Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 1

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od r. do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 04 marca 2015 roku do 20 marca 2015 roku przez Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz Podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim na podstawie upoważnienia nr 9/2015 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 02 marca 2015 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2014 roku. 2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. 3. Zamówienia publiczne w latach Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Pani Beata Gniazdowska, której powierzono stanowisko Dyrektora Gimnazjum Nr 1 Zarządzeniem nr 151/2014 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 25 czerwca 2014 roku na okres od 01 września 2014 roku do 31 sierpnia 2019 roku. Głównym Księgowym w Gimnazjum nr 1 jest Pani Danuta Miecznik zatrudniona od 01 sierpnia 2005 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Danuta Miecznik Główna Księgowa, 2. (ochrona danych) Specjalista, 3. (ochrona danych) Kierownik Administracyjno-Gospodarczy. 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nieprawidłowym wykazywaniu na saldzie konta 130 (Rachunek bieżący jednostki) technicznych zapisów ujemnych po obydwu stronach konta, co powoduje zmniejszenie obrotów i wpływa na niezachowanie pełnej zgodności zapisów między jednostką a bankiem. Jest to niezgodne z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2013 r. poz. 298). 3

4 BUDŻET 1.Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2014 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za II półrocze 2014roku. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za II półrocze 2014 roku osiągnęły poziom ,04 zł, co stanowiło 48,03% ogółu zaplanowanych wydatków na 2014 rok. Największa kwota, tj.: ,31 zł przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, stanowiąc 88,41% ogólnych wydatków w tym okresie, odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie ,00 zł stanowił 2,05% ogólnych wydatków, zakup materiałów i wyposażenia, energii i usług w kwocie ,23 zł stanowił 9,36% ogólnych wydatków, podróże służbowe, szkolenia pracowników i wydatki osobowe w kwocie zł stanowiły 0,20% ogólnych wydatków. Wyszczególnienie Plan na 2014 rok Wydatki za II półrocze 2014 r. Dział , ,74 48,06 Rozdział ,82 48,74 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii Podróże służbowe krajowe Różne opłaty i składki Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Opłaty na rzecz budżetu państwa Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej , , , , , , , , , , , , , , ,90 174, , ,00 95, , ,00 % 69,54 52,16 51,40 51,72 73,92 66,94 96,00 39,79 87,75 42,71 57,17 34,90 38, ,35 26,70 99,88 4

5 Rozdział ,00 14,26 Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej , ,80 14,26 Rozdział , ,92 7,51 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenie osobowe Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 64, , ,22 63, ,83 99,54 Dział ,30 46,65 Rozdział ,03 48,08 Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych , , , ,24 516,95 338,00 53,59 55,94 55,59 46,50 Rozdział Stypendia dla uczniów 1.50 Ogółem , ,04 48,03 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku. Wyszczególnienie Plan na 2014 rok (zł) Wykonanie za II półrocze 2014 roku (zł) Rozdział ,30 38,78 Wpływy ze sprzedaży składników majątkowych Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów ,03 233,27 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku. % 38,78 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Gimnazjum nr 1 w II półroczu 2014 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0078/2014 za okres r.): ,08 zł Przychody w II półroczu 2014 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: ,00 zł WB 0079/2014 z dnia r. WB 0087/2014 za okres r. WB 0091/2014 za okres r. WB 0093/2014 z dnia r zł zł zł zł 5

6 WB 0096/2014 za okres r. WB 0104/2014 z dnia r. WB 0108/2014 z dnia r. WB 0113/2014 z dnia r. WB 0122/2014 z dnia r. WB 0125/2014 z dnia r. WB 0125/2014 z dnia r. WB 0128/2014z dnia r. WB 0135/2014 za okres r. WB 0138/2014 z dnia r. WB 0142/2014z dnia r. WB 0144/2014 za okres r WB 0154/2014 z dnia r. WB 0156/2014 za okres r. WB 0158/2014 z dnia r. WB 0162/2014 z dnia r. WB 0163/2014 z dnia r. WB 0170/2014 z dnia r zł zł zł zł zł ,00 zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł 20 zł ,00 zł 2) refundacja ZUS + PIT zł 3) wpłata gotówki za sprzedaż makulatury 11,03 zł 4) refundacja radioodtwarzaczy z dochodów własnych 352,99 zł 5) wpłata gotówki do banku- zwrot niesłusznie podjętej kwoty 6 zł Razem: ,14 zł Wydatki w II półroczu 2014 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 3.362,00 zł 2) odprowadzenie dochodów budżetowych ,80 zł 3) wypłata gotówki czekiem z banku ,34 zł 4) wynagrodzenia pracowników ,57 zł 5) nagroda dyrektora szkoły ,55 zł 6) nagroda Prezydenta Miasta 1.811,62 zł 7) godziny ponadwymiarowe nauczycieli ,22 zł 8) nagroda jubileuszowa ,08 zł 9) przekazanie składek na ubezpieczenia społeczne ,68 zł 10) przekazany podatek PIT zł 11) potrącenia z list płac, w tym: - składki związkowe ZNP 2.225,86 zł - składki NSZZ Solidarność 211,05 zł - składki PZU-życie ,30 zł - spłata pożyczek KZP zł - potrącenia komornicze 4.370,24 zł 12) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 13) za energię cieplną ,69 zł 14) za energię elektryczną 8.285,54 zł 15) za dostarczenie wody 460,72 zł 16) za odprowadzenie ścieków 1.011,44 zł 17) wywóz odpadów 2.068,50 zł 18) badania profilaktyczne pracowników 875,00 zł 6

7 19) dostęp do sieci Internet 174,47 zł 20) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.002,76 zł 21) konserwacja sieci telefonicznej 295,20 zł 22) zakup wydawnictw i czasopism 2.811,62 zł 23) koszt wysyłek 145,46 zł 24) monitorowanie sygnałów alarmowych i konserwacja monitoringu 1.051,00 zł 25) naprawa systemu monitoringu szkolnego 971,70 zł 26) rozbudowa systemu monitoringu szkolnego 2.198,99 zł 27) środki czystości 2.479,55 zł 28) materiały biurowe i papiernicze 2.797,88 zł 29) szkolenia pracowników i nauczycieli 2.218,00 zł 30) serwis komputerowy I-VI zł 31) rakiety do tenisa stołowego i piłki nożnej 36 zł 32) przegląd przewodów kominowych 212,77 zł 33) zakup dzienników, kart nauczyciela 221,20 zł 34) materiały na remont klas 2.414,13 zł 35) prace parkieciarskie w sali gimnastycznej ,99 zł 36) regeneracja i legalizacja gaśnic 274,31 zł 37) naprawa urządzenia wielofunkcyjnego w sekretariacie 73,80 zł 38) naprawa glazury 1.819,98 zł 39) opracowanie ekspertyzy z zakresu ochrony przeciwpożarowej 4.305,00 zł 40) szklenie okien 300,74 zł 41) opłata za domenę 369,00 zł 42) abonament za program komputerowy 147,60 zł 43) naprawa rur spustowych przy sali gimnastycznej 50 zł 44) meble do sal lekcyjnych 4.50 zł 45) zakup tablicy interaktywnej 2.706,00 zł 46) zakup projektora 2.473,00 zł 47) zakup komputera do tablicy interaktywnej 586,00 zł 48) wymiana drzwiczek w tablicy elektrycznej 12 zł 49) zakup radiomagnetofonów 1.058,97 zł 50) zakup TV LED 1.998,00 zł 51) demontaż i montaż okna 534,48 zł 52) testy do przeprowadzenia próbnego egzaminu 515,71 zł 53) badanie ciśnienia w hydrantach 344,40 zł 54) zestaw komputerowy do monitoringu wizyjnego 3.963,83 zł 55) zabezpieczenie otworów wentylacyjnych na budynku szkolnym 2.952,00 zł 56) dofinansowanie do okularów 504,00 zł 57) materiały dla konserwatora 502,85 zł 58) refundacja z ZFSŚ zł 59) refundacja opłat bankowych 12,86 zł 60) pomoce dydaktyczne 845,00 zł 61) materiały elektryczne na potrzeby świetlicy 414,98 zł Razem: ,22 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB 0174/2014 z dnia r.): zł 7

8 GOSPODARKA KASOWA W DRUGIM PÓŁROCZU 2014 ROKU 1.2. Stan środków w kasie na dzień r.: zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: 1) RK nr 8/2014 za okres r., 2) RK nr 9/2014 za okres r., 3) RK nr 10/2014 za okres r., 4) RK nr 11/2014 za okres r., 5) RK nr 12/2014 za okres r., 6) RK nr 13/2014 za okres r. Na przychody składały się: - gotówka podjęta czekiem z banku ,74 zł - wpłata za sprzedaż makulatury zł Razem przychody: ,77 zł Na wydatki składały się: - wynagrodzenia pracowników 7.883,43 zł - wynagrodzenie umowa-zlecenie 1.156,29 zł - badania profilaktyczne 278,00 zł - materiał do malowania klas 337,80 zł - obuwie robocze 828,78 zł - koszty wysyłki 60,10 zł - znaczki pocztowe 352,45 zł - ekwiwalent za pranie odzieży 1.007,27 zł - materiały dla konserwatora 1.493,65 zł - akcesoria komputerowe 159,39 zł - herbata dla pracowników 902,94 zł - doniczki, ziemia kwiatowa 77,60 zł - artykuły medyczne do gabinetu pielęgniarki 375,27 zł - wywołanie zdjęcia do kroniki szkolnej 35,49 zł - środki czystości 1.429,53 zł - woda mineralna dla pracowników 72,20 zł - artykuły biurowe, papiernicze 351,19 zł - podróże krajowe 523,50 zł - rozliczenie zaliczki 18,69 zł - odprowadzenie gotówki do banku 71,03 zł - usunięcie awarii C.O. 246,00 zł - wykonanie pomiarów instalacji 12 zł - paliwo do kosiarki 28,02 zł - rolety 225,00 zł - materiały na zajęcia artystyczne 387,00 zł - dorabianie kluczy 36,00 zł - pomoce dydaktyczne do świetlicy szkolnej 338,00 zł - abonament RTV 232,20 zł - refundacja okularów 438,40 zł - system operacyjny Microsoft Windows 399,00 zł 8

9 - zakup czajnika 119,00 zł - zakup drabiny aluminiowej 16 zł Razem wydatki: ,77 zł Stan środków w kasie na dzień roku (RK nr 13/2014 za okres r.) wynosił: zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rachunki, bankowe dowody wpłat, polecenia wyjazdów służbowych, listy płac oraz dowody KP i KW. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty, jednakże faktury były opisywane w sposób szablonowy, co powodowało, iż w niektórych przypadkach nie można było jednoznacznie i konkretnie stwierdzić jakiego towaru czy usług dana faktura dotyczy. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy szkoły przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 0092/ r ,44 8/2014 KP 39/2014 z r , / r. 938,30 9/2014 KP 42/2014 z r. 938, / r ,40 9/2014 KP 44/2014 z r , / r ,51 10/2014 KP 45/2014z r , / r ,32 10/2013 KP 46/2014 z r , / r ,09 10/2014 KP 49/2014 z r , / r ,40 10/2014 KP 50/2014z r , / r ,04 11/2014 KP 52/2014 z r , / r. 366,25 11/2014 KP 53/2014 z r. 366, / r. 587,40 11/2014 KP 56/2104 z r. 587, / r ,18 11/2014 KP 57/2014 z r , / r ,07 12/2014 KP 58/2014 z r , / r. 203,88 12/2014 KP 59/2014 z r. 203, / r ,88 12/2014 KP 61/2014 z r , / r. 203,88 13/2014 KP 62/2014 z r. 203, / r. 656,79 13/2013 KP 64/2014 z r. 656, / r ,89 13/2013 KP 65/2014 z r. 1360, / r 1814,80 13/2014 KP 66/2014 z r , / r 767,22 13/2014 KP 68/2014 z r. 767,22 9

10 8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za II półrocze 2014 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Październik / r. Listopad / r. Grudzień / r. 9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za II półrocze 2014 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Październik / r. Listopad / r. Grudzień / r. 10. Faktura z firmy (ochrona danych) została w dniu 29 sierpnia 2014 roku zapłacona kwotą wyższą niż wynikało z treści dokumentu. Wyjaśnienie Głównej księgowej stanowi załącznik nr 1 do protokołu Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za II półrocze 2014 roku przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło: zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 13/2014 za okres od r. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,65 zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,347, , , Zapisy na koncie 130 są nieprawidłowe, w okresie badanym winno być: Wn ,14 zł; Ma ,08 zł. Różnica: Wn ,15 zł; Ma ,15 zł. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2013 r. poz. 298) zapisy na koncie 130 są dokonywane na podstawie dokumentów bankowych, w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów między jednostką a bankiem. Wyjaśnienie Głównej Księgowej w powyższej sprawie stanowi załącznik nr 2 do protokołu. Saldo konta jest zgodne z WB nr 0174/2014z dnia r. 10

11 3) Saldo konta 201 Rachunek z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 6.114,18 zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 209, , , , ,18 Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec PEC Sp. z o.o. w wysokości 6.103,18 zapłacona w dniu r. WB nr 08/2015 oraz Banku Pekao S.A opłata za prowadzenie konta w wysokości 11,00 zł zapłacona w dniu r. WB nr 01/2015 załącznik nr 3. 3) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień r. wynosiło: Wn 600,02 zł Symbol konta 222 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 315,76-600,02-600,02 - Saldo konta wykazuje dochody przekazane do budżetu. 4) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,96 zł Symbol konta 223 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,96 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 5) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetem na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,00 zł Symbol konta 225 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za DWR za rok 2014 roku. Podatek odprowadzony został w dniu roku WB nr 41/2015 z dnia r. załącznik nr 4 do protokołu. 6) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,10 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,10 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenia społeczne od DWR za rok Składki zostały przekazane na rachunek ZUS w terminie, tj. dnia roku WB nr 43/2015 z dnia roku. załącznik nr 5 do protokołu. 11

12 7) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 94,00 zł Symbol konta 234 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 9.076, , , ,03 94,00 - Saldo konta stanowią należności z tytułu zaliczki na znaczki pocztowe, które znajdują się na stanie sekretariatu szkoły w kwocie 94,00 zł. załącznik nr 6 do protokołu. 8).Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień roku wynosiło: zł Symbol konta 240 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,82 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,82 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja zakup materiałów i wyposażenia ,58 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 8.986,22 zł zakup energii ,03 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 685,99 zł 10) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,88 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,88 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja zakup usług remontowych ,00 zł zakup usług pozostałych ,92 zł zakup usług dostępu do sieci internetu 349,91 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 2.235,05 zł 12

13 zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii 4.305,00 zł 11) Saldo konta 403 Podatki i opłaty na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 55 zł Symbol konta 403 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma Na saldo konta 403 Podatki i opłaty składały się: Działa 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja opłaty na rzecz budżetu państwa 55 zł 12) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,27 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,27 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja wynagrodzenia osobowe pracowników 1.928, zł dodatkowe wynagrodzenia roczne ,74 zł wynagrodzenia bezosobowe 1.44 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli wynagrodzenia osobowe pracowników 2.60 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne wynagrodzenia osobowe pracowników ,40 zł dodatkowe wynagrodzenia roczne 2.950,04 zł 13) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,00 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,00 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110Gimnazja wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 5.884,78 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,25 zł składki na Fundusz Pracy ,77 zł 13

14 zakup usług zdrowotnych 1.825,00 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.598,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 62 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 454,22 zł składki na Fundusz Pracy 63,70 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne składki na ubezpieczenia społeczne 6.694,10 zł składki na Fundusz Pracy 942,18 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 2.88 zł W terminie do 30 września 2014 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę ,00 zł, co stanowi 100% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na dzień roku stanowi załącznik nr 7 do protokołu. 14) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 4.277,37 zł Symbol konta 409 Bilans otwarcia Obroty narastająco Saldo na dzień od początku roku r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 523, , ,37 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80110Gimnazja podróże służbowe krajowe 1.196,35 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli podróże służbowe krajowe 781,02 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 80 zł 14

15 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów stypendia dla uczniów 1.50 zł II. RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW WYDZIELONEGO RACHUNKU. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Gimnazjum Nr 1 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Gimnazja i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Gimnazjum Nr 1 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) darowizny, 4) odsetki od nieterminowych płatności. Dochody gromadzone przez Gimnazjum Nr 1 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) zakup wyposażenia, 4) zakup słodyczy, artykułów spożywczych i nagród książkowych na potrzeby organizacji konkursów szkolnych wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny 0970 wpływy z różnych dochodów Plan na 2014 rok (w zł) Wykonanie za II półrocze 2014 roku (w zł) 81, ,80 27, ,04 % 8,10 24,23 5,41 77,53 3,36 Ogółem ,87 27,53 Tabela 3. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku. 15

16 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4270 Zakup usług remontowych 4300 Zakup usług pozostałych Plan na 2014 rok (w zł) 1 007,00 143, Wydatki za II półrocze 2014 roku (w zł) 918,89 128, ,23 382, , ,12 % 91,25 90,12 91,48 12,26 19,15 8,40 29,02 Ogółem ,20 27,53 Tabela 4. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2014 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 47/2014 za okres r.) 2,33 zł Wpływy za II półrocze 2014 roku stanowiły: 1) darowizny od Rady Rodziców 6.90 zł 2) wynajem sal i pomieszczeń szkolnych 2.958,83 zł 3) opłaty za duplikaty dokumentów (świadectwa, legitymacje) 81,00 zł 4) odszkodowanie z InterRisk 520,04 zł Ogółem wpływy: ,87 zł Wydatki za II półrocze 2014 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 217,00 zł 2) opłaty za wyciąg papierowy 45 zł 3) wymiana szyb zespolonych na terenie szkoły 520,04 zł 4) remont monitoringu wizyjnego w szkole 1.562,10 zł 5) refundacja opłat bankowych ZFŚS 409,08 zł 6) wypłaty czekiem gotówki z banku 4.578,87 zł 7) refundacja ZUS i US 2.372,12 zł 8) refundacja zakupu radioodtwarzacza CD 352,99 zł Ogółem wydatki: ,20 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 91/2014) zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2014 roku: - RK nr 7/2014 za okres r. - RK nr 8/2014 za okres r. - RK nr 9/2014 za okres r. - RK nr 10/2014 za okres r. - RK nr 11/2014 za okres r. - RK nr 12/2014 za okres r. 16

17 Na wpływy składały się: - wpłaty czeków do kasy 4.578,87 zł - wpłaty za wynajem sal i pomieszczeń 28 zł - opłaty za duplikaty dokumentów (świadectwa, legitymacje) 81,00 zł - odsetki za nieterminowe opłaty za wynajem sal i pomieszczeń 0,34 zł Razem: 4.940,21zł Na wydatki składały się: - zakup środków czystości 49,88 zł - zakup słodyczy, art. spoż. i książek na organizację konkursu szkolnego 593,35 zł - wypłata wynagrodzenia 3.935,64zł - odprowadzenie gotówki do banku 361,34 zł Razem: 4.940,21zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 12/2014 za okres r.) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 4.940, , , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 12/2014 za okres grudnia 2014 roku. 17

18 2) Saldo konta 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 132 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z WB Nr 91/2014 z dnia roku. 3) Saldo konta 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie Wn 80,41 zł Symbol konta 221 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.094, , , ,50 80,41 - Saldo konta stanowi obciążenie firmy (ochrona danych) za energię elektryczną wg wskazania licznika. 4) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn 9.070,41 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.935, , ,41 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja zakup materiałów i wyposażenia 7.748,13 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.322,28 zł 5) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn 4.087,02 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2014 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 3.158, , ,02 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Gimnazja zakup usług remontowych 1.562,10 zł zakup usług pozostałych 2.524,92 zł 18

19 2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. W Gimnazjum Nr 1 obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna będąca punktem 4 Zarządzenia Dyrektora z dnia 31 marca 2009 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim, opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.). Zarządzeniem Nr 2/2008 z dnia 01 lutego 2008 r. w sprawie powołania Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej powołano Stałą Komisję Inwentaryzacyjną, w skład której wchodzi Przewodniczący, Zastępca Przewodniczącego i trzech Członków Komisji. Instrukcja zawiera szczegółowo opisane zasady inwentaryzacji, terminy i zakres inwentaryzacji, a także podział zadań pomiędzy osoby wykonujące czynności inwentaryzacyjne. Instrukcja reguluje zasady spisu z natury stanu ilościowego wszystkich rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz zasady inwentaryzacji stanu pozostałych aktywów i pasywów jednostki, wyceny składników oraz ustalenia i wyjaśnienia różnic pomiędzy rzeczywistym stanem składników, a stanem wynikającym z ksiąg. Kontroli poddano inwentaryzację składników majątkowych w formie spisu z natury przeprowadzonej w 2013 roku. Zgodnie z Zarządzeniem Nr 01/2013 Dyrektora Gimnazjum Nr 1 z dnia 25 października 2013 roku w sprawie przeprowadzenia okresowej inwentaryzacji majątku w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim został przeprowadzony spis. Inwentaryzację przeprowadzono według stanu na dzień 31 października 2013 roku. Zgodnie z powyższym zarządzeniem, majątek rzeczowy inwentaryzowany został w formie spisu z natury. Inwentaryzacja została przeprowadzona w okresie od 12 listopada do 31 grudnia 2013 roku, natomiast czas trwania spisu z natury trwał od 12 listopada do 15 grudnia 2013 roku. Inwentaryzacja została przeprowadzona przez Stałą Komisję Inwentaryzacyjną. Przewodniczący Komisji nadzorował prace Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej. Główny Księgowy oraz Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej był odpowiedzialny za przeszkolenie Komisji w zakresie prowadzenia inwentaryzacji. Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej odpowiadał za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji przed Dyrektorem Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim. Załącznikami do przygotowania inwentaryzacji są: plan przeprowadzenia inwentaryzacji, harmonogram inwentaryzacji, zarządzenie dyrektora szkoły o jej przeprowadzeniu, protokół ze szkolenia członków Stałej Komisji Inwentaryzacyjnej z dnia 31 października 2013 roku, 19

20 oświadczenie osób materialnie odpowiedzialnych za całość i stan środków trwałych, materiałów i pozostałych środków trwałych w użytkowaniu. Załącznikami przeprowadzonej inwentaryzacji są następujące dokumenty: arkusze spisu z natury, które posiadają: numer, numer strony, datę i godzinę rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, osobę odpowiedzialną materialnie, skład zespołu spisowego, liczbę porządkową, nazwę przedmiotu spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby materialnie odpowiedzialnej, sprawdzającej, zespołu spisującego. Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku chronologicznym. Komisja inwentaryzacyjna dokonała w dniu 20 grudnia 2013 roku podsumowania prac zespołów spisowych przeprowadzonej inwentaryzacji w dniach roku i stwierdziła, że: a) pobrano w dniach roku arkusze spisowe od nr 11 do nr 51, z czego wykorzystano w czasie inwentaryzacji od nr 11 do nr 49, b) niewykorzystane arkusze spisowe od nr 50 do nr 51 zostały zdane Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej, c) wszystkie składniki majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały ujęte na arkuszach spisowych, d) sposób przechowywania i zabezpieczenia majątku szkoły uznano za prawidłowy, e) w celu rozliczenia finansowego i sporządzenia protokołu końcowego Komisja inwentaryzacyjna przekazała arkusze spisowe do komórki rozliczającej, oświadczenia osób odpowiedzialnych materialnie, oświadczenia osób materialnie odpowiedzialnych o zastrzeżeniach lub ich braku do przeprowadzonego spisu. Rozliczenie inwentaryzacji nastąpiło poprzez przygotowanie dokumentacji w postaci sprawozdania z dnia 31 grudnia 2013 roku Komisji inwentaryzacyjnej z przebiegu przeprowadzenia inwentaryzacji metodą pełną spisu z natury na dzień r. w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim. Ewidencja prowadzona jest w 11 ostemplowanych księgach, zawierających od 49 do 99 stron, założonych w dniu 01 stycznia 1995 roku. W rozliczeniu inwentaryzacji składników majątkowych Gimnazjum Nr 1 spisanych na arkuszach spisowych od nr 11 do nr 49, zestawienia zbiorczego spisów z natury oraz zestawień wartości arkuszy na dzień roku, Komisja inwentaryzacyjna nie stwierdziła podczas dokonywania inwentaryzacji niedoborów oraz nadwyżek w składnikach majątkowych. W ocenie Komisji inwentaryzacja została przeprowadzona sprawnie, a zabezpieczenie składników majątkowych było prawidłowe. Sprawozdanie rozliczenia inwentaryzacji na dzień 31 grudnia 2013 roku zawiera następującą tabelę porównań: 20

21 Wyszczególnienie Stan księgowy na dzień r. Stan faktyczny na dzień r. Środki trwałe ,60 zł ,60 zł Pozostałe środki trwałe Wartości niematerialne i prawne ,94 zł ,94 zł Stan wynikający z ewidencji jest zgodny ze stanem faktycznym. Stwierdzono nieprawidłowości dotyczące inwentaryzacji wartości niematerialnych i prawnych, które zostały spisane na arkuszach spisu z natury. W myśl art. 26 ust. 1 pkt 3 ustawy o rachunkowości, aktywa inne niż wymienione w art. 26 ust. 1 pkt 1 i 2, a więc również wartości niematerialne i prawne, inwentaryzuje się drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników. Jako udokumentowanie przeprowadzenia czynności inwentaryzacji metodą weryfikacji uznaje się protokół z weryfikacji oraz odpowiednio opisane wydruki poszczególnych kont. 3. Zamówienia publiczne w latach W Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim obowiązuje Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości nie przekraczającej kwoty euro, który wprowadzono w dniu 16 kwietnia 2014 roku. Wcześniej obowiązywał, podpisany w dniu 01 września 2011 roku, Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości do euro. Udzielenie zamówień publicznych, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty euro dokonuje się w oparciu o wyłączenie stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych zgodnie z art. 4 ust. 8 tej ustawy. Powinno być poprzedzone starannym rozeznaniem rynku wykonawców i dostawców umożliwiające wybranie najkorzystniejszej oferty może być poprzedzone zebraniem wstępnych pisemnych lub ustnych ofert, w tym również, stosując pomocniczo zasady przewidziane dla ustawowych trybów. W kontrolowanym okresie w Gimnazjum Nr 1 nie udzielano zamównień publicznych przekraczających kwoty w 2013 r euro, a w 2014 r euro. W jednostce wydatki dokonywane są w sposób celowy i oszczędny. W badanym okresie dokonano wydatków na m.in.: 1) Opracowanie ekspertyzy z zakresu ochrony przeciwpożarowej w teczce znajduje się oferta oraz projekt umowy na operat z Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, 2) Artykuły techniczne i plastyczne w teczce znajdują się trzy oferty, z których wybrano najkorzystniejszą, 21

22 3) Tablice korkowe na potrzeby szkoły w teczce znajdują się dwie oferty, z których została wybrana oferta najtańsza, 4) Tonery i tusze do drukarek w teczce znajdują się dwie oferty przesłane z firm drogą elektroniczną, 5) Zestaw audiowizualny: Tablica interaktywna + projektor krótkoogniskowy do sześciu firm wysłano mail z zapytaniem o ofertę. Ofertę cenową przedstawili wszyscy oferenci. Oferty różniły się tylko proponowaną ceną, w związku z tym wybrano sprzedawcę, który zaproponował najniższą cenę. Z przedstawionych dokumentów wynika, iż udzielenie wymienionych zamówień publicznych poprzedzone były starannym rozeznaniem rynku wykonawców i dostawców oraz zebraniem wstępnych pisemnych ofert, które umożliwiły wybór najkorzystniejszej oferty. Każdorazowe dokonanie zakupu zatwierdzał Dyrektor Gimnazjum Nr 1. Na podstawie art. 98 ustawy Prawo zamówień publicznych (j.t. Dz. U. z 2013 r., poz. 907) do 01 marca każdego roku sporządzane jest sprawozdanie roczne z udzielonych zamówień. 22

23 ANALIZAA FINANSOWO-EKONOMICZNAA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI STRUKTURA ZATRUDNIENIA. Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim jest obowiązkową szkołą ogólnokształcącą trwającą 3 lata, przeznaczoną dla młodszej młodzieży w wieku lat. Realizowane zadania oświatowe wynikają w szczególności z postanowień ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym, ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela oraz przepisów wykonawczych do tych ustaw, jak i aktów prawa miejscowego. stan na dzień stan na dzień Stanowisko r r. Osoby Etaty Osoby Etaty Pracownicy pedagogiczni Administracja Obsługa RAZEM ,83 3,5 9,02 47, ,72 3,5 7,52 41,74 Tabela 5. Struktura zatrudnienia w Gimnazjum Nr 1 w latach Na koniec 2014 roku ilość pracowników Gimnazjum Nr 1 wynosiła 43 osoby, co oznacza, że w stosunku do 2013 roku ilościowy stan zatrudnienia zmniejszył się o 6 osób, czyli o 12,24%. Obniżyła się także ilość etatów: z 47,35 w 2013 roku do 41,74 w 2014 roku (spadek o 11,85%) Nauczyciele Obsługa Administracja r r. Wykres 1. Struktura zatrudnienia w Gimnazjum Nr 1 wg stanu na i r. 23

24 9,30% 18,60% 72,09% Nauczyciele Administracja Obsługa Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników Gimnazjum Nr 1 w ujęciu procentowym wg stanu na r. Jak obrazuje powyższe zestawienie, z ogólnej liczby pracowników w Gimnazjum Nr 1 31 osób to pracownicy pedagogiczni (72,09% ogółu zatrudnionych), 8 osób to pracownicy obsługi (18,60%), natomiast 4 osoby to pracownicy administracji (9,30%). Pracownicy administracji i obsługi W placówce zatrudniono pracowników administracji oraz obsługi na 11,52 etatu. i w obu grupach pracownikóww zatrudnienie na przełomie ostatnich dwóch lat uległo jedynie lekkiemu zmniejszeniu o 1 etat. - woźna - konserwator - sprzątaczka RAZEM Pracownicy obsługi Tabela 6. Struktura pracowników obsługi w Gimnazjum Nr 1 w latach W okresie objętym analizą najliczniejszą grupę stanowiły sprzątaczki (5,52 etatu zmniejszenie o 16,63%). Pozostałe grupy pracowników liczyły po jednym etacie. Pracownicy administracji - główna księgowa - specjalista - kierownik gospodarczy - księgowy RAZEM stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty ,00 1,00 7, ,00 1,00 5, ,02 8 7,52 stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty ,00 1,00 1,00 0, ,00 1,00 1,00 0,50 4 3,50 4 3,50 Tabela 7. Struktura pracowników administracji w Gimnazjum Nr 1 w latach

25 Gimnazjum Nr 1 zatrudnia ograniczoną liczbę pracowników do zadań administracyjnych, zapewniających ciągłość działania jednostki. Stan zatrudnienia nie uległ zmianie i utrzymuje się niezmiennie na poziomie 3,50 etatu. Pracownicy pedagogiczni Według stanu organizacyjnego na dzień 31 grudnia 2014 roku w Gimnazjum Nr 1 zatrudnionych jest 31 nauczycieli, co w przeliczeniu na etaty daje 30,72 etatu. W porównaniu z analogicznym okresem roku wcześniejszego, liczba etatów nauczycielskich zmniejszyła się o 4,11 etatu nauczycielskiego Poziom kwalifikacji na dzień r. na dzień r. Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby 2,00 2 3, ,83 1,00 1 9, ,89 Tabela 8. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Gimnazjum Nr 1 wg stanu na rok i rok , , na r. na r Wykres 3. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Gimnazjum Nr 1 wg stanu na rok i rok. Nie zmieniła się zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 64,52% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym, co stanowi wzrost o 7,37% 25

26 w odniesieniu do poprzedniego roku. Nauczycieli mianowanych jest 32,26%, co oznacza, że w stosunku do 2013 roku stan ilościowy tej grupy pracowników pedagogicznych wzrósł o 3,69%. Natomiast w porównaniu z ubiegłym rokiem, liczba etatów nauczycieli kontraktowych obniżyła się o 5,35% i obecnie wynosi 3,23%. Stan zatrudnienia nauczycieli stażystów obniżył się o 5,71% i obecnie wynosi %. Kategoria Pracownicy pedagogiczni 31 72,09% Wykształcenie wyższe Obsługa Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe 3 Wykształcenie podstawowe 5 Administracja Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Łączna ilość (zatrudnieni) % Tabela 9. Struktura zatrudnienia pracowników Gimnazjum Nr 1 wg wykształcenia stan na r. W strukturze wykształcenia zatrudnionych w Gimnazjum Nr 1 na koniec 2014 roku przeważały osoby z wyższym wykształceniem 34 osoby (79,07% ogółu zatrudnionych). Wykształceniem średnim legitymowała się 1 osoba (2,33%). Pracownicy z wykształceniem zawodowym stanowili grupę 3 osób (6,98%), zaś pozostałe 5 osób posiadało wykształcenie podstawowe (tj. 11,63%) ,60% 4 9,30% ,07% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe Wykształcenie podstawowe 11,63% 6,98% 2,33% Wykres 4. Struktura wykształcenia zatrudnionych w Gimnazjum Nr 1 wg stanu na rok. 26

27 1.2. ANALIZA WYDATKÓW NA JEDNEGO UCZNIA. Do Gimnazjum Nr 1 według stanu na dzień 31 grudnia 2014 roku uczęszcza 316 uczniów. Jest to o 3 uczniów mniej niż w roku poprzedzającym. Stan na dzień r. Klasa I Klasa II Klasa III Razem Liczba Liczba dzieci oddziałów Średnia liczba uczniów na oddział 21,00 24,40 23,00 22,79 Tabela 10. Ilość oddziałów i uczniów stan na r. Pomimo nieznacznego spadku ilości dzieci uczęszczających do placówki, liczba oddziałów nie zmieniła się i wynosi nadal 14. Stan na dzień r. Klasa I Klasa II Klasa III Razem Liczba Liczba dzieci oddziałów Średnia liczba uczniów na oddział 23,50 22,40 22,00 22,57 Tabela 11. Ilość oddziałów i uczniów stan na r. Jak wynika z poniższego wykresu, średnia liczba dzieci na jeden oddział w porównaniu z poprzednim rokiem zmniejszyła się i wynosi odpowiednio: 22,79 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku i 22,57 według stanu na dzień 31 grudnia 2014 roku ,79 22, stan na r. stan na r Liczba uczniów Wykres 5. Średnia liczba dzieci na jeden oddział w latach

28 Jak wynika z poniższego wykresu, zauważalnie wzrosła średnia ilość dzieci przypadająca na jednego nauczyciela. 12,00 1 8,00 6,00 4,00 9,11 10, r r. 2,00 Ilość uczniów przypadających na jednego nauczyciela Wykres 6. Średnia liczba uczniów przypadająca na jednego nauczyciela w latach szkolnych Analiza wydatków na zadania szkolne w przeliczeniu na jednego ucznia została przeprowadzona dla dwóch okresów: na dzień 31 grudnia 2013 roku oraz na dzień 31 grudnia 2014 roku. Stan na dzień r r. Liczba dzieci Wykonanie wydatków na koniec roku Roczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko zł zł ,34 zł 9.482, ,74 zł 9.318,46 Tabela 12. Zestawienie wykonania wydatków na koniec roku w stosunku do liczby uczniów wg stanu na rok i rok. Z analizy wynika, że biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, w Gimnazjum Nr 1 nastąpił nieznaczny spadek wysokości wydatków na jedno dziecko, o kwotę 164,29 zł. Spadek przedstawia poniższy wykres: zł zł 8 00 zł 6 00 zł 4 00 zł 2 00 zł 9 482,76 zł 9 318,46 zł zł r r. Wykres 7. Spadek rocznych wydatków na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. 28

29 Spadek nastąpił również w wysokości średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia, co obrazuje poniższa tabela oraz wykres: Stan na dzień Średniomiesięczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko r. 790,23 zł r. 776,54 zł Tabela 13. Wydatki średniomiesięczne na koniec roku w przeliczeniu na jedno dziecko wg stanu na rok i rok zł 80 zł 60 zł 40 zł 20 zł 790,23 zł 776,54 zł zł r r. Wykres 8. Spadek średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko na koniec roku wg stanu na rok i rok. Biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, nastąpił spadek średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia o 30,51 zł. Stało się to głównie wskutek zmniejszenia wydatków zaliczanych do działu Płace i pochodne oraz przekazania zadania z paragrafu 3260 (inne formy pomocy dla uczniów) do Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim. Pierwszy czynnik jest bezpośrednio związany ze zmianą liczby zatrudnionych pracowników pedagogicznych (z 35 na 31) i nieznacznych zmian w strukturze wykształcenia nauczycieli, przy jednoczesnym ledwie zauważalnym spadku ilości dzieci w szkole. Powyższe zestawienie czytelnie wskazuje na zależność poziomu wydatków na jedno dziecko ze strukturą zatrudnienia nauczycieli według stopni awansu zawodowego. Poziom wydatków jest wprost proporcjonalny do stosunku nauczycieli o najwyższym stopniu awansu zawodowego do nauczycieli ogółem. 29