MSIG 25/2018 (5413) poz

Transkrypt

1 Poz Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Usługowe PAL-BUD w Ilinko. [BMSiG-31098/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za rok 2016 Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Usługowe PAL-BUD P.P.U. PAL-BUD z siedzibą w Ilinko, Płońsk działa na podstawie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej o numerze 4093 wydanym przez Burmistrza Miasta Płońsk. Podstawowym przedmiotem działalności jest sprzedaż detaliczna paliw. Okresem sprawozdawczym jest rok kalendarzowy. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od do r. I. Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji). Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok 2016 są zgodne z ustawą o rachunkowości z 29 września 1994r (tj. Dz. U. Z 2002r. Nr 76, poz. 694, z póź. zm.), zwana dalej ustawą, która określa między innymi zasady rachunkowości dla jednostek mających siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. 1. Środki trwałe. Dla potrzeb ujmowania w księgach nabytych i wytworzonych we własnym zakresie środków trwałych firma przyjęła następujące zasady: Środki trwałe o wartości początkowej do kwoty 3500 zł zalicza się bezpośrednio w koszty. Środki trwałe o wartości początkowej powyżej 3500 zł zalicza się do środków trwałych, wprowadzając je jednocześnie do ewidencji bilansowej tych aktywów. Dokonywanie odpisów amortyzowanych rozpoczyna się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu oddania środka trwałego do używania. Przy dokonywaniu odpisów amortyzowanych firma wykorzystuje metodę liniową. Środki trwałe prezentowane w bilansie wyceniane są wg wartości netto, tzn w wartości początkowej podwyższonej o kwoty ulepszenia i pomniejszonej o dokonane odpisy umorzeniowe i aktualizujące. 2. Rzeczowe aktywa obrotowe. Stany i rozchody materiałów wycenia się: - materiały - wg cen nabycia (zakupu), - towary - wg cen sprzedaży (cena zakupu + marża + VAT). Do bilansu wyceniono je w cenach zakupu ustalonych stosując zasadę pierwsze weszło - pierwsze wyszło. 3. Przychody ze sprzedaży obejmują niewątpliwie należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży ujmowane w okresach, których dotyczą na podstawie raportów okresowych z kas fiskalnych oraz faktur własnych pomniejszanych o podatek od towarów i usług. 4. Należności długoterminowe, należności krótkoterminowe i roszczenia. Wycenione zostały w kwocie wymagającej zapłaty. 5. Zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe. Wykazuje się w kwocie wymaganej zapłaty. II. Pomiar wyniku finansowego. Jednostka sporządza kalkulacyjny rachunek zysków i strat. Ewidencja kosztów prowadzona jest zarówno w układzie rodzajowym, jak i kalkulacyjnym. III. Ustalenie wyniku finansowego netto. W roku bieżącym osiągnięto zysk zarówno bilansowy jak i podatkowy. 99

2 MSIG 25/2018 (5413) poz Bilans sporządzony na dzień: r. jednostka obliczeniowa: PLN AKTYWA Stan na A. Aktywa trwałe , ,34 1. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1, Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2. Wartość firmy 0,00 0,00 3. Inne wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 4. Zaliczki na wartości niematerialne prawne 0,00 0,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,34 1. Środki trwałe , ,86 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,51 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,57 d) środki transportu , ,78 e) inne środki trwałe 0,00 0,00 2. Środki trwałe w budowie , ,48 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 0,00 0,00 2. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały łub akcje 0,00 0,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 4. Inne inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 B Aktywa obrotowe , ,11 1. Zapasy , ,99 1. Materiały , ,39 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 5 LUTEGO 2018 R. 100

3 2. Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 3. Produkty gotowe , ,06 4. Towary , ,93 5. Zaliczki na dostawy , ,61 II. Należności krótkoterminowe , ,94 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty. 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek , ,94 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,87 - do 12 miesięcy , ,87 - z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,35 c) inne , ,72 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe , ,48 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,48 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały tub akcje 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,48 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,48 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2. inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,70 Aktywa razem , ,45 PASYWA Stan na A. Kapitał (fundusz) własny , ,09 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,98 II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) 0,00 0,00 101

4 MSIG 25/2018 (5413) poz III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) 0,00 0,00 IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 0,00 0,00 V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny , ,80 VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0,00 0,00 VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 VIII. Zysk (strata) netto , ,31 IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,36 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa 0,00 0,00 - krótkoterminowa 0,00 0,00 3. Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe 0,00 0,00 - krótkoterminowe 0,00 0,00 II. Zobowiązania długoterminowe , ,61 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek , ,61 a) kredyty i pożyczki , ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0, ,61 d) inne 0,00 0,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,50 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek , ,87 a) kredyty i pożyczki , ,51 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,29 - do 12 miesięcy , ,29 e) zaliczki otrzymane na dostawy , ,98 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,05 h) z tytułu wynagrodzeń 0,00 0,00 i) inne , ,04 3. Fundusze specjalne , ,63 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,25 1. Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,25 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 5 LUTEGO 2018 R. 102

5 - długoterminowe , ,10 - krótkoterminowe , ,15 Pasywa razem , ,45 Sporządzono dnia r. Główny Księgowy Beata Szadkowska Rachunek zysków i strat (wariant kalkulacyjny) sporządzony na dzień: r. Wyszczególnienie Stan na r r. A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: , ,42 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,76 II Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,66 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: , ,11 - jednostkom powiązanym 0,00 0,00 I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów , ,99 II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,12 C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B) , ,31 D. Koszty sprzedaży , ,24 E. Koszty ogólnego zarządu , ,35 F. Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E) , ,28 G. Pozostałe przychody operacyjne , ,58 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych , ,42 II Dotacje , ,94 III. Inne przychody operacyjne , ,22 H. Pozostałe koszty operacyjne , ,74 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 III. Inne koszty operacyjne , ,74 I. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H) , ,56 J. Przychody finansowe 78, ,74 l. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 V. Inne 78, ,74 K. Koszty finansowe , ,99 103

6 MSIG 25/2018 (5413) poz I. Odsetki, w tym: , ,94 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata ze zbycia inwestycji 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości inwestycji 0,00 0,00 IV. Inne , ,05 L. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (l+j-k) , ,31 M. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (M.l.-M.ll.) 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 N. Zysk (strata) brutto (L±M) , ,31 O. Podatek dochodowy 0,00 0,00 P. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) 0,00 0,00 R. Zysk (strata) netto (N-O-P) , ,31 Sporządzono dnia r. Główny Księgowy Beata Szadkowska Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta I. Dla Rady Nadzorczej i Zarządu Spółki. II. Przeprowadzone badanie załączonego sprawozdania finansowego Przedsiębiorstwa Produkcyjno-Usługowego PAL - BUD, Ilinko, Płońsk, na które składa się: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. Bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą zł, 3. Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od roku do roku wykazujący zysk netto w wysokości zł, 4. Dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Usługowe PAL - BUD Marian Serwach Ilinko, Płońsk. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz ksiąg rachunkowych stanowiących postawę jego sporządzania. III. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłem stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.). 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez KRBR w Warszawie. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałem i przeprowadziłem taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad polityki rachunkowości i sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej postawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego stwierdzam, że do dnia zakończenia badania sprawozdanie finansowe za rok 2015 zostało zgłoszone do opublikowania w Monitorze Gospodarczym i Sądowym. IV. Moim zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe obejmujące dane liczbowe i objaśnienia słowne: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny stanu majątkowego i sytuacji finansowej badanej jednostki na dzień roku, jak jej wyniku finansowego za rok obrotowy od roku do roku, b) sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie określonymi w powołanej wyżej ustawie zasadami/polityką rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy/statusu/ Przedsiębiorstwa Produkcyjno-Usługowego PAL - BUD Ilinko, Płońsk. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 5 LUTEGO 2018 R. 104

7 Na podstawie zawartych w raporcie danych i informacji oraz oceny stanu majątkowego i sytuacji majątkowej, jak również wyniku finansowego nie stwierdzono zdarzeń i czynników zagrażających dalszej kontynuacji działalności gospodarczej spółki. Płońsk, r. Czesław Defański Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie nr w rejestrze 4944 Kancelaria Biegłego Rewidenta Cz. Defański, J. Defański s.c Ciechanów ul. Batalionów Chłopskich 11A nr ewidencyjny KRBR DECYZJA właściciela firmy Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Usługowe PAL-BUD Minko, Płońsk z dnia r. w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego i podziale nadwyżki za rok 2016 Przyjmując za podstawę opinię i raport biegłego rewidenta firmy AUDYT Czesław Defański, ul. Gałczyńskiego 13, Ciechanów zatwierdzam sprawozdanie finansowe za rok 2016, tj.: - bilans na dzień r. z sumami obrotowymi ,45 zł, - rachunek zysków i strat z wynikiem finansowym ,31 zł, oraz przeznaczam nadwyżkę finansową za rok 2016 w kwocie ,31 zł na kapitał właściciela. 105