X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce w Siedlcach. [BMSiG-8344/2015] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce za 2014 rok 1. Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce używającej skróconej nazwy CKiS, mającej siedzibę pod adresem: Siedlce, ul. bpa I. Świrskiego 31. Wpis do Rejestru samorządowych instytucji kultury Miasta Siedlce pod numerem 3/ Podstawowym celem działania CKiS jest prowadzenie działalności artystycznej, impresaryjnej i kulturalnej, polegającej na tworzeniu, upowszechnianiu, promocji i ochronie dóbr kultury. 3. Organizatorem Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce jest Rada Miasta Siedlce. 4. Czas działania jednostki: nieograniczony. 5. Okres sprawozdawczy: r r. 6. Kontynuacja działania Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działania jednostki. 7. Aktywa i pasywa wyceniono wg zasad określonych w ustawie o rachunkowości 1) Środki trwałe o wartości a) od 1500 zł do 3500 zł odpisywane są jednorazowo w miesiącu wydania do użytkowania oraz ujmowane w ewidencji środków trwałych ilościowo-wartościowej prowadzonej bilansowo w koszty amortyzacji jednorazowej, b) środki trwałe o wartości do 1500 zł i okresie użytkowania powyżej rok objęte są ewidencją ilościową wg użytkowników - pozabilansowo i traktowane są jak materiały, tzn. że obciążają one koszty zużycia materiałów (sprzętu). 2) Do amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości do ,00 zł stosuje się metody i stawki przewidziane w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych, a powyżej ,00 zł ustala się stawki amortyzacyjne na podstawie przewidywanego okresu użytkowania. 3) Wydawnictwa własne wycenia się wg cen nabycia netto lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy, tj. z uwzględnieniem odchyleń od cen ewidencyjnych i pomniejszonych o odpisy aktualizacyjne. Odpisy aktualizacyjne tworzy się w połowie ich wartości, gdy nie wykazują ruchu przez rok, a w pełnej wysokości - na wydawnictwa niewykazujące ruchu ponad 2 lata. 4) Towary wycenia się wg cen detalicznych pomniejszonych o odchylenia z tytułu marży i podatku VAT. Wartość zapasów korygują odchylenia, które rozliczane są na zapas i na rozchód zapasów na podstawie wskaźnika odchyleń. Odpisy aktualizacyjne tworzy się podobnie jak w wydawnictwach. 5) Materiały wycenia się wg cen nabycia netto z uwzględnieniem ewentualnych odpisów aktualizacyjnych związanych z utratą wartości. Odpisy aktualizacyjne tworzy się podobnie jak w wydawnictwach. 6) Należności wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizacyjne. Odpisem aktualizacyjnym obejmuje się należności zagrożone, tj. sporne oraz pochodzące z roku poprzedniego lub starsze. 7) Z uwagi na: - porównywalną w poszczególnych latach kwotę wypłat z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych dla pracowników - zabezpieczenie przez organizatora w planie finansowym kwot ma wypłaty nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych w każdym roku obrotowym nie tworzy się rezerwy na świadczenia pracownicze. 8. Rachunek zysków i strat jest sporządzany w wersji porównawczej. 9. Rachunek przepływów pieniężnych jest sporządzany metodą pośrednią. 29

2 MSIG 128/2015 (4759) poz Bilans jednostek na dzień r. z wyłączeniem banków i ubezpieczycieli Poz. z uor AKTYWA Stan na r. Stan na r. A. Aktywa trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 13) , ,79 I Wartości niematerialne i prawne (art. 3 ust. 1 pkt 14, art. 33) , ,04 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 3. Inne wartości niematerialne i prawne , ,04 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,75 1. Środki trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 15) , ,02 a) grunty, w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu , ,40 b) budynki i budowle , ,22 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,34 d) środki transportu , ,05 e) inne środki trwałe , ,01 2. Środki trwałe w budowie (art. 3 ust. 1 pkt 16) ,73 3. zaliczki na środki trwałe w budowie V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe (art. 3 ust. 1 pkt 18) , ,87 I Zapasy , ,63 1. Materiały 4 510, ,27 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 9 384, ,36 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II Należności krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 18c) , ,43 2. Należności od pozostałych jednostek , ,43 a) Z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty do 12 miesięcy 5 627, ,91 b) Z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,59 c) inne 5 825, ,93 d) Dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 17 i 18b) , ,25 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,25 b) w pozostałych jednostkach inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,25 - Środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,25 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 6 LIPCA 2015 R. 30

3 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 5 973, ,56 Suma aktywów , ,66 Poz. uor PASYWA Stan na r. Stan na r. A. Fundusz własny , ,73 I Fundusz podstawowy , ,64 IV Fundusz zapasowy V Fundusz z aktualizacji wyceny VI Pozostałe fundusze rezerwowe V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto , ,91 B Zobowiązania (art. 3 ust. 1 pkt 20) i rezerwy na zobowiązania (art. 3 ust. 1 pkt 21, art. 35d i 37) , ,93 I Rezerwy na zobowiązania , ,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne , ,00 - długoterminowa - krótkoterminowa , ,00 3. Pozostałe rezerwy długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe , ,14 2. Wobec pozostałych jednostek , ,14 a) kredyty i pożyczki b) Z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,26 d) inne 5 236, ,88 III Zobowiązania krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 22) , ,96 2. Wobec pozostałych jednostek , ,86 a) Kredyty i pożyczki c) inne zobowiązania finansowe , ,12 d) zobowiązania z tytułu dostaw: , ,22 - do 12 miesięcy , ,22 - powyżej 12 miesięcy 2 760,12 e) zaliczki otrzymane na dostawy 658, ,78 f) zobowiązania wekslowe - g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,25 h) z tytułu wynagrodzeń , ,44 i) inne , ,05 3. fundusze specjalne 5 722, ,10 IV Rozliczenia międzyokresowe , ,83 31

4 MSIG 128/2015 (4759) poz Inne rozliczenia międzyokresowe (art. 39 ust. 2, art. 41) , ,83 - długoterminowe , ,56 - krótkoterminowe , ,27 Suma pasywów , ,66 Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) Na koniec roku Rok ubiegły 2013 A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,58 I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,19 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) , ,12 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki , ,49 IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów V Dotacje podmiotowe organizatora ,00 VI Pozostałe dotacje i przychody na działalność podstawową B Koszty działalności operacyjnej , ,97 I Amortyzacja , ,86 II Zużycie materiałów i energii , ,65 III usługi obce , ,02 IV Podatki i opłaty , ,79 V wynagrodzenia , ,21 VI ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,31 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,13 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,39 D Pozostałe przychody operacyjne , ,84 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,80 II Dotacje , ,57 III Inne przychody operacyjne , ,47 E Pozostałe koszty operacyjne , ,59 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,80 III Inne koszty operacyjne , ,79 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,14 G Przychody finansowe 4 178, ,16 II Odsetki 4 178, ,35 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 6 LIPCA 2015 R. 32

5 IV Inne 0,38 736,81 H Koszty finansowe 5 238, ,93 I Odsetki 2 921,89 201,68 II Inne 2 316, ,25 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H) , ,91 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I-J.II) - I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk/strata brutto (I+-J) , ,91 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N Zysk (strata) netto (K-L-M) , ,91 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym I. Fundusz własny na początek okresu (BO) , ,64 - korekty błędów I.a. Fundusz własny na początek okresu (BO), po korektach , ,64 1. Fundusz instytucji na początek okresu , , Zmiany funduszu instytucji , ,15 a. zwiększenie (z tytułu) - b. zmniejszenie z tytułu straty za 2013 r , ,15 pokrycia straty , , Fundusz instytucji na koniec okresu , ,64 2. Fundusz z aktualizacji wyceny na początek okresu 2.1. Zmiany funduszu z aktualizacji wyceny - - a) zwiększenie (z tytułu) - - b) zmniejszenie (z tytułu) Stan funduszu z aktualizacji na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - korekty błędów 4.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu po korektach - - a) zwiększenie (z tytułu) podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu)

6 MSIG 128/2015 (4759) poz Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu Strata z lat ubiegłych na początek okresu , ,15 - korekty błędów 4.5. strata z lat ubiegłych na początek okresu po korektach , ,15 a) zwiększenie (z tytułu) przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) , ,15 - pokrycie z funduszu instytucji , , strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto , ,91 a) zysk netto b) strata netto , ,91 II. Fundusz własny na koniec okresu (BZ) , ,73 III. Fundusz własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,73 A Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Za obecny rok 2014 Za poprzedni rok obrotowy 2013 I. zysk/strata netto , ,91 II. korekty razem: , ,80 1. amortyzacja , ,86 2. zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 1 977,48 201,68 4. zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,80 5. zmiana stanu rezerw , ,00 6. zmiana stanu zapasów 4 538, ,79 7. zmiana stanu należności , ,31 8. zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,99 9. zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , inne korekty - np. umorzenie kredytów, pożyczek, likwidacja nieumorzonych środków trwałych itp. III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) , ,71 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 406, ,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 6 LIPCA 2015 R. 34

7 1. zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 406, ,00 4. inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,49 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,49 4. Inne wydatki inwestycyjne ,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I+II) , ,51 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy ,00 2. kredyty i pożyczki 4. Inne wpływy finansowe - dotacje inwestycyjne ,00 4. inne wpływy finansowe II. Wydatki , ,74 4. spłaty kredytów i pożyczek 6. z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego , ,06 8. odsetki -201,68 9. inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I+II) , ,26 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+B.III+C.III) , ,94 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych w tym: , ,94 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,19 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+-D), w tym: , ,25 - o ograniczonej możliwosci dysponowania 162, ,10 Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Rady Miasta Siedlce Przeprowadzono badanie sprawozdania finansowego za 2014 rok Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce, ul. bpa I. Świrskiego 31, na które składa się: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. 2. Bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,01 zł. 3. Rachunek zysków i strat za okres od r. do r. wykazujący stratę netto w kwocie ,29 zł. 4. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych wykazujące spadek stanu środków pieniężnych w okresie od r. do r. o kwotę ,68 zł. 5. Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazujące spadek kapitału własnego o ,29 zł. 6. Dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce jest odpowiedzialny Dyrektor. Jest on także zobowiązany do zapewnienia, aby 35

8 MSIG 128/2015 (4759) poz sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2013, poz. 330 z późn. zmianami). Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce, oraz zbadanie prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie to przeprowadzono stosownie do postanowień: 1. Rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zmianami). 2. Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z r. 2009, Nr 77, poz. 649). 3. Kodeksu etyki zawodowych księgowych IFAC stanowiącego załącznik do Uchwały nr 4249/60/2011 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 13 czerwca 2011 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów. 4. Krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów - Uchwała nr 1608/38/2010 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 16 lutego 2010 r. - w tym zwłaszcza KSRF nr 1 - Ogólne zasady badania sprawozdań finansowych stanowiącego Załącznik nr 1 Uchwały nr 1608/38/2010 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 16 lutego 2010 r. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce zasad rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem załączone i zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: - przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej oraz finansowej Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce na dzień 31 grudnia 2014 r., jak też jego wyniku finansowego za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r., - zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce. Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce nie sporządza sprawozdania z działalności, w rozumieniu przepisu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Kluczowy Biegły Rewident: mgr Urszula Pietrzak nr ew Podmiot uprawniony do badania nr 1885 Biuro Audytorskie FK-Bad Sp. z o.o Kraków, os. Słoneczne 3 Prezes Zarządu mgr Urszula Pietrzak Kraków, dnia 16 marca 2015 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 6 LIPCA 2015 R. 36

9 UCHWAŁA NR IX/89/2015 Rady Miasta Siedlce z dnia 29 maja 2015 r. w sprawie zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce za 2014 rok Na podstawie art. 53 ust. 1 w związku z art. 3 ust. 1 pkt 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 ze zm.) oraz 14 ust. 3 Statutu Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce, nadanego Uchwałą Nr XXXVI/665/2013 Rady Miasta Siedlce z dnia 29 listopada 2013 r. w sprawie nadania statutu Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce (Dziennik Urzędowy Województwa Mazowieckiego z 2013 r. poz ), Rada Miasta Siedlce uchwala, co następuje: 1 Zatwierdza się roczne sprawozdanie finansowe Centrum Kultury i Sztuki im. Andrzeja Meżeryckiego Scena Teatralna Miasta Siedlce za rok Wykonanie uchwały powierza się Prezydentowi Miasta Siedlce. Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia. 2 3 Przewodniczący Rady Henryk Niedziółka 37