatkowy księgowego. Zawiera wzory pism i interpretacje organów skarbowych. Rafał Styczyński

CRIDO TAXAND ZMIANY W VAT OD 1 STYCZNIA 2014 R.

Podatki w działalności podatnika O tym, czego nie widać

Roczna korekta VAT naliczonego - ujęcie podatkowe i bilansowe

SAMOCHÓD W DZIAŁALNOŚCI OD 2019 R. PO NOWEMU

Harmonogram prac związanych z zamknięciem roku. Nowelizacja ustawy o VAT 2013

Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku 2011

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Ustawa Deregulacyjna wprowadziła następujące zmiany w Ustawie o VAT:

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

ROZDZIAŁ I LEASING W PRAWIE CYWILNYM

CIT/PIT - koszty organizacji imprez integracyjnych jako koszty uzyskania przychodów

ROZDZIAŁ IV Opodatkowanie najmu jako odrębnego źródła przychodu Znaczenie zakwalifikowania najmu do odrębnego źródła przychodu 46 2.

Zmiany w CIT od 1 stycznia 2013 r.

interpretacja indywidualna Sygnatura IBPB-1-3/ /15/PC Data Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach

Rozdział I. Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług (art. 5, 6, 7, 8 ustawy o VAT)... 9

Bilansowe i podatkowe zakończenie roku na tle CIT oraz VAT w kontekście nowelizacji przepisów

Celem szkolenia jest omówienie ww. zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT i CIT przez podatników.

Jak rozliczyć podatkowo taki zakup?

OFERTA SZKOLENIA. ZMIANY W PODATKACH DOCHODOWYCH CIT i PIT W 2016 R.

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

PODATE K DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH W 2017R PRZEGLĄD Z M IAN W 2017 RO KU ORAZ Z M IANA PRZEPISÓW OD 1 STYCZNIA 2018 RO KU.

Krajowe i zagraniczne podróże służbowe po nowelizacji przepisów

Zmiany w Podatku CIT warsztaty

Tax Advisory. Zmiany CIT. Zmiany VAT. Inne zmiany, na co dodatkowo warto zwrócić uwagę w 2013 r. Dostępne możliwości optymalizacyjne

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Wykorzystywanie samochodu służbowego i telefonu służbowego do celów prywatnych

SPECJALISTA ds. rozliczeń VAT w transakcjach krajowych 2013 po nowelizacji przepisów

Konsekwencje te przedstawiane są na praktycznym przykładzie transakcji między dwoma spółkami.

Podatki CIT i VAT - aktualne zagadnienia i istotne zmiany w praktyce

III. Reguła szczególna dotycząca momentu rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Koszty pracownicze.

Praktyczny leksykon VAT 2015 r.

Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

CZY LEASING PRZESTANIE SIĘ OPŁACAĆ?

Jakie problemy podatkowe pojawiają się w przypadku przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?

Spis treści. Wykaz skrótów str. 13

VAT: PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG OD W 2018 I 2019 R. PLANOWANE ZMIANY AKTUALNE PROBLEMY.

Harmonogram prac związanych z zamknięciem roku. Zmiany w podatku VAT 2013/2014

DZIAŁ I. PRAKTYCZNY KOMENTARZ DO ZMIAN W VAT I PODATKACH DOCHODOWYCH Rozdział I. Zakup samochodu skutki w VAT... 58

II. PIT. zasady ustalania współczynnika sprzedaży, obrót wyłączony z obliczania współczynnika. 22. Korekta podatku naliczonego.

Wniosek. Rzecznika Praw Obywatelskich

Transkrypt:

NAJWAŻJSZE ZMIANY W PODATKACH NA 2011 ROK

Szanowni, w ostatnich tygodniach docierały zapewne do Państwa liczne informacje o planowanych zmianach w prawie podatkowym. Bez wątpienia początek 2011 roku upłynie pod znakiem dostosowywania się do nowych przepisów. Zmiany mają często charakter fundamentalny i oceniamy, że dotkną w praktyce większość przedsiębiorców. Jednocześnie mamy świadomość, iż ilość zmian może budzić zamęt i utrudnia podatnikom przeanalizowanie ich pod kątem wpływu na prowadzoną przez nich działalność. W związku z powyższym, aby ułatwić Państwu zapoznanie się z najważniejszymi zmianami w prawie podatkowym, dokonaliśmy ich przeglądu i selekcji. Wybrane przez nas nowelizacje ujęte zostały w formie zestawu prostych pytań. Proponujemy Państwu przeprowadzenie krótkiego testu polegającego na udzieleniu odpowiedzi na poniższe pytania. Pozwoli to Państwu określić, czy zmiany będą miały wpływ także na Państwa sytuację. Szacujemy, że przeprowadzenie testu zajmie nie więcej niż kilkanaście minut. Sygnalizujemy także, iż poniższe pytania dotyczą jedynie najważniejszych, naszym zdaniem, zmian i nie obejmują swoim zakresem wszystkich nowelizacji. Ponadto przedstawione przez nas poniżej schematy nie stanowią porady prawnej, ani podatkowej. Z wyrazami szacunku, w imieniu zespołu Kancelarii Olesiński & Wspólnicy Rafał Olesiński Adwokat, Partner zarządzający

Jeśli będą zainteresowani uzyskaniem dalszych informacji związanych z udzielonymi odpowiedziami prosimy o kontakt z osobą bezpośrednio obsługującą Państwa z ramienia Kancelarii lub z jedną z osób z naszego Działu Podatkowego. Dział Podatkowy: Tomasz Gałka Partner doradca podatkowy Kontakt: tomasz.galka@rolesinski.pl +48 71 78 58 253 +48 668 47 50 75 Biuro we Wrocławiu Aleksander Jarosz Manager doradca podatkowy Kontakt: aleksander.jarosz@rolesinski.pl +12 44 46 440 +48 666 03 69 57 Biuro w Krakowie Anita Bardońska Starszy konsultant podatkowy Kontakt: anita.bardonska@rolesinski.pl + 48 71 78 58 252 + 48 664 31 71 61 Biuro we Wrocławiu

MOC WIĄŻĄCA WYDANYCH INTERPRETACJI Czy w poprzednich latach występowali o wydanie interpretacji indywidualnej przez Ministra Finansów? Czy Państwa stanowisko zostało uznane za prawidłowe? Proszę przejść dalej W przypadku zmiany (nawet redakcyjnej) przepisów będących podstawą wydania interpretacji indywidualnej, traci ona moc wiążącą. Zalecane jest zatem ponowne wystąpienie o wydanie interpretacji. Możliwe jest wykorzystanie w tym celu poprzednio złożonego wniosku. W przypadku zmiany (nawet redakcyjnej) przepisów będących podstawą wydania interpretacji indywidualnej, traci ona moc wiążącą. Może to być szansą na uzyskanie pozytywnej interpretacji w sytuacji ponownego złożenia wniosku o jej wydanie.

NAJWAŻJSZE ZMIANY W VAT NA 2011 ROK

E - FAKTURY Czy otrzymują faktury e- mailem lub pobierają je w innej formie? W 2011 r. zasady fakturowania elektronicznego będą uproszczone - podatnicy będą mogli ustalać obowiązujące w ich przedsiębiorstwach zasady zapewnienia bezpieczeństwa i integralności faktur. Czy przechowują lub przesyłają takie faktury? Czy zamierzają wprowadzić elektroniczne fakturowanie? Proszę przejść dalej.

KLASYFIKACJA PKWiU 1997 Czy przy identyfikacji towarów i usług stosują kody PKWiU 1997? Czy posiadają indywidualne interpretacje prawa podatkowego powołujące się na kody PKWiU 1997? Indywidualne interpretacje stracą ważność i nie będą one chroniły w zakresie skutków podatkowych. Od 2011 r. konieczne będzie stosowanie nowej klasyfikacji PKWiU 2008 (również na potrzeby zamieszczania informacji o zastosowanej stawce VAT na fakturach VAT).

OBNIŻONE STAWKI VAT Czy w związku z prowadzoną działalnością stosują obniżone stawki VAT? Od 1 stycznia 2011 r. będą obowiązywać nowe załączniki określające towary i usługi, do których znajdą zastosowanie obniżone stawki VAT.

USŁUGI ZWOLNIONE Z VAT Czy świadczone przez Państwa usługi są zwolnione z opodatkowania VAT (w związku z załącznikiem nr 4 do ustawy o VAT)? Czy posiadają indywidualne interpretacje prawa podatkowego odwołujące się do PKWIU 1997? Proszę przejść dalej. Indywidualne interpretacje stracą ważność i nie będą one chroniły w zakresie skutków podatkowych. Z początkiem nowego roku likwidacji ulega załącznik nr 4 do ustawy o VAT zawierający usługi zwolnione z VAT. Usługi te będą w sposób opisowy ujęte w ustawie.

SAMOCHODY W przyszłym roku nie będzie można w pełni odliczyć VAT od zakupionego pojazdu. Nie będzie można także odliczać VAT od paliwa nabytego do takiego samochodu. Czy planują zakup / leasing samochodu? Czy planują zakup samochodu z kratką? Proszę przejść dalej. Czy zawarli umowy leasingu samochodu z kratką? W 2011 r. będzie można zachować prawo do pełnego odliczenia VAT w przypadku zawarcia jeszcze w 2010 r. umowy leasingu i zarejestrowania jej w urzędzie skarbowym do 31.01.2011 r. Także i w tym wypadku nie będzie można odliczyć VAT od paliwa.

KONTRAKTY DŁUGOTERMINOWE Czy są stroną kontraktów długoterminowych, które weszły w życie przed 1 stycznia 2011 r.? Do czynności wykonanych przed 1 stycznia 2011 r. zastosowanie znajdzie stawka sprzed nowelizacji. Od 2011 roku, w związku ze zmianą stawki VAT, w przypadku kontraktów długoterminowych, które obejmują dzień zmiany stawki VAT, w zakresie wykonania części czynności przed 1 stycznia 2010 r. należy zastosować stawkę VAT sprzed nowelizacji, a w części wykonanej od dnia zmiany stawki nową stawkę VAT (ewentualnie proporcjonalnie opodatkowanie stawkami z 2010 r. i 2011 r.). Czy zostały wpłacone jakiekolwiek należności (np. zaliczka, zadatek, rata)? Proszę przejść dalej. Nawet w sytuacji, gdy czynność zostanie wykonana po zmianie stawki podatku, wysokość opodatkowania wpłaconych już należności nie ulegnie zmianie.

NAJWAŻJSZE ZMIANY W PODATKACH DOCHODOWYCH NA 2011 ROK

PODATEK LINIOWY W PIT Czy są zatrudnieni w oparciu o umowę o pracę? Czy rozważali optymalizację opodatkowania wynagrodzenia przez zawarcie umowy o współpracy w ramach działalności gospodarczej? W 2011 roku będzie możliwe liniowe opodatkowanie działalności gospodarczej, stawką 19%, w ramach czynności wykonywanych na rzecz byłego pracodawcy w poprzednim roku.

WYNAGRODZE W WALUTACH OBCYCH - PIT Czy wypłacają wynagrodzenie w innych walutach niż polskie złote? W przyszłym roku zasady przeliczania przychodów uzyskanych w walutach obcych na polskie złote mają być analogiczne do zasad zawartych w ustawie o CIT.

UJAWNIONE LICENCJE/ ZNAKI TOWAROWE Czy posiadają nieujawnione w księgach wartości niematerialne i prawne? Czy rozważali wniesienie przedsiębiorstwa lub ZCP w formie aportu, a tym samym ujawnienie wartości niematerialnej i prawnej i dokonywanie od nich odpisów amortyzacyjnych? Od 2011 r. roku ulega zmianie brzmienie przepisu, który dotychczas umożliwiał rozpoznanie nieujawnionych wartości niematerialnych i prawnych, w ich wartości rynkowej przy wniesieniu aportu w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części.* Proszę przejść dalej. *Sygnalizujemy, że korzystając z przepisów przejściowych jeszcze w 2011 r., możliwe będzie zastosowanie konstrukcji umożliwiającej ujawnienie wartości niematerialnych i prawnych i dokonywania od nich odpisów amortyzacyjnych.

ZWROT KAPITAŁU ZE SPÓŁKI Czy rozważają zbycie udziałów (akcji) celem umorzenia? Czy planują umorzenie udziałów (akcji) nabytych w drodze darowizny? Proszę przejść dalej. Na gruncie nowelizacji ustawy o PIT nie jest jasne czy w 2011 r. będzie możliwe, tak jak jest to obecnie, korzystne opodatkowanie dochodu z umorzenia akcji (udziałów) nabytych w drodze darowizny. Na gruncie przepisów ustaw o PIT i o CIT nie jest jasne czy koszt uzyskania przychodu w takiej transakcji będzie ustalony jak przy umorzeniu czy przy zbyciu udziałów (akcji). Czy planują zwrot kapitału ze spółki? Czy planują wystąpić ze spółki osobowej? Proszę przejść dalej. Nowe przepisy ustawy o PIT nie dają jasności na jakich zasadach ma być opodatkowane częściowe wycofanie wkładów wspólnika za spółki.

WYMIANA UDZIAŁÓW / AKCJI - PIT Czy posiadają udziały lub akcje innych spółek? Nowe przepisy ustawy o PIT zwalniają z opodatkowania transakcję wymiany udziałów lub akcji. Proszę przejść dalej.

PLANOWANE ZMIANY W VAT NA 2011 ROK* * Przewidywany w projekcie nowelizacji ustawy o VAT, nad którym obecnie pracuje Parlament, termin wejścia w życie to 1.02.2011 r.

ODPŁATNE ŚWIADCZENIA Czy w ramach tych akcji przekazują nieodpłatnie upominki? Od przyszłego roku przekazanie niektórych upominków w ramach akcji promocyjnych i reklamowych zostanie opodatkowane VAT bez względu na to, czy wydanie miało związek z prowadzonym przedsiębiorstwem. Czy prowadzą akcje promocyjne i reklamowe? Czy w ramach tych akcji świadczą nieodpłatnie usługi? Od przyszłego roku nieodpłatne świadczenie usług w ramach akcji promocyjnych i reklamowych zostanie opodatkowane VAT bez względu na to czy podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Proszę przejść dalej.

STRUKTURA W VAT Czy prowadzą jednocześnie działalność opodatkowaną i zwolnioną z VAT? Czy stosują współczynnik odliczenia VAT (strukturę)? To było już ostatnie pytanie. Dziękujemy za zainteresowanie! Zgodnie z projektowanymi zmianami pełne odliczenie VAT będzie możliwe jedynie, gdy współczynnik odliczenia VAT wyniósł co najmniej 98%, a w ciągu roku kwota podatku niepodlegającego odliczeniu była mniejsza niż 500 zł. To było już ostatnie pytanie. Dziękujemy za zainteresowanie!