Prezydent Miasta Gliwice

Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-0-6/05 Gliwice, 5 maja 2005 r. 2005-198019 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 (32) 230-6951 Fax +48 (32) 231-2725 pm@um.gliwice.pl Pani mgr inż. Aleksandra Przybysz Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 2 ul. Goździkowa 2 44-100 Gliwice WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Urząd Miejski ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 (32) 231-3041 Fax +48 (32) 231-2725 Biuro Obsługi Interesantów +48 (32) 239-1165 +48 (32) 239-1254 +48 (32) 239-1199 www.um.gliwice.pl dotyczące kontroli przeprowadzonej w dniach od 9 do 25 lutego 2005 r. w Szkole Podstawowej nr 2 w Gliwicach przez pracowników Wydziału Kontroli Gospodarczej Urzędu Miejskiego w Gliwicach w ramach zarządzenia Prezydenta Miasta nr KG.0914 0-6/05 r. z dnia 7 lutego 2005 r. Przedstawiony poniżej opis wyników kontroli oparto na ustaleniach dokonanych w toku przeprowadzonej kontroli i opisanych w protokole kontroli z dnia 7 kwietnia 2005 r., którego jeden egzemplarz jest w posiadaniu jednostki kontrolowanej. Kontrola prowadzona była jako kontrola wyrywkowa i dokumentalna. Obejmowała 71,21% wydatkowanych środków w 2004 r. oraz 11,16% planowanych środków budżetowych na wydatki w roku 2005. Działania kontrolne obejmowały: - podstawy prawne działania, - sprawność organizacyjną jednostki w tym przestrzeganie procedur, o których mowa w art. 35a ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 15 poz. 148 z późn. zm.) oraz prowadzenie rachunkowości, - gospodarkę mieniem, - gospodarkę finansową, - gospodarowanie środkami specjalnymi, - gospodarowanie zakładowym funduszem świadczeń socjalnych. Ocena kontrolowanej jednostki. W związku z ustaleniami dokonanymi w toku przeprowadzonej kontroli ocenia się działalność jednostki w zakresie objętym kontrolą jako zadowalającą. Wnioski i zalecenia: Poniżej przedstawiam poszczególne nieprawidłowości i uchybienia stwierdzone w trakcie kontroli, wskazując zarazem wnioski i zalecenia zmierzające do ich usunięcia.

1. W jednostce nie uregulowano w sposób formalny zasad i trybu potwierdzania faktu zapoznawania się przez pracowników z treścią regulacji wewnętrznych. Zalecenie nr 1 W terminie do 31 maja 2005 r. dokonać formalnego uregulowania zasad i trybu potwierdzania faktu zapoznawania się przez pracowników z treścią regulacji wewnętrznych. 2. Nieprawidłowości i uchybienia w zakresie regulacji wewnętrznych: a) regulacje w podstawie prawnej powołują się na uchylone oraz nieobowiązujące w jednostce akty prawne, b) zapisy 67, 68 regulaminu pracy z dnia 15 listopada 1998 r., 30 statutu z dnia 15 czerwca 2004 r., 13 regulaminu wynagradzania z dnia 1 grudnia 2001 r., są niezgodne z obowiązującym stanem prawnym, c) brak aktualizacji uregulowań instrukcji tworzenia i wypłaty rocznych nagród z zakładowego funduszu nagród stosownie do obowiązujących przepisów, d) brak instrukcji magazynowej w zakresie prowadzonej gospodarki magazynowej, e) dokumentacja opisującą przyjęte przez jednostkę zasady (politykę) rachunkowości nie zawiera : - prawidłowego określenia okresów sprawozdawczych wchodzących w skład roku obrotowego, - metod ustalania wyniku finansowego, - opisu zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej (w szczególności nie wyszczególnia kont analitycznych prowadzonych do kont syntetycznych 201 i 234 założonych odrębnie dla każdego kontrahenta i pracownika jednostki mającego rozrachunki z SP2, nie określa również zasad tworzenia analityk do ww. kont), - wykazu zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych, - opisu systemu przetwarzania danych, w tym opisu systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania, a ponadto określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji, - systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów, co narusza art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.), f) zarządzenie z dnia 1 stycznia 2002 r. w sprawie zastępstwa za nieobecnego dyrektora dopuszcza sytuację, w której kluczowe obowiązki dotyczące prowadzenia, zatwierdzania, rejestrowania i sprawdzania operacji finansowych będą połączone w ramach kompetencji jednej osoby, powyższe narusza standardy kontroli finansowej wydane przez Ministra Finansów, o których mowa w art. 35o ust. 1 pkt. ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 15 poz. 148 z późn. zm.), g) procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości z dnia 10 maja 2004 r. odbiegają od standardów kontroli finansowej, o których mowa w art. 35o ust. 1 pkt. 1 ustawy o finansach publicznych, z uwagi na brak określenia w nich zasad: 2

- rejestrowania i zatwierdzania odstępstw od ustalonych procedur z uwagi na szczególne okoliczności, - zastępowania pracowników kluczowych dla gospodarki finansowej na wypadek ich nieobecności h) w procedurach kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości z dnia 10 maja 2004 r. niewłaściwie określono zasady zastępowania głównej księgowej jednostki, i) częste przypadki wzajemnie wykluczających się zapisów w regulacjach wewnętrznych, j) system regulacji wewnętrznych zawierający procedury kontroli wewnętrznej oraz określający zasady dokonywania operacji w ramach udzielanych zaliczek w jednostce jest niejednolity i zapisany został w kilku dokumentach, co w sposób istotny zmniejsza czytelność i przejrzystość przedmiotowych uregulowań, k) częste przypadki nie stosowania w praktyce zapisów regulacji wewnętrznych jednostki, l) nie objęcie regulacjami wewnętrznymi obszaru działania jednostki w zakresie zasad archiwizacji dokumentacji finansowo księgowej, m) nie wszystkie ww. regulacje zostały zaparafowane na poszczególnych stronach Zalecenie nr 2 Wzmóc nadzór nad tworzeniem regulacji wewnętrznych w jednostce. W terminie do 31 maja 2005 r. zweryfikować ustalenia regulacji wewnętrznych, doprowadzić ich treść do zgodności z aktualnym stanem prawnym oraz dostosować zapisy regulacji do potrzeb jednostki, w tym: a) opracować regulacje w zakresie prowadzonej gospodarki magazynowej, b) dokumentację opisującą przyjęte przez jednostkę zasady (politykę) rachunkowości doprowadzić do zgodności z art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.), tj dokonać w jej treści prawidłowego określenia: - okresów sprawozdawczych wchodzących w skład roku obrotowego, - metod ustalania wyniku finansowego, - opisu zasad prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej, - wykazu zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych, - opisu systemu przetwarzania danych, w tym opisu systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania, a ponadto określenie wersji oprogramowania i daty rozpoczęcia jego eksploatacji, - systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów, c) zapisy zarządzenia z dnia 1 stycznia 2002 r. w sprawie zastępstwa dyrektora oraz procedury kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości z dnia 10 maja 2004 r. doprowadzić do zgodności ze standardami kontroli finansowej, o których mowa w art. 35o ust. 1 pkt. ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 15 poz. 148 z późn. zm.), ogłoszonych w Komunikacie Ministerstwa Finansów z dnia 30 stycznia 2003 r. 3

(Dz. Urz. Ministra Finansów z r 2004 nr 3 poz. 13) a w szczególności określić w ich treści: - zasady rejestrowania i zatwierdzania odstępstw od ustalonych procedur z uwagi na szczególne okoliczności, - zasady zastępowania pracowników kluczowych dla gospodarki finansowej na wypadek ich nieobecności w zakresie poszczególnych ich zadań, e) usunąć przypadki wykluczających się zapisów w regulacjach wewnętrznych jednostki, f) ujednolicić system regulacji wewnętrznych zawierających procedury kontroli wewnętrznej oraz zasady dokonywania operacji w ramach udzielanych w jednostce zaliczek, g) uregulować zasady archiwizacji dokumentacji finansowo księgowej, h) zaparafować poszczególne strony regulacji wewnętrznych. 3. Przechowywanie ksiąg rachunkowych jednostki z naruszeniem art. 13 ust. 6 oraz art. 23 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.). Zalecenie nr 3. Księgi rachunkowe jednostki przechowywać zgodnie z art. 13 ust. 6 oraz art. 23 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.). 4. Brak ksiąg pomocniczych dla rozrachunków z kontrahentami i pracownikami jednostki, co narusza art. 17 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.) oraz rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, (Dz. U. z r. 2001 nr 153 poz. 1752). Zalecenie nr 4. Księgi pomocnicze dla rozrachunków z kontrahentami i pracownikami jednostki prowadzić zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z r. 2002 nr 76 poz. 694 z późn. zm.) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, (Dz. U. z r. 2001 nr 153 poz. 1752). 5. Uchybienia w zakresie prowadzenia rachunkowości: a) przypadek błędu formalnego w dowodzie księgowym nie wykrytego w ramach bieżącej kontroli funkcjonalnej w jednostce, b) przypadki braku umieszczenia w opisie dowodów księgowych danych identyfikujących umowy, na podstawie których fakturowane były zobowiązania (polecenie służbowe Prezydenta Miasta Gliwice nr 17/03 z dnia 30 września 2003 r. w sprawie zwiększenia nadzoru nad pracą służb finansowo-księgowych w jednostkach organizacyjnych Miasta działających na podstawie ustawy o finansach publicznych), c) przypadki nie rejestrowania dowodów księgowych powodujących powstanie zobowiązania lub należności na koncie rozrachunków, d) przypadki niewłaściwego nadawania numerów identyfikacyjnych dowodom księgowym, 4

e) przypadki braku oznaczenia dowodów źródłowych zestawionych w dowód zbiorczy numerami identyfikacyjnymi wynikającymi z ich wykazu zawartego w zestawieniu, f) przypadki braku potwierdzenia dokonania zapłaty gotówkowej za zakupy dokonywane przez pracowników jednostki, g) przypadek braku podpisu osoby odpowiedzialnej za dekretację. Zalecenie nr 5. Wzmóc nadzór nad prowadzeniem rachunkowości w jednostce. Nie dopuszczać do występowania ww. uchybień, a w szczególności: a) w opisie dowodów księgowych wskazywać podstawy prawne dokonania wydatków (polecenie służbowe Prezydenta Miasta Gliwice nr 3/05 z dnia 14 marca 2005 r. w sprawie zwiększenia nadzoru nad pracą służb finansowo-księgowych w jednostkach organizacyjnych Miasta nie posiadających osobowości prawnej), b) dowody księgowe powodujące powstanie zobowiązania lub należności rejestrować na koncie rozrachunków, c) wymagać potwierdzania odbioru gotówki przez kontrahentów. 6. Brak archiwizowania dokumentacji w tym dokumentacji księgowej w latach 2000-2004 r. Zalecenie nr 6 W terminie do 31 maja 2005 r. zarchiwizować ww. dokumentację. 7. Przypadki nie przestrzegania ustalonych w jednostce procedur kontroli, tj.: a) przypadek braku udokumentowania kontroli merytorycznej przeprowadzonej przez dyrektora, b) przypadek braku sprawdzenia dowodu księgowego przez główną księgową jednostki, c) prowadzenie obrotu gotówkowego poza ewidencją kasową oraz poza formalną procedurą udzielania i rozliczania zaliczek, akceptowanie przez dyrektora jednostki sytuacji, w której pracownicy bez pisemnej zgody kierownika dokonują wydatków fakturowanych na jednostkę, d) przypadek dokonania wypłaty wynagrodzenia pracownikowi jednostki z naruszeniem art. 86 3 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. - Kodeks pracy (jt. Dz. U. z r. 1998 nr 21 poz. 94 z późn. zm.) oraz niezgodnie z wewnętrzną procedurą. Zalecenie nr 7. Wzmóc nadzór nad przestrzeganiem ustalonych w jednostce procedur kontroli, w szczególności: a) wprowadzić zasadę pisemności przy zlecaniu pracownikom dokonywania zakupów na rzecz jednostki, b) wynagrodzenie pracownikom wypłacać zgodnie z art. 86 3 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. - Kodeks pracy (jt. Dz. U. z r. 1998 nr 21 poz. 94 z późn. zm.) oraz zgodnie z wewnętrzną procedurą stosowaną w tego typu operacjach; uzasadnione odstępstwa od procedury odpowiednio dokumentować. 8. Uchybienia w zakresie ewidencji druków ścisłego zarachowania: a) w ewidencji legitymacji szkolnych i kart rowerowych brak potwierdzeń oraz daty przyjęcia i odbioru druków, b) w ewidencji świadectw szkolnych brak potwierdzenia i daty zwrotu w pozycjach dotyczących zwrotu zniszczonych druków, 5

c) w ewidencji kart rowerowych brak adnotacji: - w pozycji seria i nr druku, - dotyczącej zwrotu druku nr VD 0173850, d) brak objęcia ewidencją wydanych arkuszy spisu z natury. Zalecenie nr 8 Ewidencję druków ścisłego zarachowania prowadzić zgodnie z formą obowiązującą w jednostce oraz objąć nią wydane arkusze spisu z natury. 9. Uchybienia i nieprawidłowości w zakresie zatrudnienia i prowadzenia dokumentacji pracowników w sprawach związanych ze stosunkiem pracy: - w przyznanym pracownikowi zakresie obowiązków powoływanie się na przepisy, które nie mają zastosowania w jednostce, - przypadek przyporządkowania dokumentu do niewłaściwej części akt osobowych, - brak przyznania pracownikowi dodatku funkcyjnego należnego na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnianych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z r.2000 nr 61, poz. 708 z późn. zm.), - przypadek braku złożenia przez pracownika oświadczenia, o którym mowa w art. 18a ustawy z dnia 22 marca 1990r. o pracownikach samorządowych (jt. Dz. U. z r. 2001 nr 142, poz. 1593 z późn. zm.), - w oświadczeniach o prowadzeniu działalności gospodarczej powołano się na niewłaściwą podstawę prawną, a treść oświadczenia ograniczono do terenu miasta Gliwice, - przypadek braku oświadczenia pracownika o zapoznaniu się z regulaminem pracy, - przypadek zatrudnienia niezgodnego z art. 6 ustawy z dnia 22 marca 1990 r o pracownikach samorządowych ( jt. Dz. U. z r2001 nr 142 poz. 1593 z późn. zm.). Zalecenie nr 9 W terminie do 31 maja 2005 r. usunąć ww. uchybienia. Pouczyć pracowników o odpowiedzialności dyscyplinarnej za brak złożenia oświadczeń wymaganych ustawą o pracownikach samorządowych. 10. W kartotece obecności pracownika brak adnotacji dotyczących godzin rozpoczęcia i zakończenia pracy. Zalecenie nr 10 W kartotece obecności pracownika odnotowywać godziny rozpoczęcia i zakończenia pracy. 11. Nierzetelne prowadzenie ewidencji opału. Zalecenie nr 11 Ewidencję dotyczącą magazynu opałowego prowadzić w sposób rzetelny, przychód i rozchód odnotowywać zgodnie ze stanem faktycznym. 12. Uchybienia w ewidencji majątku: a) niezgodne z 5 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z r 2001 nr 153 poz. 1752 ) stopniowe umarzanie mebli, 6

b) niezgodne z ustawą z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (jt. Dz. U. z r 2000, nr 54, poz. 654 z późń zm.) przyjęcie stawki amortyzacyjnej kserokopiarki Nashuatec 3222 w wysokości 14% zamiast w wysokości 20%, c) w ewidencji księgowej wartości niematerialnych i prawnych: - ujęcie wartości aktualizacji oprogramowania posiadanego przez jednostkę o wartości poniżej 3.500,00 zł, - brak adnotacji w pozycjach data rozchodu, symbol, nr dowodu, przeciwstawny nr kolejny przy rozchodzie, - nie przestrzeganie zasady chronologii zapisów, d) w ewidencji ilościowo wartościowej pozostałych środków trwałych: - brak oznaczeń wynikających z rozporządzenia z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie klasyfikacji środków trwałych (Dz. U. z r 1999 nr 112 poz 1317 z późn zm), - przypadki braku adnotacji w pozycjach nr fabryczny przedmiotu, charakterystyka przedmiotu, miejsce znajdowania się przedmiotu, symbol i nr dowodu, - ewidencjonowanie odrębnie poszczególnych części składowych jednostek centralnych sprzętu komputerowego. Zalecenie nr 12 W terminie do 31 maja 2005 r. usunąć ww. uchybienia w prowadzeniu ewidencji majątku trwałego. 13.Pomieszczenie magazynu nie jest zabezpieczone przed dostępem osób nieuprawnionych. Zalecenie nr 13 Pomieszczenie magazynowe zabezpieczyć przed dostępem osób nieuprawnionych. 14. Nieprawidłowość w przyjętych w jednostce zasadach dokonywania operacji na rachunku bankowym polegająca na upoważnieniu do dokonywania dyspozycji środkami finansowymi osoby nie będącej pracownikiem jednostki. Zalecenie nr 14 Zaktualizować obowiązujące w jednostce zasady dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunkach bankowych (w tym kartę wzorów podpisów bankowych) poprzez cofnięcie upoważnienia do dokonywania dyspozycji środkami finansowymi osobie nie będącej pracownikiem jednostki. 15. Uchybienie i nieprawidłowości w rozliczaniu i przy udzielaniu zaliczek z uwagi na występujące przypadki: a) nieterminowego rozliczania zaliczek, b) braku zatwierdzania zaliczek do wypłaty przez dyrektora jednostki, c) braku zgody zaliczkobiorcy na potrącenie nierozliczonej kwoty zaliczki z wynagrodzenia, d) udzielenia zaliczki w kwocie przekraczającej kwotę ustaloną w regulacjach wewnętrznych jednostki, e) braku wskazania imienia i nazwiska osoby rozliczającej się z zaliczki. Zalecenie nr 15 Nie dopuszczać do występowania ww. nieprawidłowości. Wzmóc nadzór nad procedurą udzielania i rozliczania zaliczek w jednostce. 7

16. W zakresie gospodarki finansowej jednostki: a) przypadki zaklasyfikowania wydatków dotyczących zakupu nagród rzeczowych oraz artykułów spożywczych dla dzieci w ramach organizowanych konkursów dla uczniów do niewłaściwego paragrafu podziałki budżetowej (rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów - Dz. U. z r. 2003 nr 68 poz. 634 z późn. zm.), rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z r. 2004 nr 209 poz. 2132 z późn. zm.), b) wydatkowanie w 2004 r. środków niezgodnie z harmonogramem wynikającym z zarządzenia Prezydenta Miasta nr PM-1635/04 (art. 29 ust. 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 15 poz. 148 z późn. zm.). Zalecenie nr 16 Wzmóc nadzór nad gospodarką finansową jednostki: a) wydatki publiczne klasyfikować do właściwych paragrafów podziałki budżetowej, zgodnie z rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z r. 2004 nr 209 poz. 2132 z późn. zm.), b) środki publiczne wydatkować zgodnie z harmonogramami wynikającym z zarządzeń Prezydenta Miasta. 17.Przypadki jednodniowych opóźnień w regulowaniu zobowiązań przez jednostkę, tj. z naruszeniem art. 28 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 15 poz. 148 z późn. zm.) oraz art. 47 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z r. 1998 nr 137 poz. 887 z późn. zm.). Wyżej wskazane przekroczenia terminów nie skutkowały do dnia kontroli uszczupleniem środków publicznych z tytułu zapłaty odsetek za zwłokę. Zalecenie nr 17 Wzmóc nadzór nad terminowością regulowania zobowiązań w jednostce. Zobowiązania jednostki regulować zgodnie z art. 28 ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 15 poz. 148 z późn. zm.) oraz art. 47 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z r. 1998 nr 137 poz. 887 z późn. zm.). 18. W zakresie umów cywilnoprawnych: a) na umowach brak złożenia kontrasygnaty przez główną księgową jednostki, potwierdzającej zabezpieczenie środków na pokrycie zobowiązań z tytułu zawartych umów, b) przypadek nieprecyzyjnego określenia wynagrodzenia umownego. Zalecenie nr 18 Na umowach umieszczać kontrasygnatę głównej księgowej jednostki potwierdzającą zabezpieczenie środków na pokrycie zobowiązań z tytułu zawartych umów. W treści umów precyzyjnie określać wysokość i terminy zapłaty wynagrodzenia umownego. 19.Uchybienia w zakresie gospodarowania zakładowym funduszem świadczeń socjalnych polegające na: a) niezgodnym z obowiązującymi przepisami: 8

- naliczeniu wysokości odpisu dla nauczycieli, tj. z pominięciem środków przeznaczonych na wypłatę nagród jubileuszowych, - naliczeniu wysokości odpisu dla nauczycieli za okres od listopada do grudnia 2004 r. z uwzględnieniem kwoty bazowej pomniejszonej o 18,71%, co jest niezgodne z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (jt. Dz. U. z r. 2003 nr 18 poz. 1112 z późn. zm.), - braku korekty wysokości odpisu dla pracowników administracji i obsługi dokonanej na koniec roku w związku ze zmianą stanu zatrudnienia w jednostce, b) braku potwierdzenia odbioru paczek otrzymanych z funduszu na kwotę 4.749,00 zł, c) niezgodnym z art. 2 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych finansowaniu ze środków funduszu uroczystej kolacji z okazji Dnia Nauczyciela, d) braku uregulowań w umowie pożyczki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych z dnia 1 października 2004 r. dotyczących: wysokości oprocentowania, okresu spłaty, wysokości miesięcznych rat, zgody na potrącenie należnych rat z wynagrodzenia. Zalecenie nr 19 Dokonać korekty odpisu podstawowego zgodnie z art. 53 ust. 1 Karty Nauczyciela oraz ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (jt. Dz. U. z r. 96 nr 70 poz 335 z późn. zm.). Egzekwować potwierdzenia odbioru świadczeń rzeczowych. W umowach pożyczki z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych zawierać dane dotyczące: wysokości oprocentowania, okresu spłaty, wysokości miesięcznych rat. zgody na potrącenie należnych rat z wynagrodzenia. Stwierdzone wyżej uchybienia i nieprawidłowości nie wypłynęły w istotny sposób na gospodarowanie mieniem i finansami. Sprawozdanie o sposobie realizacji wniosków pokontrolnych należy przedłożyć do wydziału Kontroli Gospodarczej Urzędu Miejskiego w Gliwicach, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Do oceny i wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia pisemnego odwołania, w terminie 7 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. (-) Prezydent Miasta Zygmunt Frankiewicz 9