zki podatnika w zakresie dokumentowania w 2011r.

Transkrypt

1 Prawa i obowią zki podatnika w zakresie dokumentowania w świetle nowelizacji ustawy o VAT obowiązują cych od stycznia 2011r. Cele szkolenia Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z najważ niejszymi zmianami i aktualizacjami w ustawach z zakresu podatku VAT na rok Czas trwania 16 godzin dydaktycznych - 2 dni Program szkolenia Dzie ń I 1. Najważniejsze zagadnienia z zakresu czynności podlegają cych opodatkowaniu podatkiem VAT w kontekście obowiązku dokumentowania transakcji faktur ą VAT: - podatnicy podatku VAT czynni, - podatnicy zwolnieni od podatku a obowiązek fakturowania, - obowiązek dokumentowania transakcji faktur ą VAT, w tym: - czynności opodatkowane VAT, - czynności niepodlegające opodatkowaniu, - czynności zwolnione z podatku VAT, - czynności niepodlegające opodatkowaniu ale dokumentowane za pomoc ą faktury. 2. Faktura VAT i jej elementy: - dane obowiązkowe, - elementy dodatkowe (prawo czy obowiązek), - kwota podatku VAT na fakturze, - faktury dokumentujące zakup paliw silnikowych, - numer NIP na fakturze, - numer klasyfikacji oraz podstawa prawna na fakturze. 3. Zasady wystawiania faktur VAT: - zasady dokumentowania czynności wykonywanych na rzecz podmiotów gospodarczych, - zasady dokumentowania czynności wykonywanych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, - terminy wystawiania faktur VAT (zasada ogólna oraz szczególny moment wystawienia), - faktura VAT a moment powstania obowiązku podatkowego, - faktury zaliczkowe (zaliczka a moment wystawania faktury VAT, obowiązek podatkowy w sytuacji otrzymania zaliczki, rozliczenie sprzedaży - faktura końcowa, prawo do odliczenia

2 Dzie ń II podatku naliczonego z faktur zaliczkowych). 4. Faktury wewnętrzne: - czynności podlegające dokumentowaniu faktur ą wewnętrzn ą, - sposób wystawiania. 5. Zasady korygowania błędów w fakturach: - faktury korygujące, - korekta faktury korygującej, - noty korygujące, - anulowanie faktury. 6. Faktury elektroniczne: - zasady wystawiania, - zasady przechowywania i udostępniania faktur w formie elektronicznej, - moment doręczenia/otrzymania faktury elektronicznej, - faktury korygujące oraz duplikaty. 7. Faktura VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów: - faktury VAT w WDT (elementy oraz poprawno ść ich wystawiania), - zaliczki w WDT, - korekty faktur w ramach WDT. 8. Faktura VAT w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów. 9. Faktura jako podstawa realizacji prawa od odliczenia podatku naliczonego: - data otrzymania faktury (w tym: moment otrzymania faktury przez pracownika lub przedstawiciela podatnika jako data otrzymania faktury, obowiązek terminowego przekazania faktury do działu księgowości), - data otrzymania faktury a data wykonania świadczenia, - błędy i pomyłki w fakturach VAT a prawo do odliczenia podatku, - duplikat faktury a moment prawa do odliczenia podatku naliczonego, - odliczanie podatku naliczonego z faktur otrzymanych od małych podatników, - faktury niedające prawa do odliczenia podatku naliczonego. 10. Pozostałe zagadnienia dotyczące faktur VAT: - refaktura, - "puste" faktury (obowiązek zapłaty podatku oraz brak prawa do odliczenia), - duplikaty faktur, - dokumenty uznawane za faktury. 1. Zmiany wprowadzone nowelizacj ą ustawy o VAT - obowiązują ce od stycznia 2011 r. oraz planowane zmiany - projekty aktów prawnych.

3 2. Przedmiot opodatkowania VAT: - odpłatna dostawa towarów, - nieodpłatne przekazanie towarów/darowizny/niektóre działania marketingowe (podstawa opodatkowania, prezentyo małej wartości, wykładania po uchyleniu niektórych przepisów, sponsoring, premie pieniężne etc. - projektowane zmiany na 2011 rok), - świadczenie usług - (moment wykonania usługi / identyfikacja usług dla celów VAT / miejsce opodatkowania usług), - ustalenie miejsca opodatkowania usług od r. po nowelizacji - zasady ogólne oraz przepisy szczególne, - zmiany w rozliczeniach związanych z importem usług - moment powstania obowiązku podatkowego według znowelizowanych przepisów, - zakres zgodnoś ci regulacji krajowych z przepisami prawa wspólnotowego przy opodatkowaniu usług, - klasyfikacja statystyczna oraz jej konsekwencje w VAT (zmiany na 2011), - obowiązki sprawozdawcze w zakresie informacji podsumowujących dot. świadczenia niektórych usług, - klasyfikacje statystyczne a podatek VAT (w 2010 i po zamianach w 2011 roku) - transakcje wewnątrzwspólnotowe, - nowe wymogi dokumentacyjne w zakresie składania informacji podsumowujących (terminy, zakres). - WNT, WDT (m.in. zastosowanie stawki 0% przy WDT - nowe przepisy, przemieszczenie do magazynu konsygnacyjnego, rozliczanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych), - WTT - zasada ogólna i procedura uproszczona, - sprzeda ż wysyłkowa (teoria a praktyka, uproszczenia dokumentacyjne w zakresie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju), - rejestracja VAT UE (przepisy obowiązujące od 2010 roku), - import towarów (procedury celne, warto ść celna towarów, procedura uproszczona - rozliczania podatku w deklaracji), - export towarów - bezpośredni i pośredni (dokumentacja eksportu potrzebna do zastosowania stawki 0%, moment powstania obowiązku podatkowego po zmianach), - import usług - moment rozpoznania obowiązku podatkowego, zasady przeliczania podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej od 2010 roku. 3. Rozliczanie VAT - moment powstania obowią zku podatkowego a terminowe wystawianie faktur VAT (skutkiprzedwczesnego rozliczenia VAT w deklaracji). 4. Podstawa opodatkowania: - zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej, - potwierdzenie odbioru faktury korygującej - projektowane zmiany, praktyka, orzecznictwo,

4 - korekta podatku należnego. 5. Podatek naliczony - odliczenia, zwroty: - prawo do odliczenia (przenoszenie rozliczenia VAT naliczonego, likwidacja niektórych ogranicze ń w zakresie odliczania VAT - materialne i formalne przesłanki pozbawienia prawa do odliczenia), - termin odliczenia (m.in. odliczanie z duplikatów faktur - uszczegółowienie momentu nabycia prawa do odliczenia w świetle interpretacji organów skarbowych i wyroków sądowych), - rozliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, - wydatki nie dające prawa do odliczenia podatku naliczonego, - zwrot VAT (skrócenie terminów, formy zabezpieczenia majątkowego). 6. Zasady ubiegania si ę o zwrot zapłaconego podatku na terytorium innych pań stw członkowskich od r. 7. Wykorzystywanie samochodu w firmie a VAT: 8. Faktury: - odliczanie VAT przy nabyciu samochodu, odliczanie VAT z tytułu zakupu paliwa - obecny stan prawny i projektowane zmiany (równie ż m.in. sprzeda ż samochodu a korekta VAT, odliczanie VAT z tytułu zakupu paliwa, samochód jako towar używany, konsekwencje wyroku ETS i inne), - wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych, - leasing pojazdów samochodowych - wybrane zagadnienia. - anulowanie (m.in. ograniczenia techniczne a anulowanie faktur), - korygowanie (Faktura korygująca, nota korygująca), - faktury zaliczkowe (w obrocie krajowym i międzynarodowym), - e-faktury i inne formy wystawiania faktur drog ą elektroniczn ą obecnie i wedł ug projektowanych zmian, - refakturowanie usług - podstawy prawne i praktyka. 9. Inne projektowane zmiany na rok 2011: - "odchodzenie" od systemu załącznikowego (art. 43 zwolnienia), - identyfikacja towarów i usług dla celów VAT (nowe PKWiU), - zmiany w stawkach podatku VAT, - zmiany dot. sposobu przechowywanie oraz wystawiania faktur, - zakres ogranicze ń dot. odliczania VAT od samochodów "z kratk ą", - korekta roczna VAT a zgodno ść z Dyrektyw ą, - zakres stosowania kas rejestrujących. 10. Panel dyskusyjny. Harmonogram Harmonogram Dzie ń 1 Dzie ń 2

5 Rejestracja uczestników 9:45-10:00 10:00-11:00 9:00-11:00 Przerwa 11:00-11:15 11:00-11:15 11:15-13:00 11:15-13:00 Obiad 13:00-13:45 13:00-13:45 13:45-15:00 13:45-15:00 Przerwa 15:00-15:10 15:00-15:10 15:10-17:00 15:10-16:00 Koszt inwestycji W celu poznania szczegółów, zapraszamy do kontaktu. Informacje dodatkowe W przypadku zainteresowania jednym szkoleniem większej liczby osób (powyżej 3-4) z jednej firmy jesteś my w stanie zorganizowa ć dodatkowe terminy w dogodnej lokalizacji przy założeniu, że szkolenie bę dzie zaplanowane z co najmniej półtora miesięcznym wyprzedzeniem. Każdy temat możemy równie ż przygotowa ć według Państwa wymaga ń oraz potrzeb firmy w formie szkolenia dedykowanego, wyjazdu integracyjnego lub doradztwa. Zapraszamy do kontaktu, Progress Project sp. z o.o. ul. Popularna Warszawa tel fax biuro@progressproject.pl

6