Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli w Szkole Podstawowej nr 1 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...
Urząd Miejski - do uŝytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.3,5/ 0912-16/2006 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 04 do 20 października 2006 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 19/2006 z dnia 02 października 2006 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego. Zakres kontroli: 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2005 rok. 2. Wydatki rzeczowe za 2005 rok. 3. Wynagrodzenie pracowników za miesiąc wrzesień 2006 rok. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Jadwiga Roszak, której powierzono stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 1 Zarządzeniem nr 305/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 15 maja 2003 roku na okres od 01 września 2003 roku do 31 sierpnia 2008 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 1 jest Helena Nagórna zatrudniona od 01 kwietnia 1996 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: 1) Helena Nagórna - główna księgowa, 2) BoŜeny S. kierownik administracyjno gospodarczy. 2
Wnioski: W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nieprawidłowym dokonywaniu poprawek na kartach wyposaŝenia pracowników, oraz na poleceniach wyjazdów słuŝbowych co jest niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 i 2 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku ( Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 roku z póź. zm.). 2. Nieprzestrzeganiu przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów ( Dz. U. Nr 68 poz. 634 z póź. zm.) w zakresie błędnej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4210, 4240. 3. Nieprawidłowym rozliczaniu delegacji słuŝbowych na obszarze kraju co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju (Dz. U. z 2002 r. nr 236, poz. 1990 z późn. zm.) polegające na błędnym wyliczeniu ryczałtu na pokrycie kosztów dojazdu środkami komunikacji miejscowej. 4. Nieprawidłowym naliczeniu zwiększenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na emerytów i rencistów byłych pracowników szkoły niezgodnie z art. 5 ust. 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, takŝe naliczeniu odpisu dla nauczycieli niezgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy Karta Nauczyciela. 5. Zakupie wody mineralnej, ksiąŝek i upominków dla pracowników odchodzących na emeryturę, uzyskujących kolejny stopień awansu zawodowego, ze środków Funduszu. PowyŜsze nie mieści się w katalogu usług socjalnych wymienionych w art. 2 pkt. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 6. Krąg osób uprawnionych do korzystania z funduszu naleŝy rozszerzyć o członków rodzin pracowników i byłych pracowników szkoły zgodnie z art. 2 pkt. 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 3
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w roku 2005. Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Szkoły Podstawowej nr 1 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2005, preliminarz dochodów i wydatków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, ewidencję księgową, rachunki, faktury Vat., protokoły z posiedzeń Komisji Socjalnej, sprawozdanie z działalności socjalnej, umowy poŝyczek mieszkaniowych, wniosków o przyznanie poŝyczek i świadczeń, oświadczeń o dochodach. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (j.t. Dz.U. Nr 70 poz. 335 z 1996 roku ze zm.), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (j.t. Dz.U. Nr 118 poz. 1112 z 2003 roku ze zm.), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych (j.t. Dz.U. Nr 79 poz. 854 z 2001 roku ze zm.), - Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. Nr 110 poz. 1255 ze zm.), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. Nr 43 poz. 168 ze zm.) Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników Szkoły Podstawowej nr 1 określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 08 maja 2000 roku. Administratorem Funduszu jest dyrektor szkoły oraz zespół pracowników wybieranych na okres od 01 stycznia do 31 grudnia danego roku Komisja Socjalna. Treść regulaminu uzgodniono z zakładową organizacją związkową. Działalność socjalna prowadzona była w oparciu o zatwierdzony w dniu 23 lutego 2005 roku preliminarz wydatków rocznych na rok 2005. Na posiedzeniu Rady Pedagogicznej w dniu 12 stycznia 2006 roku przedstawiono sprawozdanie z wykonania budŝetu za rok 2005, w tym z wykonania budŝetu zakładowego funduszu socjalnego. Uzgodnieniu podlegały w szczególności rozpatrywanie złoŝonych wniosków i ustalanie kwot świadczenia, przedkładanie dyrektorowi wniosków do realizacji zgodnych z regulaminem. Dokonywane uzgodnienia były protokołowane, a od podjętych decyzji nie przysługiwało odwołanie. W roku 2005 sporządzono 23 protokoły z posiedzeń Komisji Socjalnej. Nie przewidziano trybu odwoławczego od decyzji w sprawach świadczeń z funduszu. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym mogły przejść na rok następny. 4
Środki Funduszu mogły być przeznaczone na: - obowiązkowe świadczenie urlopowe dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego, ustalonego proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym, - działalność sportowo rekreacyjna, - działalność kulturalno oświatową, organizację imprez okolicznościowych; a takŝe zakup biletów wstępu na imprezy kulturalne, oświatowe i rozrywkowe, - dofinansowanie wypoczynku wczasowego, - poŝegnanie pracowników odchodzących na emeryturę i rentę, - pomoc zdrowotną, - pomoc w szczególnie uzasadnionych przypadkach dla osób znajdujących się w cięŝkich warunkach materialnych lub dotkniętych wypadkami losowymi w postaci świadczeń rzeczowych lub pienięŝnych, - świadczenia w zakresie innej działalności socjalnej niŝ wymienione wyŝej, o ile mogą być dokonywane w miarę posiadanych środków, - poŝyczki mieszkaniowe, tj.; uzupełnienie wkładów mieszkaniowych, remonty i modernizację lokali i budynków mieszkalnych. W/w poŝegnanie pracowników odchodzących na emeryturę i rentę nie mieści się w katalogu działalności socjalnej wymienionej w art. 2 pkt. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Przyznawanie ulgowych świadczeń, usług i dopłat z funduszu uzaleŝniono od sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu. Pomoc socjalna przyznawana była na podstawie kryteriów dochodowych przyjętych na posiedzeniu Komisji socjalnej w dniu 23 listopada 2005 roku. Pracownicy złoŝyli oświadczenia o dochodach na rok 2005. Do korzystania ze świadczeń finansowanych z funduszu uprawnieni byli pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, mianowania, emeryci i renciści byli pracownicy szkoły. Krąg osób uprawnionych do korzystania z funduszu naleŝy rozszerzyć o członków rodzin pracowników i byłych pracowników szkoły zgodnie z art. 2 pkt. 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Pomoc na cele mieszkaniowe przyznawana była w postaci zwrotnej poŝyczki. PoŜyczki udzielone na cele mieszkaniowe podlegały oprocentowaniu w wysokości 3% w stosunku rocznym. Kwota oprocentowania powiększała środki funduszu. Okres spłaty ustalono do 2 lat. Przewidziano jednak moŝliwość spłaty poŝyczki do 5 lat na uzupełnienie wkładów mieszkaniowych. Dyrektor zawierał umowy poŝyczek z wnioskodawcami w kolejności składanych wniosków. W regulaminie nie przewidziano moŝliwości umorzenia poŝyczki. Spłatę poŝyczki zabezpieczono poprzez ustanowienie dwóch poręczycieli pracowników szkoły. Raty poŝyczki potrącano z wynagrodzenia pracownika. W roku 2005 udzielono 25 poŝyczek na cele mieszkaniowe. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 5
1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2005 roku (WB 001/2005 za okres 01-04 stycznia 2005 r.) wyniósł: 6.388,13 zł odpisy i zwiększenia naliczone: - odpis podstawowy - nauczyciele - rozdział 80101 57.665,80 zł - zwiększenia - emeryci - rozdział 80101 977,70 zł - odpis podstawowy administracja i obsługa - rozdział 80101 10.199,50 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 80103 5.543,00 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 85401 4.556,00 zł - odpis podstawy nauczyciele - rozdział 80195 21.547,00 zł razem: 100.489,50 zł odpisy i zwiększenia przekazane przez Urząd Miasta: - odpis podstawowy - nauczyciele - rozdział 80101 57.645,80 zł - zwiększenia - emeryci - rozdział 80101 977,70 zł - odpis podstawowy administracja i obsługa - rozdział 80101 10.199,50 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 80103 5.537,00 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 85401 4.556,00 zł - odpis podstawy nauczyciele - rozdział 80195 21.547,00 zł razem: 100.463,00 zł winno być: - odpis podstawowy - nauczyciele - rozdział 80101 73.897,00 zł - zwiększenie podstawowy - emeryci - rozdział 80101 1.221,00 zł - odpis podstawowy administracja i obsługa - rozdział 80101 10.199,50 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 80103 7.104,00 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 85401 5.839,00 zł - odpis podstawy rozdział 80195 21.547,00 zł razem: 119.807,50 zł 6
Odpis wg rozdziałów Odpisy i zwiększenia otrzymane z UM (zł) Odpisy i zwiększenia naliczone prawidłowo6 (zł) RóŜnica (zł) nauczyciele - 80101 57.645,80 73.897,00 16251,20 emeryci - 80101 977,70 1.221,00 243,30 administracja i obsługa - 80101 10.199,50 10.199,50 0,00 nauczyciele rozdział 80103 5.537,00 7.104,00 1.567,00 nauczyciele rozdział 85401 4.556,00 5.839,00 1.283,00 nauczyciele - rozdział 80195 21.547,00 21.547,00 0,00 Razem 100.463,00 119.807,50 19.344,50 Łącznie zaniŝono odpis i zwiększenia na kwotę 19.344,50 zł PowyŜsza róŝnica wynika z błędnego wliczenia zwiększenia Funduszu o 6,25 % przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na kaŝdego emeryta i rencistę dokonanego na podstawie art. 5 ust. 5 ustawy o zakładowym funduszu socjalnym w kwocie 97,70 zł, zamiast 121,21 zł. RównieŜ naliczenia odpisu dla nauczycieli w/g wzoru: ilość etatów x kwota bazowa 1582,00 zł x 12 miesięcy x 8%, zamiast w zgodzie z art. 53 ust. 1 ustawy Karta Nauczyciela jako iloczyn planowanej przeciętnej w danym roku kalendarzowym, liczby zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze zajęć (po przeliczeniu na pełny wymiar zajęć) skorygowanej w końcu roku do faktycznej liczby zatrudnionych nauczycieli (po przeliczeniu na pełny wymiar zajęć) i 110 % kwoty bazowej..., ustalanej coroczne w ustawie budŝetowej. Kwota bazowa na rok 2005 wynosiła 1.769,26, zaś 110% tej kwoty to 1946,00 zł. Wykaz pracowników zatrudnionych z podziałem na etaty oraz szczegółowe wyliczenie odpisu ZFŚS przedstawia załącznik nr 1. W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń w wysokości 59.187,00 zł (tj. 58 % równowartości odpisu), pozostałe 16.160,00 zł w ratach 22.06., oraz 28.06.2005 r. W terminie do 30 września 2005 r. przekazano kwotę 25.116,00 zł.- co stanowi 25 % równowartości odpisu. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 1. - B.O 6.388,13 zł - dokonany odpis i zwiększenia 100.463,00 zł. - spłata poŝyczek 53.076,88 zł - odsetki bankowe 7,92 zł Razem przychody: 159.935,93zł 7
1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - świadczenia urlopowe dla nauczycieli 26.773,68 zł - spotkania integracyjne, wycieczki 35.527,07 zł - pomoc socjalna dla pracowników (zapomogi rzeczowe i finansowe) 5.351,41 zł - dopłaty i prowizje bankowe 223,00 zł - bony i ekwiwalent za bony 28.640,00 zł - poŝyczki mieszkaniowe 48.500,00 zł - zaliczki na podatek 10.295,30 zł - ksiąŝki i upominki 1.706,68 zł - woda mineralna 2.193,56 zł Razem rozchody: 159.210,70zł Stan środków na koniec 2005 roku 725,23 zł. (WB 00105/2005 za dzień 31.12.2005 r.) wniósł: Nieprawidłowo ze środków Funduszu dokonano zakupu wody mineralnej, ksiąŝek i upominków dla pracowników odchodzących na emeryturę, uzyskujących kolejny stopień awansu zawodowego. PowyŜsze nie mieści się w katalogu usług socjalnych wymienionych w art. 2 pkt. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 1.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 851 Zakładowy Fundusz Socjalny na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Ma - 55.299,73 zł Symbol konta 851 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2005 r. początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 64.077,63 110.710,70 166.010,43-55.299,73 Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2005 r. 2) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Wn 54.574,50 zł Symbol konta 234 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2005 r początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 57.689,50-117.309,09 62.734,59 54.574,50-8
Saldo konta jest zgodne z analityką prowadzoną do tego konta dla osób, którym udzielono poŝyczek mieszkaniowych. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 3) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Wn 725,23 zł Symbol konta 135 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2005 r początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 6.388,13-159.935,93 159.210,70 725,23 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 00105/2005 z dnia 31.12.2005 r. 2. Wydatki rzeczowe. Szczegółowej kontroli poddano I półrocze 2005 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, polecenia wyjazdu słuŝbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, sprawozdawczość. 2.1. Środku budŝetowe na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80101 przeznaczono na: 2.1.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3020 ( plan 5.000,00 zł, wykonanie 5.000,00zł ) w tym wydatki za I półrocze 3.322,34 zł. Wydatki obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP: - zakup obuwia profilaktycznego oraz sportowego, koszulek, ogrodniczek dla pracowników szkoły - zakup herbaty dla pracowników, którą wydano wg. list za pokwitowaniem odbioru 527, 24 zł 1.695,10 zł - zapomoga zdrowotna 1.100,00 zł Sprawdzono losowo wybrane karty ewidencyjne wyposaŝenia pracowników Szkoły Podstawowej nr 1. W trakcie kontroli stwierdzono iŝ karty prowadzone są na bieŝąco zgodnie z protokołem z posiedzenia zespołu do spraw BHP przy Szkole Podstawowej nr 1 z dnia 10.10.2003 roku., pracownicy potwierdzają odbiór odzieŝy ochronnej własnoręcznym podpisem. Nieprawidłowo nanoszono na kartach poprawki poprzez uŝywanie korektora oraz przy korekcie treści nie zachowano czytelności błędnego zapisu, co jest niezgodne z art. 25 pkt. 1 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku ( Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 roku z póź. zm.). 2.1.2. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan 15.700,00 zł, wykonanie 15.700,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 4.984,95 zł, które obejmowały: - zakup materiałów biurowych (druki, etui do CD, papier z giloszem, pieczątka, tusz do drukarki, kreda szkolna itp.) 345,46 zł 9
- zakup materiałów na potrzeby konserwatora ( siatka ogrodzeniowa, wkręty, wapno budowlane, klej, bateria do zlewozmywaka, korytko kablowe, listwa, kołek, sztaluga, gips, naroŝnik aluminiowy) 940,24 zł - oprogramowanie ( statystyka szkolna) 240,00 zł - środki czystości na bieŝące potrzeby szkoły ( proszki, płyny, pasty do podłóg, worki na śmieci, ścierki, itp. ) - prenumerata czasopism ( Kaczor Donald, Głos Szczeciński, Rzeczypospolita Głos nauczycielski, Mój pies, Płomyczek, Świerszczyk, śycie szkoły, Viktor junior, Ekoświat, Wychowanie na co dzień itp.) 436,51 zł 1.553,75 zł - zasilenie pogotowia kasowego 1.000,00 zł - zakup wyposaŝenia ( drukarka, mysz do komputera) 468,99 zł Nieprawidłowo na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia zaksięgowano kwotę 35,00 zł za wykonanie pieczątki, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. 2.1.3. Zakup ksiąŝek i pomocy dydaktycznych 4240 ( plan 1.000,00 zł, wykonanie 1.000,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 973,63 zł, które obejmowały: - zakup prasy: Wędrowca Zachodniopomorskiego, Języki obce w szkole, Kumpel, Ekoświat, Wychowanie na co dzień, Komputer świat, Wychow. fiz. i zdrow. 475,36 zł - zakup zeszytów metodycznych 6,00 zł - zakup ksiąŝki: Jak kształcić uzdolnienia dzieci i młodzieŝy 26,00 zł - zakup wody i odprowadzenie ścieków 466,27 zł Nieprawidłowo na 4240 - Zakup ksiąŝek i pomocy dydaktycznych zaksięgowano kwotę 466,27 zł za wodę i odprowadzone ścieki, winno być na 4260 - Zakup energii. 2.1.4. Zakup energii 4260 ( plan 115.000,00 zł, wykonanie 115.000,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 67.436,63 zł, które obejmowały: - zakup energii cieplnej 50.560,34 zł - zakup energii elektrycznej 12.252,35 zł - zakup wody 3.890,48 zł 10
- zakup gazu 733,46 zł 2.1.5. Zakup usług remontowych 4270 ( plan 26.800,00 zł, wykonanie 26.800,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 1.384,20 zł, które obejmowały: - szklenie ram drewnianych 58,05 zł - konserwacja sieci telefonicznej 91,50 zł - naprawa instalacji internetowej 695,40 zł - konserwacje systemu alarmowego i RTV 539,25 zł 2.1.6. Zakup usług zdrowotnych 4280 ( plan 1.040,00 zł, wykonanie 1.040,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 78,00 zł, które obejmowały: Opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z Kodeksu pracy oraz rozporządzenia wykonawczego Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja 1996 roku, w sprawie przeprowadzenia badań lekarskich pracowników, zakresy profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich wydawanych do celów przewidzianych w Kodeksie Pracy. 2.1.7. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 64.194,00 zł, wykonanie 64.194,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 40.312,71 zł, które obejmowały: - wywóz nieczystości 1.192,36 zł - opłaty i prowizje bankowe 1.751,00 zł - opłaty pocztowo - telekomunikacyjne 4.587,76 zł - monitorowanie obiektu 1.830,00 zł - opieka technologiczna systemu informatycznego 439,20 zł - obsługa serwisowa kopiarki 2.685,09 zł - nauka pływania 9.811,90 zł - koszt przygotowania posiłków 17.394,14 zł - badanie wody 34,35 zł - naprawa komputera, wymiana podzespołów 465,00 zł - szkolenie oświaty ( nauczycielki) 100,00 zł - ksero dokumentów 21,91 zł 11
2.1.8. Opłaty za usługi internetowe 4350 ( plan 2.740,00 zł, wykonanie 2.740,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 1.172,22 zł, które obejmowały opłaty za internet. 2.1.9. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 2.000,00 zł, wykonanie 2.000,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 598,38 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych. W wyniku kontroli poleceń wyjazdów słuŝbowych stwierdzono: Niezgodnie z 6 ust.1 Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju (Dz. U. z 2002 r. nr 236, poz. 1990 z późn. zm.) w delegacji słuŝbowej nr 5/05 oraz delegacji słuŝbowej nr 6/05 naliczono ryczałt na dojazdy w wysokości 4,00 zł, winno być 4,20 zł, poniewaŝ za kaŝdą rozpoczętą dobę pobytu w podróŝy pracownikowi przysługuje ryczałt na pokrycie kosztów dojazdów środkami komunikacji miejscowej w wysokości 20% diety. W 2005 roku dieta wynosiła 21 zł ( 21 x 20% = 4,20 zł - ryczałt). Polecenia wyjazdów słuŝbowych nie zawierały daty ich wystawienia. 2.2. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80146 dokształcanie i doskonalenie nauczycieli przeznaczono na: 2.2.1. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 7.000,00 zł, wykonanie 7.000,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 6.470,00 zł, które obejmowały: - dofinansowanie czesnego 3.970,00 zł - szkolenia nauczycieli 2.500,00 zł 2.2.2. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 2.000,00 zł, wykonanie 2.000,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 799,50 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróŝy osób biorących udział w szkoleniach. W wyniku kontroli poleceń wyjazdów słuŝbowych stwierdzono: W poleceniu wyjazdu słuŝbowego nr 11/05 bład poprawiono niezgodnie z art. 25 ust. 1 pkt.1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 z późn. zm.). Polecenia wyjazdów słuŝbowych nie zawierały daty ich wystawienia. 2.3. Środki budŝetowe na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale 85412 kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieŝy szkolnej, a takŝe szkolenia młodzieŝy, przeznaczono na: 2.3.1. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan 1.024,00 zł, wykonanie 1.024,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 1.024,00 zł, które obejmowały: - zakup słodyczy 551,27 zł - zakup środków czystości 226,28 zł 12
- przybory ( noŝyczki, kleje, skoroszyty ) 40,21 zł - stoper i piłki 192,00 zł - kubki plastikowe 14,24 zł 2.3.2. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 400,00 zł, wykonanie 400,00 zł ) w tym wydatki za I półrocze 400,00 zł, które obejmowały koszt przygotowania posiłków na półkolonię zimowe dla dzieci. 2.4. Środki budŝetowe na realizację wydatków w dziale 854 Edukacja opieka wychowawcza w rozdziale 85415 pomoc materialna dla uczniów, przeznaczono na: 2.4.1. Stypendia dla uczniów 3240 ( plan 42.014,00 zł, wykonanie 41.976,08 zł ) w tym wydatki za I półrocze 18.145,21 zł, które obejmowały zakup podręczników, przyborów szkolnych, obuwia i odzieŝy sportowej dla uczniów będących w trudnej sytuacji materialnej. 3. Wynagrodzenia pracowników za miesiąc wrzesień 2006 r. Kontrolą objęto ośmiu losowo wybranych pracowników, w tym: 6 nauczycieli (1 staŝysta, 1 kontraktowy, 1 mianowany, 3 dyplomowanych) oraz 2 pracowników obsługi i administracji. Na podstawie list płac nr 1, 2, 3 z września 2006 r., dokumentów źródłowych i akt osobowych nr: 2, 10, 11, 17, 22, 34, 37, oraz akt osobowych jednego staŝysty sprawdzono prawidłowość naliczania wynagrodzeń. We wrześniu 2006 r. w szkole podstawowej nr 1 zatrudnionych było 66 osób, w tym 52 nauczycieli (40 osób na pełny wymiar etatu, 12 osób na niepełnym wymiarze etatu 6,06 etatu), 14 osób administracji i obsługi (7 osób na pełny wymiar etatu, 7 osób na niepełnym wymiarze etatu 5,75 etatu). Łącznie 58,81 etatów. Na podstawie sprawozdania Rb-28S za okres od początku roku do 30.09.2006 roku w rozdziałach 80101, 80103, 85401 stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia oraz pochodne wynagrodzeń (składki na ubezpieczenia społeczne, FP, FGŚP) w następującej wysokości : Plan Wydatki od 01.01.2006 30.09.2006 Wydatki 01.09.2006-30.09.2006 4010 1.489.359,00 1.120.433,58 119.353,90 4110 270.201,00 202.643,02 19.144,80 4120 37.497,00 28.189,29 2.920,62 razem 1.797.057,00 1.351.265,89 141.419,32 W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli są zgodne z: - ustawą z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela j.t. Dz.U. z 2003 r. Nr 118 poz. 1112 ze zm. - rozporządzeniem Ministra Edukacji Narodowej z dnia 06 marca 2006 roku (Dz.U. Nr 43 poz 293) zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania 13
dodatków do wynagrodzeń zasadniczych, wynagrodzenia za pracę oraz w dniu wolnym od pracy. - uchwałą Nr XLI/454/2006 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 marca 2006 roku w sprawie określenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach światowo wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim. Nieprawidłowości nie stwierdzono. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia zasadniczego pracowników obsługi i administracji są zgodne z: - Ponadzakładowym Układem Zbiorowym Pracy dla Pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 roku. - Uchwałą Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku. Zmieniające uchwałę w sprawie określenia najniŝszego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach światowo wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim. - Regulaminem zasad premiowania pracowników administracji i obsługi obowiązujący w szkole podstawowej nr 1 w Stargardzie Szczecińskim od 01 kwietnia 2006 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Sprawdzono WB 0090/2006 z 01.09.2006 r. oraz WB 0100/2006 za okres 21-25.09.2006 r. zawierające kwoty wynagrodzeń przelane na konta indywidualne pracowników, WB 0106/2005 z 05.10.2006 r. oraz 0072/2006 za okres 01-05.10.2006 r. zwierające kwoty przelewu składek na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy i FGŚP na konto ZUS w wysokości 49.936,50 zł., WB 0111/2006 za okres 14-16.10.2006 r. oraz 0075/2006 za okres 14-16.10.2006 r. zawierające kwoty przelanego podatku na konto Urzędu Skarbowego tytułem PIT-4 w wysokości 8.8.463,00 zł 14
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 05 października 2006 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 1 Jadwiga Roszak została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2006 roku. 15