Protokół z kontroli problemowej w Straży Miejskiej

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,6/ /2010 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim w okresie od roku do roku przez zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 16/2010 z dnia 26 marca 2010 roku oraz nr 21/2010 z dnia 10 maja 2010 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2010 roku. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2010 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Komendantem Straży Miejskiej jest Wiesław Dubij, któremu powierzono stanowisko Uchwałą Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr 23/2002 z dnia 24 stycznia 2002 roku w sprawie powołania komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. Kierownikiem Referatu Finansowo - Administracyjnego jest Krystyna Pszczoła zatrudniona od 01 lipca 1993 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzieliła: 1. Krystyna Pszczoła - Kierownik Referatu Finansowo - Administracyjnego 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nie sporządzanie ocen kwalifikacyjnych pracowników za 2008 i 2009 r. we właściwych terminach. 2. Nie przestrzeganie rozporządzeniem MPiPS z dnia 28 maja 1996 r. (Dz.U z 1996 r. Nr 62 poz. 286 ze zm.) w zakresie sposobu prowadzenia akt osobowych pracowników. 3. Błędne naliczanie dodatku za staż pracy. 4. Nie przeprowadzenie inwentaryzacji paliwa w samochodach służbowych przez osobę do tego zobowiązaną. 5. Przyjęciu i zaksięgowaniu faktury wystawionej niezgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.), rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 roku w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 97, poz. 971). 6. Nieprzestrzeganiu ustawy z dnia 29 września 1994 o rachunkowości (Dz. U. z 2009r. Nr 152, poz art. 27 z późn. zm.), w zakresie prawidłowego opracowania dokumentów wprowadzanych do ksiąg rachunkowych jednostki. 7. Niespełnieniu wymogu Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 142, poz z późn. zm.) w zakresie braku ewidencji księgowej na koncie

4 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2010 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe oraz sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe w pierwszym kwartale 2010 roku ,70 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela sporządzona na podstawie Rb-28, sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Wydatki wg paragrafu Plan na 2010 rok Wykonanie w I kwartale % 3020 wyd. osob. niezal. do wyn , ,70 17, wynagrodzenia osob , ,04 21, dod. wynagr. roczne , ,57 100, składki na ubezpieczenia , ,54 26, skł. na Fund. Pracy , ,83 29, wynagr. bezosobowe , ,00 22, zak. mater. i wyposaż , ,66 38, zakup energii , ,09 37, zak. usł. remont , ,77 56, zak. usł. zdrowot ,00 0,00 0, zak. usł. pozost , ,65 54, zak. usł. dost. Internet 792,00 186,00 23, opł. telef. komórkowej 1.440,00 384,94 26, opł. z tyt. usł. telek ,00 860,77 22, podróże służbowe 1.850,00 578,37 31, różne opłaty i składki 4.940, ,17 30, odpis na ZFŚS , ,00 100, szkolenia pracowników 4.978,00 160,00 3, zak. akc. komput ,00 463,60 46,36 Rozdział , ,70 28,69 4

5 1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0001/2010) 0,00 zł Wpływy pierwszym kwartale 2010 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 0001/2010 za okres od 01/01 do 04/01/2010 r ,00 zł - WB nr 0006/2010 za okres od 13/01 do 19/01/2010 r ,00 zł - WB nr 0009/2010 z dnia 22/01/2010 r ,00 zł - WB nr 0013/2010 z dnia 28/01/2010 r ,00 zł - WB nr 0017/2010 za okres od 02/02 do 03/02/2010 r ,00 zł - WB nr 0026/2010 za okres od 20/20 do 22/02/2010 r ,00 zł - WB nr 0034/2010 za okres od 06/03 do 08/03/2010 r ,00 zł - WB nr 0040/2010 za okres od 16/03 do 18/03/2010 r ,00 zł Razem: ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,55 zł 3) refundacja środków z ZFŚS 1.043,00 zł 4) refundacja wynagrodzeń z PUP 8.671,62 zł 5) wpłata za mandat 100,00 zł Razem: Ogółem wpływy 9.815,17 zł ,17 zł Rozchody w pierwszym kwartale 2010 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 314,00 zł 2) zrealizowane czeki ,61 zł W księgach rachunkowych brak zapisów na koncie 140, świadczących o podjęciu gotówki z banku na uzupełnienie pogotowia kasowego. Jest to niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 ze zm. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetu jednostek samorządu terytorialnego, oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, ustawą o rachunkowości z dnia 29 września 1994, art. 20 ust.1. 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,22 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 5) zwrot dochodów do budżetu 170,29 zł 6) przekazane środki na ZFŚS ,00 zł 7) wynagrodzenia pracowników ,25 zł - wynagrodzenia ,67 zł - dodatkowe wynagrodzenie roczne ,58 zł - umowa zlecenia 2.310,00 zł potrącenia z list płac ,60 zł w tym: - darowizny 132,50 zł - składki PZU 733,80 zł 5

6 - składki ZUiA Polonia 1.056,00 zł - spłata pożyczki KZP ,00 zł - składki członkowskie Solidarność NSZZ 385,20 zł - składki HESTIA 347,00 zł - składki TU Allianz 174,10 zł - opłata za karnety 162,00 zł 8) zapłacone faktury na kwotę ,64 zł w tym: - wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 5.547,04 zł /posiłki regeneracyjne, sort mundurowy, środki bhp/, -zakup materiałów i wyposażenia 1.395,50 zł /materiały biurowe, zakup paliwa, znaczków, środków czystości, prasy/ - zakup energii /cieplnej, elektrycznej, wody/, 4.392,09 zł - zakup usług remontowych /konserwacje bieżące budynku, samochodów/, 2.482,77 zł - zakup usług pozostałych /wywóz śmieci, usługi pocztowe, wulkanizacyjne/ 2.941,96 zł - zakup usług dostępu do sieci Internet 186,00 zł - zakup usług telekomunikacyjnych telefon komórkowy 622,24 zł Faktura nr FVT /01/10 na kwotę 84,42 zł, zapłata za usługę sieci stacjonarnej, wydatek zadekretowano w opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej, zaksięgowano w 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej. - zakup usług telekomunikacyjnych telefon stacjonarny 665,06 zł - podróże służbowe krajowe /delegacje, ryczałt samochodowy/ 275,21 zł - różne opłaty i składki 1.523,17 zł - szkolenia pracowników 160,00 zł - zakup akcesoriów komputerowych w tym licencji 463,60 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0046/20109 Ogółem rozchody ,61 zł ,56 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK 01/2010) 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za pierwszy kwartał 2010 roku: - RK nr 01/2010 za okres r. - RK nr 02/2010 za okres r. - RK nr 03/2010 za okres r. - RK nr 04/2010 za okres r. - RK nr 05/2010 za okres r. - RK nr 06/2010 za okres r. - RK nr 07/2010 za okres r. - RK nr 08/2010 za okres r. - RK nr 09/2010 za okres r. - RK nr 10/2010 za okres r. 6

7 Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę ,61 zł - wpłata zaliczki 100,00 zł - zwrot nadpłaty wynagrodzenia 14,45 zł Razem: ,06 zł Na rozchody składały się: - wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń /zakup herbaty/ 349,66 zł -zakup materiałów i wyposażenia 8.284,16 zł /materiały biurowe, zakup paliwa, znaczków, środków czystości, prasy/ W raporcie kasowym nr 02/2010 sporządzonym za okres przyjęto paragon fiskalny, jako dokument stanowiący podstawę ujęcia w księgach rachunkowych. Wyjaśnienie stanowi załącznik nr 1. - zakup usług remontowych /konserwacja samochodów/, 60,00 zł - podróże służbowe krajowe /delegacje/, 242,16 zł - różne opłaty i składki 1,00 zł - zakup usług pozostałych /przegląd samochodu, wyważenie kół, wymiana 389,69 zł opon, usługi pocztowe/ - wynagrodzenia 1.182,39 zł Ogółem rozchody ,06 zł Stan środków na dzień r. ( RK nr 10 za okres r. ) 2.000,00 zł Sprawdzono także rozliczenie Kart drogowych do pojazdu Peugeot Partner nr rej. (ochrona danych), w okresie r. W badanym okresie na podstawie Faktur VAT zakupiono 146,26 l ON za kwotę łącznie 773,09 zł. W tym czasie przejechano łącznie 2497 km i zużyto 141,08 l ON. Średnie zużycie na 100 km/5,64 l, tyle też wykazano w dokumentacji miesięcznego rozliczenia paliwa (styczeń/2010 r.). Wydano także 24 karty drogowe od nr do nr w tym anulowano nr karty przypisane są do w/w pojazdu. Sposób prowadzenia kart drogowych bez uwag. W dniu br. przeprowadzono inwentaryzację zbiornika paliwa w w/w pojeździe Peugot Partner. Ilość paliwa ustalono jako różnicę pojemności fabrycznej zbiornika oraz rzeczywistej tankowanego paliwa wyliczenie bez uwag. Inwentaryzację przeprowadzili inspektorzy Referatu Prewencji, którym pojazd został przydzielony do użytku w styczniu 2010 r. Na dokumencie brak podpisu osoby odpowiedzialnej tj. referenta Referatu Finansowo Administracyjnego. Z zakresu obowiązków wynika, że osoba ta sporządza miesięczne karty eksploatacji pojazdu, miesięczne rozliczenie paliwa, karty inwentaryzacji paliwa. Protokół inwentaryzacji, zakres obowiązków osoby odpowiedzialnej załącznik nr 6. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie i bankowe dowody wpłat. W raporcie 7

8 kasowym nr 02/2010 sporządzonym za okres od roku w pozycji 2, ujęto paragon fiskalny jako dowód dokonanego wydatku. Jest to niezgodne z art. 20 i art. 21 ustawy o rachunkowości z dnia 26 września 1994 z późn. zm. oraz przyjętą polityką rachunkowości przez Komendanta Straży Miejskiej. Kserokopia raportu kasowego oraz księgowanego dokumentu stanowią załącznik nr Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. Przyjęto i zaksięgowano fakturę nr z dnia roku na kwotę 2.286,00 zł, wystawioną niezgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.), rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 roku w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 97, poz. 971) - brak nazwy zakupionego towaru lub usługi. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. 6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień r. wynosiło po stronie Wn 2.000,00 zł Symbol konta Obroty w miesiącu marcu 2010 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 4.046, , , , ,00 - Saldo konta jest zgodne z RK nr 10/2010 za okres roku. 8

9 2) Saldo konta 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,56 zł Symbol konta Obroty w miesiącu marcu 2010 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,56 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 0046/2010 z dnia roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 4.130,51 zł Symbol konta Obroty w miesiącu marcu 2010 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 5.756, , , , ,51 Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec: - Agrofirma Witkowo 2.286,00 zł - Gabinet Lekarski 605,00 zł - Urząd Komunikacji Elektronicznej 225,00 zł - Towarzystwo Ubezpieczeniowe 1.014,51 zł 4) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,86 zł Symbol konta Obroty w miesiącu marcu 2010 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,86 - Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział Straż Miejska 3020 wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń 6.943,18 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,50 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,57 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 4.835,67 zł 4170 wynagrodzenia bezosobowe 2.700,00 zł 4210 zakup materiałów i wyposażenia 8.916,25 zł 9

10 4260 zakup energii 4.392,09 zł 4270 zakup usług remontowych 2.542,77 zł 4280 zakup usług zdrowotnych 605,00 zł 4300 zakup usług pozostałych 3.549,47 zł 4350 zakup usług dostępu do Internet 186,00 zł 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 384,94 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 860,77 zł 4410 podróże służbowe krajowe 578,37 zł 4430 różne opłaty i składki 2.763,68 zł 4440 odpisy na ZFŚS ,00 zł 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 160,00 zł 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 463,60 zł 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2009 oraz 2010 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Temat zbadano w oparciu o akta pracownicze oraz dokumenty księgowe z grudnia 2009 roku oraz stycznia 2010 roku. Na dzień 31 maja 2010 roku stan zatrudnienia wynosił 24 osoby. Sprawdzono akta osobowe 6 zatrudnionych w Straży Miejskiej, tj.: 2 pracowników Referatu Finansowo - Administracyjnego oraz 4 Referatu Prewencji, w tym: umowy o pracę, porozumienia zmieniające, informacje pracodawcy o wymiarze wynagrodzenia i kategorii zaszeregowania oraz innych składnikach wynagrodzenia, listy wypłat wynagrodzeń za grudzień 2009 roku oraz styczeń 2010 roku, indywidualne karty wynagrodzeń, informacje o wysokości przyznanej nagrodzie regulaminowej, następnie porównano z przepisami zawartymi w: ustawie z dnia 21 listopada 2008 r. pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 Nr 223 poz. 1458), rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagrodzeń pracowniczych (Dz. U. z 2009 r. Nr 50 poz. 398 z póź. zm.), Uchwale nr XV/145/07 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 27 listopada 2007 r. w sprawie nadania regulaminu Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim, Regulaminie Pracy Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z r. oraz z r., Regulaminie Wynagradzania Pracowników Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z r W Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim sporządzane są listy wypłat wynagrodzeń, indywidualne karty wynagrodzeń pracowników, listy wypłat za nadgodziny, wykazy nadgodzin, wykazy pracowników do nagrody regulaminowej. Powyższe dokumenty, sporządzone zostały w oparciu o prowadzoną ewidencję czasu pracy, umowy o pracę, zgodnie z przyznanym wynagrodzeniem zasadniczym oraz pozostałymi składnikami (za staż pracy, dodatek funkcyjny) w badanym okresie, zawierały podpisy osób sporządzających i odpowiedzialnych. Wynagrodzenia w badanym okresie wypłacane były w następujących terminach: 23 grudnia 2009 r. oraz 27 stycznia br. według cyt. wyżej Regulaminu Pracy z r. wynagrodzenie wypłaca się 5 dni z dołu przed zakończeniem miesiąca kalendarzowego, po zmianach Regulaminu Pracy z dnia 12 marca 2010 r. 27 dnia miesiąca kalendarzowego, jeżeli dzień wypłaty jest dniem wolnym od pracy, wynagrodzenie wypłaca 10

11 się w dniu poprzednim. W jednym przypadku - inspektorowi Referatu Prewencji zatrudnionemu od r. błędnie naliczano dodatek za staż pracy od r., tj. od dnia wejścia w życie ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o zmianie ustawy o powszechnym obowiązku obrony Rzeczypospolitej Polskiej oraz o zmianie ustawy o służbie zastępczej (Dz.U. z 2005 Nr 180 poz. 1496). Wyjaśnienie stanowi załącznik nr Kontrolowane akta osobowe prowadzone są zgodnie z rozporządzeniem MPiPS z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U z 1996 r. Nr 62 poz. 286 ze zm.), kolejne dokumenty ułożone są chronologicznie, z zachowaniem układu na część A,B,C. Uwagi: młodszy inspektor Referatu Prewencji, zatrudniony od r. brak oceny kwalifikacyjnej pracownika samorządowego, obowiązek ten wynikał z zarządzenia Komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim nr 2/07 z dnia r.- termin sporządzenia oceny na piśmie wyznacza się nie później niż w ciągu 6 miesięcy od dnia zatrudnienia, w stosunku do pozostałych zatrudnionych oceny dokonuje się raz na rok; referent w Referacie Finansowo - Administracyjnym zatrudniona r. brak oceny kwalifikacyjnej pracownika samorządowego jak wyżej; Kierownik Referatu Finansowo - Administracyjnego zatrudniona od r. brak oceny kwalifikacyjnej za rok 2008 i 2009 co wynika z cyt. zarządzenia Komendanta, świadectwo ukończenia studiów podyplomowych oraz zapytanie o karalność jest w części A akt osobowych, winno być w części B, udzielone w 2001 r. pełnomocnictwo ogólne, cyt.: do działania w imieniu firmy służyło do odbioru zaświadczenia w ZUS anulowane br.; inspektor Referatu Prewencji zatrudniony od r. brak oceny kwalifikacyjnej za rok 2008 i 2009; inspektor w Referacie Prewencji zatrudniony od r. brak oceny kwalifikacyjnej za rok 2008 i 2009, odpis aktu małżeństwa, urodzenia dziecka w części A akt osobowych, winno być w części B ; inspektor w Referacie Prewencji zatrudniony od r. brak oceny kwalifikacyjnej za rok 2008 i 2009, odpis aktu małżeństwa, urodzenia dziecka w części A akt osobowych, winno być w części B ; inspektor w Referacie Prewencji zatrudniony od r. brak oceny kwalifikacyjnej za rok 2008 i 2009, zapytanie o karalność, odpis aktu małżeństwa w części A akt osobowych, winno być w części B. Wyjaśnienie załącznik nr Na podstawie planu wydatków na rok 2009 oraz sprawozdania Rb-28S za okres od 01 grudnia 2009 roku do 31 grudnia 2009 roku w dziale Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia w następującej wysokości: Rozdział Straż Miejska Plan Wykonanie % Wynagrodzenia osobowe pracowników , , Składki na ubezpieczenia społeczne , Składki na Fundusz Pracy , ,80 11

12 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 9.020,00 900,00 Razem , ,62 10,50 Na podstawie sprawozdania Rb-28S za okres od 01 stycznia 2010 roku do 31 stycznia 2010 roku w dziale Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia w następującej wysokości: Rozdział Straż Miejska Plan 2010 Wykonanie Styczeń 2010 % Wynagrodzenia osobowe pracowników , , Dodatkowe wynagrodzenie roczne , , Składki na ubezpieczenia społeczne , , Składki na Fundusz Pracy , , Wynagrodzenia bezosobowe ,00 900,00 Razem , ,27 13, Z art. 39 cyt. Ustawy o pracownikach samorządowych wynika obowiązek sporządzenia regulaminu wynagradzania. Stosowny regulamin został sporządzony przez Komendanta Straży Miejskiej dnia 15 czerwca 2009 r. (uwaga: w załączniku nr 1 tj.: tabeli wymagań kwalifikacyjnych - minimalny poziom wynagrodzenia jest jednocześnie maksymalnym). Regulamin funduszu nagród sporządzono dnia 21 marca 2003 r. z póź. zm. Jednocześnie Prezydent Miasta w zarządzeniu nr 371/2008 z dnia r. w sprawie ustalenia wysokości procentowego wskaźnika funduszu nagród i premii uznaniowej w jednostkach organizacyjnych miasta określił, że funduszu nagród lub fundusz premiowy w jednostkach na rok 2009 wynosi 3,5% planowanych środków na wynagrodzenia (dla Straży Miejskiej fundusz nagród), identyczny poziom środków ustalono na rok 2010 (Zarządzenie 345/2009 z dnia r.). Szczegółowe zasady tworzenia funduszu nagród w jednostkach organizacyjnych miasta reguluje Zarządzenie Prezydenta Miasta nr 82/2003 z dnia r. z póź. zm. Kierownik Referatu Administracyjno Finansowego sporządziła wykazy pracowników, którym przyznano premię uznaniową podpisane przez Komendanta Straży Miejskiej. Nagrody wypłacone zostały w terminach wypłaty wynagrodzeń. Wysokość funduszu wynagrodzeń i nagród w badanym okresie przedstawia poniższa tabela: okres Planowany fundusz wynagrodzeń Planowany fundusz nagród Wykonanie funduszu nagród nagrody I-XII/ , , , ,00 I-VI/ , , ,92(dot.2009r.) Wyjaśnienie w sprawie wypłaconych dodatkowych nagród w roku 2009, plan funduszu płac oraz funduszu nagród na 2009 rok stanowi załącznik nr 5. 12

13 2.5. Składki na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy, składkę zdrowotną, należny podatek dochodowy /PIT-4/ naliczono i wpłacono na konta ZUS i odpowiednio Urzędu Skarbowego ze właściwych terminach. Poniższa tabela przedstawia kwoty i terminy odprowadzonych zobowiązań: za jaki okres składki Nr WB 12/2009 ZUS / ,15 zł 0155/2009 z r. 0001/2010 z r. PIT-4 / 7383,00 zł 0155/2009 z r. 01/2010 ZUS / ,22 zł 0014/2010 z r. PIT-4 / ,00 zł 0014/2010 z r. Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu roku. Komendant Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim został poinformowany o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 13