Protokół z kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim do użytku zewnętrznego Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 kwietnia 2014 roku do 18 kwietnia 2014roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 13/2014 z dnia roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Dyrektorem Młodzieżowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest Pani Elżbieta Szumska, powołana Zarządzeniem nr 285/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 09 sierpnia w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora Młodzieżowego Domu Kultury na okres od 01 września do 31 sierpnia 2018 roku. Główną Księgową w Młodzieżowym Domu Kultury jest Pani Barbara Nowacka zatrudniona od dnia 28 sierpnia 2007 roku na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: Barbara Nowacka Główna Księgowa 2

3 Podstawy formalno prawne funkcjonowania jednostki: 1. Statut Młodzieżowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim. 2. Regulamin pracymłodzieżowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim. 3. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591). 4. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 885). 5. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 6. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674). 7. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572). I. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Młodzieżowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 19 grudnia ) Prezydent Miasta zatwierdził uchwałą Rady Miejskiej Nr 393/2013 z dnia 19 grudnia. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb27S i Rb28S za okres od r. do r. Ogółem wydatki budżetowe Młodzieżowego Domu Kultury za II półrocze osiągnęły poziom ,98 złotych, co stanowiło 46,05% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj.: ,49 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, stanowiąc 90,80% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków był zakup usług w kwocie ,17 złotych, stanowiąc 6,86% ogólnych wydatków w tym okresie. Kolejną pozycją był odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie ,00 złotych, stanowiący 1,90% ogólnych wydatków w tym okresie, a podróże służbowe iwydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń w kwocie 2.575,32 złotych stanowiły 0,44% ogólnych wydatków w badanym okresie. 3

4 Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wydatki za II półrocze Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza , ,98 46,05 Rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego , ,68 46,06 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3.300, ,40 58,07 Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,25 50,69 Dodatkowe wynagrodzenie roczne ,00 0,00 0,00 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,19 47,71 Składki na Fundusz Pracy , ,75 47,11 Zakup materiałów i wyposażenia 8.000, ,00 100,00 Zakup energii , ,00 30,33 Zakup usług remontowych 1.100,00 915,50 83,23 Zakup usług zdrowotnych 1.318, ,00 93,17 Zakup usług pozostałych , ,24 51,50 Zakup usług dostępu do sieci Internet 2.502, ,14 50,13 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych 1.786,00 799,66 44,77 w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych 4.060, ,63 48,41 w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe 1.283,00 658,92 51,36 Odpisy na ZFŚS , ,00 24,39 Rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 2.050, ,00 100, Zakup usług pozostałych 2.050, ,00 100,00 Rozdział Pozostała działalność 9.557, ,30 32, Wynagrodzenia osobowe pracowników Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS 2.600,00 445,00 64, , ,00 444,60 63,70 0,00 100,00 99,91 99,53 0,00 Ogółem , ,98 46,05 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za drugie półrocze. Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. % Wyszczególnienie Plan na 2013 rok (w zł) Wykonanie za II półrocze (w zł) Rozdział ,00 100,00 34,97 Wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej Wpływy z różnych dochodów 0,00 286,00 0,00 % 100,00 34,97 Ogółem 286,00 100,00 34,97 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za drugie półrocze. 4

5 1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 64/2013 z dnia r.): ,63zł Wpływy za II półrocze stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego WB nr 66/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 70/2013 za okres od r ,00 zł WB nr 74/2013 za okres od r ,00 zł WB nr 76/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 78/2013 za okres od r ,00 zł WB nr 80/2013 za okres od r ,00 zł WB nr 84/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 89/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 91/2013 za okres od r ,00 zł WB nr 94/2013za okres od r ,00 zł WB nr 98/2013 za okres od r ,00 zł WB nr 100/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 102/2013za okres od r ,00 zł WB nr 107/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 108/2013 za okres od r ,00 zł WB nr 110/2013 za okres od r ,00 zł WB nr 114/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 119/2013 za okres od r ,00 zł Razem: ,00 zł Ogółem wpływy: ,63 zł Wydatki w II półroczu stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 631,31 zł 2) zrealizowane czeki ,73 zł 3) nagroda jubileuszowa 3.624,50 zł 4) godziny nadliczbowe 1.559,60 zł 5) zajęcie wynagrodzenia przez Urząd Skarbowy 53,90 zł 6) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,38 zł 7) przekazany podatek PIT ,00 zł 8) przekazanie dochodów budżetowych do Urzędu Miejskiego 940,65 zł 9) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 10) wynagrodzenia pracowników ,92 zł 11) potrącenia z list płac, w tym: składki na PZUŻycie 5.194,80 zł składki członkowskie na ZNP 309,68 zł spłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł spłata pożyczek na KZP ,00 zł składki członkowskie na NSZZ Solidarność 813,03 zł 12) monitoring obiektu 1.234,80 zł 13) energia cieplna ,70 zł 14) energia elektryczna 6.682,98 zł 5

6 15) opłata za gaz 39,31 zł 16) zakup usług dostępu do sieci Internet 1.254,14 zł 17) opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 799,66 zł 18) opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.965,63 zł 19) zadostarczanie wody 272,01 zł 20) odprowadzanie ścieków 1.236,20 zł 21) wywóz odpadów 1.854,52 zł 22) woda EDEN 552,27 zł 23) udział w Sejmiku Wychowania Pozaszkolnego 330,00 zł 24) udział w warsztatach Coaching 440,00 zł 25) badania lekarskie pracowników 288,00 zł 26) program komputerowy business 369,00zł 27) przedłużenie domeny internetowej 61,50 zł 28) przegląd przewodów kominowych 940,41 zł 29) zestaw komputerowy wraz z oprogramowaniem i akcesoriami 8.000,00 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 122/2013 z dnia r.): ,63 zł 0,00 zł GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2013 ROKU 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze : 1) RK nr 8/2013 za okres od r., 2) RK nr 9/2013 za okres od r., 3) RK nr 10/2013 za okres od r., 4) RK nr 11/2013 za okres od r., 5) RK nr 12/2013 za okres od r., 6) RK nr 13/2013 z dnia r., 7) RK nr 14/2013 za okres od r., 8) RK nr 15/2013 z dnia r., 9) RK nr 16/2013 za okres od r., 10) RK nr 17/2013 z dnia r., Na przychody składały się: 1) wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków ,73 zł Razem: ,73 zł Na wydatki składały się: 1) wypłacone wynagrodzenia ,60 zł 2) dofinansowanie nauczycieli w celu doskonalenia zawodowego 1.280,00 zł 3) badania lekarskie 940,00 zł 4) obuwie sportowe dla nauczyciela 200,00 zł 6

7 5) naprawa i strojenie pianina 800,00 zł 6) środki czystości 542,73 zł 7) rękawice ochronne dla konserwatora 255,75 zł 8) ekwiwalent za pranie odzieży 91,50 zł 9) ekwiwalent za używanie odzieży 274,15 zł 10) aktualizacja instrukcji bezpieczeństwa ppoż. 246,00 zł Stan środków na dzień r. (RK nr 17/2013 z dnia r.): W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: Razem: ,73 zł 0,00 zł 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 6. Pogotowie kasowe w Młodzieżowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim zostało ustalone Zarządzeniem nr 2/2007 Dyrektora MDK z dnia 13 lipca 2007 r. w wysokości 4.500,00 złotych (słownie: cztery tysiące pięćset złotych). Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. 7. Dochody budżetowe odprowadzane były na rachunek budżetu miasta w terminie do dnia 10tego każdego miesiąca. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 8. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy Młodzieżowego Domu Kultury w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy Młodzieżowego Domu Kultury przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 64/ r ,52 8/2013 KP 14/ r ,52 66/ r. 250,00 8/2013 KP 15/ r. 250,00 68/ r. 170,00 8/2013 KP 16/ r. 170,00 73/ r ,18 8/2013 KP 17/ r ,18 73/ r. 102,37 8/2013 KP 18/ r. 102,37 75/ r ,77 9/2013 KP 19/ r ,77 79/ r ,01 9/2013 KP 20/ r ,01 82/ r ,96 10/2013 KP 21/ r ,96 86/ r. 200,00 10/2013 KP 22/ r. 200,00 7

8 90/ r ,35 11/2013 KP 23/ r ,35 91/ r. 800,00 11/2013 KP 24/ r. 800,00 92/ r ,24 12/2013 KP 25/ r ,24 95/ r ,53 12/2013 KP 26/ r ,53 99/ r ,08 13/2013 KP 27/ r ,08 102/ r ,41 14/2013 KP 28/ r ,41 109/ r ,16 15/2013 KP 29/ r ,16 109/ r. 84,23 15/2013 KP 30/ r. 84,23 112/ r ,55 16/2013 KP 31/ r ,55 116/ r. 740,00 16/2013 KP 32/ r. 740,00 120/ r ,37 17/2013 KP 33/ r ,37 9. Terminowość odprowadzania składek ZUS w okresie od lipca do grudnia. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Październik / r. Listopad / r. Grudzień / r. 10. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych w okresie od lipca do grudnia. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Październik / r. Listopad / r. Grudzień / r Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło: 0,00 zł 101 Obroty za II półrocze , , , ,04 Saldo jest zgodne z RK nr 17/2013 z dnia ) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień wynosiło: 0,00 zł 130 Obroty za II półrocze , , , ,94 Saldo jest zgodne z WB nr 122/2013z dnia

9 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 4.293,89 zł 201 Obroty za II półrocze , , , , ,89 Saldo stanowią: 1) (ochrona danych) 92,25 zł 2) MPGK Sp. z o.o. 458,44 zł 3) PEC Sp. z o.o ,49 zł 4) PGNiG Sp. z o.o. 78,80 zł 5) Multimedia Polska SA 277,91 zł Razem: 4.293,89 zł 4) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień r. wynosiło: 0,00 zł 223 Obroty za II półrocze , , , ,00 Konto zgodne z dokumentami finansowymi jednostki. 5) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło: 0,00 zł 225 Obroty za II półrocze , , , ,00 Saldo jest zgodne z dokumentami finansowymi jednostki. 6) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień wynosiło po stronie: Ma ,06zł 229 Obroty za II półrocze , , , , ,06 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za grudzień odprowadzonych do ZUS dnia roku (WB nr 2/2014). 9

10 7) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień wynosiło po stronie: Ma ,28 zł 231 Obroty za II półrocze , , , , ,28 Saldo stanowią zobowiązania jednostki z tytułu wynagrodzeń. 8) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie: Wn ,87 zł 401 Obroty od lipca do listopada , , ,87 Analityka do kosztów według rodzajów: Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego 4210 zakup materiałów i wyposażenia 8.000,00 zł 4260 zakup energii ,87 zł 9) Saldo 402 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie: Wn 4.280,73zł 402 Obroty od lipca do listopada , , ,73 Na saldo 402 Usługi obce składały się: Analityka do kosztów według rodzajów: Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego 4270 zakup usług remontowych 92,25 zł 4300 zakup usług pozostałych 2.402,19 zł 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 207,87 zł 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej siecici telefonicznej 127,18 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych w stacjonarnej sieci telefonicznej 661,24 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 10

11 4300 zakup usług pozostałych 790,00 zł 10) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień wynosiło po stronie: Wn ,21 zł 404 Obroty od lipca do listopada , , ,21 Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: Analityka do kosztów według rodzajów: Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,93 zł 4170 wynagrodzenie bezosobowe ,28 zł 11) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,54 zł 405 Obroty od lipca do listopada , , ,54 Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Analityka do kosztów według rodzajów: Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.251,46 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,73 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 2.761,35 zł 12) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie: Wn 125,37 zł 409 Obroty od lipca do listopada , ,34 125,37 Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Analityka do kosztów według rodzajów: Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego 4410 podróże służbowe krajowe 125,37 zł 11

12 RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Młodzieżowym Domu Kultury został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Placówki wychowania pozaszkolnego i paragrafach klasyfikacji wydatków budżetowych. Źródłami dochodów Młodzieżowego Domu Kultury gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 2) dzierżawa terenu, 3) darowizny, 4) wpływy z innych usług. Dochody gromadzone przez Młodzieżowy Dom Kultury na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) zakup artykułów żywnościowych, 4) zakup nagród dla uczestników konkursów, 5) umowy cywilnoprawne. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za II półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana na podstawie sprawozdania półrocznego Rb 34S. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wykonanie za IIpółrocze Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza , ,65 29,28 Rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego , ,65 29, Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze 0830 Wpływy z usług 0920 Pozostałe odsetki 0960 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej , ,00 700, , , ,58 62, ,26 51,95 17,39 8,97 20,68 Tabela 3. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za drugie półrocze. Wydatki za II półrocze w dziale 854, rozdziale z podziałem na paragrafy przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb34S. % 12

13 Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wydatki za IIpółrocze Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza , ,94 45,79 Rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego , ,94 45,79 Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na 26,94 0,00 0,00 wydzielonym rachunku jednostki budżetowej Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 800,00 107,73 13,47 Wynagrodzenia bezosobowe 5.000, ,00 72,70 Zakup materiałów i wyposażenia , ,77 79,27 Zakup energii 5.000,00 0,00 0,00 Zakup usług remontowych 1.500,00 419,00 27,93 Zakup usług zdrowotnych 600,00 0,00 0,00 Zakup usług pozostałych , ,44 11,69 Zakup usług dostępu do sieci Internet 141,00 0,00 0,00 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych 100,00 0,00 0,00 w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe 400,00 327,00 81,75 Różne opłaty i składki 300,00 45,00 15,00 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.000,00 0,00 0,00 Tabela 4. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za drugie półrocze. % 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 56/2013 za okres od r.): ,29 zł Wpływy w II półroczu stanowiły: 1) dzierżawa terenu 7.012,66 zł 2) wynajem powierzchni użytkowej i lokalu 2.490,00 zł 3) darowizny 6.300,00 zł 4) za postój jachtu na przystani MDK 1.400,00 zł 5) wynajem łodzi 1.320,00 zł 6) sprzedaż złomu 920,53 zł 7) za pobór energii elektrycznej przez PEC Sp. z o.o. 178,20 zł 8) zwrot wpłaty za udział w festiwalu 260,00 zł Razem: Ogółem wpływy: ,39 zł ,68 zł Wydatki w II półroczu stanowiły: 1) opłaty bankowe 150,00 zł 2) wypłata gotówki czekiem z bankowego ,36 zł 3) składki członkowskie żeglarzy 45,00 zł 4) podatek od umów cywilnoprawnych 523,00 zł 5) dostęp do internetowej Biblioteki Prawa Oświaty 187,32 zł 6) umowa o dzieło 1.000,00 zł 7) koszt wysyłki 18,44 zł 8) tonery do drukarek 338,70 zł 9) zamek szyfrujący 245,86 zł 10) oprawy oświetleniowe i żarówki 2.376,80 zł 13

14 11) woda Eden 87,33 zł 12) naprawa drukarek 1.334,55 zł 13) monitoring obiektu 69,00 zł 14) dresy sportowe 5.200,00 zł 15) nadruki na dresy 800,00 zł 16) środki czystości 133,58 zł 17) aktualizacja systemów informatycznych 1.400,00 zł 18) przeksięgowanie środków na rachunek budżetu 25,74 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 112/2013 z dnia r.): ,68 zł 0,00 zł GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2013 ROKU 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 7/2013/DW za okres od r.): 0,00 zł Na wpływy składały się: 1) pobranie gotówki czekiem z banku ,36 zł 2) za postój jachtu na przystani MDK 1.750,00 zł 3) czarter łodzi 970,00 zł 4) sprzedaż złomu 920,53 zł Razem: ,89 zł Na wydatki składały się: 1) umowy cywilnoprawne 2.112,00 zł 2) artykuły biurowe, papiernicze 1.559,93 zł 3) środki czystości 940,48 zł 4) dozownik na mydło 149,78 zł 5) podróże służbowe krajowe 327,00 zł 6) materiały na potrzeby konserwatora 1.295,66 zł 7) kosiarka spalinowa 899,00 zł 8) paliwo do kosiarki 88,77 zł 9) znaczki pocztowe 342,00 zł 10) meble do biura 800,00 zł 11) wykładzina dywanowa 2.272,85 zł 12) odkurzacz 289,99 zł 13) baterie do mikrofonów 225,77 zł 14) roleta okienna 104,00 zł 15) nagrody i materiały na konkursy 840,22 zł 16) artykuły spożywcze dla uczestników konkursów 561,37 zł 17) konserwacja gitary 350,00 zł 18) dzienniki zajęć 131,60 zł 19) usługi transportowe 158,45 zł 20) ruter, pamięć RAM, płyty CD 1.276,85 zł 14

15 21) zabawki do Akademii Przedszkolaka 1.105,00 zł 22) karton na potrzeby choreografii 98,40 zł 23) plakat reklamowy 30,00 zł 24) wiązanka kwiatów na uroczystość 50,00 zł 25) piasek do posypania chodników 30,75 zł 26) plandeka do przykrycia piasku 41,80 zł 27) walizka aluminiowa do przewozu okablowania 221,69 zł 28) opłata za warsztaty taneczne 300,00 zł 29) opłata na wyjazd na obóz taneczny 260,00 zł 30) wpłata gotówki do banku 3.640,53 zł Razem: ,89 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 14/2013/DW za okres od r.): 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. W okresie od lipca do grudnia Pan Krzysztof Rozesłański prowadzący działalność gospodarczą PARKING S.C. wpłaty z tytułu dzierżawy terenu i zużycia energii elektrycznej dokonywał z kilkunastodniowym opóźnieniem. Odsetki naliczane były prawidłowo i uiszczane zgodnie z wystawioną notą odsetkową. Na dzień r. należność z ww. tytułu opiewa na kwotę w wysokości 2.365,19 zł. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 3. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 4. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy Młodzieżowego Domu Kultury w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy Młodzieżowego Domu Kultury przedstawia poniższa tabela: 15

16 Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota ( zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota ( zł) 57/ r. 500,00 7/2013/DW KP 52/ r. 500,00 59/ r. 260,00 7/2013/DW KP 53/ r. 260,00 60/ r. 944,85 7/2013/DW KP 54/ r. 944,85 64/ r ,60 7/2013/DW KP 56/ r ,60 71/ r. 27,80 8/2013/DW KP 57/ r. 27,80 72/ r. 481,60 8/2013/DW KP 58/ r. 481,60 74/ r ,00 9/2013/DW KP 59/ r ,00 78/ r. 418,61 9/2013/DW KP 60/ r. 418,61 81/ r. 157,73 9/2013/DW KP 61/ r. 157,73 82/ r. 327,00 10/2013/DW KP 62/ r. 327,00 84/ r ,00 11/2013/DW KP 63/ r ,00 86/ r ,00 11/2013/DW KP 64/ r ,00 92/ r ,04 12/2013/DW KP 65/ r ,04 100/ r ,03 13/2013/DW KP 67/ r ,03 101/ r. 559,22 13/2013/DW KP 68/ r. 559,22 108/ r ,88 14/2013/DW KP 69/ r ,88 110/ r. 800,00 14/2013/DW KP 70/ r. 800, Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło: 0,00 zł 101 Obroty za II półrocze , , , ,55 Saldo jest zgodne z RK nr 14/2013/DW za okres od ) Saldo 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 26,94 zł 132 Obroty za II półrocze , , , ,43 Saldo jest zgodne z WB nr 112/2013 z dnia ) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 2.600,14 zł 201 Obroty za II półrocze , , , , ,14 Saldo stanowią: (ochrona danych) 23,79 zł PEC Sp. z o.o. 211,16 zł 16

17 (ochrona danych) 2.365,19 zł Razem: 2.600,14 zł 4) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 181,80 zł 234 Obroty za II półrocze ,00 227,65 730,25 548,45 181,80 Saldo stanowi należność z tytułu zaliczki na znaczki pocztowe. 5) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie: Wn 6.073,08 zł 401 Obroty od lipca do listopada , , ,08 Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 854Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego 4210 zakup materiałów i wyposażenia 6.073,08 zł 6) Saldo 402 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie: Wn 20,00zł 402 Obroty od lipca do listopada , ,49 20,00 Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego 4300 zakup usług pozostałych 20,00 zł II. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do grudnia. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony Zarządzeniem Nr 4/2009 Dyrektora Młodzieżowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim z dnia roku, w uzgodnieniu ze Związkiem 17

18 Nauczycielstwa Polskiego Ognisko przy Młodzieżowym Domu Kultury, preliminarz wydatków na rok 2013, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznanie świadczenia na wypoczynek pracownika, przyznanie pożyczki na cele mieszkaniowe, udzielenie bezzwrotnej zapomogi finansowej dla pracownika. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące, nieaktualne, akty prawne: Ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.), Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2003 r. Nr 118, poz z późn. zm.), Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 z późn. zm.), Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. Nr 110, poz z późn. zm.), Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1994 r. Nr 43, poz. 168 z późn. zm.), Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Do korzystania ze świadczeń Funduszu uprawnieni są pracownicy zatrudnieni na czas określony i nieokreślony w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych oraz poratowania zdrowia (z wyjątkiem urlopu bezpłatnego), emeryci i renciści byli pracownicy MDK i członkowie ich rodzin, członkowie rodzin pracowników zmarłych w czasie zatrudnienia. Środki z Funduszu przeznacza się na finansowanie lub dofinansowanie: krajowego wypoczynku organizowanego przez pracowników we własnym zakresie (tzw. "wczasy pod gruszą"), świadczeń urlopowych nauczycieli, krajowego wypoczynku dzieci i młodzieży w formie kolonii wypoczynkowych, zdrowotnych, zimowisk obozów młodzieżowych stałych i wędrownych, krajowego wypoczynku w dni wolne od pracy organizowanego w formie turystyki grupowej (wypoczynek turystycznokrajoznawczy, biwak), działalność kulturalnooświatową w postaci imprez artystycznych, kulturalnych i rozrywkowych oraz zakup biletów na te imprezy, działalność sportoworekreacyjną w postaci różnych form rekreacji ruchowej, sportu, uczestnictwa w masowych imprezach sportowych oraz zakup biletów wstępu na imprezy sportowe i rekreacyjne, udzielanie pomocy finansowej w postaci zapomóg osobom uprawnionym, znajdującym się w trudnej sytuacji życiowej i materialnej. Podstawą przyznania pomocy socjalnej jest pisemny wniosek osoby uprawnionej, poparty jej oświadczeniem o sytuacji życiowej i rodzinnej oraz wysokość dochodu brutto przypadającego na osobę w rodzinie za poprzedni rok kalendarzowy. Przyznawanie ulgowych usług, świadczeń i dopłat z funduszu uzależnia się od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu. Za szczególnie trudną sytuację losową uznawana jest: śmierć członka rodziny (rodzice, współmałżonek, dzieci), pożar, kradzież, szkody z powodu klęsk żywiołowych, nieszczęśliwe wypadki, długotrwałą chorobę (powyżej 90 dni specjalistycznego leczenia) i innych przypadków uznanych przez administratora Funduszu. Wnioski powinny wpływać w terminie jednego miesiąca od daty zdarzenia losowego. Pożyczki z funduszu mieszkaniowego podlegają oprocentowaniu w wysokości 0,6% w stosunku rocznym, spłata oprocentowania następuje przy pierwszej racie. Pożyczka może 18

19 być udzielona po uzyskaniu przez pracownika poręczenia przez jednego pracownika MDK zatrudnionego na czas nieokreślony. Wysokość udzielonej pożyczki wynosi do 4.000,00 zł na maksymalny okres spłaty 15 rat. Warunkiem przyznania kolejnej pożyczki mieszkaniowej jest całkowita spłata poprzednio uzyskanej, zaś o kolejności przyznawania pożyczek decyduje data wpływu wniosku. W przypadku zaprzestania spłaty pożyczki przez pożyczkobiorcę przez okres 3 miesięcy należności będą egzekwowane od poręczyciela. W przypadku rozwiązania, zakończenia okresu zatrudnienia w placówce pożyczkę można spłacać w kasie MDK lub bezpośrednio na rachunek bankowy funduszu socjalnego. Podstawę gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu stanowi roczny plan rzeczowofinansowy określający podział środków finansowych Funduszu na cele, rodzaje i formy działalności socjalnej na rzecz osób uprawnionych, ustalony w terminie do 31 stycznia każdego roku. Administratorem ZFŚS jest Dyrektor MDK, który może upoważnić innego pracownika do podejmowania w Jej imieniu decyzji w sprawie podziału środków między osoby uprawnione. Przyznawanie świadczeń pracownikom uzgadniane jest przez dyrektora placówki z jednym oddelegowanym przedstawicielem każdej z zakładowych organizacji związkowych działających w Młodzieżowym Domu Kultury, będących pracownikami. Przy rozbieżności stanowisk decyzje podejmowane są większością głosów. Protokoły ze spotkań są sporządzane przez przedstawiciela komisji socjalnej, a podpisywane przez dyrektora placówki, członków komisji i przedstawicieli związków zawodowych działających na terenie placówki. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2013 za okres od r.): 6.758,24 zł Przychody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych odpis socjalny ,00 zł spłata pożyczki mieszkaniowej ,00 zł darowizna z PEC Sp. z o.o ,00 zł zwrot środków z kasy 80,00 zł przeksięgowanie środków 25,74 zł Ogółem przychody: Razem: ,74 zł ,98 zł Wydatki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych gotówka pobrana czekiem z banku ,46 zł wypłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł refundacja wózka inwalidzkiego dla byłego pracownika 2.000,00 zł podatek PIT do Urzędu Skarbowego 6.836,00 zł świadczenie okolicznościowe 444,00 zł pomoc socjalnozdrowotna 540,00 zł zajęcie komornicze 492,00 zł przewóz pracowników na spotkanie integracyjne 500,00 zł opłaty bankowe 170,29 zł Razem: ,75 zł 19

20 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 67/2013 z dnia r.): 1.793,23 zł GOSPODARKA KASOWA ZFŚS W 2013 ROKU Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2013 za okres od r.): 0,00 zł Na przychody składały się: spłata pożyczek mieszkaniowych 810,00 zł pobranie gotówki czekiem z banku ,46 zł Razem: ,46 zł Na wydatki składały się: wypłaty świadczeń pracownikom ,46 zł wypłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł zwrot pożyczki 63,00 zł odprowadzenie gotówki do banku 810,00 zł zakup słodyczy do paczek choinkowych dla dzieci pracowników 396,80 zł organizacja spotkania integracyjnego (ochrona danych) 900,00 zł zwrot gotówki do banku 80,00 zł Razem: ,26 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 9/2013 za okres od r.): 106,20 zł Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło po stronie: Wn 106,20 zł 101 Bilans otwarcia , ,26 106,20 Saldo jest zgodne z RK nr 9/2013 za okres od ) Saldo 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień wynosiło po stronie: Wn 1.793,23 zł 135 Bilans otwarcia , , , ,23 Saldo jest zgodne z WB nr 67/2013 z dnia

21 3) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło po stronie: Ma 1.190,00 zł 225 Bilans otwarcia , , , ,00 Saldo stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT4 za grudzień. 4) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,00 zł 234 Bilans otwarcia , , , ,00 Saldo stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. 5) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,43 zł 851 Bilans otwarcia , , , ,43 Saldo wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. W terminie do 30 września przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 100% równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na 2013 rok przewidzianych w art. 6 ust. 2 Ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 2012 r., poz. 592). Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 21

22 ANALIZA FINANSOWOEKONOMICZNA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA MŁODZIEŻOWEGO DOMU KULTURY STRUKTURA ZATRUDNIENIA. W Młodzieżowym owym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim zatrudnienie na koniec znalazło łącznie 30 osób, co oznacza, że e w stosunku do 2012 roku stan zatrudnienia nie uległ zmianie. Stanowisko stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty Osoby kierujące w tym: Dyrektor Kierownicy działu Pracownicy pedagogiczni w tym: nauczyciel stażysta nauczyciel kontraktowy nauczyciel mianowany nauczyciel dyplomowany Administracja Obsługa RAZEM 3,00 1,00 2,00 16,00 2,00 4,00 10,00 3,00 8,00 30,00 3,00 1,00 2,00 12,00 1,00 3,50 7,50 3,00 7,25 25,25 3,00 1,00 2,00 16,00 1,00 6,00 9,00 3,00 8,00 30,00 3,00 1,00 2,00 11,17 0,17 4,00 7,00 3,00 7,25 24,42 Tabela 5. Struktura zatrudnienia w MDK w latach r. 3 Osoby kierujące Nauczyciele Obsługa Administracja Wykres 1. Struktura zatrudnienia w MDK wg stanu na i r. 22

23 53,33% 26,67% 10,00% 10,00% Osoby kierujące Pracownicy obsługi Nauczyciele Pracownicy administracji Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników MDK wg stanu na r. Z ogólnej liczby zatrudnionych w Młodzieżowym owym Domu Kultury 16 osób to pracownicy pedagogiczni (53,33% ogółu personelu), 8 osób to pracownicy obsługi (26,67%), natomiast po 3 osoby liczą osoby kierujące jednostką oraz pracownicy administracji (po 10,00%). Według stanu organizacyjnego na dzień 31 grudnia w Młodzieżowym Domu Kultury zatrudnionych jest 16 nauczycieli, co w przeliczeniu na liczbę etatów daje 11,17 etatu. W porównaniu z ubiegłym rokiem szkolnym, liczba etatów nauczycielskich spadła o 0,83 etatu nauczycielskiego. Nie zmieniła się ę zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 56,25% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym, co stanowi spadek o 6,25% w stosunku do poprzedniego roku. Nauczycieli mianowanych jest 37,50%, co wskazuje wzrost o 12,50% w stosunku do stanu (25,00%) na dzień ń 31 grudnia 2012 roku. W porównaniu z ubiegłym rokiem szkolnym, liczba zatrudnionych nauczycieli kontraktowych spadła o połowę ze stanu 12,50% do stanu 6,25% Poziom kwalifikacji na dzień r. na dzień r. Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby 1,00 2,00 3,50 4,00 7,50 10,00 12,00 16,00 0,17 1,00 4,00 6,00 7,00 9,00 11,17 16,00 Tabela 6. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w MDK wg stanu na i r. 23

24 Struktura wykształcenia w Młodzieżowym Młodzie owym Domu Kultury jest bardzo niekorzystna dla finansów GminyMiasta Miasta Stargard Szczeciński. Szczeci ski. 93,75% kadry pedagogicznej to nauczyciele mianowani i dyplomowani na r. 6 6 na r Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem Wykres 3.. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w MDK wg stanu na i r. Kategoria Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Osoby kierujące 3 10,00% Wykształcenie wyższe 3 Pracownicy pedagogiczni 16 Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie (z pp.) 15 1 Pracownicy Obsługi 8 Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe 4 4 Pracownicy administracji 3 Wykształcenie wyższe 3 Łączna ilość (zatrudnieni) 30 53,33% 26,67% 10,00% 100,00% Tabela 7.. Struktura zatrudnienia pracowników MDK wg wykształcenia stan na r. 24

25 W strukturze wykształcenia kadry pracowniczej Młodzieżowego Domu Kultury na koniec dominowały osoby z wykształceniem wyższym 21 osób (70,00% ogółu zatrudnionych). Pracownicy ze średnim wykształceniem stanowili grupę 5 osób (16,67% ogółu), a pozostałe 4 osoby posiadają wykształcenie zawodowe (13,33%). 16,67% 13,33% 70,00% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe Wykres 4. Struktura wykształcenia pracowników MDK wg stanu na rok DZIAŁALNOŚĆ STATUTOWA. Młodzieżowy owy Dom Kultury jest placówką oświatowowychowawczą organizującą w czasie wolnym od nauki zajęcia wychowawczodydaktyczne dla dzieci i młodzieży szkolnej oraz pozaszkolnej. Do zadań statutowych należą m.in. ujawnianie i rozwijanie uzdolnień, zainteresowań ń i umiejętności uczestników zajęć oraz organizowanie czasu wolnego od nauki. Praca z dziećmi i młodzieżą odbywa się w dwóch obiektach: w Ośrodku Wodnym nad jeziorem Miedwie w Morzyczynie oraz w budynku przy ul. Portowej 3, gdzie znajduje się 11 pomieszczeń przeznaczonych na pracownie. W ramach działalności placówki funkcjonuje Dział wychowania estetycznego i imprez masowych oraz Dział wychowania estetyczno technicznego i rekreacji. Pracownie są prowadzone przez Młodzieżowy Dom Kultury oraz Towarzystwo Przyjaciół Młodzieżowego owego Domu Kultury. W analizie nie uwzględniono danych dotyczących cych pracowni TP MDK. Okres Ilość godzin Ilość grup Liczba stałych uczestników I półrocze II półrocze I półrocze II półrocze Tabela 8. Tygodniowy wykaz godzin w działalności dydaktycznej MDK w latach

26 Ilość godzin Ilość grup Liczba uczestników I półrocze 2012 II półrocze 2012 I półrocze 2013 II półrocze 2013 Wykres 5. Tygodniowy wykaz godzin w działalności dydaktycznej MDK w latach Od I półrocza roku zaobserwować można, że wskaźniki ilości godzin i ilości grup utrzymują się na mniej więcej stałym poziomie. W drugim półroczu odnotowano odczuwalny wzrost liczby stałych uczestników na zajęciach. Na uwagę zasługuje fakt, iż nastąpił on po znaczącym spadku przypadającym w pierwszej połowie roku. W 2012 roku liczba uczestników utrzymywała się na zbliżonym poziomie. W pierwszym półroczu 2013 w porównaniu do analogicznego okresu roku 2012 ich liczba zmalała prawie o 73 osoby, czyli aż o 16,26%. Natomiast już w drugiej połowie roku 2013 liczba stałych uczestników zwiększyła się o 35,62% w stosunku do stanu z pierwszej części roku oraz o 20,38% w porównaniu do analogicznego okresu roku poprzedzającego STRUKTURA DOCHODÓW WŁASNYCH. Poniższa tabela prezentuje zbiorcze zestawienie przychodów i wskaźnik dochodów własnych do dochodów ogółem na przestrzeni lat Rok Dochody ogółem Dotacja z UM Dochody własne ogółem , , , , , ,80 Tabela 9. Dochody Młodzieżowego Domu Kultury w latach Analiza wskazuje na w miarę stały udział dochodów własnych i dotacji w przychodach MDK. Wprawdzie w ostatnich latach zarówno dochody własne, jak i poziom dotacji wzrósł, jednakże można stwierdzić, że oba wskaźniki mają tendencje stabilnego wzrostu. 26

27 Dochody ogółem Dotacja z UM Dochody własne ogółem zł zł zł zł zł ,88 zł ,00 zł ,80 zł ,00 zł zł zł ,88 zł ,80 zł 0 zł Wykres 6. Dochody Młodzieżowego Domu Kultury w latach Analizując strukturę ę dochodów własnych MDK nie można nie zauważyć faktu, iż poziom dochodów Młodzieżowego owego Domu Kultury w ostatnich latach wykazuje tendencję wzrostową. Istnieje prawdopodobieństwo, że e ta tendencja zostanie utrzymana. Na nieznaczny wzrost dochodów własnych MDK w roku 2013 wpływ miał wzrost przychodów z tytułu darowizn od sponsorów (ochrona danych), a przede wszystkim pozostałych przychodów (czarter jachtu, sprzedaż ż złomu). Rok Dochody własne ogółem , ,80 Wpływy za wynajem pomieszczeń Opłaty za energię, usługi reklamowe, organizację spotkań Darowizny od sponsorów , , , , , ,26 Pozostałe przychody 533, ,62 Tabela 10. Struktura dochodów własnych Młodzieżowego owego Domu Kultury w latach

28 zł zł zł zł zł zł zł zł zł 5000 zł 0 zł Dochody własne ogółem Wpływy za wynajem pomieszczeń Opłaty za energię, usługi reklamowe, organizację spotkań Darowizny od sponsorów Pozostałe przychody Wykres 7. Struktura dochodów własnych Młodzieżowego owego Domu Kultury w latach Ważną pozycją ą w dochodach własnych są pozostałe przychody. Poniższa tabela prezentuje zbiorcze zestawienie pozostałych przychodów z wyszczególnieniem poszczególnych pozycji na przestrzeni lat Pozostałe przychody Odsetki od nieterminowych płatności za dzierżawę ż ę i media Czarter jachtu Sprzedaż złomu Odsetki bankowe Odsetki z tytułu nieterminowo opłacanych faktur Wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego rozliczenia podatku dochodowego Wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na rachunku dochodów własnych RAZEM 300,01 14,97 1,42 1,71 215,00 533,11 177, ,00 920,53 231,00 26, ,62 Tabela 11. Struktura pozostałych przychodów w latach Podstawowe czynniki wpływające na znaczący cy wzrost poziomu pozostałych przychodów w porównaniu z rokiem poprzedzającym nie wystąpiły w roku

29 1.4. KOSZT JEDNEGO UCZESTNIKA. Analiza wydatków w przeliczeniu na jednego uczestnika zajęć została przeprowadzona dla dwóch okresów: na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 31 grudnia. Koszt jednego uczestnika obliczony został na podstawie łącznych kosztów funkcjonowania instytucji, podzielonej przez liczbę uczestników z danego roku wykazaną w sprawozdawczości Młodzieżowego Domu Kultury. Rok Liczba uczestników Wykonanie wydatków na koniec roku Średnioroczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko , , , ,91 Tabela 12. Zestawienie wykonania wydatków na koniec roku w stosunku do liczby uczestników wg stanu na i r. W odnotowano nieznaczny spadek poziomu wydatków w przeliczeniu na jednego uczestnika zajęć. W porównaniu z rokiem wcześniejszym spadek ten wynosi 17,34 zł, co stanowi 1,24%. Na uwagę zasługuje fakt, iż wspomniany spadek nie idzie w parze z liczbą stałych uczestników. W na zajęcia w Młodzieżowym Domu Kultury uczęszczało o 4,79% uczestników więcej niż w roku poprzedzającym. Trudno na tej podstawie oszacować, na ile trwały jest to spadek i czy uda się utrzymać taką tendencję. Oznaczać to jednak może, że w przypadku Młodzieżowego Domu Kultury zwiększenie uczestnictwa w zajęciach nie jest drogą do rozwiązania problemów finansowych, konieczne jest poszukiwanie alternatywnych źródeł pozyskiwania przychodów, które pomogą zwiększyć udział przychodów w kosztach bieżącego funkcjonowania placówki ,00 zł 1 400,00 zł 1 200,00 zł 1 393,25 zł 1 375,91 zł 1000,00 zł 800,00 zł 600,00 zł 400,00 zł 200,00 zł 0,00 zł Wykres 8. Spadek średniorocznych wydatków na jednego uczestnika wg stanu na i r. 29

30 Z czysto ekonomicznego punktu widzenia analiza finansów Młodzieżowego Domu Kultury wskazuje na nieefektywność placówki. Jest to podmiot utrzymujący się głównie z dotacji organizatora, generujący małe przychody w stosunku do ponoszonych kosztów. Tylko połowicznym argumentem jest fakt, iż MDK jest instytucją kultury, której istnienie z założenia nie ma na celu generowania zysku, jednakże zasadnym wydaje się działanie w kierunku bilansowania się w kategoriach ekonomicznych, co można osiągnąć poprzez jednoczesne ograniczenie kosztów, przy jednoczesnym zwiększeniu przychodów z innych źródeł. II. ANALIZA FINANSOWOEKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH MŁODZIEŻOWEGO DOMU KULTURY ZA LATA Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za lata przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wydatki za 2012 r. [zł] Wydatki za 2013 r. [zł] Plan ogółem , , , ,35 Rozdział , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 369, , , ,00 748, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Rozdział , , , , , , , ,00 Rozdział , , , , ,00 445,00 64, , ,00 445,00 64, , ,00 444,60 63, ,00 Tabela 13. Plan wydatków i jego wykonanie wg stanu na roku i ,00 444,60 63, ,00 30