Wykaz kont dla urzędu gminy

Transkrypt

1 Wykaz kont dla urzędu gminy Załącznik Nr 2 do Zasad (polityki) rachunkowości dla Urzędu Gminy Damasławek Nazwa Wyszczególnienie Nr konta Uwagi konta Ewidencja analityczna Majątek trwały Prowadzona według Środki trwałe 011poszczególnych grup rodzajowych środków trwałych Prowadzona według Pozostałe środki trwałe 013poszczególnych rodzajów wyposażenia oraz lokalizacji Ewidencja stanu oraz zwiększeń Zbiory biblioteczne 014i zmniejszeń wartości zbiorów bibliotecznych. Prowadzona według poszczególnych Wartości niematerialne 020tytułów wartości niematerialnych i i prawne prawnych Prowadzona według poszczególnych Długoterminowe 030tytułów wartości składników finansowego aktywa finansowe majątku trwałego Umorzenie środków Prowadzona jest według zasad trwałych oraz wartości 071 określonych dla konta 011 i 020 niematerialnych Umorzenie pozostałych Umarzane w 100 % w dacie zakupu środków trwałych oraz wartości 072 niematerialnych i prawnych Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe Inwestycje Służy do ewidencji odpisów 073aktualizujących długoterminowe aktywa finansowe Prowadzone oddzielnie dla każdej 080 inwestycji Środki pieniężne i rachunki bankowe Ewidencja krajowych środków Kasa 101 pieniężnych znajdujących się w kasie Rachunki bieżące Zrealizowane przez jednostkę budżetową jednostek 129dochody budżetowe w korespondencji z - dochody kontem Srodki na finansowanie jednostki Rachunki bieżące 2.Wydatki na podstawie wyciągu jednostek wydatki bankowego według klasyfikacji budżetowej 1

2 Rachunki bieżące Rachunki dochodów własnych jednostek Kredyty bankowe Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia Rachunki środków funduszy pomocowych Rachunki środków na prefinansowanie Inne rachunki bankowe Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne Rozrachunki i roszczenia Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Należności z tytułu dochodów Rozliczenie dochodów Rozliczenie wydatków Rozliczenie udzielonych dotacji do ewidencji środków pieniężnych działalności podstawowej zakładów 131 i gospodarstw pomocniczych znajdujących się na rachunku bankowym do ewidencji środków pieniężnych gromadzonych na rachunkach bankowych 132 dochodów własnych jednostek Służy do ewidencji kredytów bankowych. 134Na finansowanie działalności podstawowej i inwestycji. Prowadzone odrębnie dla każdego 135 wyodrębnionego funduszu do ewidencji środków pieniężnych otrzymanych w walucie polskiej lub obcej na realizację wyodrębnionych zadań, projektów lub programów, a w szczególności środków pochodzących z 137budżetu Unii Europejskiej oraz innych środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi, wydzielonych na odrębnych rachunkach bankowych. do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na wyodrębnionych rachunkach bankowych otwartych dla potrzeb operacji finansowych dotyczących 138prefinansowania w ramach pożyczek zaciągniętych z budżetu państwa na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej. Prowadzona jest według rachunków 139 bankowych Prowadzone jest według rachunków lokat 140 terminowych Prowadzona według poszczególnych 201 kontrahentów Prowadzona jest zgodnie z klasyfikacją 221 budżetową Do ewidencji rozliczenia przez organ dotujący udzielonych dotacji 2

3 Rozrachunki z budżetami Długoterminowe należności budżetowe Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych Prowadzone konta analityczne według każdego z tytułów rozrachunków 225 z budżetem Prowadzone jest na kontach należności według poszczególnych 226 należności i według dłużników Do ewidencji rozliczenia zrealizowanych przez jednostkę dochodów dotyczących funduszy pomocowych Ewidencję szczegółową do konta prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń dla poszczególnych programów pomocowych z tytułu zrealizowanych dochodów Podatek VAT i podatek od osób fizycznych Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych Do ewidencji rozliczenia wydatków dokonanych przez jednostkę ze środków funduszy pomocowych lub środków otrzymanych tytułem prefinansowania lub innych środków, z których dokonane wydatki podlegają refundacji ze środków funduszy pomocowych, a w szczególności z budżetu 228 Unii Europejskiej albo ze środków pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegających zwrotowi. Ewidencję szczegółową do konta 228 prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń środków poszczególnych funduszy pomocowych. Prowadzone jest w sposób umożliwiający ustalenie stanu należności i zobowiązań Pozostałe rozrachunki 229według tytułów rozrachunków oraz publicznoprawne instytucji, z którymi dokonywane są rozliczenia Rozrachunki Prowadzona dla rozliczenia wynagrodzeń 231 z tytułu wynagrodzeń pracowników Prowadzona w sposób zapewniający Pozostałe rozrachunki ustalenie stanu należności, roszczeń 234 z pracownikami i zobowiązań z poszczególnymi pracownikami według tytułu rozrachunków Prowadzona jest w sposób zapewniający Pozostałe rozrachunki 240ustalenie rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z poszczególnych tytułów i kont bankowych Należności z tytułu prefinansowania 257Do ewidencji należności z tytułu pożyczek udzielonych z budżetu państwa w ramach prefinansowania na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej. Ewidencja szczegółowa prowadzona do ZUS, Fundusz Pracy, itp. 3

4 Zobowiązania z tytułu prefinansowania Odpisy aktualizujące należności 290 Materiały i towary Rozliczenie zakupu 300 Materiały 310 Towary 330 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie Koszty według rodzajów Amortyzacja Przychody i koszty ich uzyskania konta 257 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu należności z poszczególnymi kontrahentami według tytułów należności. Do ewidencji zobowiązań z tytułu pożyczek udzielonych z budżetu państwa w ramach prefinansowania na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej. 268 Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 268 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu zobowiązań z poszczególnymi kontrahentami według tytułów zobowiązań. Prowadzona jest według podziałek 400 klasyfikacji budżetowej 401Roczne rozliczenie umorzenia Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia Sprzedaż towarów i wartość ich zakupu Dotacje i środki na inwestycje Przychody i koszty finansowe Pozostałe przychody i koszty Okresowo na podstawie danych z ewidencji 750 podatkowej Przychody ze sprzedaży materiałów, środków trwałych, odpisane przedawnione 760 zobowiązania, otrzymane odszkodowania kary i grzywny. Pokrycie amortyzacji 761 Fundusze, rezerwy i wynik finansowy Fundusz jednostki Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje Rozliczenie wyniku finansowego Rezerwy i rozliczenie międzyokresowe Prowadzona jest według tytułów zwiększeń i 800 zmniejszeń funduszu jednostki Prowadzona jest według podziałek klasyfikacji 810budżetowej i zadań, na które przekazano dotacje

5 przychodów Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Fundusze pozabudżetowe Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy Podatki i obowiązkowe rozliczenia budżetem obciążające wynik finansowy Prowadzona jest w sposób umożliwiający 851ustalenie zwiększenia, zmniejszenia oraz stanu funduszu Prowadzona jest dla ustalenia zwiększenia, 853zmniejszenia i stanu każdego z funduszy oddzielnie Prowadzona jest według tytułów powstałych 860 strat i zysków nadzwyczajnych Konta pozabilansowe Nr konta Treść Ewidencja Plan finansowy wydatków Plan finansowy niewygasających wydatków Zaangażowanie dochodów własnych jednostek Zaangażowanie wydatków roku bieżącego Zaangażowanie wydatków przyszłych lat Do ewidencji planu finansowego wydatków dysponenta środków. Do ewidencji planu finansowego niewygasających wydatków dysponenta środków Do ewidencji prawnego zaangażowania dochodów własnych jednostek, niezależnie od tego, w którym roku budżetowym nastąpi wydatek finansowany dochodami własnymi. Ewidencja prawnego zaangażowania wydatków, ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego. Ewidencja prowadzona wg podziałek klasyfikacji budżetowej Ewidencja prawnego zaangażowania wydatków przyszłych lat. Ewidencja szczegółowa prowadzona wg podziałek klasyfikacji budżetowej Zasady klasyfikacji zdarzeń (opis kont), z wyjątkiem konta 129 i 130, zostały opisane w załączniku Nr 2 do rozporządzenia MF w sprawie szczególnych zasad rachunkowości z 28 lipca 2006r. (Dz.U. Nr 142, poz.1020 zmiana: Dz.U. 2008, Nr 72, poz.422). Urząd Gminy nie posiada w Banku wyodrębnionego rachunku bieżącego jednostki budżetowej. Jej dochody i wydatki realizowane są bezpośrednio z rachunku bieżącego budżetu gminy na kontach 129 i

6 Klasyfikacja zdarzeń na koncie 129: Konto 129 służy do ewidencji stanu środków oraz obrotów na rachunku bankowym jednostki budżetowej z tytułu dochodów (wpływów) objętych planem finansowym. Na stronie Wn konta 129 ujmuje się wpływy środków z tytułu zrealizowanych przez jednostkę budżetową dochodów (ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji dochodów ), w korespondencji z kontem 101, 221 lub innym właściwym kontem. Saldo konta 129 w zakresie zrealizowanych dochodów podlega okresowemu przeksięgowaniu na podstawie sprawozdań na stronę Wn konta 800. Klasyfikacja zdarzeń na koncie 130: Konto 130 służy do ewidencji stanu środków oraz obrotów na rachunku bankowym jednostki budżetowej z tytułu wydatków objętych planem finansowym Na stronie Ma konta 130 ujmuje się zrealizowane wydatki budżetowe zgodnie z planem finansowym jednostki budżetowej, w tym również środki pobrane do kasy na realizację wydatków (ewidencja szczegółowa według podziałek klasyfikacji wydatków ), w korespondencji z właściwymi kontami zespołu 1, 2, 3, 4, 7 lub 8; Zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie wyciągów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między jednostką a bankiem. Na koncie 130 obowiązuje zachowanie zasady czystości obrotów, co oznacza, że do błędnych zapisów, zwrotów nadpłat, korekt wprowadza się dodatkowo techniczny zapis ujemny. Saldo konta 130 w zakresie zrealizowanych wydatków podlega okresowemu przeksięgowaniu na podstawie sprawozdań na stronę Ma konta 800. Konto 130 może służyć również do ewidencji dochodów i wydatków realizowanych bezpośrednio z rachunku bieżącego budżetu. 6