MSIG 60/2014 (4439) poz

Transkrypt

1 MSIG 60/2014 (4439) poz Poz Warmińsko-Mazurska Filharmonia im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie. [BMSiG-3454/2014] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Warmińsko-Mazurskiej Filharmonii im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie za 2012 r. 1. Nazwa (firma) i siedziba, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu lub innego organu prowadzącego rejestr Warmińsko-Mazurska Filharmonia im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie Olsztyn, ul. Głowackiego 1. Podstawowy przedmiot działalności - działalność kulturalna. Warmińsko-Mazurska Filharmonia im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie - wpisana do Rejestru Instytucji Kultury prowadzonego przez Samorząd Województwa Warmińsko-Mazurskiego pod nr Czas trwania działalności jednostki jest nieograniczony. 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od r. do r. 4. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzania sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru. Przyjęte do stosowania zasady rachunkowości określa Zarządzenie Dyrektora Filharmonii im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie z dnia r. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. Aktywa i pasywa wycenia się według zasad określonych w ustawie o rachunkowości: wartości niematerialne i prawne wycenia się na dzień bilansowy i wykazuje w aktywach według wartości netto, tzn. ich wartości początkowej pomniejszonej o dotychczasowe umorzenia. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową według stawek określonych dla celów podatkowych; środki trwałe (składniki majątkowe w cenie nabycia o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok) wycenia się na dzień bilansowy i wykazuje w aktywach według cen nabycia pomniejszonych o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe). Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową według stawek określonych dla celów podatkowych. Materiały objęte ewidencją ilościowo-wartościową wycenia się na dzień bilansowy według cen nabycia (zakupu). Instytucja prowadzi ewidencję i rozliczanie kosztów według rodzajów na kontach zespołu 4. Instytucja na podstawie art. 4 ust. 4 ustawy o rachunkowości, z uwagi na zbliżoną wysokość wypłat odpraw emerytalno- -rentowych i nagród jubileuszowych co roku, których wzrost lub spadek nie wpływa w sposób istotny na wynik finansowy, nie tworzy rezerw na świadczenia pracownicze z tego tytułu. W skład sprawozdania rocznego wchodzą: a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, b) bilans, c) porównawczy rachunek zysków i strat, d) dodatkowe informacje i objaśnienia, e) rachunek przepływów pieniężnych sporządzony metodą pośrednią, f) zestawienie zmian w funduszach własnych. Olsztyn, dnia r. 35

2 MSIG 60/2014 (4439) poz Bilans jednostek, z wyłączeniem banków i ubezpieczycieli na dzień r. Poz. Stan na Aktywa uor r r. A. Aktywa trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 13) , ,95 I. Wartości niematerialne i prawne (art. 3 ust. 1 pkt 14, art. 33) 540,18 290,86 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 3. Inne wartości niematerialne i prawne 540,18 290,86 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,09 1. Środki trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 15) , ,09 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki i budowle , ,51 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,78 d) środki transportu e) inne środki trwałe , ,80 2. Środki trwałe w budowie (art. 3 ust. 1 pkt 16) 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe (art. 3 ust. 1 pkt 18) , ,14 I. Zapasy , ,53 1. Materiały 1 373, ,63 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary , ,90 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 18c) , ,31 2. Należności od pozostałych jednostek , ,31 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty do 12 miesięcy , ,50 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,71 c) inne , ,10 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 17 i 18b) , ,90 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,90 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,90 środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,90 inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 2 774, ,40 Suma aktywów , ,09 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MARCA 2014 R. 36

3 MSIG 60/2014 (4439) poz Poz. Stan na Pasywa uor r r. A. Fundusz własny , ,61 I. Fundusz podstawowy , ,86 IV. Fundusz zapasowy V. Fundusz z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe fundusze rezerwowe V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto , ,25 B. Zobowiązania (art. 3 ust. 1 pkt 20) i rezerwy na zobowiązania (art. 3 ust. 1 pkt 21, art. 35d i 37) , ,48 I. Rezerwy na zobowiązania , ,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 długoterminowa krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy , ,00 długoterminowe krótkoterminowe , ,00 II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 22) , ,08 2. Wobec pozostałych jednostek , ,63 a) kredyty i pożyczki ,98 c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania z tytułu dostaw: , ,33 do 12 miesięcy , ,33 powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,30 h) z tytułu wynagrodzeń ,00 i) inne 2 732,63 115,00 3. Fundusze specjalne , ,45 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,40 2. Inne rozliczenia międzyokresowe (art. 39 ust. 2, art. 41) , ,40 długoterminowe ,95 krótkoterminowe , ,45 Suma pasywów , ,09 Główny Księgowy Anna Gęsicka Sporządzono dnia r. 37

4 MSIG 60/2014 (4439) poz Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) Za rok 2011 Za rok 2012 A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,22 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,16 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) 2 089, ,29 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 3 568, ,77 V. Dotacje podmiotowe organizatora , ,00 VI. Pozostałe dotacje i przychody na działalność podstawową 8 000,00 B. Koszty działalności operacyjnej , ,53 I. Amortyzacja , ,91 II. Zużycie materiałów i energii , ,22 III. Usługi obce , ,28 IV. Podatki i opłaty , ,71 V. Wynagrodzenia , ,77 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,65 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,99 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (AB) , ,31 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,86 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje ,60 III. Inne przychody operacyjne ,48 65,26 E. Pozostałe koszty operacyjne 1 988, ,89 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne 1 988, ,89 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+DE) , ,34 G. Przychody finansowe 8 927, ,48 II. Odsetki 8 599, ,34 IV. Inne 327,82 95,14 H. Koszty finansowe , ,39 I. Odsetki , ,54 II. Inne 380,59 862,85 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+GH) , ,25 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.lJ.ll) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Zysk/strata brutto (I+/J) , ,25 L. Podatek dochodowy 8 905, ,00 M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (KLM) , ,25 Główny Księgowy Anna Gęsicka Sporządzono dnia r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MARCA 2014 R. 38

5 MSIG 60/2014 (4439) poz Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Dane za Wiersz Wyszczególnienie 2011 r r. I. Fundusz własny na początek okresu (BO) , ,03 korekty błędów I.a. Fundusz własny na początek okresu (BO), po korektach , ,03 1. Fundusz instytucji na początek okresu , , Zmiany funduszu instytucji , ,17 a. zwiększenie (z tytułu) ,88 0,00 amortyzacja majątku trwałego ,69 dotacje na inwestycje art. 29 ust. 3 pkt ,19 b. zmniejszenie (z tytułu) , ,17 pokrycia straty , ,51 umorzenia środ. trwałych i wartości niemater. i prawnych ,69 zwrot niewykorzystanej dotacji na inwestycje ,41 0,41 zwrot podatku VAT opłaconego z dotacji na inwestycje , ,25 inne zmniejszenia 1.2. Fundusz instytucji na koniec okresu , ,86 2. Fundusz z aktualizacji wyceny na początek okresu 2.1. Zmiany funduszu z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Stan funduszu z aktualizacji na koniec okresu 0,00 0,00 4. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów 4.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych - b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów 4.5. strata z lat ubiegłych na początek okresu po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 39

6 MSIG 60/2014 (4439) poz b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 5. Wynik netto , ,25 a) zysk netto b) strata netto , ,25 Fundusz własny na koniec okresu (BZ) , ,61 Fundusz własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,61 Główny Księgowy Anna Gęsicka Sporządzono dnia r. Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) 2011 r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk/strata netto , ,25 II. Korekty razem: , ,57 1. Amortyzacja , ,91 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 52,77 767,71 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej ,60 5. Zmiana stanu rezerw , ,00 6. Zmiana stanu zapasów , ,46 7. Zmiana stanu należności , ,55 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,79 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty - np. umorzenie kredytów, pożyczek, likwidacja nieumorzonych środków trwałych itp. 255,04 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) , ,32 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,66 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3. Z aktywów finansowych, w tym inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne , ,66 II. Wydatki , ,16 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,16 4. Inne wydatki inwestycyjne ,78 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MARCA 2014 R. 40

7 MSIG 60/2014 (4439) poz III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (III) , ,82 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy ,13 95,14 2. Kredyty i pożyczki ,11 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe 8 927,02 95,14 II. Wydatki , ,83 4. Spłaty kredytów i pożyczek ,98 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki ,63 9. Inne wydatki finansowe 862,85 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (III) , ,69 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/B.III+/C.III) , ,81 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,81 zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,09 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/D), w tym: , ,90 o ograniczonej możliwości dysponowania Główny Księgowy Anna Gęsicka Sporządzono dnia r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Zarządu Województwa Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie dotycząca sprawozdania finansowego za rok 2012 jednostki Warmińsko-Mazurskiej Filharmonii im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie z siedzibą: ul. Głowackiego 1, Olsztyn Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki Warmińsko-Mazurska Filharmonia im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie z siedzibą przy ul. Głowackiego 1, Olsztyn, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) bilans sporządzony na dzień r. który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,09 zł, 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący stratę netto w wysokości ,25 zł, 4) zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące zmniejszenie funduszu własnego o kwotę: ,91 zł, 5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę: ,81 zł, 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest Kierownik Jednostki. Kierownik Jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości. 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. 41

8 MSIG 60/2014 (4439) poz Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Jednostki. W imieniu: POL-TAX Sp. z o.o. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych pod numerem 2695 Warszawa, dnia 7 maja 2013 r. Kluczowy Biegły Rewident Jolanta Kaźmierczak nr w rejestrze POL-TAX Sp. z o.o. ul. Wandy 11a, lok. 3, Warszawa Uchwała Nr 29/443/13/IV Zarządu Województwa Warmińsko-Mazurskiego z dnia 19 czerwca 2013 r. w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego Warmińsko-Mazurskiej Filharmonii im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie za 2012 rok Na podstawie art. 41 ust. 2 pkt 6 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie województwa (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.), w związku z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz. U. z 2013 r. poz. 330) uchwala się, co następuje: 1 Zatwierdza się sprawozdanie Warmińsko-Mazurskiej Filharmonii im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie sporządzone na dzień roku, składające się z: 1) bilansu, 2) rachunku zysków i strat, 3) dodatkowych informacji i objaśnień. 2 Bilans Warmińsko-Mazurskiej Filharmonii im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie sporządzony na dzień roku wskazuje po stronie aktywów i pasywów sumę ,09 zł, słownie: pięćdziesiąt pięć milionów siedem tysięcy osiemset dziewięćdziesiąt siedem złotych dziewięć groszy. Rachunek zysków i strat za 2012 rok zamyka się wynikiem finansowym stratą netto w wysokości ,25 zł, słownie: siedemset dziesięć tysięcy czterdzieści siedem złotych dwadzieścia pięć groszy. 3 Wykazana w bilansie na koniec 2012 roku strata zmniejszy fundusz instytucji. 4 Wykonanie uchwały powierza się Przewodniczącemu Zarządu Województwa Warmińsko-Mazurskiego. Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia. 5 Olsztyn, dnia 26 czerwca 2013 r. Przewodniczący Zarządu Województwa Warmińsko-Mazurskiego Jacek Protas MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 27 MARCA 2014 R. 42

9 MSIG 60/2014 (4439) poz Decyzja Dyrektora Naczelnego Warmińsko-Mazurskiej Filharmonii im. Feliksa Nowowiejskiego w Olsztynie Olsztyn, dnia r. Stan konta funduszu instytucji kultury na dzień r. wynosił ,86. Zgodnie z art. 29 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. 114, poz. 493 z 1991 r. z późniejszymi zmianami) postanawiam osiągniętą stratę bilansową w kwocie ,25, wynikającą ze sporządzonego i zatwierdzonego bilansu za rok 2012 pokryć z funduszu instytucji kultury. 43